Allegato 3 PROGRAMMA DELLE PROVE D'ESAME PROVA SCRITTA Tema su argomenti ricompresi tra le materie oggetto della prova orale. PROVA ORALE Diritto amministrativo - Il diritto amministrativo e le sue fonti. - I principi costituzionali: legalita', imparzialita', buon andamento. - L'organizzazione amministrativa (uffici pubblici: struttura e relazioni interorganiche; persone giuridiche ed organi). Amministrazioni ed enti pubblici. - Organizzazioni di governo della comunita' nazionale (organi costituzionali; Governo; ministeri ed aziende; amministrazioni indipendenti; enti strumentali dello Stato; enti statali; organismi di diritto pubblico). - Organizzazioni di governo delle comunita' territoriali (le Regioni; i rapporti Stato - Regioni; gli altri Enti locali). - I poteri amministrativi. - I rapporti giuridici di diritto pubblico (interesse legittimo e diritto soggettivo); interesse pubblico e discrezionalita' amministrativa. - Attivita' vincolata della pubblica amministrazione. - Il procedimento amministrativo (legge 8 agosto 1990, n. 241 e principi sull'azione amministrativa; le fasi del procedimento; la partecipazione; il diritto di accesso). - Efficacia del provvedimento (efficacia ed esecuzione; i procedimenti di controllo; procedimenti di revisione). - L'invalidita' amministrativa: profili generali (nullita' e illegittimita' degli atti amministrativi; i procedimenti di riesame). - L'attivita' amministrativa di diritto comune (i beni pubblici; attivita' contrattuale; i fatti illeciti e la responsabilita' civile dell'amministrazione). - Il sistema di tutela giurisdizionale. - La risarcibilita' degli interessi legittimi. - Criteri di riparto delle giurisdizioni. - Il processo amministrativo. - La tutela cautelare. - I rimedi avverso le sentenze di primo grado del Giudice amministrativo. - Il giudicato amministrativo e l'esecuzione della sentenza. - I ricorsi amministrativi. Diritto tributario - Il diritto tributario e le sue fonti: la Costituzione, la legge, le norme aventi forza di legge, i regolamenti, le circolari. - Lo Statuto dei diritti del contribuente. - Le entrate tributarie: imposte, tasse, contributi. - Il principio di territorialita' dell'imposta e la sua efficacia. - L'efficacia temporale della norma tributaria. - Elementi oggettivi, presupposti di fatto e materia imponibile. - I soggetti attivi e la potesta' normativa. - I soggetti passivi: il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta, la solidarieta'. - Il contribuente di diritto e il contribuente di fatto: la traslazione dell'onere impositivo. - La determinazione dell'imponibile e la liquidazione dell'imposta: obblighi formali e strumentali, la dichiarazione. - I controlli in tema di determinazione dell'imponibile e di liquidazione dell'imposta. - L'accertamento. - Gli studi di settore. - L'accertamento con adesione e la conciliazione giudiziale. - Il principio di autotutela e il diritto d'interpello. - La riscossione. - Cenni sul contenzioso tributario. - Le imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP. - Le imposte indirette: IVA. Diritto punitivo e processuale tributario - Evoluzione normativa del sistema punitivo tributario. - Rapporti tra procedimento, processo tributario e procedimento penale. - Il vigente sistema sanzionatorio penale tributario in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto. - Singole fattispecie di reato: delitti in materia di dichiarazione; delitti in materia di documenti; delitti in materia di pagamento delle imposte. - Pene accessorie, circostanze attenuanti, particolari cause di non punibilita'. - Principi generali del vigente sistema sanzionatorio amministrativo tributario. - Il procedimento per l'irrogazione della sanzione amministrativa tributaria. - Fattispecie sanzionate amministrativamente in materia di imposte dirette, IVA e riscossione. - La Polizia tributaria: organi e funzioni; poteri istruttori; attivita' ed atti. Diritto e procedura penale - La legge penale: la norma penale (definizione e struttura); le fonti del diritto penale; l'efficacia della