Art. 20
Estensione dell'istituto del gruppo IVA ai Gruppi Bancari Cooperativi
1. Al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n.
633, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 70-ter, dopo il comma 1, e' inserito il seguente:
«1-bis. Il vincolo finanziario si considera altresi' sussistente tra
i soggetti passivi, stabiliti nel territorio dello Stato,
partecipanti ad un Gruppo Bancario di cui all'articolo 37-bis del
testo unico di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385.
»;
b) all'articolo 70-septies, comma 2, e' aggiunto, in fine, il
seguente periodo: « Per i Gruppi IVA costituiti tra i soggetti di cui
al comma 1-bis dell'articolo 70-ter, il rappresentante di gruppo e'
la societa' capogruppo di cui alla lettera a), del comma 1
dell'articolo 37-bis del testo unico di cui al decreto legislativo 1°
settembre 1993, n. 385. ».
(( b-bis) all'articolo 70-duodecies, dopo il comma 6 e' aggiunto il
seguente:
« 6-bis. In caso di adesione al regime di cui al titolo III del
decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128, da parte di uno dei
soggetti passivi che abbia esercitato l'opzione di cui all'articolo
70-quater, il predetto regime si estende obbligatoriamente a tutte le
societa' partecipanti al gruppo IVA. Tale estensione si verifica
anche nel caso in cui l'opzione per il gruppo IVA venga esercitata da
un soggetto che abbia gia' aderito al regime. Nelle more del
perfezionamento del procedimento di adesione al regime da parte di
tutti i partecipanti al gruppo IVA, l'esclusione del regime di cui
all'articolo 7, comma 3, del decreto legislativo n. 128 del 2015 non
puo' essere dichiarata per cause connesse all'estensione di cui al
presente comma.». ))
2. Per l'anno 2019, la dichiarazione per la costituzione del Gruppo
IVA da parte dei partecipanti ad un Gruppo Bancario di cui
all'articolo 37-bis del testo unico di cui al decreto legislativo 1°
settembre 1993, n. 385, ha effetto se presentata entro il 31 dicembre
2018 e se a tale data sussistono i vincoli finanziario, economico e
organizzativo di cui all'articolo 70-ter del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. Il vincolo finanziario si
considera sussistere se a tale data e' stato sottoscritto il
contratto di coesione di cui al comma 3 dell'articolo 37-bis del
testo unico di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385.
(( La dichiarazione per la costituzione del gruppo IVA ha effetto dal
1° luglio 2019 se presentata dai partecipanti ad un Gruppo Bancario
di cui all'articolo 37-bis del testo unico di cui al decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385, previa sottoscrizione del
contratto di coesione di cui al medesimo articolo 37-bis,
successivamente al 31 dicembre 2018 ed entro il 30 aprile 2019.
2-bis. All'articolo 1, comma 2, del decreto-legge 24 gennaio 2015,
n. 3, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2015, n.
33, la parola: « 2018 » e' sostituita dalla seguente: « 2019 ».
2-ter. Gli articoli 21, 23 e 24-bis del testo unico di cui al
decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, non si applicano
all'offerta ed alla consulenza aventi ad oggetto azioni emesse dai
soggetti di cui agli articoli 33 e 111-bis del testo unico di cui al
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, quando la
sottoscrizione o l'acquisto sia di valore nominale non superiore a
1.000 euro ovvero, se superiore a tale importo, rappresenti la quota
minima stabilita nello statuto della banca per diventare socio
purche' la stessa non ecceda il valore nominale di 2.500 euro. Ai
fini del rispetto dei limiti suddetti si tiene conto degli acquisti e
delle sottoscrizioni effettuati nei ventiquattro mesi precedenti. ))
Riferimenti normativi
Si riporta il testo degli articoli 70-ter e 70-septies
del citato decreto del Presidente della Repubblica n. 633
del 1972, come modificato dalla presente legge:
"Art. 70-ter Vincolo finanziario, vincolo economico e
vincolo organizzativo
1. Si considera sussistente un vincolo finanziario tra
soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato
quando, ai sensi dell'articolo 2359, primo comma, numero
1), del codice civile e almeno dal 1º luglio dell'anno
solare precedente:
a) tra detti soggetti esiste, direttamente o
indirettamente, un rapporto di controllo;
b) detti soggetti sono controllati, direttamente o
indirettamente, dal medesimo soggetto, purche' residente
nel territorio dello Stato ovvero in uno Stato con il quale
l'Italia ha stipulato un accordo che assicura un effettivo
scambio di informazioni.
