Art. 35
Misure urgenti in tema di riscossione
(( 1. Al decreto-legge )) 22 ottobre 2016, n. 193, convertito, con
modificazioni, dalla legge 1 dicembre 2016, n. 225, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) all'articolo 1, comma 3, le parole da «dei comuni» a «essi»
sono sostituite dalle seguenti: «delle amministrazioni locali, come
individuate dall'Istituto nazionale di statistica (ISTAT) ai sensi
dell'articolo 1, comma 3, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, con
esclusione delle societa' di riscossione, e, fermo restando quanto
previsto dall'articolo 17, commi 3-bis e 3-ter, del decreto
legislativo 26 febbraio 1999, n. 46, delle societa' da esse»;
b) all'articolo 2, il comma 2, e' sostituito dal seguente: «2. A
decorrere dal 1º luglio 2017, le amministrazioni locali di cui
all'articolo 1, comma 3, possono deliberare di affidare al soggetto
preposto alla riscossione nazionale le attivita' di riscossione,
spontanea e coattiva, delle entrate tributarie o patrimoniali proprie
e, fermo restando quanto previsto dall'articolo 17, commi 3-bis e
3-ter, del decreto legislativo 26 febbraio 1999, n. 46, delle
societa' da esse partecipate.».
(( b-bis) all'articolo 2-bis, comma 1, dopo le parole: «conto
corrente di tesoreria dell'ente impositore», ovunque ricorrono, sono
inserite le seguenti: «ovvero sui conti correnti postali ad esso
intestati». ))
Riferimenti normativi
- Si riporta il testo degli articoli 1, 2 e 2-bis, del
citato decreto-legge n. 193 del 2016, come modificato dalla
presente legge:
"Art. 1. Disposizioni in materia di soppressione di
Equitalia e di patrocinio dell'Avvocatura dello Stato
1. A decorrere dal 1° luglio 2017 le societa' del
Gruppo Equitalia sono sciolte, a esclusione della societa'
di cui alla lettera b) del comma 11, che svolge funzioni
diverse dalla riscossione. Le stesse sono cancellate
d'ufficio dal registro delle imprese ed estinte, senza che
sia esperita alcuna procedura di liquidazione. Dalla data
di entrata in vigore del presente decreto e' fatto divieto
alle societa' di cui al presente comma di effettuare
assunzioni di personale a qualsiasi titolo e con
qualsivoglia tipologia di contratto di lavoro subordinato.
2. Dalla data di cui al comma 1, l'esercizio delle
funzioni relative alla riscossione nazionale, di cui
all'articolo 3, comma 1, del decreto-legge 30 settembre
2005, n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2
dicembre 2005, n. 248, e' attribuito all'Agenzia delle
entrate di cui all'articolo 62 del decreto legislativo 30
luglio 1999, n. 300, ed e' svolto dall'ente strumentale di
cui al comma 3.
3. Al fine di garantire la continuita' e la
funzionalita' delle attivita' di riscossione, e' istituito,
a far data dal 1° luglio 2017, un ente pubblico economico,
denominato «Agenzia delle entrate-Riscossione», ente
strumentale dell'Agenzia delle entrate sottoposto
all'indirizzo e alla vigilanza del Ministro dell'economia e
delle finanze. L'Agenzia delle entrate provvede a
monitorare costantemente l'attivita' dell'Agenzia delle
entrate-Riscossione, secondo principi di trasparenza e
pubblicita'. L'ente subentra, a titolo universale, nei
rapporti giuridici attivi e passivi, anche processuali,
delle societa' del Gruppo Equitalia di cui al comma 1 e
assume la qualifica di agente della riscossione con i
poteri e secondo le disposizioni di cui al titolo I, capo
II, e al titolo II, del decreto del Presidente della
Repubblica 29 settembre 1973, n. 602. L'ente puo' anche
svolgere le attivita' di riscossione delle entrate
tributarie o patrimoniali delle amministrazioni locali,
come individuate dall'Istituto nazionale di statistica
(ISTAT) ai sensi dell'articolo 1, comma 3, della legge 31
dicembre 2009, n. 196, con esclusione delle societa' di
riscossione, e, fermo restando quanto previsto
dall'articolo 17, commi 3-bis e 3-ter, del decreto
legislativo 26 febbraio 1999, n. 46, delle societa' da esse
partecipate. L'ente ha autonomia organizzativa,
patrimoniale, contabile e di gestione. Sono organi
dell'ente il presidente, il comitato di gestione e il
collegio dei revisori dei conti, il cui presidente e'
scelto tra i magistrati della Corte dei conti.
