Corte dei conti
Bilancio di previsione
per l'esercizio finanziario 2017
e
Bilancio pluriennale per il triennio 2017-2019
INDICE
NOTA INTEGRATIVA ....................................................
Quadro di riferimento. ............................................
Piano finanziario delle entrate. ................................
Piano finanziario delle spese ...................................
CdR 1 - Segretariato generale .................................
CdR 2 - Direzione generale gestione affari generali ...........
CdR 3 - Direzione generale gestione risorse umane e formazione
CdR 4 - Direzione generale sistemi informativi automatizzati. .
Programmazione triennale della spesa ..............................
NOTA INTEGRATIVA
Quadro di riferimento
Il bilancio di previsione della Corte dei conti per l'esercizio
finanziario 2017 e' redatto, ai sensi degli articoli 3, 4 e 5 del
vigente Regolamento di autonomia finanziaria, tenendo conto delle
risorse iscritte nel capitolo 2160 dello stato di previsione del
Ministero dell'Economia e delle Finanze, in aderenza alla nuova
classificazione di cui al disegno di legge n. 4127 presentato alla
Camera dei Deputati il 29 ottobre 2016.
E' il caso di precisare come la suddetta nuova classificazione
adottata per razionalizzare l'allocazione delle risorse nel bilancio
dello Stato, ha comportato una variazione nella denominazione del
capitolo 2160, ora identificato come "Somme da assegnare alla Corte
dei conti" (4.1.1) (1.1.1), con conseguente assorbimento delle
disponibilita' precedentemente imputate al capitolo 2162 "Spese di
natura obbligatoria della Corte dei conti", che viene cosi'
eliminato.
In particolare, per il conseguimento della missione di cui e'
titolare la Corte dei conti, individuata dal citato Regolamento nella
"Tutela delle finanze pubbliche", il disegno di legge assegna alla
medesima stanziamenti pari a € 262.617.376.
La politica di bilancio dell'Istituto, anche per il 2017, percorre
in stretta continuita' con quella degli anni precedenti, la strada
della concreta applicazione dei principi dettati dalla revisione
della spesa, facendo propri, laddove applicabili, gli effetti della
relativa normativa, con particolare attenzione sia al versante degli
oneri inderogabili (secondo la nuova ripartizione dettata
dall'articolo 1 del decreto legislativo 12 maggio 2016, n. 90 che,
nel modificare l'articolo 21 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, ha
abrogato la distinzione fra spese rimodulabili e non rimodulabili),
nell'ambito dei quali e', in primis, da annoverare la gestione del
trattamento economico del personale di magistratura (cfr. limite
retributivo di cui all'articolo 23 ter del decreto legge 6 dicembre
2011, n. 201, convertito con modificazioni dalla legge 22 dicembre
2011, n. 214), che delle altre spese da ricondurre al piu' ampio
dominio dei servizi resi all'intera comunita' della Corte (quali ad
esempio l'acquisto di mobili ed arredi, i tagli alle auto di
servizio, le spese per convegni ed attivita' di rappresentanza,
etc.).
Contestualmente, il settore dell'informatica e', da tempo, al
centro di una politica innovativa tendente, da un lato, a conseguire
obiettivi strategici di risparmio e ad instaurare sinergiche
collaborazioni con altre amministrazioni pubbliche (CNEL e Avvocatura
Generale dello Stato) e dall'altra, ad investire nuove risorse
nell'ammodernamento della rete e nel porre in essere, anche in questo
campo, accordi con altre P.A. (in primo luogo con il MEF) al fine di
evitare duplicazioni di realizzazioni informatiche ed appesantimenti
nelle procedure acquisitive di informazioni a carico delle
Amministrazioni interessate, come avvenuto nel caso delle banche dati
sugli organismi partecipati e sugli enti locali. I primi effetti
positivi, da ricondurre alle predette politiche collaborative, si
sono riscontrate gia' nell'esercizio finanziario 2016, nel corso del
quale il conseguimento di effettivi risparmi si e' concretizzato
attraverso l'acquisizione di nuove risorse all'entrata del bilancio
dell'Istituto. Di tali risultati si dira' piu' ampiamente in
occasione della presentazione del rendiconto 2016.
In questa parte introduttiva si ritiene utile sottolineare la
cospicua produzione normativa che nel corso del 2016 ha innovato la
materia del bilancio dello Stato e piu' ampiamente della contabilita'
pubblica. Primi tra tutti i decreti legislativi 12 maggio 2016 n. 90
e n. 93, seguiti dalla legge 4 agosto 2016, n.163, di modifica ed
integrazione alla legge 31 dicembre 2009, n.196, come gia' modificata
ed integrata dalla legge 7 aprile 2011, n. 39. Tali interventi
normativi completano l'iter della procedura di bilancio e
contribuiscono alla definizione della nuova struttura tecnica e
redazionale del bilancio dello Stato. Le innovazioni costituiscono,
sin dalla loro entrata in vigore, oggetto di studio e scambi
informativi con i competenti servizi del MEF, al fine di definirne
puntualmente l'ambito di applicabilita' al nostro Istituto, che, come
noto, e' titolare di una propria significativa autonomia
organizzativa e contabile. I primi risultati di tale attivita' si
concretizzeranno presumibilmente gia' con la predisposizione dello
schema di bilancio di previsione 2018.
Al fine di completare il quadro di riferimento normativo sul quale
si incardina la gestione del bilancio 2017, e' da evidenziare,
altresi', l'entrata in vigore del nuovo codice degli appalti
pubblici, approvato con decreto legislativo 18 aprile 2016, n. 50. A
tale proposito si ritiene utile far cenno del provvedimento
segretariale n. 104 del 18 ottobre 2016, con il quale e' stato
costituito un apposito tavolo tecnico con l'obiettivo di verificare
l'ambito di applicabilita' alla Corte dei conti del Codice in
questione e, se del caso, coglierne i riflessi sia sulla dimensione
organizzativa dell'amministrazione attiva, che su quella della
gestione della spesa, con conseguente formulazione delle relative
proposte di modifica delle vigenti disposizioni regolamentari
interne. In questo ambito si pone in stretto rapporto di
consequenzialita' anche l'aspetto dell'adeguamento dello schema di
bilancio.
