Allegato
LINEE GUIDA PER LA RELAZIONE DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE PER L'ANNO
2013 SULLA REGOLARITA' DELLA GESTIONE NONCHE' SULL'EFFICACIA E
SULL'ADEGUATEZZA DEL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI (ART. 1, COMMA
6, DEL D.L. 10 OTTOBRE 2012, N. 174, CONVERTITO, CON MODIFICAZIONI,
DALLA LEGGE 7 DICEMBRE 2012, N. 213).
1. Nel quadro delle garanzie ordinamentali dirette a incrementare
la circolazione delle informazioni utili al coordinamento dei diversi
livelli di governo e a garantire il rispetto dei vincoli finanziari
derivanti dall'appartenenza dell'Italia all'Unione europea, l'art. 1,
comma 6, d.l. n. 174/2012, ha stabilito che il Presidente della
Regione trasmetta alla competente Sezione regionale di controllo una
relazione annuale "sulla regolarita' della gestione e sull'efficacia
e sull'adeguatezza del sistema dei controlli interni adottato sulla
base delle linee guida deliberate dalla sezione delle autonomie della
Corte dei conti...".
Tale disposizione e' stata scrutinata dal Giudice delle leggi
che, con sentenza 6 marzo 2014, n. 39, ne ha confermato la
legittimita' costituzionale, anche con riferimento alle Regioni a
statuto speciale e alle Province autonome, in quanto l'adempimento
ivi previsto "ben lungi dal sovrapporsi all'ambito competenziale
preservato dal parametro invocato, costituisce istituto funzionale a
garantire quel raccordo tra controlli interni ed esterni, finalizzati
a garantire il rispetto dei parametri costituzionali e di quelli
posti dal diritto dell'Unione europea (ex plurimis, sentenze n. 267
del 2006, n. 181 del 1999, n. 470 del 1997, n. 29 del 1995),
estensibili anche alle autonomie speciali (sentenze n. 60 del 2013 e
n. 179 del 2007)". E, in effetti, come gia' chiarito dalla Sezione
delle autonomie della Corte con le Linee guida approvate con
deliberazione 11 febbraio 2013, n. 5/SEZAUT/2013/INPR, detta
relazione annuale riveste natura di documento ricognitivo dell'Organo
di vertice politico sulla situazione generale dell'Ente, non invasivo
delle competenze riservate all'amministrazione regionale.
In continuita' con le precedenti Linee guida, gli elementi
centrali del documento sono costituiti: a) dalla rilevazione della
congruenza dei risultati della gestione e delle sue prospettive di
sviluppo, in relazione a piani, a programmi e a singoli obiettivi
strategici prefissati, coerentemente con i principi di coordinamento
della finanza pubblica; b) dalla verifica del funzionamento dei
servizi di controllo interno.
Nel sistema dei controlli previsti dall'art. 1, d.l. n. 174/2012,
l'adempimento richiesto dal citato art. 1, comma 6, costituisce uno
strumento informativo di particolare utilita' per l'attivita'
legislativa del Consiglio regionale e per le attivita' di controllo
svolte dalle Sezioni regionali di controllo della Corte dei conti.
Sulla base dell'esperienza maturata in sede regionale, e' emersa
la particolare rilevanza della relazione del Presidente ad
integrazione del corredo informativo acquisito ai fini della
decisione di parifica e dell'allegata relazione sulla regolarita' e
sulla legittimita' della gestione.
Con la relazione annuale, il sistema normativo tende a
sottolineare la responsabilita' politica dell'Organo di vertice della
Regione - nel rispetto delle prerogative dell'Ufficio e del soggetto
che le ricopre - in ordine ai piu' rilevanti aspetti gestionali, al
funzionamento delle strutture amministrative, al grado di
raggiungimento dei risultati attesi e all'effettivita' dei controlli
interni, anche con riferimento alla vigilanza sugli organismi
partecipati e sugli enti del servizio sanitario regionale.
E' palese l'intento, da tempo perseguito dal legislatore, di
rafforzare i controlli interni come indispensabile supporto per le
scelte decisionali e programmatiche dell'Ente, in un'ottica di sana
gestione finanziaria e di perseguimento del principio di buon
andamento; aspetti di cruciale rilievo ai fini della salvaguardia
degli equilibri di bilancio e del rispetto dei vincoli di finanza
pubblica.
2. Le presenti Linee guida mirano ad individuare una serie di
profili organizzativi e gestionali che vanno ad alimentare un
patrimonio di informazioni necessarie alla elaborazione della
relazione del Presidente, seguendo una metodologia di rilevazione
improntata ai principi della circolarita' del processo di controllo e
del confronto con gli enti territoriali.
Infatti, la Sezione delle autonomie, operando in coordinamento
con le Sezioni regionali di controllo, ha sviluppato le linee
operative del presente documento con il concorso di specifici gruppi
di lavoro, composti in prevalenza da magistrati assegnati alle
Sezioni regionali di controllo, integrati da esperti esterni
selezionati con procedura comparativa per titoli. Il relativo
contributo di analisi e' stato recepito, come pure sono state
considerate le esigenze operative delle amministrazioni regionali
emerse in sede di confronto con la Conferenza delle Regioni e delle
Province autonome nonche' con la Conferenza dei Presidenti delle
Assemblee legislative delle Regioni e delle Province autonome.
