(( Art. 25-novies
Istituzione dell'imposta sui trasferimenti di denaro all'estero
effettuati per mezzo degli istituti di pagamento di cui all'articolo
114-decies del decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385
1. A decorrere dal 1° gennaio 2019 e' istituita un'imposta sui
trasferimenti di denaro, ad esclusione delle transazioni commerciali,
effettuati verso Paesi non appartenenti all'Unione europea da
istituti di pagamento di cui all'articolo 114-decies del testo unico
di cui al decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385, che offrono
il servizio di rimessa di somme di denaro, come definito
dall'articolo 1, comma 1, lettere b) ed n), del decreto legislativo
27 gennaio 2010, n. 11. L'imposta e' dovuta in misura pari all'1,5
per cento del valore di ogni singola operazione effettuata, a partire
da un importo minimo di euro 10.
2. Entro sessanta giorni dalla data di entrata in vigore della
legge di conversione del presente decreto, il Ministro dell'economia
e delle finanze, d'intesa con l'Agenzia delle entrate, sentita la
Banca d'Italia, emana uno o piu' provvedimenti per determinare le
modalita' di riscossione e di versamento dell'imposta di cui al comma
1.
3. Nel pieno rispetto delle vigenti normative antiriciclaggio, i
trasferimenti di denaro, ad esclusione delle transazioni commerciali,
effettuati verso Paesi non appartenenti all'Unione europea sono
perfezionati esclusivamente su canali di operatori finanziari che
consentono la piena tracciabilita' dei flussi. ))
Riferimenti normativi
Si riporta il testo vigente dell'articolo 114-decies
del citato decreto legislativo n. 385 del 1993:
"Art. 114-decies Operativita' transfrontaliera
1. Gli istituti di pagamento italiani possono stabilire
succursali nel territorio della Repubblica e degli altri
Stati comunitari nel rispetto delle procedure fissate dalla
Banca d'Italia.
2. Gli istituti di pagamento comunitari possono
stabilire succursali nel territorio della Repubblica. Il
primo insediamento e' preceduto da una comunicazione alla
Banca d'Italia da parte dell'autorita' competente dello
Stato di origine.
3. Gli istituti di pagamento italiani possono prestare
i servizi di pagamento in un altro Stato comunitario senza
stabilirvi succursali, nel rispetto delle procedure fissate
dalla Banca d'Italia.
4. Gli istituti di pagamento comunitari possono
prestare i servizi di pagamento nel territorio della
Repubblica senza stabilirvi succursali dopo che la Banca
d'Italia sia stata informata dall'autorita' competente
dello Stato di origine.
4-bis. Gli istituti di pagamento comunitari, che ai
sensi dei commi 2 e 4 prestano servizi di pagamento in
Italia, concedono credito collegato all'emissione o alla
gestione di carte di credito nel rispetto delle condizioni
stabilite dalla Banca d'Italia. Quando queste ultime non
ricorrono, l'esercizio di tale attivita' e' subordinato al
rilascio dell'autorizzazione; si applica, in quanto
compatibile, l'articolo 114-novies.
5. Gli istituti di pagamento italiani possono stabilire
succursali o prestare servizi di pagamento in uno Stato
terzo senza stabilirvi succursali previa autorizzazione
della Banca d'Italia.
6. Il presente articolo si applica anche nel caso di
operativita' transfrontaliera mediante l'impiego di
agenti."
