ALLEGATO "A"
ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL PROSPETTO
DI RILEVAZIONE DEI FLUSSI DI CASSA DELLE UNIVERSITA'
1. Modalita' di compilazione e di trasmissione del prospetto
1.1. Compilazione: il prospetto deve essere compilato in ogni sua
parte (in caso di mancanza di cifre dovra' essere inserito lo zero),
in modo tale che sia certa la quadratura ai vari livelli di somme.
Particolare attenzione deve essere rivolta agli arrotondamenti,
ricordando che i valori devono essere espressi in milioni di lire.
1.2. Trasmissione: il modello compilato deve essere inoltrato
dalle Universita', per il tramite dei propri tesorieri, alle
Ragionerie Provinciali dello Stato competenti per territorio: al
riguardo, si precisa che la mancata trasmissione del prospetto o
eventuali ritardi nella stessa anche se imputabili al Tesoriere, sono
considerati come inadempienze dell'Universita'. Si rappresenta,
altresi', che al fine di ridurre i tempi di trasmissione, ai sensi
dell'articolo 6, comma 2, della legge 30 dicembre 1991, n. 412, i
prospetti in questione possono essere trasmessi alle competenti
Ragionerie Provinciali dello Stato, anche via FAX (in particolare
modo nei casi in cui si stia approssimando la scadenza dei termini
per l'invio), per cui si invitano i Tesorieri degli Enti ad attivarsi
per conoscere gli elementi necessari per usufruire di tale modalita'
di trasmissione; i Tesorieri dovranno comunque provvedere all'invio
dei prospetti in originale entro tempi ravvicinati rispetto alla
scadenza. Si sottolinea, altresia', la'opportunita' da parte dei
Tesorieri delle Universita' e da parte degli Uffici delle Ragionerie
Provinciali dello Stato di comunicare reciprocamente i responsabili
dei procedimenti e tutte quelle informazioni che possono essere utili
al conseguimento di un migliore risultato dell'indagine.
2. Intestazione del prospetto
2.1. Esercizio e periodo: si deve indicare l'anno ed il periodo a
cui si riferiscono i dati di cassa (ricordando che trattasi di dati
cumulati), secondo il seguente schema esemplificativo:
- esercizio: 97; periodo: 3 - (da inviare entro il 31 agosto
1997) previsioni di cassa 1997 aggiornate riscossioni e pagamenti dal
1 gennaio al 30 giugno 1997;
- esercizio: 97; periodo: 4 - (da inviare entro il 31 ottobre
1997) previsioni di cassa 1997 aggiornate riscossioni e pagamenti dal
1 gennaio al 30 settembre 1997
- esercizio: 98; periodo: 1 - (da inviare entro il 31 gennaio
1998) previsioni di cassa 1998 riscossioni e pagamenti dal 1 gennaio
al 31 dicembre 1997
- esercizio: 98; periodo: 2 - (da inviare entro il 30 aprile
1998) previsioni di cassa 1998 aggiornate riscossioni e pagamenti dal
1 gennaio al 31 marzo 1998; e cosi' via, salvo che per il prospetto
riferito al periodo 3 da inviare entro il 31 luglio a decorrere
dall'esercizio 1998.
2.2. Ente: il tipo ed il numero di codice meccanografico da
inserire nell'intestazione del prospetto deve essere quello che
risulta individuato, per ogni Universita', nell'allegato "B" alla
presente circolare. Nel caso di enti non previsti nell'allegato "B" o
di nuova istituzione il relativo codice dovra' essere richiesto alle
Ragionerie Provinciali dello Stato che, a loro volta, lo
richiederanno all'Ufficio scrivente fornendo al contempo le
informazioni per la base anagrafica necessarie ad aggiornare
l'attuale base informativa.
3. Colonne: descrizione, codice, preventivo, consuntivo
3.1. Descrizione: sono riportate quelle voci di entrata e di
spesa, relative ai titoli, alle categorie economiche e alle voci
economiche (Decreto MURST-Tesoro del 9 febbraio 1996, pubblicato
sulla G.U. n. 245 del 18 ottobre 1996) in cui e' suddiviso il
bilancio delle Universita', che sono necessarie per le operazioni di
consolidamento dei conti del settore pubblico.
Ogni singola voce economica del prospetto di rilevazione deve
essere riferita - ai fini di una corretta interpretazione dei
contenuti - ai codici di riferimento del Decreto MURST-Tesoro del 9
febbraio 1996, cosi' come individuati nel quadro di raccordo di cui
al successivo allegato "C".