Le previsioni per il 2017, tengono, altresi', conto dei riflessi
derivanti dall'aggiornamento della normativa in materia di
trasparenza dell'azione amministrativa, di contrasto alla corruzione
e di pubblicazione dei dati richiesti nell'ambito
dell'Amministrazione Trasparente, sul sito ufficiale dell'Istituto,
oltreche' dell'entrata in vigore del nuovo codice della giustizia
contabile, di cui al d. lgs 26 agosto 2016, n. 174 e dei cogenti
adempimenti da porre in essere in materia di processo telematico,
comportando anch'essi un consequenziale impegno finanziario, in
specie sul versante della spesa di formazione.
Tanto premesso, gli stanziamenti previsti in via definitiva per
l'esercizio finanziario 2017, iscritti alla competenza ed alla cassa
del bilancio di previsione della spesa del MEF, ammontano ad €
262.617.376,00. All'importo in questione vanno aggiunte le restanti
poste di entrata, di seguito analiticamente indicate, allocate sui
capitoli 120, 125, 126, 128 e 130.
Piano finanziario delle entrate
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| |Fondo per il funzionamento | |
| Cap. 110 |della Corte dei conti | 262.617.376,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| Cap. 120 |Entrate eventuali e diverse | 1.215.000,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| |Rimborso da parte delle | |
| |Regioni degli oneri | |
| |sostenuti dalla Corte dei | |
| |conti per le competenze | |
| |anticipate ai Consiglieri di| |
| |nomina regionale, ai sensi | |
| |dell'art. 7 della legge 5 | |
| Cap. 125 |giugno 2003, n. 131 | 1.550.000,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| |Proventi derivanti dai | |
| |compensi versati ai sensi | |
| |dell'art. 61, comma 9, della| |
| Cap. 126 |legge 6 agosto 2008, n. 133 | 5.000,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| |Entrate provenienti da | |
| |accordi con altre | |
| |Amministrazioni per la | |
| |razionalizzazione dei | |
| |sistemi informativi della | |
| Cap. 128 |P.A. | 450.000,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| |Avanzo di amministrazione | |
| |dell'esercizio finanziario | |
| Cap. 130 |precedente | 42.000.000,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
| Totale |Entrate previste | 307.837.376,00|
+--------------+----------------------------+-----------------------+
Sulla base delle suddette complessive risorse economiche
disponibili e degli obiettivi elaborati dai quattro centri di
responsabilita' individuati dal Regolamento di autonomia finanziaria
- Segretariato generale, Direzione generale gestione affari generali,
Direzione generale gestione risorse umane e formazione, Direzione
generale sistemi informativi automatizzati - e' elaborato il presente
bilancio preventivo e vengono formulate le pertinenti previsioni di
spesa.
Relativamente alle singole voci che compongono il quadro delle
entrate, per il capitolo 110 si richiama quanto detto in premessa,
mentre, per il capitolo 120, ci si riferisce a varie tipologie di
entrate di minore entita', quali, a titolo esemplificativo, i
rimborsi per il personale comandato presso Autorita', Enti o altre
Amministrazioni Pubbliche, i versamenti di provenienza INPS per
ritenute operate sui trattamenti pensionistici in relazione ad
assenze effettuate dal personale amministrativo e di magistratura nel
pregresso periodo di servizio, i rimborsi relativi ad utenze varie,
le note di credito su fatture errate, nonche' i versamenti da parte
dei funzionari delegati e del cassiere.
La posta in entrata relativa al capitolo 125 concerne, invece, la
quantificazione delle risorse finanziarie, rimborsate dalle regioni,
in relazione alle spese anticipate dalla Corte dei conti con
riferimento ai consiglieri di nomina regionale attualmente in
servizio presso le Sezioni regionali di controllo. Il capitolo di che
trattasi presenta, rispetto all'esercizio precedente, un lieve
incremento, in considerazione delle recenti nomine dei componenti
delle Sezioni Lombardia ed Abruzzo. Eguale stanziamento sara'
allocato sul corrispondente capitolo di spesa inserito nel CdR 1
(cap. 204).
Sul successivo capitolo 126 affluiscono le entrate relative al
versamento, a favore dell'Erario, del 50% dei compensi dovuti ai
componenti dei Collegi arbitrali (trattasi di quelli autorizzati
prima dell'entrata in vigore dell'articolo 1, comma 18, della legge 6
novembre 2012, n. 190) o delle Commissioni di collaudo (gia' operanti
in virtu' della precedente normativa di settore) appartenenti tanto
alla magistratura che al personale amministrativo, in applicazione
dell'articolo 61, comma 9, della legge 6 agosto 2008, n. 133. Si
ritiene opportuno al riguardo confermare, anche per il 2017, uno
stanziamento puramente indicativo pari ad € 5.000, in quanto la
relativa entrata, come evidenziato nelle note integrative degli
esercizi precedenti, e' completamente condizionata da fattori esterni
alla gestione della Corte, dipendenti, in parte, dalla durata delle
controversie sottoposte ai Collegi ed, in parte, dai tempi di
definizione della inerente procedura di riassegnazione dei fondi ad
opera del MEF.
Al capitolo 128, denominato "Entrate provenienti da accordi con
altre Amministrazioni per la razionalizzazione dei sistemi
informativi della P.A.", affluiscono le somme versate dal CNEL e
dall'Avvocatura Generale dello Stato, nell'ambito delle relative
intese interistituzionali di condivisione delle infrastrutture
informatiche. Dette somme corrispondono ai significativi risparmi di
spesa conseguiti - sotto forma di abbattimenti dei corrispettivi
inerenti contratti gia' in corso - per effetto dell'economie di scala
rese possibili dall'assunzione della posizione di "provider" di
servizi a favore delle suddette amministrazioni, da parte
dell'Istituto.
Infine, per quanto concerne il capitolo 130, relativo all'avanzo
presunto dell'esercizio precedente, questo viene determinato in €
42.000.000,00. La previsione in questione e' formulata, in via
prudenziale, nel rispetto delle modalita' previste dall'articolo 7
del vigente Regolamento di autonomia finanziaria.
Piano finanziario delle spese
Come accennato in premessa, anche per l'esercizio 2017, prosegue la
politica di contenimento della spesa in conformita' alle pertinenti
normative di settore, nei limiti in cui queste risultano applicabili
alla Corte dei conti. Nell'ambito di detta impostazione va, tuttavia,
evidenziato che restano incomprimibili gli oneri inderogabili, pari a
circa l'80% del complessivo bilancio di previsione per il 2017, di
cui ben il 75% e' rappresentato dalle competenze fisse ed accessorie
per il personale dell'Istituto. Ne consegue che le restanti spese,
che possono risultare assoggettate a siffatta politica di virtuosa
riduzione, sono contenute nei limiti del 20%.
