(( Art. 16-quater
Disposizioni in materia di accesso all'archivio dei rapporti
finanziari
1. Al fine di rafforzare le misure volte al contrasto dell'evasione
fiscale, all'articolo 11 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201,
convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214,
sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 3, l'ultimo periodo e' sostituito dal seguente: « Il
provvedimento deve altresi' prevedere adeguate misure di sicurezza,
di natura tecnica e organizzativa, per la trasmissione dei dati e per
la relativa conservazione, che non puo' superare i dieci anni »;
b) al comma 4 e' aggiunto, in fine, il seguente periodo: « Fermo
restando quanto previsto dal comma 3, le stesse informazioni sono
altresi' utilizzate dalla Guardia di finanza per le medesime
finalita', anche in coordinamento con l'Agenzia delle entrate,
nonche' dal Dipartimento delle finanze, ai fini delle valutazioni di
impatto e della quantificazione e del monitoraggio dell'evasione
fiscale»;
c) al comma 4-bis sono aggiunti, in fine, i seguenti periodi: « La
relazione contiene anche i risultati relativi all'attivita' svolta
dalla Guardia di finanza utilizzando le informazioni di cui al comma
4. A tal fine, i dati sono comunicati all'Agenzia delle entrate
secondo le modalita' stabilite con provvedimento del direttore
dell'Agenzia delle entrate e del Comandante generale della Guardia di
finanza.». ))
Riferimenti normativi
Si riporta il testo dell'articolo 11 del decreto-legge
6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 (Disposizioni urgenti
per la crescita, l'equita' e il consolidamento dei conti
pubblici), come modificato dalla presente legge:
"Art. 11 Emersione di base imponibile
1. Chiunque, a seguito delle richieste effettuate
nell'esercizio dei poteri di cui agli articoli 32 e 33 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 600, e agli articoli 51 e 52 del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, esibisce o
trasmette atti o documenti falsi in tutto o in parte ovvero
fornisce dati e notizie non rispondenti al vero e' punito
ai sensi dell'articolo 76 del decreto del Presidente della
Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445. La disposizione di cui
al primo periodo, relativamente ai dati e alle notizie non
rispondenti al vero, si applica solo se a seguito delle
richieste di cui al medesimo periodo si configurano le
fattispecie di cui al decreto legislativo 10 marzo 2000, n.
74.
2. A far corso dal 1° gennaio 2012, gli operatori
finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente
all'anagrafe tributaria le movimentazioni che hanno
interessato i rapporti di cui all'articolo 7, sesto comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 605, ed ogni informazione relativa ai predetti
rapporti necessaria ai fini dei controlli fiscali, nonche'
l'importo delle operazioni finanziarie indicate nella
predetta disposizione. I dati comunicati sono archiviati
nell'apposita sezione dell'anagrafe tributaria prevista
dall'articolo 7, sesto comma, del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, e successive
modificazioni.
3. Con provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle
entrate, sentiti le associazioni di categoria degli
operatori finanziari e il Garante per la protezione dei
dati personali, sono stabilite le modalita' della
comunicazione di cui al comma 2, estendendo l'obbligo di
comunicazione anche ad ulteriori informazioni relative ai
rapporti strettamente necessarie ai fini dei controlli
fiscali. Il provvedimento deve altresi' prevedere adeguate
misure di sicurezza, di natura tecnica e organizzativa, per
la trasmissione dei dati e per la relativa conservazione,
che non puo' superare i dieci anni.
4. Oltre che ai fini previsti dall'articolo 7,
undicesimo comma, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, le informazioni
comunicate ai sensi dell'articolo 7, sesto comma, del
predetto decreto e del comma 2 del presente articolo sono
utilizzate dall'Agenzia delle entrate per le analisi del
rischio di evasione. Le medesime informazioni, inclusive
del valore medio di giacenza annuo di depositi e conti
correnti bancari e postali, sono altresi' utilizzate ai
fini della semplificazione degli adempimenti dei cittadini
in merito alla compilazione della dichiarazione sostitutiva
unica di cui all'articolo 10 del regolamento di cui al
decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 5
dicembre 2013, n. 159, nonche' in sede di controllo sulla
veridicita' dei dati dichiarati nella medesima
dichiarazione. Fermo restando quanto previsto dal comma 3,
le stesse informazioni sono altresi' utilizzate dalla
Guardia di finanza per le medesime finalita', anche in
coordinamento con l'Agenzia delle entrate, nonche' dal
Dipartimento delle finanze, ai fini delle valutazioni di
impatto e della quantificazione e del monitoraggio
dell'evasione fiscale.