1-bis. Il vincolo finanziario si considera altresi'
sussistente tra i soggetti passivi, stabiliti nel
territorio dello Stato, partecipanti ad un Gruppo Bancario
di cui all'articolo 37-bis del testo unico di cui al
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385.
2. Si considera sussistente un vincolo economico tra
soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato sulla
base dell'esistenza di almeno una delle seguenti forme di
cooperazione economica:
a) svolgimento di un'attivita' principale dello stesso
genere;
b) svolgimento di attivita' complementari o
interdipendenti;
c) svolgimento di attivita' che avvantaggiano,
pienamente o sostanzialmente, uno o piu' di essi.
3. Si considera sussistente un vincolo organizzativo
tra soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato
quando tra detti soggetti esiste un coordinamento, in via
di diritto, ai sensi delle disposizioni di cui al libro
quinto, titolo V, capo IX, del codice civile, o in via di
fatto, tra gli organi decisionali degli stessi, ancorche'
tale coordinamento sia svolto da un altro soggetto.
4. Salvo quanto disposto dal comma 5, se tra i soggetti
passivi intercorre il vincolo finanziario di cui al comma
1, si presumono sussistenti tra i medesimi anche i vincoli
economico e organizzativo di cui ai commi 2 e 3.
5. Per dimostrare l'insussistenza del vincolo economico
o di quello organizzativo, e' presentata all'Agenzia delle
entrate istanza di interpello ai sensi dell'articolo 11,
comma 1, lettera b), della legge 27 luglio 2000, n. 212.
6. Il vincolo economico si considera in ogni caso
insussistente per i soggetti per i quali il vincolo
finanziario di cui al comma 1 ricorre in dipendenza di
partecipazioni acquisite nell'ambito degli interventi
finalizzati al recupero di crediti o derivanti dalla
conversione in azioni di nuova emissione dei crediti verso
imprese in temporanea difficolta' finanziaria, di cui
all'articolo 113, comma 1, del testo unico delle imposte
sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. Per dimostrare la
sussistenza del vincolo economico e' presentata all'Agenzia
delle entrate istanza di interpello ai sensi dell'articolo
11, comma 1, lettera b), della citata legge n. 212 del
2000."
"Art. 70-septies Adempimenti
1. Il rappresentante di gruppo adempie gli obblighi ed
esercita i diritti di cui all'articolo 70-quinquies, comma
4, nei modi ordinari.
2. Il rappresentante di gruppo e' il soggetto che
esercita il controllo di cui all'articolo 70-ter, comma 1.
Se il predetto soggetto non puo' esercitare l'opzione, e'
rappresentante di gruppo il soggetto partecipante con
volume d'affari o ammontare di ricavi piu' elevato nel
periodo precedente alla costituzione del gruppo medesimo.
Per i Gruppi IVA costituiti tra i soggetti di cui al comma
1-bis dell'articolo 70-ter, il rappresentante di gruppo e'
la societa' capogruppo di cui alla lettera a), del comma 1
dell'articolo 37-bis del testo unico di cui al decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385.
3. Se il rappresentante di gruppo cessa di far parte
del gruppo IVA senza che vengano meno gli effetti
dell'opzione per gli altri partecipanti, subentra quale
rappresentante di gruppo un altro soggetto partecipante al
gruppo IVA, individuato ai sensi del comma 2, con
riferimento all'ultima dichiarazione presentata. La
sostituzione ha effetto dal giorno successivo alla
cessazione del precedente rappresentante di gruppo ed e'
comunicata dal nuovo rappresentante di gruppo con la
dichiarazione di cui all'articolo 70-duodecies, comma 5,
entro trenta giorni."
Si riporta il testo dell'articolo 70-duodecies del
citato decreto del Presidente della Repubblica n. 633 del
1972, come modificato dalla presente legge:
"Art. 70-duodecies Disposizioni speciali e di
attuazione
1. Le modalita' e i termini speciali di emissione,
numerazione e registrazione delle fatture nonche' di
esecuzione delle liquidazioni e dei versamenti periodici
stabiliti dai decreti ministeriali emanati ai sensi degli
articoli 22, secondo comma, 73 e 74 si applicano alle
operazioni soggette a tali disposizioni effettuate dal
gruppo IVA.
2. Se al gruppo IVA partecipano una o piu' banche, alle
operazioni riferibili a queste ultime si applicano le
disposizioni del regolamento di cui al decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze 12 febbraio 2004, n. 75.
