Art. 3.
Definizioni
1. Ferme restando le definizioni di cui all'art. 1 del decreto
legislativo 21 novembre 2007, n. 231, nel presente regolamento si
intendono per:
a) «attivita' professionale»: la revisione legale come definita
dalla normativa vigente in materia, ovvero qualsiasi altra
prestazione professionale resa dai revisori;
b) «decreto antiriciclaggio»: il decreto legislativo 21
novembre 2007, n. 231, come modificato dal decreto legislativo 25
maggio 2017, n. 90;
c) «enti di interesse pubblico»: le societa' individuate ai
sensi dell'art. 16 del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39;
d) «enti sottoposti a regime intermedio»: le societa'
individuate ai sensi dell'art. 19-bis del decreto legislativo 27
gennaio 2010, n. 39;
e) «finanziamento del terrorismo»: le condotte previste
dall'art. 1, comma 1, lettera d), del decreto legislativo 22 giugno
2007, n. 109;
f) «MoneyVal»: Comitato costituito in seno al Consiglio
d'europa, che agisce nella veste di organismo regionale del GAFI per
l'area euro-asiatica;
g) «organo con funzioni di amministrazione»:
1. il Consiglio di amministrazione (per le societa' per
azioni che abbiano adottato il modello tradizionale o monistico di
governo societario e, ove presente, per le societa' a responsabilita'
limitata);
2. il consiglio di gestione (per le societa' per azioni che
abbiano adottato il modello dualistico di governo societario);
3. i soci amministratori con delega gestionale (per le
societa' semplici, le societa' in nome collettivo e le societa' a
responsabilita' limitata in cui sia presente una pluralita' di
amministratori con poteri disgiunti, nei limiti delle deleghe
eventualmente agli stessi conferite con riferimento ai compiti
elencati all'art. 7 del regolamento);
4. i soci accomandatari (per le societa' in accomandita
semplice e le societa' in accomandita per azioni);
5. gli altri organi aziendali con funzioni di
amministrazione, quali comitati esecutivi e/o amministratori
delegati, nei limiti delle deleghe eventualmente agli stessi
conferite con riferimento ai compiti elencati all'art. 7 del
regolamento;
h) «organo con funzioni di controllo»:
1. il collegio sindacale (per le societa' per azioni che
abbiano adottato il modello tradizionale di governo societario ed
eventualmente per le societa' a responsabilita' limitata);
2. il consiglio di sorveglianza (per le societa' per azioni
che abbiano adottato il modello dualistico di governo societario);
3. il comitato per il controllo sulla gestione (per le
societa' per azioni che abbiano adottato il modello monistico di
governo societario);
4. i soci amministratori purche' privi di deleghe gestionali
suscettibili di minarne l'indipendenza nello svolgimento della
funzione di controllo (per le societa' semplici, le societa' in nome
collettivo e le societa' a responsabilita' limitata prive di collegio
sindacale);
5. i soci accomandanti (per le societa' in accomandita
semplice e le societa' in accomandita per azioni);
i) «Paesi comunitari»: paesi appartenenti allo Spazio economico
europeo;
l) «Paesi terzi»: paesi non appartenenti allo Spazio economico
europeo;
m) «quarta direttiva antiriciclaggio»: la direttiva (UE)
2015/849 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 maggio 2015,
relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di
riciclaggio dei proventi di attivita' criminose e di finanziamento
del terrorismo;
n) «Rete»: la struttura di cui all'art. 1, comma 1, lett. l),
del decreto legislativo 27 gennaio 2010, n. 39;
o) «Revisori»: i «revisori legali» e le «societa' di
revisione», come definiti nel presente articolo;
p) «Revisori legali»: le persone fisiche, abilitate ad
esercitare la revisione legale in Italia ai sensi del decreto
legislativo 27 gennaio 2010, n. 39, con incarichi di revisione legale
su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regime
intermedio;
q) «Riciclaggio»: le condotte previste dall'art. 2, comma 4,
del decreto antiriciclaggio;
r) «sistemi interni di segnalazione delle violazioni»: le
modalita' di segnalazione al proprio interno, ai sensi dell'art. 48
del decreto antiriciclaggio, di violazioni, potenziali o effettive,
delle disposizioni dettate in funzione di prevenzione del riciclaggio
e del finanziamento del terrorismo;
s) «societa' di revisione»: le societa', abilitate ad
esercitare la revisione legale in Italia ai sensi del decreto
legislativo 27 gennaio 2010, n. 39, con incarichi di revisione legale
su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regime
intermedio.
2. Ai fini delle disposizioni di cui al presente regolamento,
inoltre:
a) per «cliente» si intende il soggetto al quale i revisori
rendono una prestazione professionale in seguito al conferimento di
un incarico. Nel caso di incarico conferito dal collegio sindacale ai
sensi dell'art. 2403-bis del codice civile, la prestazione
professionale si intende resa al soggetto nei cui confronti vengono
svolte le operazioni di ispezione e di controllo di cui al citato
art. 2403-bis. Nel caso di incarico conferito dalla Rete, la
prestazione professionale si intende resa all'entita' oggetto
dell'incarico, salvo i casi in cui detta prestazione assuma ambito e
portata tali da non far sorgere alcuna rilevante e diretta relazione
tra il revisore e l'entita' oggetto dell'incarico;
b) per «titolare effettivo» si intende: a) la persona fisica o
le persone fisiche per conto delle quali il cliente instaura un
rapporto professionale (in breve, «titolare effettivo sub 1»); b) nel
caso in cui il cliente e/o il soggetto per conto del quale il cliente
instaura un rapporto professionale siano entita' diverse da una
persona fisica, la persona fisica o le persone fisiche cui, in ultima
istanza, e' attribuibile la proprieta' diretta o indiretta
dell'entita' oppure il relativo controllo o che ne risultano
beneficiari (in breve, «titolare effettivo sub 2»). In particolare,
in caso di societa' di capitali o altre persone giuridiche private,
anche se con sede all'estero, e trust espressi, indipendentemente dal
relativo luogo di istituzione e dalla legge ad essi applicabile, il
titolare effettivo sub 2) e' individuato secondo i criteri di cui
agli articoli 20 e 22, comma 5, del decreto antiriciclaggio; gli
stessi criteri si applicano, in quanto compatibili, in caso di
societa' di persone e di altri soggetti giuridici, pubblici o
privati, anche se privi di personalita' giuridica.