IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
I MINISTRI DEL TESORO, DELL'INTERNO E DEL COMMERCIO CON L'ESTERO
Visto il decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito, con
modificazioni, nella legge 4 agosto 1990, n. 227, modificato dal
decreto-legge 13 maggio 1991, n. 151, convertito, con modificazioni,
dalla legge 12 luglio 1991, n. 202, e dalla legge 30 dicembre 1991,
n. 413, concernente rilevazione a fini fiscali di taluni
trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori;
Visto in particolare l'art. 7 del citato decreto-legge 28 giugno
1990, n. 167, modificato dall'art. 20, comma 3, della legge 30
dicembre 1991, n. 413, che demanda all'emanazione di decreti
interministeriali la fissazione di particolari modalita' per
l'adempimento degli obblighi di acquisizione e trasmissione dei
relativi dati e notizie da parte delle aziende di credito, degli
istituti di credito speciale, delle societa' finanziarie e fiduciarie
e di intermediari che per ragioni professionali effettuano il
trasferimento o comunque si interpongono nella sua esecuzione;
Visto l'art. 10, comma 3, lettera c), del decreto-legge 13 maggio
1991, n. 151, convertito con modificazioni dalla legge 12 luglio
1991, n. 202, il quale prevede, per l'inosservanza degli obblighi
stabiliti dai decreti emanati ai sensi del comma 1 del citato art. 7,
l'applicazione delle sanzioni di cui all'art. 13 del decreto del
Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, e successive
modificazioni;
Ritenuta la necessita' di dare esecuzione alle citate norme;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 605, e successive modificazioni;
Udito il parere del Consiglio di Stato n. 213/92 espresso
nell'adunanza generale del 9 aprile 1992, richiesto a norma dell'art.
17, comma 1, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Vista la comunicazione protocollo n. 301265 inviata il 4 giugno
1992 al Presidente del Consiglio dei Ministri a norma dell'art. 17,
comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400;
A D O T TA
il seguente regolamento:
Art. 1.
1. I soggetti di cui all'art. 1 del decreto-legge 28 giugno 1990,
n. 167, convertito nella legge 4 agosto 1990, n. 227, e successive
modificazioni ed integrazioni adempiono gli obblighi ivi previsti
secondo le norme del presente regolamento.
AVVERTENZA:
Il testo delle note qui pubblicato e' stato redatto ai
sensi dell'art. 10, comma 3, del testo unico delle
disposizioni sulla promulgazione delle leggi,
sull'emanazione dei decreti del Presidente della Repubblica
e sulle pubblicazioni ufficiali della Repubblica italiana,
approvato con D.P.R. 28 dicembre 1985, n. 1092, al solo
fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge
alle quali e' operato il rinvio. Restano invariati il
valore e l'efficacia degli atti legislativi qui trascritti.
Note alle premesse:
- L'art. 13 del D.P.R. n. 605/1973 e successive
modificazioni, dispone che se le comunicazioni all'anagrafe
tributaria non vengono effettuate nei termini stabiliti si
applica, a carico del soggetto o dei soggetti tenuti a
sottoscriverle, la pena pecuniaria da lire duecentomila a
lire quaranta miloni; se invece le comunicazioni vengono
effettuate entro trenta giorni dalla scadenza del termine
si applica la pena pecuniaria da lire quarantamila a lire
duecentomila; infine, in caso di comunicazioni incomplete o
inesatte si applica la pena pecuniaria da lire ventimila a
lire quattrocentomila per ciascuna omissione o inesattezza.
- Il comma 1 dell'art. 17 della legge n. 400/1988
(Disciplina dell'attivita' di Governo e ordinamento della
Presidenza del Consiglio dei Ministri) prevede che con
decreto del Presidente della Repubblica, previa
deliberazione del Consiglio dei Ministri, sentito il parere
del Consiglio di Stato che deve pronunziarsi entro novanta
giorni dalla richiesta, possono essere emanati regolamenti
per:
a) l'esecuzione delle leggi e dei decreti legislativi;
b) l'attuazione e l'integrazione delle leggi e dei
decreti legislativi recanti norme di principio, esclusi
quelli relativi a materie riservate alla competenza
regionale;
c) le materie in cui manchi la disciplina da parte di
leggi o di atti aventi forza di legge, sempre che non si
tratti di materie comunque riservate alla legge;
d) l'organizzazione ed il funzionamento delle
amministrazioni pubbliche secondo le disposizioni dettate
dalla legge;
e ) (soppressa dall'art. 74 del D.Lgs. 3 febbraio
1993, n. 29).
Il comma 4 dello stesso articolo stabilisce che gli
anzidetti regolamenti debbano recare la denominazione di
"regolamento", siano adottati previo parere del Consiglio
di Stato, sottoposti al visto ed alla registrazione della
Corte dei conti e pubblicati nella Gazzetta Ufficiale.
Nota all'art. 1:
- Si trascrive il testo dell'art. 1 del D.L. n.
167/1990, come modificato dall'art. 20 della legge 30
dicembre 1991, n. 413:
"Art. 1 (Trasferimenti attraverso intermediari). - 1. Le
aziende di credito e gli istituti di credito speciale
abilitati ai sensi del testo unico delle norme di legge in
materia valutaria, approvato con D.P.R. 31 marzo 1988, n.
148, devono mantenere evidenza, anche mediante rilevazione
elettronica, dei trasferimenti da o verso l'estero di
denaro, titoli o valori mobiliari, di importo superiore a
lire 20 milioni, effettuati, anche attraverso
movimentazione di conti, per conto o a favore di persone
fisiche, enti non commerciali e soggetti indicati all'art.
5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, residenti in Italila. Tali
evidenze riguardano le generalita' o la denominazione o la
ragione sociale, il domicilio, il codice fiscale del
soggetto residente in Italia per conto o a favore del quale
e' effettuato il trasferimento, nonche' la data, la
causale, l'importo del trasferimento medesimo e gli estremi
identificativi degli eventuali conti di destinazione.
2. Analoghe evidenze devono essere mantenute da societa'
finanziarie e fiduciarie e da intermediari, diversi da
quelli indicati al comma 1, che per ragioni professionali
effettuano il trasferimento o comunque si interpongono
nella sua esecuzione.
3. Le evidenze di cui ai commi 1 e 2 devono essere
tenute a disposizione dell'Amministrazione finanziaria per
cinque anni e trasmesse alla stessa secondo le modalita'
stabilite con i decreti di cui all'art. 7.
4. Gli obblighi previsti dal presente articolo si
applicano altresi' per gli acquisti e le vendite di titoli
o valori mobiliari esteri effettuati da persone fisiche,
enti non commerciali e soggetti di cui all'art. 5 del
citato testo unico delle imposte sui redditi, residenti in
Italia, e nei quali comunque intervengono le aziende di
credito, gli istituti di credito speciale e gli altri
soggetti indicati nei commi 1 e 2.
4- bis. Gli intermediari di cui ai commi 1 e 2 possono
effettuare, per conto dei soggetti indicati nell'art. 4,
comma 1, non residenti, trasferimenti verso l'estero nei
limiti dei trasferimenti dall'estero complessivamente
effettuati o ricevuti, e dei corrispettivi o altri introiti
realizzati in Italia, documentati all'intermediario secondo
criteri da stabilire con decreto del Ministro delle
finanze".