Si procede, ora, ad una disamina piu' approfondita della
programmazione della spesa, come risulta articolata nei relativi
centri di responsabilita'.
CdR 1 - Segretariato generale
La realizzazione del programma di questo CdR e' affidata al
Segretario generale, vertice dell'organizzazione amministrativa
dell'Istituto (articolo 6, comma 1, del Regolamento di
organizzazione) che sovrintende al raggiungimento dei risultati
complessivi dell'amministrazione attiva e svolge le inerenti funzioni
di propulsione, coordinamento e controllo. Ad esso e' assegnato lo
stanziamento complessivo, al netto dei due fondi di riserva, pari ad
€ 111.266.000,00, inferiore di circa l'1,5% rispetto al dato
assestato del precedente esercizio. I capitoli 602 "fondo di riserva"
e 603 "fondo speciale per la reiscrizione dei residui passivi
perenti" vengono quantificati rispettivamente in € 1.200.000,00, e in
€ 13.849.139,28. Questo ultimo, in particolare, e' contabilizzato nel
rispetto dei criteri fissati dall'articolo 9, comma 2, del vigente
Regolamento di autonomia finanziaria.
Lo stanziamento complessivo, comprensivo delle risorse allocate sui
citati due capitoli, ammonta, pertanto, ad € 126.315.139,28.
Al Centro di Responsabilita' in questione e' affidata la gestione
degli uffici di supporto all'attivita' "di indirizzo politico"
dell'Istituto posti alle dirette dipendenze del Presidente della
Corte dei conti e di quelli con funzione di ausilio al Consiglio di
Presidenza, organo di autogoverno della magistratura contabile.
Nella gestione del CdR rientrano, tra gli altri, i capitoli di
spesa relativi al trattamento economico di tutto il personale di
magistratura e dei membri laici del Consiglio di Presidenza,
relativamente alla corresponsione delle pertinenti competenze fisse
ed accessorie ed ai versamenti delle ritenute erariali e correlati
oneri riflessi, nonche' quelli relativi alle spese per rimborsi delle
missioni istituzionali. Nell'ambito dello stesso CdR sono allocati,
altresi', i fondi gestiti dal Seminario di formazione permanente per
l'attuazione delle politiche formative del personale di magistratura
e quelli per la tenuta e gestione della Biblioteca.
In particolare, per i capitoli relativi al trattamento economico
del personale di magistratura (201 - 202 - 203) le previsioni di
spesa sono state ridotte complessivamente di € 2.000.000,00. La
quantificazione del fabbisogno e' dato dal differenziale fra i
risparmi che scaturiscono dalla cessazione dal servizio di 41 unita'
di personale di magistratura (articolo 1, comma 3, del decreto legge
24 giugno 2014, n. 90, convertito con modificazioni dalla legge 11
agosto 2014, n. 114; articolo 18, comma 1-bis, del decreto legge 27
giugno 2015, n. 83, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto
2015, n. 132 e, da ultimo, articolo 10 del decreto legge 31 agosto
2016, n. 168, convertito con modificazioni nella legge 25 ottobre
2016, n. 197) e le previsioni di spesa relative all'attuazione
dell'ipotesi di piano delle assunzioni di referendari in corso di
approvazione da parte degli organismi esterni di coordinamento
(Presidenza del Consiglio dei Ministri e Mef). Il relativo documento
di programmazione prevede infatti, nel quadriennio 2016-2019, il
reclutamento di 109 magistrati, a fronte di 72 cessazioni intervenute
nell'arco temporale 2015-2018, ai quali vanno aggiunte le assunzioni
di ulteriori 35 unita', gia' autorizzate negli anni precedenti.
Sulla base di tali dati e' stata quantificata la spesa per l'anno
in corso in relazione alle presunte capacita' assunzionali che
possono razionalmente stimarsi nell'ambito della dinamica delle varie
procedure concorsuali gia' in atto e di quelle da organizzare per il
prossimo futuro.
Si e' tenuto conto, altresi', degli effetti di contenimento
generati dall'applicazione delle disposizioni contenute nell'articolo
13 del decreto legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito, con
modificazioni, dalla legge 23 giugno 2014, n. 89, concernente
l'applicazione a regime dell'articolo 23-ter del decreto legge 6
dicembre 2011, n. 201, convertito dalla legge 22 dicembre 2011, n.
214, che ha introdotto il tetto di 240.000,00 euro al trattamento
economico del personale. Tuttavia, la stima al riguardo e' da
ritenere, comunque, prudenziale, atteso che in materia pendono
giudizi di legittimita' innanzi alla Corte Costituzionale, dal cui
esito potrebbero scaturire importanti effetti sul relativo fabbisogno
finanziario.
Il capitolo 104, sul quale trovano imputazione le spese per
missioni all'estero del personale di magistratura, registra un
incremento di circa l'1% (+ € 1.000,00) da correlare alla crescente
attivita' di audit che questa Corte compie presso, ed a vantaggio, di
istituzioni internazionali.
Il capitolo 204, relativo al pagamento delle competenze dei
magistrati di cui all'articolo 7, comma 9, della legge 5 giugno 2003,
n. 131, per le motivazioni gia' esposte a corredo del relativo
capitolo di entrata (cap. 125), presenta un incremento di €
250.000,00.
Il fabbisogno per indennita' e rimborsi spese di trasporto al
personale di magistratura per missioni e trasferimenti nel territorio
nazionale (cap. 213) presenta un incremento di € 45.000,00 da porre
in relazione all'aumento delle assegnazioni aggiuntive destinate agli
uffici istituzionali delle sedi periferiche, a compensazione degli
ingenti vuoti di organico del personale di magistratura.
Il capitolo 222 e' conservato per memoria, in quanto non si
prevedono, al momento, spese per equo indennizzo a favore del
personale di magistratura derivante da infermita' contratte per causa
di servizio.