3. Se al gruppo IVA partecipano una o piu' societa'
assicurative, alle operazioni riferibili a queste ultime si
applicano le disposizioni di cui al decreto del Ministro
delle finanze 30 maggio 1989, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 129 del 5 giugno 1989.
4. Le disposizioni di cui all'articolo 8, comma 1,
secondo, quarto e quinto periodo, del decreto-legge 25
settembre 2001, n. 351, convertito, con modificazioni,
dalla legge 23 novembre 2001, n. 410, si applicano anche
nei casi in cui una societa' di gestione di fondi partecipi
a un gruppo IVA.
5. Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle
entrate sono approvati il modello per la presentazione
delle dichiarazioni di cui al presente titolo nonche' le
modalita' e le specifiche tecniche per la trasmissione
telematica delle stesse.
6. Con decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze sono stabilite le disposizioni necessarie per
l'attuazione del presente titolo.
6-bis. In caso di adesione al regime di cui al titolo
III del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128, da parte
di uno dei soggetti passivi che abbia esercitato l'opzione
di cui all'articolo 70-quater, il predetto regime si
estende obbligatoriamente a tutte le societa' partecipanti
al gruppo IVA. Tale estensione si verifica anche nel caso
in cui l'opzione per il gruppo IVA venga esercitata da un
soggetto che abbia gia' aderito al regime. Nelle more del
perfezionamento del procedimento di adesione al regime da
parte di tutti i partecipanti al gruppo IVA, l'esclusione
del regime di cui all'articolo 7, comma 3, del decreto
legislativo n. 128 del 2015 non puo' essere dichiarata per
cause connesse all'estensione di cui al presente comma."
Si riporta il testo dell'articolo 37-bis del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385 (Testo unico delle
leggi in materia bancaria e creditizia), come modificato
dall'articolo 20-bis della presente legge:
"Art. 37-bis Gruppo Bancario Cooperativo
1. Il gruppo bancario cooperativo e' composto da:
a) una societa' capogruppo costituita in forma di
societa' per azioni e autorizzata all'esercizio
dell'attivita' bancaria il cui capitale e' detenuto in
misura pari ad almeno il sessanta per cento dalle banche di
credito cooperativo appartenenti al gruppo, che esercita
attivita' di direzione e coordinamento sulle societa' del
gruppo sulla base di un contratto conforme a quanto
previsto dal comma 3 del presente articolo. Il medesimo
contratto assicura l'esistenza di una situazione di
controllo come definito dai principi contabili
internazionali adottati dall'Unione europea; il requisito
minimo di patrimonio netto della societa' capogruppo e' di
un miliardo di euro;
b) le banche di credito cooperativo che aderiscono al
contratto e hanno adottato le connesse clausole statutarie;
c) le societa' bancarie, finanziarie e strumentali
controllate dalla capogruppo, come definite dall'articolo
59;
c-bis) eventuali sottogruppi territoriali facenti capo
a una banca costituita in forma di societa' per azioni
sottoposta a direzione e coordinamento della capogruppo di
cui alla lettera a) e composti dalle altre societa' di cui
alle lettere b) e c).
1-bis. Le banche di credito cooperativo aventi sede
legale nelle province autonome di Trento e di Bolzano
possono rispettivamente costituire autonomi gruppi bancari
cooperativi composti solo da banche aventi sede e operanti
esclusivamente nella medesima provincia autonoma e che
comunque non abbiano piu' di due sportelli siti in province
limitrofe, tra cui la corrispondente banca capogruppo, la
quale adotta una delle forme di cui all'articolo 14, comma
1, lettera a); il requisito minimo di patrimonio netto e'
stabilito dalla Banca d'Italia ai sensi del comma 7-bis. Le
medesime banche hanno la facolta' di adottare, in
alternativa alla costituzione del gruppo bancario
cooperativo, sistemi di tutela istituzionale, in coerenza
con quanto previsto dall'articolo 113, paragrafo 7, del
regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del
Consiglio, del 26 agosto 2013.
2. Lo statuto della capogruppo indica il numero massimo
delle azioni con diritto di voto che possono essere
detenute da ciascun socio, direttamente o indirettamente,
ai sensi dell'articolo 22, comma 1.
2-bis. Lo statuto della capogruppo stabilisce che i
componenti dell'organo di amministrazione espressione delle
banche di credito cooperativo aderenti al gruppo siano pari
alla meta' piu' due del numero complessivo dei consiglieri
di amministrazione.
