Istruzioni per la compilazione e l'invio della relazione-questionario
Enti del Servizio sanitario nazionale - Bilancio di esercizio 2017
1 Prima di compilare il questionario leggere attentamente le linee
guida e queste istruzioni.
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2 Allegare al questionario i seguenti documenti:
a) Nota integrativa;
b) Relazione sulla gestione;
c) Parere del collegio sindacale sul bilancio d'esercizio.
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3 Utilizzare esclusivamente il file nel formato originale
scaricabile dal sito istituzionale della Corte dei conti,
senza apportarvi alcuna modifica al contenuto e al formato
(in particolare, non inviare il questionario in formato
immagine o pdf). Il file e' predisposto per consentirne il
riversamento in un database, ed ogni modifica lo renderebbe
inutilizzabile a tale fine, costringendo alla richiesta di una
nuova e corretta compilazione.
Nell'ipotesi in cui si ritenga che una parte del questionario
non sia del tutto idonea a rappresentare situazioni peculiari
potranno essere utilizzati i fogli "Annotazioni" per esplicitare
tutte le osservazioni ritenute utili.
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4 Il file dovra' essere nominato secondo il seguente criterio:
17_regione_nome azienda (esempio: 17_Veneto_azienda ospedaliera
Padova)
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5 Il questionario e gli allegati (nota integrativa, relazione sulla
gestione, parere del collegio sindacale), dovranno essere inviati
unicamente per posta elettronica all'indirizzo della Sezione
regionale territorialmente competente, e, contestualmente,
all'indirizzo: documentazione.serviziosanitario@corteconti.it
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6 Nel questionario la colorazione delle celle indica la loro
editabilita' o meno:
- le celle in rosso indicano la presenza di un menu' a tendina
dal quale scegliere una risposta tra quelle indicate;
- le celle in giallo vanno compilate;
- le celle in lilla non sono editabili in quanto contengono
formule che restituiscono totali e/o importi
comunque calcolati;
- le celle in azzurro non sono editabili.
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7 Nelle celle di colore rosso e' stata predisposta una modalita'
per fornire le risposte. Selezionando la cella rossa apparira'
una freccia rivolta verso il basso che permettera' di scegliere
la risposta. E' necessario utilizzare il menu' a tendina, che
diventera' di colore giallo una volta scelta la risposta tra
quelle disponibili.
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8 Le celle in lilla che contengono una formula risultato di
operazioni, effettuate su altre celle, prima dell'inserimento
dei relativi importi si presentano con un formato di "0".
Di conseguenza tali celle presenteranno un valore numerico
significativo una volta compilate le celle che contribuiscono
alla formulazione del calcolo.
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9 Le celle di controllo di colore azzurro presentano un commento
che indica se vi e' corrispondenza tra la cella compilata e il
corrispondente importo inserito nel conto economico
o nello stato patrimoniale.
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10 I dati debbono essere forniti in euro con arrotondamento
all'unita'. L'arrotondamento dell'ultima unita' e' effettuato
per eccesso qualora la prima cifra decimale sia superiore o
uguale a cinque; l'arrotondamento e' effettuato per difetto
qualora la prima cifra decimale sia inferiore a cinque.
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11 Il formato delle celle per gli importi e' preimpostato con la
separazione delle migliaia. Ad esempio, scrivendo 1000 verra'
visualizzato nella forma: 1.000.
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12 Le celle nella pagina 1 sono necessarie per l'identificazione
dell'ente e la gestione informatica del questionario.
L'omessa compilazione di uno dei campi comporta il permanere
dell'avviso "attenzione dati identificativi
dell'ente incompleti".
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13 I dati relativi agli organismi partecipati, saranno acquisiti
per il tramite dell'applicativo Partecipazioni implementato
dal MEF - Dipartimento del Tesoro, riconfigurato anche per
sopperire alle esigenze istruttorie della Corte dei conti.