Per ottemperare alle ripetute richieste avanzate dal Consiglio di
Presidenza, volte ad una piu' articolata rimodulazione della spesa da
destinare alla formazione dei magistrati, e' stato ripristinato il
capitolo 411 "Spese per la formazione del personale di magistratura,
comprese le indennita' ed il rimborso spese di trasporto per
missioni, nonche' altri oneri accessori", con una previsione di
stanziamento pari ad € 150.000,00 precedentemente inglobati nel
capitolo 423. La modifica, operata al termine di un biennio nel quale
gli interi stanziamenti e la pertinente gestione amministrativa era
stata demandata al Seminario di formazione permanente, trova il suo
presupposto nella necessita' dell'organo di autogoverno di realizzare
direttamente l'aggiornamento del personale di magistratura e, quando
necessario, degli stessi componenti il Consiglio di Presidenza, per
materie strettamente attinenti alle specifiche attivita'
istituzionali, relativamente alle iniziative di alto profilo,
formative e di studio, oltre che per l'espletamento dei corsi di
lingua straniera.
Il capitolo 423 "Spese per il Seminario di formazione permanente"
presenta uno stanziamento di € 500.000,00, al netto dei fondi
trasferiti al capitolo 411. L'attivita' formativa, demandata alla
pianificazione del Seminario di formazione permanente sulla base
degli indirizzi generali programmatici e degli obiettivi fissati dal
Consiglio di Presidenza nonche' delle pertinenti raccomandazioni, si
caratterizza per l'incisiva rimodulazione volta ad assicurare un
costante aggiornamento della professionalita' del personale discente
a supporto delle attivita' istituzionali in continua evoluzione.
Fra i pacchetti formativi in corso di attuazione, gia' inclusi nel
programma dell'anno 2016, che certamente non esauriranno il complesso
delle attivita' del Seminario, possono sinteticamente elencarsi a
titolo indicativo quelli in materia di:
- contabilita' pubblica, con approfondimenti diretti a valutare
l'impatto economico-finanziario delle normative sulla
contrattualistica pubblica e sull'organizzazione amministrativa;
- interferenze e differenze nell'esame delle patologie di bilancio
- rapporti tra controllo e giurisdizione;
- armonizzazione dei sistemi contabili;
- profili economico-finanziari e gestionali dell'Unione Europea.
Trattasi di riedizioni di attivita' formative erogate nel corso degli
esercizi pregressi e ritenuti importanti nell'ambito del diritto
europeo.
Ai suddetti corsi si affiancheranno le ulteriori attivita'
formative volte ad approfondire le tematiche del nuovo codice della
giustizia contabile, del processo telematico, dell'etica e
dell'anticorruzione, degli applicativi di supporto, oltre a quelle
che verranno esaminate in virtu' della collaborazione avviata, gia'
dal 2015, con la Scuola Superiore della Magistratura presso la
localita' Scandicci.
Gli stanziamenti sui capitoli 420 e 711 sono dedicati,
rispettivamente, al funzionamento della Biblioteca ed alle spese per
acquisto di dotazioni librarie. Per l'anno 2017 e' prevista una
riduzione di € 20.000,00 sul capitolo 711. Al riguardo, pur
continuando ad arricchire il patrimonio librario, grazie anche agli
strumenti di divulgazione selettiva dell'informazione prodotti dalla
Corte (bollettini e blog on-line sulla rete aziendale),
l'amministrazione si propone quale prezioso e professionale centro di
diffusione della cultura giuridica nei confronti di un'utenza sempre
piu' ampia e qualificata, offrendo servizi di elevato valore aggiunto
che consentono di realizzare, al tempo stesso, virtuose economie di
scala (evitando fenomeni di duplicazione nell'acquisto di beni
librari e abbonamenti e nell'attivazione di banche dati). La
ulteriore razionalizzazione della spesa per gli acquisti di beni
librari e per il funzionamento della struttura, anche grazie ad
accordi di collaborazione ed al regime di reciprocita' gratuita
instaurato con altre Istituzioni culturali, consentono di curare
efficientemente l'aggiornamento delle raccolte e di rimodulare la
politica degli acquisti in funzione anche della crisi dell'editoria
cartacea e della carenza di spazi a disposizione per la conservazione
del patrimonio librario.
Gli stanziamenti proposti, per la parte capitale, sono destinati
anche a realizzare interventi di manutenzione e restauro in occasione
della prevista riqualificazione delle sale di lettura a cura del
Provveditorato per le OO.PP., nonche', per la parte corrente, alla
rilegatura di intere annate dell'ampia collezione di riviste
conservate.
CdR 2 - Direzione generale gestione affari generali
La Direzione Generale in esame e' responsabile dell'attuazione del
piano generale di realizzazione delle opere necessarie ad assicurare
il funzionamento delle sedi centrali e regionali. Alla stessa sono
attribuiti fondi per l'acquisizione di beni e servizi, la
manutenzione ordinaria e straordinaria degli immobili, il pagamento
dei fitti e delle spese finalizzate al benessere ed alla sicurezza
del personale e, in generale, di tutte le tipologie di erogazioni
necessarie per l'approvvigionamento delle risorse strumentali
concernenti il regolare funzionamento dell'Istituto. La somma
complessiva stanziata per tale centro di responsabilita' e' pari ad €
23.163.821,00, con una diminuzione rispetto all'esercizio 2016 di
oltre il 10%.
Tale riduzione dello stanziamento e' da ricollegare alla operata
rimodulazione della quasi totalita' dei capitoli, ad eccezione di
quello relativo alle spese di funzionamento delle sedi regionali
(capitolo 463).
Prioritariamente la gestione della spesa si concentra sulle
attivita' afferenti alla realizzazione di progetti finalizzati al
benessere organizzativo del personale amministrativo, la sicurezza
sul lavoro e degli ambienti di lavoro, la razionalizzazione ed
ottimizzazione degli spazi e delle forniture di beni e servizi per
tutta l'amministrazione, la gestione degli impianti, nonche' gli
interventi di adeguamento normativo delle sedi.
Il virtuoso percorso di contenimento della spesa, gia' avviato
negli esercizi pregressi, prosegue anche attraverso il ricorso a
differenti modalita' gestionali, che vengono sempre piu'
caratterizzate da un'attenta programmazione delle iniziative e dalla
digitalizzazione dei processi.
Per quanto riguarda i suddetti interventi di manutenzione ordinaria
e straordinaria degli immobili in uso alla Corte, sia in sede
centrale che regionale, il pertinente Piano dei lavori, redatto ai
sensi dell'articolo 38 del Regolamento di autonomia finanziaria,
nella operata rimodulazione, contiene un'analitica elencazione delle
attivita' che si prevede di realizzare nel 2017. L'analisi risulta
particolarmente dettagliata con riferimento agli interventi di
manutenzione straordinaria.
