Ai titolari dei conti di contabilita'
speciale aperti presso le Tesorerie dello
Stato;
e p.c.
Amministrazioni centrali e periferiche
dello Stato;
Presidenza del Consiglio dei ministri:
Segretariato generale;
Dipartimento della protezione civile;
Corte dei conti;
Agenzia delle entrate:
Direzione centrale amministrazione;
Settore contabilita' e bilancio;
Ufficio struttura di gestione;
Agenzia delle dogane e dei monopoli:
Direzione centrale legislazione e
procedure doganali;
Ufficio contabilita' diritti doganali e
tutela interessi finanziari dell'Unione
europea;
I.N.P.S.:
Direzione centrale bilanci e servizi
fiscali;
Equitalia S.p.a.:
Divisione servizi accentrati di
corporate;
Amministrazione e finanza;
U.O. Contabilita' di riscossione;
Uffici centrali del bilancio presso i
Ministeri;
Ragionerie territoriali dello Stato;
Banca d'Italia:
Servizio tesoreria dello Stato.
Premessa.
Con la circolare n. 23/RGS del 22 luglio 2015 e' stato presentato
il progetto per la dematerializzazione degli ordinativi di
contabilita' speciale, fornendo le prime indicazioni sugli
adempimenti necessari per l'emissione di ordini di pagamento
informatici da parte dei titolari, a partire dal 1° gennaio 2016,
data di avvio delle nuove procedure.
Con la presente circolare si forniscono alcune indicazioni su
aspetti di carattere amministrativo, per le particolari ricadute
connesse al passaggio al titolo di pagamento telematico, e le
necessarie istruzioni operative inerenti le caratteristiche e le
modalita' di emissione del titolo informatico.
1. Aspetti amministrativi.
Il funzionamento operativo delle contabilita' speciali continua a
essere regolato dalle specifiche disposizioni contenute nelle
Istruzioni sul servizio di tesoreria dello Stato - IST - (articoli
144-150), approvate con decreto del Ministro dell'economia e delle
finanze 27 maggio 2007.
L'art. 5 del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 30
aprile 2015 (Definizione di nuove modalita' di emissione, di natura
informatica, degli ordinativi di pagamento da parte dei titolari di
contabilita' speciale) fornisce specifiche indicazioni sugli
adempimenti amministrativi a carico dei titolari delle contabilita'
speciali, adeguandoli alle peculiarita' delle procedure informatiche.
Per quanto riguarda i rendiconti amministrativi, cui sono tenuti i
titolari delle contabilita' speciali, restano fermi i principi di
carattere generale che si rinvengono negli articoli 333 e seguenti
del regio decreto n. 827/1924 e nell'art. 10 del decreto del
Presidente della Repubblica n. 367/1994.
Sempre con riferimento alla rendicontazione amministrativa, il
citato art. 5 del decreto ministeriale 30 aprile 2015 richiama al
comma 1 le norme dettate in materia dall'art. 11, comma 1, del
decreto legislativo n. 123/2011 e specifica che al rendiconto da
inviare ai competenti uffici di controllo deve essere allegata la
documentazione giustificativa delle somme erogate. Agli uffici di
controllo, rientranti nel sistema delle ragionerie, viene fornita
evidenza informatica delle movimentazioni in entrata e in uscita
sulle contabilita' speciali di loro competenza.
Le somme relative ai pagamenti non andati a buon fine e a quelli da
estinguere in contanti, non riscosse dal beneficiario entro il
secondo mese successivo a quello di esigibilita' del pagamento, sono
riaccreditate sulla contabilita' speciale sulla quale e' stato emesso
l'ordinativo per il pagamento originario. In questi casi e' onere del
titolare della contabilita' speciale provvedere direttamente al
rinnovo del pagamento, dopo aver «ripreso in carico» dal punto di
vista contabile le somme restituite, come stabilito dal comma 2 del
medesimo art. 5.
Il successivo comma 3 reca disposizioni in materia di passaggio di
fondi tra contabilita' speciali, ribadendo il divieto di girofondi
tra le contabilita' speciali intestate a funzionari delegati della
stessa amministrazione. Nei casi in cui le operazioni di girofondi
siano ammesse da specifiche disposizioni normative (es.: la legge n.