I prospetti che seguono sono, pertanto, semplificati rispetto
agli omologhi degli anni precedenti. I revisori degli enti
dovranno comunque controllare la coerenza delle informazioni
inserite dagli enti nella banca dati del predetto Dipartimento
del Tesoro (ai sensi del d.l. n. 90/2014, art. 17, co. 4) con
quelle rilevabili dalla documentazione oggetto di verifica da
parte dell'Organo di revisione. Nel caso di omessa o incompleta
comunicazione dei dati, i revisori dovranno segnalare alla
competente struttura dell'Ente la necessita' di inserire le
informazioni carenti.
Al fine di poter esercitare l'attivita' di controllo, dovranno
accreditarsi sul Portale Tesoro https://portaletesoro.mef.gov.it/
come utenti dell'applicativo Partecipazioni per l'ente di cui
sono revisori, seguendo la procedura guidata di registrazione
e consultando le istruzioni reperibili sul medesimo sito.
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LINEE GUIDA 2018 - RELAZIONE-QUESTIONARIO ENTI SSN
BILANCIO DI ESERCIZIO 2017
Indice
Dati generali
PARTE PRIMA - Domande preliminari
1. Bilancio d'esercio adottato dal D.G.
2. Dati del bilancio d'esercizio
3. Bilancio d'esercizio secondo gli schemi
del DM 20/03/2013
4. Norme redazione bilancio
5. Rendiconto finanziario
6. Relazione sulla gestione
7. Piano dei conti
8. Direttive contabili emanate dalla Regione
9. Bilancio preventivo 2017
10. Bilancio preventivo 2018
11. Giudizio sul bilancio del Collegio sindacale
12. Gravi irregolarita'
13. Perdita d'esercizio e piano di rientro aziendale
14. G.S.A.
15. Finanziamento attivita'
16. Limite indebitamento
17. Gestione attiva del debito
18. Anticipazioni di tesoreria
19. Sistema amministrativo-contabile
20. Strutture controllo interno
21. Tutela dati personali (privacy)
22. Sistemi budgetari e contabilita' analitica
23. Gestione non ordinaria
24. Circolarizzazione rapporti di credito e debito
PARTE SECONDA - Conto Economico
I. Componenti positive del bilancio
1. Contributi in conto esercizio
2. Finanziamento sanitario
3. Remunerazione funzioni non tariffate
4. Prestazioni sanitarie intramoenia
II. Componenti negative del bilancio
5. Acquisti di beni e servizi
6. Contratti di acquisto di beni e servizi
7. Riduzione spesa per acquisto di prestazione
da operatori privati
8. Tetti programmati per le prestazioni
da operatori privati
9. Contenziosi per prestazioni erogate
10. Accreditamento operatori privati
11. Assistenza farmaceutica
12. Personale - spesa per il personale
13. Personale - fondi e contrattazione integrativa
14. Personale - costo delle prestazioni di lavoro
15. Rispetto normativa sulla spesa del personale
16. Assunzione di personale
17. Sistema di controllo dei costi
PARTE TERZA - Stato Patrimoniale
1. Concordanza tra SP e NI L Stato patrimoniale attivo
2. Acquisto immobilizzazioni con contributi
in conto capitale
3. Acquisto immobilizzazioni con mutui
4. Acquisto immobilizzazioni con utile d'esercizio
5. Sistema informativo immobilizzazioni
6. Ammortamento immobilizzazioni
7. Ammortamento immobilizazioni acquisite
con contributi in conto esercizio
8. Dismissioni immobilizzazioni
9. Accertamento dell'esistenza delle immobilizzazioni
10. Organismi partecipati
11. Valutazione delle rimanenze
12. Costo delle rimanenze
13. Crediti per contributi in conto capitale
14. Crediti verso Regione/Prov. Aut.
(spesa corrente e versamenti a patrimonio netto)
e verso altre aziende
II. Stato patrimoniale passivo
15. Utile/Perdita iscritto/a in bilancio
16. Fondo rischi ed oneri
17. Rappresentazione dei debiti in nota integrativa
18. Operazioni di transazione dei debiti
19. Debiti verso Regione/Prov. Aut. e
verso altre aziende
20. Debiti verso fornitori
21. Interessi passivi per ritardato pagamento
22. Fondo per interessi moratori ATTESTAZIONI FINALI
ATTESTAZIONI FINALI (solo G.S.A.)
Parte di provvedimento in formato grafico