Si rappresentano qui di seguito le voci piu' significative sulle
quali si articola l'attivita' della Direzione generale, indicandone
le pertinenti variazioni.
Il cap. 446 "Spese telefoniche: canoni, acquisti, installazioni,
riparazioni e manutenzione degli impianti", interessato da una lieve
diminuzione dello stanziamento (- € 2.186,62), tra l'altro, consente
di proseguire i lavori relativi alla migrazione verso il sistema
VoiP. Il completamento del progetto prevede l'acquisto e la
progressiva installazione dei telefoni IP sia nelle sedi centrali,
dove si e' in fase piu' avanzata, sia nelle sedi regionali, nelle
quali l'acquisizione dei telefoni IP dovra' procedere in parallelo al
progetto di ammodernamento delle reti, elaborato dalla DGSIA.
Nell'ambito della migrazione alla nuova convenzione Consip per la
telefonia fissa, prevista per i primi mesi del 2017, si procedera' ad
una revisione/riduzione, per tutte le sedi, delle linee analogiche
esterne alla centrale telefonica.
Tali attivita' vanno associate al piano di riduzione del servizio
di assistenza e manutenzione, adottato negli anni precedenti, che
inizia a produrre i primi risultati di contenimento.
Sul cap. 454 "Spese per interventi e convenzioni in materia di
sicurezza", e' stato previsto un minore stanziamento pari ad €
25.000,00. Il piu' contenuto importo e' ritenuto, comunque,
sufficiente per garantire la gestione delle attivita' inerenti la
sicurezza del personale.
Un particolare cenno va fatto per il cap. 550 "Spese per i servizi
sociali" (- € 900.000,00). In collaborazione con CONSIP continuano
gli approfondimenti per la definizione della pertinente procedura
concorsuale finalizzata all'aggiudicazione del servizio di assistenza
sanitaria integrativa a favore del personale amministrativo
dell'Istituto. Al riguardo il primo rilevante risultato da
evidenziare e' quello di una stima della spesa complessiva di importo
notevolmente inferiore rispetto a quello individuato nell'anno
precedente.
Per i capp. 440 "Spese per acquisto di materiale di informazione e
documentazione" (- € 25.000,00), 452 "Spese inerenti a forniture e
lavori da parte dell'Istituto Poligrafico dello Stato" (- €
20.000,00), 443 "Spese di funzionamento degli uffici centrali" (- €
177.172,00), 461 "Fitto locali ed oneri accessori" (- € 139.101,00) e
463 "Spese di funzionamento degli uffici regionali" (+ € 350.000),
prosegue l'attuazione del programma di razionalizzazione degli
acquisti della P.A., privilegiando, in via quasi esclusiva, il
ricorso all'e-procurement ed alla piattaforma "Acquisti in rete
P.A.". E' da porre nel dovuto rilievo che, al fine del perseguimento
di economie di scala, vengono accentrate, in logica continuita' con
il passato, le procedure contrattuali di particolare complessita'
riguardanti gli uffici centrali e regionali, con un significativo
piu' efficiente utilizzo delle risorse, anche per cio' che attiene
all'acquisto di materiale di informazione e documentazione e di
quello inerente a forniture e lavori da parte dell'Istituto
Poligrafico dello Stato. Per le strutture regionali, tuttavia, viene
previsto un incremento delle spese di funzionamento per le esigenze
connesse ai trasferimenti di talune Sedi presso immobili demaniali,
compensato, in buona parte, dalla riduzione di quelle per fitto
locali di cui al capitolo 461, che assicurano, per di piu', un
risparmio che si riproduce nel tempo.
I capp. 442 "Spese da sostenersi in applicazione di norme di legge,
di regolamenti o di contratti di utenze con aziende erogatrici di
beni e servizi, compreso il servizio di pulizia dei locali" (- €
142.521,25), 445 "Spese per manutenzione, riparazione ed adattamento
dei locali e relativi impianti" (- € 12.930,91), 451 "Spese postali e
telegrafiche" (- € 50.000,00) e 465 "Spese per manutenzione,
riparazione ed adattamento dei locali e relativi impianti" (- €
195.000,00), sono quelli interessati dall'adesione alla Convenzione
Consip per il Facility Management, gia' avviata nei precedenti
esercizi, che permette di ottenere una migliore gestione della spesa
per l'erogazione dei servizi, con contestuale realizzazione di
consistenti risparmi e di far eseguire, attraverso la stipulazione di
un unico contratto, tutti gli interventi manutentivi precedentemente
gestiti con contratti e fornitori diversi. Anche per l'anno in corso
si conferma, infatti, un cospicuo taglio alla spesa per utenze, in
parte compensato dalle spese per manutenzione ordinaria delle
strutture centrali e regionali.
Gli stanziamenti relativi ai capitoli di spesa di parte capitale,
anche per il corrente esercizio sono interessati al rispetto della
normativa sulla revisione della spesa. Ci si riferisce in particolare
ai capitoli 760 "Spese per acquisto di mobili, arredi e relativa
manutenzione straordinaria" per gli uffici regionali (- €
100.000,00), 742 e 762 "Spese per acquisto di attrezzature ed
apparecchiature varie e relativa manutenzione straordinaria"
rispettivamente per gli uffici centrali e regionali (- € 70.000,00 e
- € 50.000,00).
Da ultimo, sul cap. 790 "Spese per ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici" (- € 998.359,52), la riduzione del
relativo stanziamento rispetto al dato assestato dell'esercizio
decorso, e' giustificata dalla diminuzione del fabbisogno occorrente
per l'esecuzione degli interventi di ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici meglio individuati nel gia' citato "Piano
triennale degli interventi manutentivi". Fra essi particolare
rilevanza assumono quelli volti alla manutenzione straordinaria e
all'adeguamento normativo della Biblioteca presso la sede di via
Baiamonti, 25, all'implementazione del sistema di smaltimento delle
acque meteoriche della "Caserma Montezemolo" e all'adeguamento
tecnologico dell'impianto audio e video dell'Aula delle SS.RR.,
riqualificazione questa che riguarda gli ormai obsoleti impianti
tecnologici. Continuano, poi, gli interventi di riqualificazione ed
adeguamento degli immobili delle sedi di Milano, Bologna, Firenze,
Ancona, Napoli e Catanzaro affidata ai competenti Provveditorati alle
OO.PP.