Si riporta il testo vigente del comma 1 dell'articolo 1
del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 11 (Attuazione
della direttiva 2007/64/CE, relativa ai servizi di
pagamento nel mercato interno, recante modifica delle
direttive 97/7/CE, 2002/65/CE, 2005/60/CE, 2006/48/CE, e
che abroga la direttiva 97/5/CE):
"Articolo 1 Definizioni
1. Nel presente decreto legislativo si intendono per:
a) «consumatore»: la persona fisica di cui all'articolo
3, comma 1, lettera a), del decreto legislativo 6 settembre
2005, n. 206, e successive modificazioni;
b) «servizi di pagamento»: le attivita' come definite
dall'articolo 1, comma 2, lettera h-septies.1), del decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385;
b-bis) «servizio di disposizione di ordine di
pagamento»: un servizio che dispone l'ordine di pagamento
su richiesta dell'utente di servizi di pagamento
relativamente a un conto di pagamento detenuto presso un
altro prestatore di servizi di pagamento;
b-ter) «servizio di informazione sui conti»: un
servizio online che fornisce informazioni relativamente a
uno o piu' conti di pagamento detenuti dall'utente di
servizi di pagamento presso un altro prestatore di servizi
di pagamento o presso piu' prestatori di servizi di
pagamento;
c) «operazione di pagamento»: l'attivita', posta in
essere dal pagatore o dal beneficiario, di versare,
trasferire o prelevare fondi, indipendentemente da
eventuali obblighi sottostanti tra pagatore e beneficiario;
c-bis) «operazione di pagamento a distanza»:
un'operazione di pagamento iniziata tramite internet o
tramite un dispositivo che puo' essere utilizzato per
comunicare a distanza;
c-ter) «convenzionamento di operazioni di pagamento»:
un servizio di pagamento fornito da un prestatore di
servizi di pagamento che stipula un contratto con il
beneficiario per accettare e trattare le operazioni di
pagamento e che da' luogo a un trasferimento di fondi al
beneficiario;
c-quater) «emissione di strumenti di pagamento»: un
servizio di pagamento fornito da un prestatore di servizi
di pagamento che stipula un contratto per fornire al
pagatore uno strumento di pagamento per disporre e
trattare/le operazioni di pagamento di quest'ultimo;
d) «sistema di pagamento» o «sistema di scambio, di
compensazione e di regolamento»: un sistema di
trasferimento di fondi con meccanismi di funzionamento
formali e standardizzati e regole comuni per il
trattamento, la compensazione e/o il regolamento di
operazioni di pagamento;
e) «pagatore»: il soggetto titolare di un conto di
pagamento a valere sul quale viene impartito un ordine di
pagamento ovvero, in mancanza di un conto di pagamento, il
soggetto che impartisce un ordine di pagamento;
f) «beneficiario»: il soggetto previsto quale
destinatario dei fondi oggetto dell'operazione di
pagamento;
g) «prestatore di servizi di pagamento»: uno dei
seguenti organismi: istituti di moneta elettronica e
istituti di pagamento nonche', quando prestano servizi di
pagamento, banche, Poste Italiane s.p.a., la Banca centrale
europea e le banche centrali nazionali se non agiscono in
veste di autorita' monetarie, altre autorita' pubbliche, le
pubbliche amministrazioni statali, regionali e locali se
non agiscono in veste di autorita' pubbliche;
g-bis) «prestatore di servizi di pagamento di
radicamento del conto»: un prestatore di servizi di
pagamento che offre e amministra un conto di pagamento per
un pagatore;
h) «utente di servizi di pagamento» o «utente»: il
soggetto che utilizza un servizio di pagamento in veste di
pagatore o beneficiario o di entrambi;
i) «contratto quadro»: il contratto che disciplina la
futura esecuzione di operazioni di pagamento singole e
ricorrenti e che puo' dettare gli obblighi e le condizioni
che le parti devono rispettare per l'apertura e la gestione
di un conto di pagamento;
l) «conto di pagamento»: un conto intrattenuto presso
un prestatore di servizi di pagamento da uno o piu' utenti
di servizi di pagamento per l'esecuzione di operazioni di
pagamento;
m) «fondi»: banconote e monete, moneta scritturale e
moneta elettronica cosi' come definita dall'articolo 1,
comma 2, lettera h-ter), testo unico delle leggi in materia
bancaria e creditizia, di cui al decreto legislativo 1°
settembre 1993, n. 385;
n) «rimessa di denaro»: servizio di pagamento dove,
senza l'apertura di conti di pagamento a nome del pagatore
o del beneficiario, il prestatore di servizi di pagamento
riceve i fondi dal pagatore con l'unico scopo di trasferire
un ammontare corrispondente, espresso in moneta avente
corso legale, al beneficiario o a un altro prestatore di
servizi di pagamento che agisce per conto del beneficiario,
e/o dove tali fondi sono ricevuti per conto del