3. Il contratto di coesione che disciplina la direzione
e il coordinamento della capogruppo sul gruppo indica:
a) la banca capogruppo, cui sono attribuiti la
direzione e il coordinamento del gruppo;
b) i poteri della capogruppo che, nel rispetto delle
finalita' mutualistiche e del carattere localistico delle
banche di credito cooperativo, includono:
1) l'individuazione e l'attuazione degli indirizzi
strategici ed obiettivi operativi del gruppo, tenendo conto
di quanto previsto dal comma 3-bis, nonche' gli altri
poteri necessari per l'attivita' di direzione e
coordinamento, proporzionati alla rischiosita' delle banche
aderenti, ivi compresi i controlli ed i poteri di influenza
sulle banche aderenti volti ad assicurare il rispetto dei
requisiti prudenziali e delle altre disposizioni in materia
bancaria e finanziaria applicabili al gruppo e ai suoi
componenti;
2) i casi, comunque motivati, in cui la capogruppo
puo', rispettivamente, nominare, opporsi alla nomina o
revocare uno o piu' componenti, fino a concorrenza della
maggioranza, degli organi di amministrazione e controllo
delle societa' aderenti al gruppo e le modalita' di
esercizio di tali poteri;
3) l'esclusione di una banca dal gruppo in caso di
gravi violazioni degli obblighi previsti dal contratto e le
altre misure sanzionatorie graduate in relazione alla
gravita' della violazione;
c) i criteri di compensazione e l'equilibrio nella
distribuzione dei vantaggi derivanti dall'attivita' comune;
d) i criteri e le condizioni di adesione, di diniego
dell'adesione e di recesso dal contratto, nonche' di
esclusione dal gruppo, secondo criteri non discriminatori
in linea con il principio di solidarieta' tra le banche
cooperative a mutualita' prevalente.
3-bis. Con atto della capogruppo e' disciplinato il
processo di consultazione delle banche di credito
cooperativo aderenti al gruppo in materia di strategie,
politiche commerciali, raccolta del risparmio ed erogazione
del credito nonche' riguardo al perseguimento delle
finalita' mutualistiche. Al fine di tener conto delle
specificita' delle aree interessate, la consultazione
avviene mediante assemblee territoriali delle banche di
credito cooperativo, i cui pareri non sono vincolanti per
la capogruppo.
3-ter. Le banche del gruppo che, sulla base del sistema
di classificazione del rischio adottato dalla capogruppo,
si collocano nelle classi di rischio migliori: a)
definiscono in autonomia i propri piani strategici e
operativi, nel quadro degli indirizzi impartiti dalla
capogruppo e sulla base delle metodologie da quest'ultima
definite; b) comunicano tali piani alla capogruppo che ne
verifica la coerenza con i citati indirizzi; c) nominano i
componenti dei propri organi di amministrazione e controllo
e, in caso di mancato gradimento della capogruppo,
sottopongono alla stessa, ai fini della sostituzione di
ogni componente non gradito, una lista di tre candidati
diversi da quelli gia' indicati nella medesima procedura di
nomina, fermi restando i requisiti di cui al decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze adottato ai sensi
dell'articolo 26. Ogni atto della capogruppo di
specificazione del sistema di classificazione del rischio
previsto nel contratto di coesione e' sottoposto
all'approvazione preventiva della Banca d'Italia.
4. Il contratto di cui al comma 3 prevede la garanzia
in solido delle obbligazioni assunte dalla capogruppo e
dalle altre banche aderenti, nel rispetto della disciplina
prudenziale dei gruppi bancari e delle singole banche
aderenti.
5. L'adesione, il rigetto delle richieste di adesione,
il recesso e l'esclusione di una banca di credito
cooperativo sono autorizzati dalla Banca d'Italia avendo
riguardo alla sana e prudente gestione del gruppo e della
singola banca.
6. Alle partecipazioni al capitale della capogruppo
delle banche di credito cooperativo e delle banche cui
fanno capo i sottogruppi territoriali non si applicano gli
articoli 2359-bis, 2359-ter, 2359-quater e 2359-quinquies
del codice civile.