4-bis. L'Agenzia delle entrate trasmette annualmente
alle Camere una relazione con la quale sono comunicati i
risultati relativi all'emersione dell'evasione a seguito
dell'applicazione delle disposizioni di cui ai commi da 2 a
4. La relazione contiene anche i risultati relativi
all'attivita' svolta dalla Guardia di finanza utilizzando
le informazioni di cui al comma 4. A tal fine, i dati sono
comunicati all'Agenzia delle entrate secondo le modalita'
stabilite con provvedimento del direttore dell'Agenzia
delle entrate e del Comandante generale della Guardia di
finanza.
5. All'articolo 2 del decreto-legge 13 agosto 2011, n.
138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14
settembre 2011, n. 148, il comma 36-undevicies e' abrogato.
6. Nell'ambito dello scambio informativo previsto
dall'articolo 83, comma 2, del decreto-legge 25 giugno
2008, n. 112, convertito dalla legge 6 agosto 2008, n. 133,
l'Istituto Nazionale della previdenza sociale fornisce
all'Agenzia delle entrate ed alla Guardia di finanza i dati
relativi alle posizioni di soggetti destinatari di
prestazioni socio-assistenziali affinche' vengano
considerati ai fini della effettuazione di controlli sulla
fedelta' dei redditi dichiarati, basati su specifiche
analisi del rischio di evasione.
7. All'articolo 7 del decreto-legge 13 maggio 2011, n.
70, convertito, con modificazioni, dalla legge 12 luglio
2011, n. 106, sono apportate le seguenti modifiche:
a) al comma 1, la lettera a) e' sostituita dalla
seguente: "a) esclusi i casi straordinari di controlli per
salute, giustizia ed emergenza, il controllo amministrativo
in forma d'accesso da parte di qualsiasi autorita'
competente deve essere oggetto di programmazione da parte
degli enti competenti e di coordinamento tra i vari
soggetti interessati al fine di evitare duplicazioni e
sovrapposizioni nell'attivita' di controllo. Codificando la
prassi, la Guardia di Finanza, negli accessi di propria
competenza presso le imprese, opera, per quanto possibile,
in borghese;";
b) al comma 2, lettera a), i numeri 3) e 4) sono
abrogati.
8. All'articolo 44 del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, sono apportate le
seguenti modifiche:
a) al secondo comma le parole "e dei consigli
tributari" e le parole "nonche' ai relativi consigli
tributari" sono soppresse, nel terzo comma le parole ", o
il consorzio al quale lo stesso partecipa, ed il consiglio
tributario" sono soppresse, la parola "segnalano" e'
sostituita dalla seguente: "segnala", e le parole "Ufficio
delle imposte dirette" sono sostituite dalle seguenti:
"Agenzia delle entrate";
b) al quarto comma, le parole: ", ed il consiglio
tributario" sono soppresse, la parola: "comunicano" e'
sostituita dalla seguente: "comunica";
c) all'ottavo comma le parole: "ed il consiglio
tributario possono" sono sostituite dalla seguente: "puo'";
d) al nono comma, secondo periodo, le parole: "e dei
consigli tributari" sono soppresse.
9. All'articolo 18 del decreto-legge 31 maggio 2010, n.
78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio
2010, n. 122, i commi 2, 2-bis e 3 sono abrogati.
10. L'articolo 1, comma 12-quater del decreto-legge 13
agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla
legge 14 settembre 2011, n. 148, e' abrogato.
10-bis. All'articolo 2, comma 5-ter, primo periodo, del
decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con
modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, le
parole: «31 dicembre 2012» sono sostituite dalle seguenti:
«31 dicembre 2013»."