CdR 3 - Direzione generale gestione risorse umane e formazione
Lo stanziamento complessivo attribuito a tale Centro di
Responsabilita' e' pari a € 121.813.500,00, risultando in lieve
aumento rispetto a quello dell'esercizio precedente.
Il leggero incremento e' determinato, in parte, dalla previsione di
spesa collegata alle prossime assunzioni di alcune unita' di
personale (idonei di concorsi gia' espletati ed immissione in ruolo
di personale in comando presso l'Istituto), in parte dall'entrata in
vigore del nuovo accordo sull'orario di lavoro destinato al personale
delle aree, operativo dal 1° aprile 2016 ed, infine, dall'aumento
delle risorse che affluiscono al Fondo unico di Amministrazione per
il personale contrattualizzato, che e' stato rimodulato secondo i
nuovi criteri gia' certificati per il 2015 e, che, verosimilmente,
saranno oggetto di certificazione positiva anche per il biennio
2016/17.
La Direzione generale in esame cura la gestione del personale
amministrativo di ruolo e in comando (in e out) ivi compresi il
trattamento giuridico, economico - fondamentale ed accessorio -
nonche' l'attivita' di elaborazione dei dati utili all'esatta
quantificazione dei trattamenti pensionistici erogati dall'INPS e,
pertanto, non gravanti sui capitoli di spesa della Corte. Nell'ambito
di questo CdR rientra, altresi', la gestione della formazione rivolta
all'intera platea del personale contrattualizzato in servizio sia
presso gli uffici istituzionali che in quelli di amministrazione
attiva dell'Istituto.
Anche per il 2017, la Direzione generale in questione si pone
l'obiettivo di potenziare gli organici di fatto, a seguito
dell'acquisizione delle autorizzazioni di rito, come detto, sia
attraverso l'immissione in ruolo di unita' di personale gia' in
posizione di comando e provenienti da Amministrazioni soggette a
vincoli assunzionali, che attraverso il reclutamento di alcune unita'
di personale risultate idonee a concorsi pubblici gia' espletati.
L'obiettivo e' quello di compensare quanto meno le cessazioni dal
servizio, in prevalenza per raggiunti limiti di eta', cosi' da
assicurare una forza lavoro, comprensiva anche del personale
comandato da altre Amministrazioni pubbliche, pari al 90-95% della
dotazione organica prevista dalla legge.
I capitoli 251, 252 e 253, sui quali gravano le spese per il
pagamento degli stipendi, delle ritenute erariali e dei correlati
oneri riflessi, presentano pertanto un lieve incremento dovuto alla
previsione di spesa per nuove assunzioni che, per la prima volta dopo
circa un triennio, tendono verso il segno positivo nel differenziale
fra cessazioni/assunzioni.
Rispetto allo schema di previsione 2016, restano invariati gli
stanziamenti di tutti i capitoli di spesa tranne quelli relativi al
fondo unico di amministrazione (261), all'erogazione dei buoni pasto
(265), ai rimborsi da erogare all'INAIL per costi sostenuti dall'Ente
a favore del personale amministrativo vittima di incidenti sul lavoro
o in itinere (273) ed infine ai compensi da corrispondere ai
componenti delle commissioni (490). Nello specifico le variazioni di
maggior rilievo riguardano il fondo unico di amministrazione e le
spese per l'acquisto dei buoni pasto: gli incrementi derivano da una
rimodulazione dei relativi costi per le motivazioni ampiamente
esposte in precedenza.
Per il capitolo 491, dedicato all'erogazione dell'attivita'
formativa a favore del personale amministrativo, cosi' come gia'
verificatosi per l'esercizio pregresso, il fabbisogno richiesto e'
pari alla previsione iniziale dell'esercizio precedente, ma in lieve
diminuzione rispetto al dato assestato.
L'attivita' formativa, organizzata in maniera differenziata in
relazione alle diverse competenze istituzionali, in aggiunta alla
prosecuzione dei corsi intrapresi negli anni precedenti ed in via di
completamento, come ad esempio quello relativo all'armonizzazione dei
sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli
Enti locali e dei loro organismi e di quelli attivati nella parte
terminativa dell'anno in corso sul nuovo codice di giustizia
contabile e sulle tecniche e strumenti del controllo sui risultati,
avra' ad oggetto i sotto indicati corsi:
- "L'evoluzione e applicazione delle norme tecniche sulle
comunicazioni, notifiche e deposito atti a mezzo PEC nel processo
pensionistico e contabile davanti alla Corte dei conti" e
l'applicazione del Codice di giustizia contabile;
- "Percorsi di aggiornamento a seguito dell'adozione del nuovo
Piano Nazionale Anticorruzione", adottato dall'ANAC con delibera n.
83 del 3 agosto 2016;
- "Contratti di appalto, a seguito dell'entrata in vigore del
decreto legislativo n. 50/2016 relativo al nuovo codice dei contratti
e delle Linee Guida di prossima emanazione da parte dell'Anac".
Per l'auspicato contenimento dei costi, alcune delle iniziative in
corso di realizzazione, saranno supportate da DGSIA-SIR e dal
Servizio tecnico, attraverso processi formativi "misti" o blended
learning che prevedono l'affiancamento della componente on-line alla
formazione tradizionale in aula.
CdR 4 - Direzione generale sistemi informativi automatizzati.
Tale Centro di Responsabilita', oltre a predisporre e gestire il
piano per la sicurezza informatica degli uffici centrali e
periferici, esercita anche le funzioni ed i compiti inerenti la
progettazione, lo sviluppo e la gestione dei sistemi informativi
automatizzati dell'Istituto, nonche' l'interconnessione con i sistemi
informativi delle altre Amministrazioni, attraverso il sistema
pubblico di connettivita' (SPC).
Le risorse assegnate alla DGSIA sono pari ad € 36.544.915,72, con
un aumento di circa il 3% rispetto al dato assestato dell'anno
precedente.
Da parte della Direzione Generale prosegue il capillare
monitoraggio dei singoli progetti da finanziare, con valutazioni che
si riferiscono, da un lato, alle priorita' di fabbisogno informativo
dell'Istituto (settori istituzionali ed amministrazione attiva) e,
dall'altro, ad un'attenta disamina dei tempi di attuazione
procedurale, per lo piu' non preventivabili, nel quadro degli
obbligati rapporti organizzativi nel circuito di espletamento ed
aggiudicazione delle gare con SOGEI/Consip, nel cui ambito gli ormai
noti ritardi nell'aggiudicazione delle gare continua a manifestare
negativi effetti nella fase della preventiva quantificazione della
spesa da sostenere nel corso dell'anno.