7. Con decreto del Presidente del Consiglio dei
ministri, su proposta del Ministro dell'economia e delle
finanze, sentita la Banca d'Italia, puo' essere stabilita
una soglia di partecipazione delle banche di credito
cooperativo al capitale della societa' capogruppo diversa
da quella indicata al comma 1, lettera a), tenuto conto
delle esigenze di stabilita' del gruppo. Il Ministro
dell'economia e delle finanze, al fine di assicurare
l'adeguatezza dimensionale e organizzativa del gruppo
bancario cooperativo, puo' stabilire con proprio decreto,
sentita la Banca d'Italia:
a) il numero minimo di banche di credito cooperativo di
un gruppo bancario cooperativo;
[b) una soglia di partecipazione delle banche di
credito cooperativo al capitale della societa' capogruppo
diversa da quella indicata al comma 1, lettera a), tenuto
conto delle esigenze di stabilita' del gruppo;]
c) le modalita' e i criteri per assicurare il
riconoscimento e la salvaguardia delle peculiarita'
linguistiche e culturali delle banche di credito
cooperativo aventi sede legale nelle regioni a statuto
speciale e nelle province autonome di Trento e di Bolzano.
7-bis. La Banca d'Italia, al fine di assicurare la sana
e prudente gestione, la competitivita' e l'efficienza del
gruppo bancario cooperativo, nel rispetto della disciplina
prudenziale applicabile e delle finalita' mutualistiche,
detta disposizioni di attuazione del presente articolo e
dell'articolo 37-ter, con particolare riferimento:
a) ai requisiti minimi organizzativi e operativi della
capogruppo;
b) al contenuto minimo del contratto di cui al comma 3,
alle caratteristiche della garanzia di cui al comma 4, al
procedimento per la costituzione del gruppo e all'adesione
al medesimo;
c) ai requisiti specifici, compreso il requisito minimo
di patrimonio netto della capogruppo, relativi ai gruppi
bancari cooperativi previsti dal comma 1-bis.
8. Al gruppo bancario cooperativo si applicano, in
quanto compatibili, le disposizioni del Titolo III, Capo
II."
Si riporta il testo vigente dell'articolo 70-ter del
citato decreto del Presidente della Repubblica n. 633 del
1972:
"Art. 70-ter Vincolo finanziario, vincolo economico e
vincolo organizzativo
1. Si considera sussistente un vincolo finanziario tra
soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato
quando, ai sensi dell'articolo 2359, primo comma, numero
1), del codice civile e almeno dal 1º luglio dell'anno
solare precedente:
a) tra detti soggetti esiste, direttamente o
indirettamente, un rapporto di controllo;
b) detti soggetti sono controllati, direttamente o
indirettamente, dal medesimo soggetto, purche' residente
nel territorio dello Stato ovvero in uno Stato con il quale
l'Italia ha stipulato un accordo che assicura un effettivo
scambio di informazioni.
1-bis. Il vincolo finanziario si considera altresi'
sussistente tra i soggetti passivi, stabiliti nel
territorio dello Stato, partecipanti ad un Gruppo Bancario
di cui all'articolo 37-bis del testo unico di cui al
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385.
2. Si considera sussistente un vincolo economico tra
soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato sulla
base dell'esistenza di almeno una delle seguenti forme di
cooperazione economica:
a) svolgimento di un'attivita' principale dello stesso
genere;
b) svolgimento di attivita' complementari o
interdipendenti;
c) svolgimento di attivita' che avvantaggiano,
pienamente o sostanzialmente, uno o piu' di essi.
3. Si considera sussistente un vincolo organizzativo
tra soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato
quando tra detti soggetti esiste un coordinamento, in via
di diritto, ai sensi delle disposizioni di cui al libro
quinto, titolo V, capo IX, del codice civile, o in via di
fatto, tra gli organi decisionali degli stessi, ancorche'
tale coordinamento sia svolto da un altro soggetto.
4. Salvo quanto disposto dal comma 5, se tra i soggetti
passivi intercorre il vincolo finanziario di cui al comma
1, si presumono sussistenti tra i medesimi anche i vincoli
economico e organizzativo di cui ai commi 2 e 3.
5. Per dimostrare l'insussistenza del vincolo economico
o di quello organizzativo, e' presentata all'Agenzia delle
entrate istanza di interpello ai sensi dell'articolo 11,
comma 1, lettera b), della legge 27 luglio 2000, n. 212.
6. Il vincolo economico si considera in ogni caso
insussistente per i soggetti per i quali il vincolo
finanziario di cui al comma 1 ricorre in dipendenza di
partecipazioni acquisite nell'ambito degli interventi
finalizzati al recupero di crediti o derivanti dalla
conversione in azioni di nuova emissione dei crediti verso
imprese in temporanea difficolta' finanziaria, di cui
all'articolo 113, comma 1, del testo unico delle imposte
sui redditi, di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. Per dimostrare la
sussistenza del vincolo economico e' presentata all'Agenzia
delle entrate istanza di interpello ai sensi dell'articolo
11, comma 1, lettera b), della citata legge n. 212 del
2000."