3.2. Codice S.I.R.G.S.: e' un codice meccanografico riservato al
Sistema Informativo della Ragioneria Generale dello Stato e non ha
correlazione con la codificazione di bilancio.
3.3. Preventivo: devono essere iscritte le previsioni annuali di
cassa (che corrispondono alle previsioni del bilancio di cassa, cosi'
come risulta approvato dai competenti Organi) o le previsioni annuali
aggiornate (corrispondenti alle previsioni iniziali assestate dai
successivi provvedimenti di variazione al bilancio di cassa,
deliberati dai competenti Organi). Nel caso in cui il bilancio di
cassa non sia stato ancora approvato, dovranno essere indicate stime
provvisorie. La compilazione di tale colonna e', quindi, di
competenza delle Universita'.
3.4. Consuntivo: devono essere indicate, per le entrate, le
RISCOSSIONI, e, per le spese, i PAGAMENTI, alla data di riferimento
del prospetto, intesi come somme effettivamente contabilizzate da
parte del Tesoriere; per cui, le reversali o i mandati emessi
dall'ente che non siano stati esitati dal Tesoriere non devono essere
ricompresi, rispettivamente, tra le riscossioni e i pagamenti
indicati nel prospetto. Da cio' ne consegue che soltanto il Tesoriere
e' in grado di conoscere i dati concernenti i reali incassi e
pagamenti e la effettiva situazione delle disponibilita' liquide. La
compilazione di tale colonna e' di competenza dei Tesorieri.
4. VOCI SPECIFICHE
4.1. Incassi da regolarizzare: in tale voce, allocata alla fine
delle entrate (codice S.I.R.G.S.: E100000), devono essere
contabilizzati tutti gli incassi che il Tesoriere ha effettuato e per
i quali non sono state emesse da parte dell'Ente le relative
reversali. In tal modo il totale generale delle entrate (codice
S.I.R.G.S.: E000000) dovra' corrispondere all'importo iscritto nella
situazione delle disponibilita' liquide alla voce "Riscossioni
effettuate dal Tesoriere a tutto il trimestre" (codice S.I.R.G.S.:
T030000).
4.2. Pagamenti da regolarizzare: in tale voce, allocata alla fine
delle spese (codice S.I.R.G.S.: S100000), devono essere
contabilizzati tutti i pagamenti (carte contabili) che il Tesoriere
ha effettuato e per i quali non sono stati emessi da parte dell'Ente
i relativi mandati. In tal modo il totale generale delle spese
(codice S.I.R.G.S.: S000000) dovra' corrispondere all'importo
iscritto nella situazione delle disponibilita' liquide alla voce
"Pagamenti effettuati dal Tesoriere a tutto il trimestre" (codice
S.I.R.G.S.: T040000).
E' di tutta evidenza che gli importi segnalati nelle voci incassi
e pagamenti da regolarizzare hanno natura transitoria in quanto
devono essere al piua' presto regolarizzati con l'emissione da parte
dell'Universita' degli ordinativi d'incasso e dei mandati di
pagamento, da trasmettere al Tesoriere, per l'eliminazione di tali
poste in sospeso e per conseguire cosi' una piua' corretta
imputazione delle singole voci di entrata e di spesa.
4.3. Situazione delle disponibilita' liquide (pag. 7 del
prospetto di rilevazione)
In considerazione che i dati contenuti in tate situazione sono di
esclusiva gestione dei Tesorieri delle Universita', i quali, tra
l'altro, sono in grado di effettuare la concordanza tra i saldi del
conto corrente di Tesoreria e della contabilita' speciale di
Tesoreria Unica, la compilazione di tale quadro e' di competenza dei
Tesorieri che dovranno rispettare le seguenti condizioni:
- il fondo di cassa presso il Tesoriere alla fine del periodo di
riferimento (codice S.I.R.G.S.: T050000) deve coincidere con il
relativo saldo del Tesoriere e risultare pari alla sommatoria del
fondo di cassa presso il Tesoriere all'inizio dell'anno (codice
S.I.R.G.S.: T020000) + le riscossioni (incassi con reversale e da
regolarizzare) effettuate a tutto il trimestre (codice S.I.R.G.S.:
T030000) - i pagamenti (con mandati e da regolarizzare) effettuati a
tutto il trimestre (codice S.I.R.G.S.: T040000);
- qualora la predetta sommatoria risulti di segno negativo si
sara' in presenza di un deficit di cassa presso il Tesoriere alla
fine del periodo di riferimento da riportare nella specifica voce
(codice S.I.R.G.S.: T060000), in quanto il Sistema informativo non e'
in grado di accettare importi negativi.
