Art. 26.
Verifica dei dati relativi al cliente e al titolare effettivo
1. La verifica dei dati relativi al cliente e al titolare
effettivo richiede il riscontro, sulla base di documenti, dati o
informazioni ottenuti da una fonte affidabile e indipendente, dei
dati identificativi contenuti nei documenti e delle informazioni
acquisite all'atto dell'identificazione.
2. Con riferimento al cliente persona fisica, i revisori compiono
ogni indagine, nell'esercizio della loro diligenza professionale, al
fine di verificare l'autenticita' e la validita' del documento di
identita' o di altro documento di riconoscimento equipollente
acquisito.
3. Per i soggetti non comunitari, i revisori compiono ogni
indagine, nell'esercizio della loro diligenza professionale, al fine
di verificare l'autenticita' e la validita' del passaporto, del
permesso di soggiorno, del titolo di viaggio per stranieri rilasciato
dalla Questura o di altro documento da considerarsi equivalente ai
sensi della normativa italiana. A titolo esemplificativo, per gli
apolidi che non risultino in possesso dei predetti documenti, i dati
identificativi possono essere verificati attraverso il titolo di
viaggio per apolidi rilasciato ai sensi della Convenzione sullo
Statuto degli apolidi firmata a New York il 28/9/1954. Per i titolari
dello status di «rifugiato» o dello status di «protezione
sussidiaria», ai sensi del decreto legislativo 19 novembre 2007, n.
251, i dati identificativi possono essere verificati anche attraverso
i documenti di viaggio di cui all'art. 24 del citato decreto. Qualora
i documenti originali siano in lingua straniera, i revisori adottano
le misure di diligenza professionale per accertare il contenuto degli
stessi (anche attraverso una traduzione giurata dell'originale,
quando ritenuto necessario).
4. Per i soggetti minori di eta', i dati identificativi devono
essere verificati, in mancanza di un documento di identita' o di
riconoscimento, attraverso il certificato di nascita o l'eventuale
provvedimento del giudice tutelare. La verifica puo' avvenire anche a
mezzo di una foto autenticata: in tal caso devono essere registrati
gli estremi dell'atto di nascita dell'interessato.
5. Quando dagli accertamenti condotti ai sensi dei commi da 2 a 4
del presente articolo emergano dubbi, incertezze o incongruenze, i
revisori effettuano ogni ulteriore riscontro necessario a verificare
i dati identificativi e le informazioni acquisiti. A titolo
esemplificativo, puo' essere consultato il sistema pubblico per la
prevenzione del furto d'identita' di cui al decreto legislativo 11
aprile 2011, n. 64.
6. Nel caso in cui il cliente sia un soggetto diverso da una
persona fisica, i revisori:
a) effettuano il riscontro dei dati identificativi del cliente
con informazioni desumibili da fonti affidabili e indipendenti tra
quelle indicate nel comma 7 del presente articolo, di cui vanno
acquisite - in via autonoma o per il tramite del cliente - e
conservate copie in formato cartaceo o elettronico; i revisori
accertano altresi' l'esistenza e l'ampiezza del potere di
rappresentanza del soggetto che conferisce l'incarico per conto del
cliente;
b) adottano misure, commisurate al profilo di rischio del cliente
e dell'attivita' professionale prestata, dirette a ricostruire con
ragionevole attendibilita' l'assetto proprietario e di controllo del
cliente. A questo fine, i revisori consultano ogni fonte informativa
utile fino ad individuare, con ragionevole certezza, il titolare
effettivo sub 2) e verificarne i dati. Ad esempio, i revisori possono
consultare l'apposita sezione del registro delle imprese prevista
dall'art. 21 del decreto antiriciclaggio. Delle evidenze utilizzate
per i riscontri viene acquisita e conservata copia in formato
cartaceo o elettronico.
7. Rientrano tra le fonti affidabili e indipendenti per la
verifica dei dati identificativi del cliente diverso da persona
fisica e del titolare effettivo:
a) il registro delle imprese italiano;
b) gli albi ed elenchi di soggetti autorizzati, gli atti
costitutivi, gli statuti, i bilanci o documenti equivalenti, le
comunicazioni rese al pubblico in conformita' alla normativa di
settore (quali prospetti, comunicazioni di partecipazioni rilevanti o
informazioni privilegiate);
c) i registri dei titolari effettivi istituiti in altri paesi
comunitari in attuazione degli articoli 30 e 31 della quarta
direttiva antiriciclaggio;
d) le informazioni provenienti da organismi e Autorita'
pubbliche, ivi compresa la pubblica amministrazione, anche di altri
paesi comunitari; tali informazioni possono essere acquisite anche
attraverso i siti web.
8. I revisori valutano, secondo un approccio basato sul rischio,
l'estensione e la profondita' dei riscontri da effettuare.
9. In presenza di un basso rischio di riciclaggio o di
finanziamento del terrorismo si applicano le disposizioni di cui
all'art. 18, comma 3, del decreto antiriciclaggio.