Si riporta il testo del comma 2 dell'articolo 1 del
decreto-legge 24 gennaio 2015, n. 3, convertito, con
modificazioni, dalla legge 24 marzo 2015, n. 33 (Misure
urgenti per il sistema bancario e gli investimenti), come
modificato dalla presente legge:
"Art. 1. Banche popolari
1. - Omissis
2. In sede di prima applicazione del presente decreto,
le banche popolari autorizzate al momento dell'entrata in
vigore del presente decreto si adeguano a quanto stabilito
ai sensi dell'articolo 29, commi 2-bis e 2-ter, del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385, introdotti dal
presente articolo, entro il 31 dicembre 2019.
Omissis."
Si riporta il testo vigente degli articoli 21, 23 e
24-bis del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58
(Testo unico delle disposizioni in materia di
intermediazione finanziaria, ai sensi degli articoli 8 e 21
della legge 6 febbraio 1996, n. 52):
"Art. 21 Criteri generali
1. Nella prestazione dei servizi e delle attivita' di
investimento e accessori i soggetti abilitati devono:
a) comportarsi con diligenza, correttezza e
trasparenza, per servire al meglio l'interesse dei clienti
e per l'integrita' dei mercati;
b) acquisire le informazioni necessarie dai clienti e
operare in modo che essi siano sempre adeguatamente
informati;
c) utilizzare comunicazioni pubblicitarie e
promozionali corrette, chiare e non fuorvianti;
d) disporre di risorse e procedure, anche di controllo
interno, idonee ad assicurare l'efficiente svolgimento dei
servizi e delle attivita'.
1-bis. Nella prestazione dei servizi e delle attivita'
di investimento e dei servizi accessori, le Sim, le imprese
di paesi terzi autorizzate in Italia, le Sgr, i GEFIA non
UE autorizzati in Italia, gli intermediari finanziari
iscritti nell'albo previsto dall'articolo 106 del Testo
Unico bancario e le banche italiane:
a) adottano ogni misura idonea ad identificare e
prevenire o gestire i conflitti di interesse che potrebbero
insorgere tra tali soggetti, inclusi i dirigenti, i
dipendenti e gli agenti collegati o le persone direttamente
o indirettamente connesse e i loro clienti o tra due
clienti al momento della prestazione di qualunque servizio
di investimento o servizio accessorio o di una combinazione
di tali servizi;
b) mantengono e applicano disposizioni organizzative e
amministrative efficaci al fine di adottare tutte le misure
ragionevoli volte ad evitare che i conflitti di interesse
incidano negativamente sugli interessi dei loro clienti;
c) quando le disposizioni organizzative e
amministrative adottate a norma della lettera b) non sono
sufficienti ad assicurare, con ragionevole certezza, che il
rischio di nuocere agli interessi dei clienti sia evitato,
informano chiaramente i clienti, prima di agire per loro
conto, della natura generale e/o delle fonti dei conflitti
di interesse nonche' delle misure adottate per mitigare i
rischi connessi;
d) svolgono una gestione indipendente, sana e prudente
e adottano misure idonee a salvaguardare i diritti dei
clienti sui beni affidati.
1-ter. Le disposizioni di cui alle lettere a), b) e c)
del comma 1-bis si applicano anche ai conflitti di
interesse determinati dalla percezione da parte di Sim,
imprese di paesi terzi autorizzate in Italia, Sgr, GEFIA
non UE autorizzati in Italia, intermediari finanziari
iscritti nell'albo previsto dall'articolo 106 del Testo
Unico bancario e banche italiane di incentivi corrisposti
da soggetti terzi o determinati dalle politiche di
remunerazione e dalle strutture di incentivazione da loro
adottate.
2. Nello svolgimento dei servizi e delle attivita' di
investimento e' possibile agire in nome proprio e per conto
del cliente previo consenso scritto di quest'ultimo.
2-bis. Quando realizzano strumenti finanziari per la
vendita alla clientela, i soggetti abilitati alla
prestazione dei servizi e delle attivita' di investimento
fanno si' che tali prodotti siano concepiti per soddisfare
le esigenze di un determinato mercato di riferimento di
clienti finali individuato all'interno della pertinente
categoria di clienti e che la strategia di distribuzione
degli strumenti finanziari sia compatibile con i clienti
target. I soggetti di cui al presente comma adottano
inoltre misure ragionevoli per assicurare che lo strumento
finanziario sia distribuito ai clienti all'interno del
mercato target.