Riguardo al deficit di cassa presso il Tesoriere si ritiene utile
rappresentare che, com'e' noto, gli Enti possono utilizzare in corso
d'anno l'anticipazione di tesoreria ma, in ogni caso, non e'
ipotizzabile l'esistenza di un deficit di cassa alla fine
dell'esercizio per l'illegittimita' di esporre il relativo importo
nel conto consuntivo. In particolare, e' prassi consolidata che i
Tesorieri concedano agli Enti la possibilita' di utilizzare uno
scoperto di conto, senza generare alcun effettivo trasferimento di
fondi e senza che vi sia l'inderogabile necessita' per l'Ente di
introitare la relativa somma con ordine di riscossione. Solamente nel
caso in cui tale circostanza dovesse perdurare a fine esercizio,
l'Ente emettera' l'ordine di riscossione per l'importo
dell'anticipazione utilizzata a quella data, evitando in tal modo di
rappresentare un deficit nei conto consuntivo.
Da cio' discende che la voce "deficit di cassa" puo' essere
attivata soltanto durante le rilevazioni infrannuali (di marzo,
giugno e settembre) mentre per la rilevazione ai 31 dicembre
l'eventuale situazione deficitaria deve essere coperta da una
corrispondente accensione di prestiti (anticipazioni di cassa); cio'
comporta che all'inizio dell'anno si attivi un rimborso di
anticipazioni di cassa di pari importo.
- i Tesorieri degli Enti devono provvedere anche alla concordanza
tra il saldo del conto corrente di tesoreria (codice S.I.R.G.S.:
T050000) e la somma dei saldi delle contabilita' speciali (fruttifera
e infruttifera) intestate all'ente accese presso la Sezione di
Tesoreria Provinciale dello Stato (da riportare nella situazione
delle disponibilita' liquide al codice S.I.R.G,.S.: T100000),
attivando, in caso di discordanza, le specifiche voci (codici
S.I.R.G.S.: T070000, T080000 e T090000).
ALLEGATO "B"
N. Codice UNIVERSITA'
Q00017 Scuola Superiore di studi universitari e di
perfezionamento "S. Anna" - Pisa
Q00026 Universita' degli studi di Ancona
Q00035 Universita' degli studi di Bari
Q00044 Universita' degli studi di Bologna
Q00053 Universita' degli studi di Brescia
Q00062 Universita' degli studi di Cagliari
Q00071 Universita' degli studi di Camerino
Q00080 Universita' degli studi del Molise in Campobasso
Q00099 Universita' degli studi di Cassino
Q00106 Universita' degli studi di Catania
Q00115 Universita' degli studi "G. D'Annunzio" di Chieti
Q00124 Universita' degli studi di Cosenza
Q00133 Universita' degli studi di Ferrara
Q00142 Universita' degli studi di Firenze
Q00151 Universita' degli studi di Genova
Q00160 Universita' degli studi di L'Aquila
Q00179 Universita' degli studi di Lecce
Q00188 Universita' degli studi di Macerata
Q00197 Universita' degli studi di Messina
Q00204 Universita' degli studi di Milano
Q00213 Universita' degli studi di Modena
Q00222 Universita' degli studi di Napoli
Q00231 Universita' degli studi di Padova
Q00240 Universita' degli studi di Palermo
Q00259 Universita' degli studi di Parma
Q00268 Universita' degli studi di Pavia
Q00277 Universita' degli studi di Perugia
Q00286 Universita' degli studi Pisa
Q00295 Universita' degli studi di Potenza
Q00302 Universita' degli studi di Reggio Calabria
Q00311 Universita' degli studi di Roma "La Sapienza"
Q00320 Universita' degli studi di Roma 2 - Tor Vergata
Q00339 Universita' degli studi di Salerno
Q00348 Universita' degli studi di Sassari
Q00357 Universita' degli studi di Siena
Q00366 Universita' degli studi di Torino
Q00375 Universita' degli studi di Trento
Q00384 Universita' degli studi di Trieste
Q00393 Universita' degli studi di Udine
Q00400 Universita' degli studi di Venezia
Q00419 Universita' degli studi di Verona
Q00428 Universita' degli studi di Viterbo
Q00437 Istituto Universitario Navale di Napoli
Q00446 Istituto Universitario Orientale di Napoli
Q00455 Istituto Universitario Architettura di Venezia
Q00464 Politecnico di Milano
Q00473 Politecnico di Torino
Q00482 Scuola normale Superiore di Pisa
Q00491 Scuola di lingua e cultura italiana per stranieri
di Siena
Q00507 Universita' italiana per stranieri di Perugia
Q00516 Politecnico di Bari
Q00525 Universita' degli studi di Urbino
Q00534 Terza Universita' di Roma
Q00543 Universita' degli studi di Bergamo
Q00552 Seconda Universita' degli studi di Napoli
Q00561 Universita' degli studi di Teramo
ALLEGATO "C" - Quadro di raccordo per le Universita'
Tale quadro consente per ogni singola voce economica riportata
nel prospetto di rilevazione dei flussi trimestrali di cassa, il
raccordo con i codici determinati dal Decreto interministeriale
MURST-Tesoro del 9 febbraio 1996 (pubblicato sulla G.U. n. 95 del 23
aprile 1996) in modo tale da poter assicurare l'assoluta omogeneita'
dei contenuti delle voci.