legge penale (limiti temporali, spaziali e personali). - Il reato: nozione; delitti e contravvenzioni; oggetto giuridico; condizioni obiettive di punibilita'. - L'elemento oggettivo e soggettivo del reato. - Le cause oggettive di esclusione del reato. L'eccesso colposo. - L'errore: errore in generale; errore sul fatto; errore sulla legge penale; l'ignoranza della legge penale. - Il reato circostanziato. Il concorso di reati. - Il delitto tentato. Desistenza e recesso attivo. Il reato putativo e il reato impossibile. - Il soggetto attivo del reato; l'imputabilita'; la pericolosita'; il concorso di persone nel reato. - La pena: nozione; pene principali e accessorie; le cause di estinzione della pena; le misure di sicurezza. - I delitti contro la P.A.: cenni. - Il procedimento penale: caratteri generali. - I soggetti del procedimento penale: Giudice; Pubblico Ministero; imputato; difensore. - Le indagini difensive. - Il procedimento penale con rito ordinario. - I procedimenti speciali: cenni. - Il procedimento penale per i reati di competenza del Giudice di Pace. - La Polizia giudiziaria: nozione; organizzazione; funzioni. - I principali atti di Polizia giudiziaria: notizia di reato; perquisizioni, sequestri, arresto; fermo di indiziato di delitto. Ordinamento, servizio e regolamenti del Corpo, norme di principio sulla disciplina militare e R.D.M.. - La struttura ordinativa del Corpo. Il D.P.R. 29 gennaio 1999, n. 34. - Criteri organizzativi di carattere generale: nozione di reparto, di organi di staff e line, delle figure di Comandante e di Capo. - Il Comando Generale: struttura e compiti. - Organizzazione degli Istituti di istruzione. - I Reparti Speciali: struttura e compiti. - Gli organi di esecuzione del servizio. I reparti territoriali. - Le strutture di supporto tecnico, logistico e amministrativo. - La componente aeronavale del Corpo. - Compiti istituzionali del Corpo. - Adeguamento dei compiti del Corpo alla luce del decreto legislativo 18 marzo 2001, n. 68. - Scritture riguardanti il servizio dei reparti terrestri, aerei, navali. - Istruzioni per la compilazione dei documenti caratteristici. - Il regolamento di sevizio interno della Guardia di Finanza. - Regolamento di disciplina militare: doveri dei militari, norme di comportamento in servizio, sanzioni disciplinari. TESI PER LA PROVA ORALE Tesi 1 a. Il diritto amministrativo e le sue fonti. b. I ricorsi amministrativi. c. Lo Statuto dei diritti del contribuente. d. Le imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP. e. Evoluzione normativa del sistema punitivo tributario. f. Rapporti tra procedimento, processo tributario e processo penale. g. La legge penale. h. I principali atti di Polizia giudiziaria. i. Criteri organizzativi di carattere generale. j. Scritture riguardanti il servizio dei reparti territoriali, aerei e navali. Tesi 2 a. L'organizzazione amministrativa. Amministrazioni ed enti pubblici. b. Criteri di riparto delle giurisdizioni. c. Il diritto tributario e le sue fonti. d. L'accertamento. e. Il vigente sistema sanzionatorio penale tributario in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto. f. Fattispecie sanzionate amministrativamente in materia di imposte dirette. g. Il soggetto attivo del reato. h. Le indagini difensive. i. Il Comando Generale: struttura e compiti. j. Regolamento di disciplina militare: norme di comportamento in servizio. Tesi 3 a. I principi costituzionali: legalita', imparzialita', buon andamento. b. I poteri amministrativi. c. Le entrate tributarie: imposte, tasse, contributi. d. Gli studi di settore. e. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di dichiarazione. f. Il procedimento per l'irrogazione della sanzione amministrativa tributaria. g. Il reato. h. I soggetti del procedimento penale. i. Gli organi di esecuzione del servizio. I Reparti territoriali. j. Regolamento di disciplina militare: doveri dei militari. Tesi 4 a. Organizzazioni di governo della comunita' nazionale. b. L'invalidita' amministrativa: profili generali. c. I soggetti attivi e la potesta' normativa. d. Le imposte indirette: IVA. e. Fattispecie sanzionate amministrativamente in materia di IVA e riscossione. f. La Polizia tributaria. g. L'elemento oggettivo e soggettivo del reato. h. Il procedimento penale per i reati di competenza del Giudice di Pace. i. I Reparti Speciali: struttura e compiti. j. Compiti istituzionali del Corpo. Tesi 5 a. Organizzazioni di governo delle comunita' territoriali. b. La tutela cautelare. c. L'efficacia temporale della norma tributaria. d. Il principio di autotutela e il diritto d'interpello. e. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di documenti. f. Principi generali del vigente sistema sanzionatorio amministrativo tributario. g. L'errore. h. I procedimenti speciali: cenni. i. Organizzazione degli Istituti di istruzione. j. Il regolamento di sevizio interno della Guardia di Finanza. Tesi 6 a. I rapporti giuridici di diritto pubblico; interesse pubblico e discrezionalita' amministrativa. b. I rimedi avverso le sentenze di primo grado del Giudice amministrativo. c. Elementi oggettivi, presupposti di fatto e materia imponibile. d. La riscossione. e. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di pagamento delle imposte. f. Pene accessorie, circostanze attenuanti, particolari cause di non punibilita'. g. Le cause oggettive di esclusione del reato. L'eccesso colposo. h. La Polizia giudiziaria: nozione; organizzazione; funzioni. i. Le strutture di supporto tecnico, logistico e amministrativo. j. Adeguamento dei compiti del Corpo alla luce del decreto legislativo 18 marzo 2001, n. 68. Tesi 7 a. Attivita' vincolata della pubblica amministrazione. b. Il processo amministrativo. c. Il principio di territorialita' dell'imposta e la sua efficacia. d. Cenni sul contenzioso tributario. e. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di dichiarazione. f. La polizia tributaria. g. Il delitto tentato. Desistenza e recesso attivo. Il reato putativo e il reato impossibile. h. Il procedimento penale: caratteri generali. i. La struttura ordinativa del Corpo. Il D.P.R. 29 gennaio 1999, n. 34. j. La componente aeronavale del Corpo. Tesi 8 a. Efficacia del provvedimento (efficacia ed esecuzione; i procedimenti di controllo; procedimenti di revisione). b. La risarcibilita' degli interessi legittimi. c. La determinazione dell'imponibile e la liquidazione dell'imposta. d. L'accertamento con adesione e la conciliazione giudiziale. e. Il vigente sistema sanzionatorio penale in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto. f. Fattispecie sanzionate amministrativamente in materia di imposte dirette. g. Il reato circostanziato. Il concorso di reati. h. Il procedimento penale con rito ordinario. i. Istruzioni per la compilazione della documentazione caratteristica. j. Regolamento di disciplina militare: sanzioni disciplinari. Tesi 9 a. L'attivita' amministrativa di diritto comune. b. Il giudicato amministrativo e l'esecuzione della sentenza. c. I soggetti passivi: il sostituto d'imposta e il responsabile d'imposta, la solidarieta'. d. I controlli in tema di determinazione dell'imponibile e di liquidazione dell'imposta. e. Il procedimento per l'irrogazione della sanzione amministrativa tributaria. f. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di documenti. g. La pena. h. I soggetti del procedimento penale. i. La struttura ordinativa del Corpo. Il D.P.R. 29 gennaio 1999, n. 34. j. Scritture riguardanti il servizio dei reparti territoriali, aerei e navali. Tesi 10 a. Il procedimento amministrativo. b. Il sistema di tutela giurisdizionale. c. Il contribuente di diritto e il contribuente di fatto: la traslazione dell'onere impositivo. d. I controlli in tema di determinazione dell'imponibile e di liquidazione dell'imposta. e. Evoluzione normativa del sistema punitivo tributario. f. Singole fattispecie di reato: delitti in materia di pagamento delle imposte. g. I delitti contro la P.A.: cenni. h. Principali atti di Polizia giudiziaria. i. Gli organi di esecuzione del servizio. I reparti territoriali. j. Compiti istituzionali del Corpo.