Come per gli esercizi precedenti, gli interventi con riguardo alle
tecnologie dell'informatizzazione previsti per il 2017 mirano, in
primo luogo, alla prosecuzione delle attivita' gia' avviate, con
particolare attenzione all'ampliato settore dei controlli assegnati
alla Corte dei conti e, dall'altro, a consolidare i numerosi sistemi
informativi gia' in uso. Inoltre, peculiare attenzione e' dedicata
all'attivita' di progressiva dematerializzazione dei documenti
cartacei, sia per quanto attiene all'amministrazione attiva, con il
fascicolo del personale, che con riferimento al controllo sui
rendiconti contabili. Particolare attenzione sara' dedicata,
nell'ambito della giurisdizione, al processo telematico per il quale,
anche a seguito della definitiva approvazione del nuovo Codice di
procedura contabile emanato con decreto legislativo n. 174 del 26
agosto 2016, l'obiettivo prioritario riguardera' la completa
digitalizzazione delle procedure, attraverso la reingegnerizzazione
del sistema SISP. In tale contesto si inseriscono, anche per l'anno
in corso, le previsioni di importanti investimenti nei sistemi di
gestione documentale e di conservazione sostitutiva, la cui
realizzazione si articola nell'arco di un triennio.
Di seguito si elencano le implementazioni e gli interventi
evolutivi/correttivi su alcuni sistemi operativi gia' in uso, che non
esauriscono, comunque, il complesso delle attivita' della direzione
generale. Questi, piu' specificatamente, si riferiscono alla
prosecuzione dei progetti relativi a:
- biblioteca "Antonino de Stefano". La gestione informatizzata
della Biblioteca della Corte dei conti e' realizzata con l'uso
dell'applicativo SEBINA Open library sul quale vengono effettuati
interventi di manutenzione e di evoluzione anche nel corso del 2017;
- sistemi a supporto della convenzione Sogei. Il Sistema
Informativo Gestione Iniziative (SIGI), che costituisce modulo del
piu' completo "Portale di Governance" per la gestione della
Convenzione IT tra il MEF, la Corte dei conti e Sogei, si riferisce a
processi e modalita' di relazione tra le strutture coinvolte
nell'ottimizzazione della spesa IT ed alla relativa pianificazione,
nonche' a strumenti a supporto della gestione e del monitoraggio
delle inerenti iniziative (Piano IT e Reportistica). Anche per il
2017 occorrera' provvedere al necessario adeguamento del sistema in
questione in relazione alle intervenute modifiche legislative;
- sistema informativo per l'amministrazione del personale (Spring).
Il sistema e' rivolto sia alla gestione amministrativa che a quella
giuridico-economica del personale (intesa come l'amministrazione
degli "eventi" che accompagnano il dipendente nel corso del suo
rapporto lavorativo con la Corte dei conti, anche con riguardo ai
profili delle specifiche competenze, dei percorsi di carriera e della
crescita professionale del medesimo). La componente Spring, gia'
fortemente integrata con il SIAP*Cdc, nel corso del 2017, lo
inglobera'. In tal modo si realizzera' la completa gestione
informatica del personale, nonche' l'aggiornamento del sistema, al
fine di renderlo compatibile con i contenuti del recente accordo
integrativo sull'orario di servizio, entrato in vigore dal mese di
aprile 2016;
- sistema integrato sezioni e procure (Sisp) - processo telematico.
Il Sisp e' il sistema informativo integrato dell'area
Giurisdizione/Procura della Corte dei conti. Il progetto proseguira'
nell'impegnativo processo di consolidamento del Sistema in funzione
volto alla completa informatizzazione delle procedure;
- i sistemi informativi utilizzati nell'ambito dell'attivita' di
controllo e referto della finanza statale, locale e territoriale
saranno interessati dai dovuti adeguamenti connessi all'evoluzione
normativa intervenuta in materia di Bilancio dello Stato e dal
contestuale processo di armonizzazione contabile, nonche' dalla
riorganizzazione degli uffici statali centrali e periferici.
A titolo puramente indicativo, saranno interessati: a) il Sicr -
sistema informativo della Corte dei conti, integrato con i sistemi
della Ragioneria generale dello Stato e della Banca d'Italia - che
consente di seguire le fasi di formazione, gestione e consuntivazione
del bilancio dello Stato a supporto delle funzioni di controllo e
referto sulla finanza statale; b) il Data Mart Finanza Statale, che
costituisce porzione del sistema conoscitivo della Corte dei conti, a
supporto delle funzioni di auditing finanziario-contabile sul
Bilancio dello Stato, nonche' delle funzioni di controllo sulla
gestione delle Amministrazioni Centrali dello Stato e del
monitoraggio degli andamenti complessivi della finanza pubblica;
- prosegue l'opera di implementazione ed integrazione delle
strutture informatiche (data center) fra Corte dei conti e le
Avvocature, generale e distrettuali, dello Stato con l'obiettivo di
concentrare in un'unica struttura operativa i rispettivi data base,
al fine di ottimizzare sempre piu' il funzionamento del sistema e di
realizzare importanti economie di scala.
Infine, come per gli esercizi precedenti, si evidenzia la
prosecuzione delle attivita' di mantenimento e consolidamento
dell'infrastruttura informatica esistente, con predisposizione di
appositi piani di continuita' operativa dei sistemi e di "disaster
recovery", avvertiti come esigenza assolutamente irrinunciabile,
oltre che imposta dalla vigente normativa in materia di servizi ai
cittadini, imprese e professionisti.
Per quanto piu' specificamente concerne la struttura del bilancio,
e' appena il caso di ricordare che dei tre capitoli gestiti da questo
CdR l'unico a rimanere invariato e' il capitolo 431 di parte corrente
per spese di formazione, mentre il capitolo 437 presenta un
decremento di € 300.199,68. Per la parte capitale il capitolo 700
presenta, invece, un incremento di € 1.599.192,73 rispetto ai dati
assestati 2016.
Programmazione triennale della spesa
Il presente bilancio di previsione pluriennale 2017/2019 e' redatto
ai sensi dell'articolo 10 del Regolamento di autonomia finanziaria.