beneficiario e messi a sua disposizione;
o) «ordine di pagamento»: qualsiasi istruzione data da
un pagatore o da un beneficiario al proprio prestatore di
servizi di pagamento con la quale viene chiesta
l'esecuzione di un'operazione di pagamento;
o-bis) «bonifico»: l'accredito sul conto di pagamento
del beneficiario tramite un'operazione di pagamento o una
serie di operazioni di pagamento effettuate a valere sul
conto di pagamento del pagatore ed eseguite dal prestatore
di servizi di pagamento di radicamento del conto del
pagatore, sulla base di un'istruzione impartita da
quest'ultimo;
p) «data valuta»: la data di riferimento usata da un
prestatore di servizi di pagamento per il calcolo degli
interessi applicati ai fondi addebitati o accreditati su un
conto di pagamento;
q) «autenticazione»: la procedura che consente al
prestatore di servizi di pagamento di verificare
l'identita' di un utente di servizi di pagamento o la
validita' dell'uso di uno specifico strumento di pagamento,
incluse le relative credenziali di sicurezza personalizzate
fornite dal prestatore;
q-bis) «autenticazione forte del cliente»:
un'autenticazione basata sull'uso di due o piu' elementi,
classificati nelle categorie della conoscenza (qualcosa che
solo l'utente conosce), del possesso (qualcosa che solo
l'utente possiede) e dell'inerenza (qualcosa che
caratterizza l'utente), che sono indipendenti, in quanto la
violazione di uno non compromette l'affidabilita' degli
altri, e che e' concepita in modo tale da tutelare la
riservatezza dei dati di autenticazione;
q-ter) «credenziali di sicurezza personalizzate»:
funzionalita' personalizzate fornite a un utente di servizi
di pagamento dal prestatore di servizi di pagamento a fini
di autenticazione;
q-quater) «dati sensibili relativi ai pagamenti»: dati
che possono essere usati per commettere frodi, incluse le
credenziali di sicurezza personalizzate. Per l'attivita'
dei prestatori di servizi di disposizione di ordine di
pagamento e dei prestatori di servizi di informazione sui
conti, il nome del titolare del conto e il numero del conto
non costituiscono dati sensibili relativi ai pagamenti;
r) «identificativo unico»: la combinazione di lettere,
numeri o simboli che il prestatore di servizi di pagamento
indica all'utente di servizi di pagamento e che l'utente
deve fornire al proprio prestatore di servizi di pagamento
per identificare con chiarezza l'altro utente del servizio
di pagamento e/o il suo conto di pagamento per l'esecuzione
di un'operazione di pagamento; ove non vi sia un conto di
pagamento, l'identificativo unico identifica solo l'utente
del servizio di pagamento;
s) «strumento di pagamento»: qualsiasi dispositivo
personalizzato e/o insieme di procedure concordate tra
l'utente e il prestatore di servizi di pagamento e di cui
l'utente di servizi di pagamento si avvale per impartire un
ordine di pagamento;
t) «micro-impresa»: l'impresa che, al momento della
conclusione del contratto per la prestazione di servizi di
pagamento, e' un'impresa che possiede i requisiti previsti
dalla raccomandazione n. 2003/361/CE della Commissione, del
6 maggio 2003, vigente alla data di entrata in vigore del
presente decreto, ovvero i requisiti individuati con
decreto del Ministro dell'economia e delle finanze
attuativo delle misure adottate dalla Commissione europea
ai sensi dell'articolo 104, lettera a) della direttiva
2015/2366/UE;
u) «giornata operativa»: il giorno in cui il prestatore
di servizi di pagamento del pagatore o del beneficiario
coinvolto nell'esecuzione di un'operazione di pagamento e'
operativo, in base a quanto e' necessario per l'esecuzione
dell'operazione stessa;
v) «addebito diretto»: un servizio di pagamento per
l'addebito del conto di pagamento di un pagatore in base al
quale un'operazione di pagamento e' disposta dal
beneficiario in conformita' al consenso dato dal pagatore
al beneficiario, al prestatore di servizi di pagamento del
beneficiario o al prestatore di servizi di pagamento del
pagatore medesimo;
[z) «area unica dei pagamenti in euro»: l'insieme dei
Paesi aderenti al processo di integrazione dei servizi di
pagamento in euro secondo regole e standard definiti in
appositi documenti;]
aa) «tasso di cambio di riferimento»: il tasso di
cambio che e' utilizzato come base per calcolare un cambio
valuta e che e' reso disponibile dal prestatore di servizi
di pagamento o proviene da una fonte accessibile al
pubblico;
bb) «contenuto digitale»: i beni o i servizi prodotti e
forniti in formato digitale il cui uso o consumo e'
limitato a un dispositivo tecnico e che non comprendono in
alcun modo l'uso o il consumo di beni o servizi fisici;
cc) «ABE»: indica l'Autorita' Bancaria Europea."