Com'e' noto, il predetto Decreto - emanato in applicazione
dell'art. 7, comma 6, della legge 2 maggio 1989, n. 168 - stabilisce
che le Universita' sono tenute a compilare i loro conti per
consentire, tra l'altro, il consolidamento dei conti del settore
pubblico. Per assolvere a tale adempimento le Universita', d'intesa
con i propri Tesorieri, dovranno quindi adottare le opportune
iniziative nella loro gestione contabile finalizzate a tale scopo: si
segnala, a titolo esemplificativo, una soluzione simile a quella
adottata per gli Enti locali in cui sia previsto l'inserimento su
ogni reversale d'incasso e su ogni mandato di pagamento del codice
che contraddistingue ogni capitolo di bilancio rilevabile dal citato
Decreto interministeriale MURST-Tesoro.
Il quadro successivo di raccordo e' cosi' strutturato:
- le colonne "descrizione" e "codice SIRGS" ricalcano
integralmente le analoghe colonne riportate nel prospetto di
rilevazione dei flussi di cassa;
- la colonna "codici di bilancio" di cui al decreto MURST-Tesoro
del 9/2/1996 riporta, per ogni voce della colonna "descrizione", il
codice a quattro, cifre in cui:
- la 1 cifra e' riferita al titolo;
- la 2 cifra e' riferita alla categoria economica;
- la 3 e 4 cifra sono riferite alla voce economica.
ALLEGATO "C"
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 1
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
TITOLO 1: ENTRATE CORRENTI
Entrate contributive E010100 1.1.01-1.1.02
Trasferimenti correnti
- da Settore statale E010201 1.1.2.01
- da Regioni E010202 1.2.02
- da Comuni e Province E010203 1.2.03
- da Aziende Sanitarie
e Ospedaliere E010204 1.2.05
- da Universita' E010205 1.2.06
- da Dipartimenti E010206 1.2.07
- da altri Enti del
Settore Pubblico E010207 1.2.08-1.2.09
- da famiglie E010208 1.2.10
- da imprese E010209 1.2.11
- da estero E010210 1.2.04-1.2.12
_______
Totale E010200
_______
Vendita di beni e servizi E010300 1.3.01-1.3.02
Redditi di capitale e
proventi patrimoniali E010400 1.4.01-1.4.02-1.4.03
Poste correttive e
compensative delle spese
- riscossioni IVA E010501 1.5.01
- altre entrate E010502 1.5.02
_______
Totale E010500
_______
Altre entrate correnti E010600 1.6.01
___________________________________________
TOTALE TITOLO 1 E010000 1.
___________________________________________
TITOLO 2: ENTRATE IN CONTO CAPITALE
Alienazione di beni E020100 2.1.01
Trasferimenti in conto capitale
- da Settore statale E020201 2.2.01
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 2
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
- da Regioni E020202 2.2.02
- da Comuni e Province E020203 2.2.03
- da Aziende Sanitarie e
Ospedaliere E020204 2.2.05
- da Universita' E020205 2.2.06
- da Dipartimenti E020206 2.2.07
- da altri Enti del
Settore Pubblico E020207 2.2.08-2.2.09
- da famiglie E020208 2.2.10
- da imprese E020209 2.2.11
- da estero E020210 2.2.04-2.2.12
_______
Totale E020200
___________________________________________
TOTALE TITOLO 2 E020000 2.