4. Il comitato di gestione e' composto dal direttore
dell'Agenzia delle entrate, che e' il presidente dell'ente,
dell'ente e da due componenti nominati dall'Agenzia
medesima tra i propri dirigenti. Ai componenti del comitato
di gestione non spetta alcun compenso, indennita' o
rimborso spese.
5. Lo statuto e' approvato con decreto del Presidente
del Consiglio dei ministri, su proposta del Ministro
dell'economia e delle finanze. Lo statuto disciplina le
funzioni e le competenze degli organi, indica le entrate
dell'ente, stabilendo i criteri concernenti la
determinazione dei corrispettivi per i servizi prestati a
soggetti pubblici o privati, incluse le amministrazioni
statali, al fine di garantire l'equilibrio
economico-finanziario dell'attivita', anche nella
prospettiva di un nuovo modello di remunerazione
dell'agente della riscossione. Lo statuto disciplina i casi
e le procedure, anche telematiche, di consultazione
pubblica sugli atti di rilevanza generale, altresi'
promuovendo la partecipazione dei soggetti interessati. Il
comitato di gestione, su proposta del presidente, delibera
le modifiche allo statuto e gli atti di carattere generale
che disciplinano l'organizzazione e il funzionamento
dell'ente, i bilanci preventivi e consuntivi, i piani
aziendali e le spese che impegnano il bilancio dell'ente
per importi superiori al limite fissato dallo statuto. Il
comitato di gestione delibera altresi' il piano triennale
per la razionalizzazione delle attivita' di riscossione e
gli interventi di incremento dell'efficienza organizzativa
ed economica finalizzati alla riduzione delle spese di
gestione e di personale. Nel rapporto con i contribuenti
l'ente si conforma ai principi dello statuto dei diritti
del contribuente, di cui alla legge 27 luglio 2000, n. 212,
con particolare riferimento ai principi di trasparenza,
leale collaborazione e tutela dell'affidamento e della
buona fede, nonche' agli obiettivi individuati
dall'articolo 6 della legge 11 marzo 2014, n. 23, in
materia di cooperazione rafforzata, riduzione degli
adempimenti, assistenza e tutoraggio del contribuente.
L'ente opera nel rispetto dei principi di legalita' e
imparzialita', con criteri di efficienza gestionale,
economicita' dell'attivita' ed efficacia dell'azione, nel
perseguimento degli obiettivi stabiliti nell'atto
aggiuntivo di cui al comma 13 e garantendo la massima
trasparenza degli obiettivi stessi, dell'attivita' svolta e
dei risultati conseguiti. Agli atti a carattere generale
indicati nell'atto aggiuntivo di cui al comma 13, e al
piano triennale per la razionalizzazione delle attivita' di
riscossione si applica l'articolo 60 del decreto
legislativo n. 300 del 1999.
5-bis. I bilanci preventivi e consuntivi dell'ente sono
redatti secondo le previsioni del decreto legislativo 18
agosto 2015, n. 139, e sono trasmessi per l'approvazione al
Ministero dell'economia e delle finanze; si applicano le
disposizioni dell'articolo 2 del regolamento di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 9 novembre 1998, n.
439.
6. Salvo quanto previsto dal presente decreto,
l'Agenzia delle entrate-Riscossione e' sottoposta alle
disposizioni del codice civile e delle altre leggi relative
alle persone giuridiche private. Ai fini dello svolgimento
della propria attivita' e' autorizzata ad utilizzare
anticipazioni di cassa.
6-bis. I risparmi di spesa conseguiti a seguito
dell'applicazione delle norme che prevedono riduzioni di
spesa per le amministrazioni inserite nel conto economico
consolidato della pubblica amministrazione sono versati
dall'ente di cui al comma 3 ad apposito capitolo
dell'entrata del bilancio dello Stato nei limiti del
risultato d'esercizio dell'ente stesso.
7. Resta fermo quanto previsto dall'articolo 9 del
decreto legislativo 24 settembre 2015, n. 159. Per l'anno
2017, sono validi i costi determinati, approvati e
pubblicati da Equitalia S.p.A., ai sensi del citato
articolo 9.
