Art. 12
Sanzioni e altre disposizioni atte a garantire il rispetto delle
procedure di adeguata verifica e degli obblighi di comunicazione
1. Il gestore di piattaforma con obbligo di comunicazione, al fine
di garantire il rispetto delle procedure di adeguata verifica di cui
agli articoli 3, 4, 5 e 6, nonche' l'acquisizione delle informazioni
di cui all'articolo 11, inserisce nel contratto con il venditore una
clausola unilaterale in base alla quale, se il venditore oggetto di
comunicazione non fornisce tutte o alcune delle informazioni
richieste a seguito dell'invio di due solleciti di risposta
successivi alla richiesta iniziale, sempre che siano decorsi sessanta
giorni dall'invio di quest'ultima, il profilo del venditore viene
chiuso e viene impedito allo stesso di iscriversi nuovamente alla
piattaforma oppure, in alternativa, il gestore di piattaforma
trattiene il corrispettivo dovuto al venditore fino a quando non sono
fornite le informazioni richieste.
2. Il gestore di piattaforma con obbligo di comunicazione conserva
i dati relativi alle attivita' intraprese e alle informazioni
utilizzate per adempire agli obblighi di adeguata verifica a fini
fiscali di cui agli articoli 3, 4, 5 e 6, e agli obblighi di
comunicazione di cui all'articolo 10 fino al 31 dicembre del quinto
anno successivo a quello civile in cui le informazioni sono
comunicate o avrebbero dovuto essere comunicate.
3. Nei casi di omessa comunicazione delle informazioni di cui
all'articolo 11, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria
prevista dall'articolo 10, comma 1, del decreto legislativo 18
dicembre 1997, n. 471, aumentata della meta'. Nei casi di incompleta
o inesatta comunicazione delle informazioni di cui all'articolo 11 si
applica la sanzione amministrativa pecuniaria prevista dall'articolo
10, comma 1, del citato decreto legislativo n. 471 del 1997, ridotta
della meta'.
4. Nei casi di violazione degli obblighi di registrazione di cui
all'articolo 14, comma 1, si applica una sanzione pecuniaria di euro
10.000.
5. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle entrate sono
indicate le misure operative relative alle disposizioni di cui ai
commi 1 e 2.
Note all'art. 12:
- Si riporta il testo dell'art. 10 del decreto
legislativo 18 dicembre 1997, n. 471 (pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale 8 gennaio 1998, n. 5, Supplemento
ordinario):
«Art. 10 (Violazione degli obblighi degli operatori
finanziari). - 1. Se viene omessa la trasmissione dei dati,
delle notizie e dei documenti richiesti ai sensi
dell'articolo 32, primo comma, numero 7, del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e
dell'articolo 51, secondo comma, numero 7, del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633
nell'esercizio dei poteri inerenti all'accertamento delle
imposte dirette o dell'imposta sul valore aggiunto ovvero i
documenti trasmessi non rispondono al vero o sono
incompleti, si applica la sanzione amministrativa da euro
2.000 a euro 21.000. Si considera omessa la trasmissione
non eseguita nel termine prescritto. La sanzione e' ridotta
alla meta' se la trasmissione avviene nei quindici giorni
successivi.
1-bis. La sanzione prevista al comma 1 si applica nel
caso di violazione degli obblighi di comunicazione previsti
dall'articolo 7, sesto comma, del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605.
2. La sanzione prevista nel comma 1 si applica nel caso
di violazione degli obblighi inerenti alle richieste
rivolte alle societa' ed enti di assicurazione e alle
societa' ed enti che effettuano istituzionalmente
riscossioni e pagamenti per conto di terzi ovvero attivita'
di gestione ed intermediazione finanziaria, anche in forma
fiduciaria, nonche' all'Ente poste italiane.
3. Si presume che autori della violazione siano coloro
che hanno sottoscritto le risposte e, in mancanza di
risposta, i legali rappresentanti della banca, societa' o
ente.
4. All'irrogazione delle sanzioni provvede l'ufficio
competente in relazione al domicilio fiscale del
contribuente al quale si riferisce la richiesta.».