2-ter. Il soggetto abilitato deve conoscere gli
strumenti finanziari offerti o raccomandati, valutarne la
compatibilita' con le esigenze della clientela cui fornisce
servizi di investimento tenendo conto del mercato di
riferimento di clienti finali di cui al comma 2-bis, e fare
in modo che gli strumenti finanziari siano offerti o
raccomandati solo quando cio' sia nell'interesse del
cliente."
"Art. 23 Contratti
1. I contratti relativi alla prestazione dei servizi di
investimento, e, se previsto, i contratti relativi alla
prestazione dei servizi accessori, sono redatti per
iscritto, in conformita' a quanto previsto dagli atti
delegati della direttiva 2014/65/UE, e un esemplare e'
consegnato ai clienti. La Consob, sentita la Banca
d'Italia, puo' prevedere con regolamento che, per motivate
ragioni o in relazione alla natura professionale dei
contraenti, particolari tipi di contratto possano o debbano
essere stipulati in altra forma, assicurando nei confronti
dei clienti al dettaglio appropriato livello di garanzia.
Nei casi di inosservanza della forma prescritta, il
contratto e' nullo.
2. E' nulla ogni pattuizione di rinvio agli usi per la
determinazione del corrispettivo dovuto dal cliente e di
ogni altro onere a suo carico. In tali casi nulla e'
dovuto.
3. Nei casi previsti dai commi 1 e 2 la nullita' puo'
essere fatta valere solo dal cliente.
4. Le disposizioni del titolo VI, del T.U. bancario non
si applicano:
a) ai servizi e attivita' di investimento;
b) al collocamento di prodotti finanziari;
c) alle operazioni e ai servizi che siano componenti di
prodotti finanziari assoggettati alla disciplina degli
articoli 25-bis e 25-ter ovvero della parte IV, titolo II,
capo I. In ogni caso, alle operazioni di credito nonche' ai
servizi e conti di pagamento disciplinati dai capi I-bis,
II, II-bis e II-ter del T.U. bancario si applicano le
pertinenti disposizioni del titolo VI del T.U. bancario.
4-bis. Nella prestazione dei servizi e delle attivita'
di investimento e dei servizi accessori non vengono
conclusi contratti di garanzia finanziaria con
trasferimento del titolo di proprieta' con clienti al
dettaglio al fine di assicurare o coprire obbligazioni
presenti o future, effettive o condizionate o potenziali
dei clienti. Sono nulli i contratti conclusi in violazione
della presente disposizione. La Consob disciplina le
modalita' di svolgimento dell'attivita' di cui al presente
comma in caso di clienti professionali e di controparti
qualificate.
5. Nell'ambito della prestazione dei servizi e
attivita' di investimento, agli strumenti finanziari
derivati nonche' a quelli analoghi individuati ai sensi
dell'articolo 18, comma 5, lettera a), non si applica
l'articolo 1933 del codice civile.
6. Nei giudizi di risarcimento dei danni cagionati al
cliente nello svolgimento dei servizi di investimento e di
quelli accessori, spetta ai soggetti abilitati l'onere
della prova di aver agito con la specifica diligenza
richiesta."
"Art. 24-bis Consulenza in materia di investimenti
1. In caso di esercizio della consulenza in materia di
investimenti, il cliente e' informato, in tempo utile prima
della prestazione del servizio, anche di quanto segue:
a) se la consulenza e' fornita su base indipendente o
meno;
b) se la consulenza e' basata su un'analisi del mercato
ampia o piu' ristretta delle varie tipologie di strumenti
finanziari, e in particolare se la gamma e' limitata agli
strumenti finanziari emessi o forniti da entita' che hanno
con il prestatore del servizio stretti legami o altro
stretto rapporto legale o economico, come un rapporto
contrattuale talmente stretto da comportare il rischio di
compromettere l'indipendenza della consulenza prestata;
c) se verra' fornita ai clienti la valutazione
periodica dell'adeguatezza degli strumenti finanziari
raccomandati.