___________________________________________
TITOLO 3: PARTITE FINANZIARIE
Riscossione di crediti
- da Settore statale E030101 3.1.01
- da altri Enti Settore Pubblico E030102 3.1.02
- da altri E030103 3.1.03
_______
Totale E030100
_______
Partite di giro E030200 3.1.04-3.1.05-3.1.06
Altre partite finanziarie
- da altri Enti Settore Pubblico E030301 3.1.07-3.1.08
- da altri E030302 3.1.09
_______
Totale E030300
___________________________________________
TOTALE TITOLO 3 E030000 3.
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 3
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
TITOLO 4: ACCENSIONE DI PRESTITI
Accensione di prestiti
- da Cassa Depositi e Presti E040101 4.1.01
- da altri E040102 4.1.02
_______
Totale E040100
___________________________________________
TOTALE TITOLO 4 E040000 4.
___________________________________________
INCASSI DA REGOLARIZZARE E100000 (Vedi punto 4.1.
dell'All. A alla
circolare esplicativa)
TOTALE GENERALE ENTRATE E000000 1.+2.+3.+4.+codice
E100000
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 4
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
TITOLO 1: SPESE CORRENTI
Personale S010100 1.1.01-1.1.02-1.2.01-
1.2.02-1.3.01-1.3.02-
1.4.01-1.4.02-1.5.03
Acquisto di beni e servizi S010200 1.5.01-1.5.02-1.5.04-
1.5.05-1.5.06-1.5.07-
1.5.08
Trasferimenti
- a Settore statale S010301 1.6.01
- a Regioni S010302 1.6.02
- a Comuni e Province S010303 1.6.03
- a Aziende Sanitarie e S010304 1.6.04
Ospedaliere
- a Universita' S010305 1.6.05
- a Dipartimenti S010306 1.6.06-1.6.07
- ad altri Enti del Settore S010307 1.6.08-1.6.09
Pubblico
- a famiglie S010308 1.6.10
- a imprese S010309 1.6.11
- a estero S010310 1.6.12
_______
Totale S010300
_______
Interessi passivi
- a Settore statale S010401 1.7.01-1.7.02
- ad altri S010402 1.7.03
_______
Totale S010400
_______
Poste correttive e compensative
delle entrate
- versamenti IVA S010501 1.8.01
- altre spese S010502 1.8.02
_______
Totale S010500
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 5
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
Altre spese currenti S010600 1.9.01
___________________________________________
TOTALE TITOLO 1 S010000 1.
___________________________________________
TITOLO 2: SPESE IN CONTO CAPITALE
Investimenti diretti S020100 2.1.01-2.1.02-2.1.03
Ricerca scientifica S020200 2.1.04
Trasferimenti in conto capitale
- a Settore statale S020301 2.2.01
- a Regioni S020302 2.2.02
- a Comuni e Province S020303 2.2.03
- a Aziende Sanitarie e S020304 2.2.04
Ospedaliere
- a Universita' S020305 2.2.05
- a Dipartimenti S020306 2.2.06
- ad altri Enti del Settore S020307 2.2.07-2.2.08
Pubblico
- a famiglie S020308 2.2.09
- a imprese S020309 2.2.10
- a estero S020310 2.2.11
_______
Totale S020300
___________________________________________
TOTALE TITOLO 2 S020000 2.
___________________________________________
TITOLO 3: PARTITE FINANZIARIE
Partecipazioni
- a Enti Settore Pubblico S030101 3.1.01
- ad altri S030102 3.1.02
_______
Totale S030100
_______
Concessione di crediti
_______
Totale S020300
_______
- a Enti Settore Pubblico 030201 3.1.03
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
QUADRO DI RACCORDO PER LE UNIVERSITA'
pag. 6
ENTRATE
_____________________________________________________________________
DESCRIZIONE CODICE Codici di biancio
SIRGS di cui al decreto
MURST - Tesoro 9/2/96
_____________________________________________________________________
- ad altri S030202 3.1.04
_______
Totale S030200
_______
Partite di giro S030300 3.1.05-3.1.06-3.1.07
Altre partite finanziarie
- a altri enti S.P. S030401 3.1.08-3.1.09
- ad altri S030402 3.1.10
_______
Totale S030400
___________________________________________
TOTALE TITOLO 3 S030000 3.
___________________________________________
TITOLO 4: RIMBORSO DI PRESTITI
Rimborso di prestiti
- a Cassa depositi e prestiti S040101 4.1.01
- ad altri S040102 4.1.02
_______
Totale S040100
___________________________________________
TOTALE TITOLO 4 S040000 4.
___________________________________________
PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE S100000 (Vedi punto 4.1.
dell'All. A alla
circolare esplicativa)
TOTALE GENERALE SPESE S000000 1.+2.+3.+4.+codice
S100000
_____________________________________________________________________