8. L'ente e' autorizzato ad avvalersi del patrocinio
dell'Avvocatura dello Stato ai sensi dell'articolo 43 del
testo unico delle leggi e delle norme giuridiche sulla
rappresentanza e difesa in giudizio dello Stato e
sull'ordinamento dell'Avvocatura dello Stato, di cui al
regio decreto 30 ottobre 1933, n. 1611, fatte salve le
ipotesi di conflitto e comunque su base convenzionale. Lo
stesso ente puo' altresi' avvalersi, sulla base di
specifici criteri definiti negli atti di carattere generale
deliberati ai sensi del comma 5 del presente articolo, di
avvocati del libero foro, nel rispetto delle previsioni di
cui agli articoli 4 e 17 del decreto legislativo 18 aprile
2016, n. 50, ovvero puo' avvalersi ed essere rappresentato,
davanti al tribunale e al giudice di pace, da propri
dipendenti delegati, che possono stare in giudizio
personalmente; in ogni caso, ove vengano in rilievo
questioni di massima o aventi notevoli riflessi economici,
l'Avvocatura dello Stato, sentito l'ente, puo' assumere
direttamente la trattazione della causa. Per il patrocinio
davanti alle commissioni tributarie continua ad applicarsi
l'articolo 11, comma 2, del decreto legislativo 31 dicembre
1992, n. 546.
8-bis. Gli enti vigilati dal Ministero della salute
sono autorizzati ad avvalersi del patrocinio
dell'Avvocatura dello Stato ai sensi dell'articolo 43 del
testo unico di cui al regio decreto 30 ottobre 1933, n.
1611.
9. Tenuto conto della specificita' delle funzioni
proprie della riscossione fiscale e delle competenze
tecniche necessarie al loro svolgimento, per assicurarle
senza soluzione di continuita', a decorrere dalla data di
cui al comma 1 il personale delle societa' del Gruppo
Equitalia con contratto di lavoro a tempo indeterminato e
determinato, fino a scadenza, in servizio alla data di
entrata in vigore del presente decreto, senza soluzione di
continuita' e con la garanzia della conservazione della
posizione giuridica, economica e previdenziale maturata
alla data del trasferimento, e' trasferito all'ente
pubblico economico di cui al comma 3, ferma restando la
ricognizione delle competenze possedute, ai fini di una
collocazione organizzativa coerente e funzionale alle
esigenze dello stesso ente. A tale personale si applica
l'articolo 2112 del codice civile.
9-bis. Con decreto del Ministro del lavoro e delle
politiche sociali sono individuate le modalita' di
utilizzazione, a decorrere dal 1º luglio 2017, delle
risorse del Fondo di previdenza di cui alla legge 2 aprile
1958, n. 377.
10. (soppresso)
11. Entro la data di cui al comma 1:
a) l'Agenzia delle entrate acquista, al valore
nominale, le azioni di Equitalia S.p.A., detenute, ai sensi
dell'articolo 3, comma 2, del citato decreto-legge n. 203
del 2005, e successive modificazioni, dall'Istituto
nazionale della previdenza sociale;
b) le azioni di Equitalia Giustizia S.p.A., detenute da
Equitalia S.p.A., sono cedute a titolo gratuito al
Ministero dell'economia e delle finanze. La predetta
societa' Equitalia Giustizia Spa continua a svolgere le
funzioni diverse dalla riscossione e, in particolare,
quelle di cui al decreto-legge 16 settembre 2008, n. 143,
convertito, con modificazioni, dalla legge 13 novembre
2008, n. 181, e all'articolo 61, comma 23, del
decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con
modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133;
c) gli organi societari delle societa' di cui al comma
1 deliberano i bilanci finali di chiusura, corredati delle
relazioni di legge, che sono trasmessi per l'approvazione
al Ministero dell'economia e delle finanze. Ai componenti
degli organi delle societa' soppresse sono corrisposti
compensi, indennita' ed altri emolumenti solo fino alla
data di soppressione. Per gli adempimenti successivi
relativi al presente comma, ai predetti componenti spetta
esclusivamente, ove dovuto, il rimborso delle spese
sostenute nella misura prevista dal rispettivo ordinamento.
11-bis. Entro centoventi giorni dalla data dello
scioglimento delle societa' di cui al comma 1, gli organi
dell'ente previsto dal comma 3 deliberano i bilanci finali
delle stesse societa', corredati delle relazioni di legge.
Tali bilanci sono trasmessi per l'approvazione al Ministero
dell'economia e delle finanze; si applicano le disposizioni
dell'articolo 2 del regolamento di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 9 novembre 1998, n. 439. Ai
componenti degli organi delle predette societa' sono
corrisposti compensi, indennita' e altri emolumenti
esclusivamente fino alla data dello scioglimento.