Le finalita' di fondo delle presenti Linee guida possono essere
ricondotte ai seguenti punti di interesse:
verifica dell'osservanza dei principali vincoli normativi di
carattere organizzativo e giuscontabile;
valutazione dell'adeguatezza funzionale del sistema dei
controlli interni;
monitoraggio degli effetti prodotti dai provvedimenti attuativi
dei principali indirizzi programmatici dell'ente;
valutazione della coerenza dei risultati gestionali rispetto
agli obiettivi programmati.
Le presenti Linee guida mantengono la precedente struttura,
formata da uno schema di relazione in forma di questionario a
risposta sintetica, che si articola in cinque Sezioni riferibili ai
diversi profili gestionali, aggiornati in funzione dell'evoluzione
del quadro normativo di riferimento.
Allo scopo di accertare il seguito dato alle osservazioni
formulate dalle Sezioni regionali di controllo a seguito delle
verifiche effettuate, ciascuna parte del questionario e' preceduta da
puntuali domande sugli esiti dei controlli eseguiti, con riferimento
agli specifici temi oggetto della relazione del Presidente.
La prima Sezione (Quadro ricognitivo dell'assetto istituzionale
regionale e dei principali adempimenti normativi) e' diretta a
rilevare la presenza di eventuali criticita' nel sistema
organizzativo-contabile regionale.
La seconda Sezione (Pubblicita' e trasparenza) concerne la
corretta applicazione degli obblighi di comunicazione e/o
pubblicazione previsti dalla normativa vigente.
La terza Sezione (Regolarita' della gestione amministrativa e
contabile) contiene richieste volte ad individuare la presenza di
eventuali lacune gestionali idonee, almeno potenzialmente, ad
alterare i profili di una sana e corretta gestione finanziaria.
La quarta Sezione (Funzionamento dei controlli interni) tocca
aspetti che attengono al concreto funzionamento dei controlli
interni, con precipuo riferimento ai controlli di regolarita'
amministrativo-contabile, ai controlli di gestione, alla valutazione
del personale, al controllo strategico e al controllo sugli organismi
partecipati.
La quinta Sezione (Gestione del Servizio sanitario regionale) e'
diretta a cogliere gli aspetti non riferibili alle gestioni dei
singoli enti sanitari e, quindi, non rilevabili dal monitoraggio
previsto dall'art. 1, comma 170 della legge n. 266/2005, allo scopo
di acquisire indicazioni sia sul rispetto degli obiettivi stabiliti
dalla normativa di settore che sull'effettiva capacita' di governance
del sistema sanitario regionale.
Al fine di evitare duplicazioni di adempimenti, non sono stati
approfonditi quei profili essenzialmente contabili che attengono ad
altre modalita' e finalita' di monitoraggio e di verifica, ferma
restando la riproposizione di quesiti attinenti a temi ritenuti di
fondamentale interesse.
Nella prospettiva di razionalizzazione del sistema dei controlli
e di valorizzazione delle fonti informative, ai diversi fini
richiesti dalla legge, la relazione potra' essere inviata
contestualmente allo schema di rendiconto approvato dalla Giunta
regionale, avendo a riferimento i dati relativi all'esercizio
precedente (anno 2013), con aggiornamenti alla data di compilazione.
Resta salva la facolta' delle Sezioni regionali della Corte di
definire specifici termini, considerata la disomogeneita' dei tempi
di approvazione dei documenti contabili da parte delle Regioni, in
attesa della piena operativita' delle scadenze previste dall'art.18,
d.lgs. n. 118/2011.
Per agevolare l'adempimento richiesto dalla legge ai Presidenti
e, al contempo, consentire alla Corte di elaborare i dati raccolti e
far emergere gli andamenti complessivi della finanza pubblica, alle
presenti Linee guida e' allegato uno schema di relazione in forma di
questionario a risposta sintetica.
Tali Linee guida costituiscono ausilio anche per i Presidenti
delle Regioni a Statuto speciale e delle Province autonome, nel
rispetto degli specifici regimi di disciplina.
I contenuti della relazione-questionario risultano in linea con
quelli gia' assunti nell'esercizio 2012. Si tratta, comunque, di una
relazione destinata in prospettiva ad essere oggetto di adeguata
riconsiderazione e, soprattutto, di semplificazione. Cio' tenendo
conto del processo di armonizzazione dei bilanci pubblici, che
finira' per riflettersi sugli assetti organizzativi della gestione,
consentendo di meglio incentrare la relazione stessa sulle funzioni
di indirizzo politico-amministrativo.
Nell'attuale contesto, la relazione puo' costituire, comunque, un
utile strumento di ricognizione delle piu' rilevanti tematiche di
gestione e di controllo dell'amministrazione regionale, di cui
possono giovarsi gli stessi organi di governo della Regione.
3. Lo schema di relazione-questionario e' strutturato con quesiti
a risposta sintetica, ma consente anche un libero apporto da parte
dei destinatari.
Le risposte di tipo aperto, in coerenza con il ruolo
istituzionale del Presidente, permettono di rilevare gli aspetti che
attengono alla programmazione strategica e al controllo del ciclo di
bilancio, alle modalita' di sorveglianza e di autocorrezione interna,
al contenuto dei report, al sistema degli indicatori direzionali,
alla valutazione della performance individuale e collettiva.
La formulazione dei temi di trattazione segue lo schema del
questionario con domande a risposta sintetica (del tipo SI/NO)
integrabili da risposte aperte, che permettano, da un lato, di
individuare celermente l'argomento esaminato, dall'altro, di fornire
ogni utile chiarimento per una migliore comprensione della
fattispecie evidenziata da una eventuale risposta non affermativa.
RELAZIONE ANNUALE DEL PRESIDENTE DELLA REGIONE ANNO 2014
Parte di provvedimento in formato grafico