2. Nella prestazione del servizio di consulenza in
materia di investimenti su base indipendente, si applicano
le seguenti regole:
a) e' valutata una congrua gamma di strumenti
finanziari disponibili sul mercato, che siano
sufficientemente diversificati in termini di tipologia ed
emittenti o fornitori di prodotti in modo da garantire che
gli obiettivi di investimento del cliente siano
opportunamente soddisfatti e non siano limitati agli
strumenti finanziari emessi o forniti:
i) dal prestatore del servizio o da entita' che hanno
con esso stretti legami, o
ii) da altre entita' che hanno con il prestatore del
servizio stretti legami o rapporti legali o economici, come
un rapporto contrattuale talmente stretto da comportare il
rischio di compromettere l'indipendenza della consulenza
prestata;
b) non sono accettati e trattenuti onorari, commissioni
o altri benefici monetari o non monetari pagati o forniti
da terzi o da una persona che agisce per conto di terzi, ad
eccezione dei benefici non monetari di entita' minima che
possono migliorare la qualita' del servizio offerto ai
clienti e che, per la loro portata e natura, non possono
essere considerati tali da pregiudicare il rispetto del
dovere di agire nel migliore interesse dei clienti. Tali
benefici non monetari di entita' minima sono chiaramente
comunicati ai clienti."
Si riporta il testo dell'articolo 33 del citato decreto
legislativo n. 385 del 1993, come modificato dall'articolo
20-bis della presente legge:
"Art. 33 Norme generali
1. Le banche di credito cooperativo sono costituite in
forma di societa' cooperativa per azioni a responsabilita'
limitata.
1-bis. L'adesione a un gruppo bancario cooperativo e'
condizione per il rilascio dell'autorizzazione
all'esercizio dell'attivita' bancaria in forma di banca di
credito cooperativo, fatto salvo quanto previsto
dall'articolo 37-bis, comma 1-bis.
1-ter. Non si puo' dare corso al procedimento per
l'iscrizione nell'albo delle societa' cooperative di cui
all'articolo 2512, secondo comma, del codice civile se non
consti l'autorizzazione prevista dal comma 1-bis.
2. La denominazione deve contenere l'espressione
"credito cooperativo".
3. La nomina dei membri degli organi di amministrazione
e controllo spetta ai competenti organi sociali fatte salve
le previsioni degli articoli 150-ter e 37-bis, comma 3.
4. Il valore nominale di ciascuna azione non puo'
essere inferiore a venticinque euro ne' superiore a
cinquecento euro."
Si riporta il testo vigente dell'articolo 111-bis del
citato decreto legislativo n. 385 del 1993:
"Art. 111-bis Finanza etica e sostenibile
1. Sono operatori bancari di finanza etica e
sostenibile le banche che conformano la propria attivita'
ai seguenti principi:
a) valutano i finanziamenti erogati a persone
giuridiche secondo standard di rating etico
internazionalmente riconosciuti, con particolare attenzione
all'impatto sociale e ambientale;
b) danno evidenza pubblica, almeno annualmente, anche
via web, dei finanziamenti erogati di cui alla lettera a),
tenuto conto delle vigenti normative a tutela della
riservatezza dei dati personali;
c) devolvono almeno il 20 per cento del proprio
portafoglio di crediti a organizzazioni senza scopo di
lucro o a imprese sociali con personalita' giuridica, come
definite dalla normativa vigente;
d) non distribuiscono profitti e li reinvestono nella
propria attivita';
e) adottano un sistema di governance e un modello
organizzativo a forte orientamento democratico e
partecipativo, caratterizzato da un azionariato diffuso;
f) adottano politiche retributive tese a contenere al
massimo la differenza tra la remunerazione maggiore e
quella media della banca, il cui rapporto comunque non puo'
superare il valore di 5.
2. Non concorre a formare il reddito imponibile ai
sensi dell'articolo 81 del testo unico delle imposte sui
redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica
22 dicembre 1986, n. 917, degli operatori bancari di
finanza etica e sostenibile una quota pari al 75 per cento
delle somme destinate a incremento del capitale proprio.
3. Il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita
la Banca d'Italia, stabilisce, con proprio decreto, le
norme di attuazione delle disposizioni del presente
articolo, dalle quali non possono derivare oneri a carico
della finanza pubblica superiori a 1 milione di euro in
ragione annua a decorrere dall'anno 2017.
4. L'agevolazione di cui al presente articolo e'
riconosciuta nel rispetto dei limiti di cui al regolamento
(UE) n. 1407/2013 della Commissione, del 18 dicembre 2013,
relativo all'applicazione degli articoli 107 e 108 del
Trattato sul funzionamento dell'Unione europea agli aiuti
"de minimis".