11-ter. Le societa' di cui al comma 1 redigono i
bilanci relativi all'esercizio 2016 e quelli indicati al
comma 11-bis secondo le previsioni del decreto legislativo
18 agosto 2015, n. 136.
12. Le operazioni di cui al comma 11 sono esenti da
imposizione fiscale.
13. Il Ministro dell'economia e delle finanze e il
direttore dell'Agenzia delle entrate, presidente dell'ente,
stipulano annualmente un atto aggiuntivo alla convenzione
di cui all'articolo 59 del decreto legislativo 30 luglio
1999, n. 300, per individuare:
a) i servizi dovuti;
b) le risorse disponibili;
c) le strategie per la riscossione dei crediti
tributari, con particolare riferimento alla definizione
delle priorita', mediante un approccio orientato al
risultato piuttosto che al processo;
d) gli obiettivi quantitativi da raggiungere in termini
di economicita' della gestione, soddisfazione dei
contribuenti per i servizi prestati, e ammontare delle
entrate erariali riscosse, anche mediante azioni di
prevenzione e contrasto dell'evasione ed elusione fiscale;
e) gli indicatori e le modalita' di verifica del
conseguimento degli obiettivi di cui alla lettera d);
f) le modalita' di vigilanza sull'operato dell'ente da
parte dell'agenzia, anche in relazione alla garanzia della
trasparenza, dell'imparzialita' e della correttezza
nell'applicazione delle norme, con particolare riguardo ai
rapporti con i contribuenti;
g) la gestione della funzione della riscossione con
modalita' organizzative flessibili, che tengano conto della
necessita' di specializzazioni tecnico-professionali,
mediante raggruppamenti per tipologia di contribuenti,
ovvero sulla base di altri criteri oggettivi
preventivamente definiti, e finalizzati ad ottimizzare il
risultato economico della medesima riscossione;
h) la tipologia di comunicazioni e informazioni
preventive volte ad evitare aggravi moratori per i
contribuenti, ed a migliorarne il rapporto con
l'amministrazione fiscale, in attuazione della legge 27
luglio 2000, n. 212, anche mediante l'istituzione di uno
sportello unico telematico per l'assistenza e l'erogazione
di servizi, secondo criteri di trasparenza che consentano
al contribuente anche di individuare con certezza il debito
originario.
13-bis. Lo schema dell'atto aggiuntivo di cui al comma
13 e' trasmesso alle Camere ai fini dell'espressione dei
pareri da parte delle Commissioni parlamentari competenti
per materia e per i profili finanziari, che sono resi entro
trenta giorni dalla data di trasmissione. Le Commissioni
possono chiedere al Presidente della rispettiva Camera di
prorogare di venti giorni il termine per l'espressione del
parere, qualora cio' si renda necessario per la
complessita' della materia. Decorso il termine previsto per
l'espressione del parere o quello eventualmente prorogato,
l'atto aggiuntivo puo' essere comunque stipulato.
14. Costituisce risultato particolarmente negativo
della gestione, ai sensi dell'articolo 69, comma 1, del
decreto legislativo n. 300 del 1999, il mancato
raggiungimento, da parte dell'ente di cui al comma 3, degli
obiettivi stabiliti nell'atto aggiuntivo di cui al comma
13, non attribuibile a fattori eccezionali o comunque non
tempestivamente segnalati al Ministero dell'economia e
delle finanze, per consentire l'adozione dei necessari
correttivi.
14-bis. Il soggetto preposto alla riscossione nazionale
redige una relazione annuale sui risultati conseguiti in
materia di riscossione, esponendo distintamente i dati
concernenti i carichi di ruolo ad esso affidati,
l'ammontare delle somme riscosse e i crediti ancora da
riscuotere, nonche' le quote di credito divenute
inesigibili. La relazione contiene anche una nota
illustrativa concernente le procedure di riscossione che
hanno condotto ai risultati conseguiti, evidenziando in
particolare le ragioni della mancata riscossione dei
carichi di ruolo affidati. La relazione, anche ai fini
della predisposizione del rapporto di cui all'articolo
10-bis.1 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, e' trasmessa
all'Agenzia delle entrate e al Ministero dell'economia e
delle finanze, ai fini dell'individuazione, nell'ambito
dell'atto aggiuntivo di cui al comma 13 del presente
articolo, delle metodologie e procedure di riscossione piu'
proficue in termini di economicita' della gestione e di
recupero dei carichi di ruolo non riscossi.