Il fondo di funzionamento indicato in entrata per il triennio di
competenza e' quello rilevabile dalla tabella 2 dell'allegato tecnico
al Bilancio di previsione del MEF (AC 4127 gia' citato), integrato da
un avanzo di amministrazione presunto, ipotizzato come stabile
rispetto a quello accertato alla chiusura del 2016.
Tanto premesso, non e' superfluo ricordare che il fabbisogno
finanziario quantificato ai fini del bilancio pluriennale, in
allegato al bilancio di previsione per l'anno 2017, comprende anche
gli oneri relativi ad impegni pluriennali gia' assunti.
Siffatte previsioni di spesa sono elaborate sulla base degli
obiettivi che ciascun centro di responsabilita' intende realizzare
nel corso del prossimo triennio per assicurare il regolare
funzionamento delle molteplici articolazioni organizzative della
Corte.
Tali obiettivi possono riassumersi, per grandi linee, come segue:
a) esigenza di incrementare il personale di magistratura, la cui
scarsa consistenza rischia di aumentare ed aggravare ulteriormente la
situazione sino a limiti insostenibili, ponendo a rischio la
formazione stessa dei collegi. E cio' tanto piu' a seguito delle
cessazioni dal servizio, che si annunciano, in applicazione della
piu' recente normativa in materia, che ha comportato una progressiva
riduzione dell'eta' pensionabile, portandola dai 75 ai 70, con
previsione di limitate deroghe per le posizioni di vertice
istituzionale (cfr. decreto legge 31 agosto 2016, n. 168, convertito
con modificazioni nella legge 25 ottobre 2016, n. 197);
b) incremento del personale amministrativo nel rispetto delle
percentuali di turn over, con costante monitoraggio della sua
entita', al fine di assicurare una complessiva forza lavoro, tenuto
conto anche del personale in "prestito", costantemente ricompresa nel
triennio tra il 90 ed il 95% dell'intera dotazione organica;
c) attivita' formative di aggiornamento del personale di
magistratura ed amministrativo con riguardo alle molteplici funzioni
di pertinenza, con particolare attenzione all'esercizio delle
funzioni di controllo di piu' recente introduzione, all'attivazione
del processo telematico, al nuovo codice di processo contabile,
nonche' alle modifiche normative in tema di armonizzazione dei
bilanci;
d) progressiva attuazione del processo di dematerializzazione degli
archivi documentali e dei fascicoli individuali del personale;
e) esigenza di realizzare piu' omogenei sistemi di controllo degli
accessi tra le diverse sedi territoriali dell'Istituto, anche al fine
di rafforzare le attuali misure di sicurezza;
f) incremento dei rapporti di collaborazione con altre
Amministrazioni pubbliche volti all'utilizzo di infrastrutture
informatiche (data-center) condivise, al fine di pervenire,
attraverso la diffusione del paradigma del "Cloud Computing" ed in
linea con le disposizioni del Codice dell'Amministrazione Digitale
(CAD), ad una ottimizzazione delle risorse economiche e strumentali
disponibili, con conseguenti risparmi di spesa e realizzazione di
economie di scala, da indirizzare in parte verso il finanziamento di
politiche premiali a favore del personale;
g) informatizzazione dei processi di valutazione dei carichi di
lavoro dei magistrati sul versante del controllo, a supporto
dell'operato della competente Commissione monitoraggio del Consiglio
di Presidenza. L'attivita' in questione presuppone, a monte,
l'individuazione di appropriati indicatori da porre a disposizione
dell'intervento di digitalizzazione;
h) consolidamento dei sistemi informativi esistenti nell'ambito
dell'amministrazione attiva (Sicoge, Fascicolo dipendente);
i) consolidamento dei sistemi informativi di sviluppo al progetto
di automazione dei flussi documentali nel processo telematico (Sisp);
j) consolidamento degli attuali sistemi informatici a supporto
della funzione di controllo sulle amministrazioni centrali dello
Stato, delle regioni e degli enti locali (Sicr, Sirtel, Siquel e
Siquar);
k) evoluzione del sistema informativo di ausilio alla Sezione Enti
(Sice);
l) progressivo aggiornamento e completamento del progetto
"biblioteca on line", attraverso il migliore utilizzo dell'innovativo
piano di consultazione e prestito di e-book, con miglioramento dei
servizi per il complessivo bacino di utenza della Corte dei conti;
m) progressiva evoluzione del sistema dei controlli sulla gestione
e delle attivita' di prevenzione e di recupero dei fondi
illecitamente percepiti, mediante l'utilizzo di un sistema
informativo aggiornato idoneo a monitorare i casi di irregolarita' e
di frode segnalati dall'OLAF (Sidif);
n) evoluzione nell'attuazione del processo telematico da estendere
progressivamente a tutta la giurisdizione della Corte;
o) adeguamento costante dei sistemi e loro implementazione, nonche'
realizzazione degli adattamenti per porli in linea con la riforma del
sistema di contabilita' pubblica ai sensi della legge n. 89/2014 (a
partire dalla legge n. 196/2009 e relative modifiche e fino ai DD.
Lgs. del 12 maggio 2016, nn. 90 e 93, nonche' alla legge 4 agosto
2016, n. 163).
Le attivita' sommariamente descritte non esauriscono certamente
l'ambito delle complessive esigenze di gestione della Corte nel corso
del triennio di riferimento, essendo individuabili ulteriori
obiettivi strategici e strutturali, quali priorita' politiche ed
istituzionali che saranno di volta in volta individuate ed illustrate
nell'annuale "Direttiva per l'azione amministrativa" emanata dal
Presidente dell'Istituto all'inizio di ciascun anno. La
realizzazione, peraltro, degli obiettivi complessivamente prefissati
sara', ovviamente, condizionata dalle risorse finanziarie
effettivamente assegnate all'Istituto a seguito delle rispettive
leggi di bilancio, la cui progressiva riduzione sta generando
significative difficolta' gestionali, tenuto in particolare conto che
l'avanzo di amministrazione - peraltro in costante diminuzione - di
cui questo Istituto dispone e' da considerare vincolato a far fronte,
nel tempo, alle obbligazioni in relazione alle quali si e' verificato
il fenomeno della perenzione amministrativa dei pertinenti residui.
BILANCIO DI PREVISIONE
2017
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ALLEGATO TECNICO
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BILANCIO DI PREVISIONE PLURIENNALE
2017 - 2019
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ALLEGATO TECNICO
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