15. Fino alla data di cui al comma 1, l'attivita' di
riscossione prosegue nel regime giuridico vigente. In sede
di prima applicazione, entro il 30 aprile 2017, con decreto
del Presidente del Consiglio dei ministri, l'Amministratore
delegato di Equitalia S.p.A. e' nominato commissario
straordinario per gli adempimenti propedeutici
all'istituzione dell'ente di cui al comma 3, per
l'elaborazione dello statuto ai fini di cui al comma 5 e
per la vigilanza e la gestione della fase transitoria.
16. I riferimenti contenuti in norme vigenti agli ex
concessionari del servizio nazionale della riscossione e
agli agenti della riscossione di cui all'articolo 3 del
decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con
modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n. 248, si
intendono riferiti, in quanto compatibili, all'agenzia di
cui al comma 3 del presente articolo.
16-bis. Al fine di garantire le competenze necessarie
ai concessionari della gestione dei servizi della pubblica
amministrazione, all'articolo 6, numero 9-bis), della legge
22 dicembre 1957, n. 1293, dopo le parole:
«dall'assegnazione» sono inserite le seguenti: «o dal
rinnovo» e dopo le parole: «corsi di formazione» sono
inserite le seguenti: «, anche in modalita' a distanza,». "
"Art. 2. Disposizioni in materia di riscossione locale
1. All'articolo 10, comma 2-ter del decreto-legge 8
aprile 2013, n. 35, convertito, con modificazioni, dalla
legge 6 giugno 2013, n. 64, le parole: «31 dicembre 2016»
sono sostituite dalle seguenti: «30 giugno 2017».
2. A decorrere dal 1° luglio 2017, le amministrazioni
locali di cui all'articolo 1, comma 3, possono deliberare
di affidare al soggetto preposto alla riscossione nazionale
le attivita' di riscossione, spontanea e coattiva, delle
entrate tributarie o patrimoniali proprie e, fermo restando
quanto previsto dall'articolo 17, commi 3-bis e 3-ter, del
decreto legislativo 26 febbraio 1999, n. 46, delle societa'
da esse partecipate.
3. (soppresso)"
"Art. 2-bis. Interventi a tutela del pubblico denaro e
generalizzazione dell'ingiunzione di pagamento ai fini
dell'avvio della riscossione coattiva
1. In deroga all'articolo 52 del decreto legislativo 15
dicembre 1997, n. 446, il versamento spontaneo delle
entrate tributarie dei comuni e degli altri enti locali
deve essere effettuato direttamente sul conto corrente di
tesoreria dell'ente impositore ovvero sui conti correnti
postali ad esso intestati, o mediante il sistema dei
versamenti unitari di cui all'articolo 17 del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. 241, o attraverso gli
strumenti di pagamento elettronici resi disponibili dagli
enti impositori. Restano comunque ferme le disposizioni di
cui al comma 12 dell'articolo 13 del decreto-legge 6
dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla
legge 22 dicembre 2011, n. 214, e al comma 688
dell'articolo 1 della legge 27 dicembre 2013, n. 147,
relative al versamento dell'imposta municipale propria
(IMU) e del tributo per i servizi indivisibili (TASI). Per
le entrate diverse da quelle tributarie, il versamento
spontaneo deve essere effettuato esclusivamente sul conto
corrente di tesoreria dell'ente impositore ovvero sui conti
correnti postali ad esso intestati o attraverso gli
strumenti di pagamento elettronici resi disponibili dagli
enti impositori ovvero, a decorrere dal 1° ottobre 2017,
per tutte le entrate riscosse, dal gestore del relativo
servizio che risulti comunque iscritto nell'albo di cui
all'articolo 53 del decreto legislativo 15 dicembre 1997,
n. 446, e si avvalga di reti di acquisizione del gettito
che fanno ricorso a forme di cauzione collettiva e solidale
gia' riconosciute dall'Amministrazione finanziaria, tali da
consentire, in presenza della citata cauzione,
l'acquisizione diretta da parte degli enti locali degli
importi riscossi, non oltre il giorno del pagamento, al
netto delle spese anticipate e dell'aggio dovuto nei
confronti del predetto gestore.
1-bis. Le disposizioni di cui al comma 1 non si
applicano ai versamenti effettuati all'Agenzia delle
entrate-Riscossione, di cui all'articolo 1, comma 3."