169/1960 per le Prefetture, estesa anche ai funzionari delegati del
Ministero dei beni culturali) e' necessario che tali operazioni siano
effettuate nel piu' stretto e rigoroso rispetto delle procedure
stabilite, tra cui la preventiva emanazione del decreto autorizzativo
del MEF, dandone comunicazione agli uffici cui e' affidato il
riscontro del rendiconto amministrativo. Quando invece l'operazione
di girofondi si renda necessaria per recuperare un errore materiale
dell'Amministrazione centrale in sede di trasferimento di risorse ai
propri funzionari delegati, semplificando la prassi oggi in uso, il
citato comma 3 prevede che la stessa Amministrazione centrale
autorizzi il funzionario delegato a trasferire i fondi da una
contabilita' speciale a un'altra. Anche questa comunicazione deve
essere debitamente resa nota agli uffici cui e' affidato il riscontro
del rendiconto amministrativo.
Per completezza di informazione si ritiene opportuno sottolineare
che ogni contabilita' speciale ha un unico soggetto titolare, cui le
disposizioni assegnano il potere di spesa su determinati fondi
assegnati e trasferiti sulla stessa contabilita' speciale. Resta
valida la disposizione riferita ai titoli di spesa cartacei ma
estendibile anche a quelli telematici, di cui all'art. 115 delle IST,
che prevede che i titoli di spesa tratti su contabilita' speciali
siano «firmati dai titolari della funzione o da chi legittimamente li
sostituisce o sia stato a cio' delegato sotto la responsabilita' del
titolare».
2. Emissione e invio dell'ordinativo telematico: opzioni
implementate.
Tenuto conto che le istruzioni operative della presente circolare
sono in parte diversificate a seconda delle modalita' di emissione
dell'ordine di pagamento e di invio alla tesoreria statale, si
riportano di seguito le tre opzioni implementate, gia' presentate
nella citata circolare n. 23, cui si fa rinvio:
1) i titolari di contabilita' speciale possono emettere ordinativi
informatici e firmarli digitalmente, direttamente via web
sull'apposito portale predisposto; RGS provvede al loro inoltro alla
Banca;
2) i titolari di contabilita' speciale possono predisporre i titoli
di spesa telematici (secondo lo standard condiviso tra la RGS e la
Banca d'Italia), firmarli digitalmente su un proprio applicativo e
trasmetterli a RGS con un flusso elaborato autonomamente, per il
successivo invio alla stessa Banca;
3) per i funzionari delegati delle amministrazioni statali, intesi
quali ordinatori secondari di spesa, che ricevono fondi tramite
ordini di accreditamento estinguibili in contabilita' speciale e che
sono incardinati nella struttura organizzativa dei Ministeri (1) , la
predisposizione dei titoli di pagamento avviene con apposite
funzionalita' del sistema SICOGE. Anche in questo caso RGS provvede a
trasmettere gli ordinativi di pagamento alla Banca. Si reputa
opportuno precisare fin da subito che il conto di contabilita'
speciale puo' essere associato a un unico codice di funzionario
delegato e che le predette funzionalita' sono correlate con la
rilevazione delle scritture di contabilita' integrata
economico-patrimoniale analitica di cui all'art. 6, comma 6, del
decreto-legge n. 95/2012, convertito dalla legge n. 135/2012.
3. Attivita' propedeutiche all'avvio delle nuove procedure.
L'avvio delle nuove procedure informatiche, fissato al 1° gennaio
2016, impone l'esecuzione di talune attivita' propedeutiche da parte
delle Amministrazioni e degli uffici interessati, da svolgere tramite
le funzionalita' rese disponibili su GEOCOS o su SICOGE, a seconda
dell'applicativo utilizzato.
In particolare, come gia' anticipato con la citata circolare n. 23,
presupposto indispensabile per l'emissione di titoli telematici e' il
possesso, da parte dei soggetti titolari del potere di firma delle
disposizioni di pagamento, di un dispositivo nominativo di firma
digitale, costituito da una smart card o da un token USB, rilasciati
da uno dei certificatori accreditati presso l'Agenzia per l'Italia
digitale.
Si segnala inoltre che il certificato di firma digitale ha una
scadenza oltre la quale non e' piu' utilizzabile e che ogni problema
relativo all'utilizzo del dispositivo di firma digitale e' causa di
impedimento all'emissione degli ordinativi di pagamento informatici.
La Ragioneria generale ha acquisito dalla Banca d'Italia l'elenco
dei titolari delle contabilita' speciali aperte presso le Tesorerie e
dei loro sostituti, in quanto soggetti oggi legittimati alla firma
degli ordinativi cartacei. Nonostante la Banca abbia integrato le
informazioni possedute con una rilevazione ad hoc interessando
direttamente i titolari delle contabilita' speciali, l'acquisizione
dei dati non risulta completa e non copre tutte le contabilita'
speciali attive, attese le difficolta' incontrate, in alcuni casi,
nel reperimento delle informazioni presso le amministrazioni
interessate.
a. Attivazione delle utenze GEOCOS (prima attivazione, variazioni,
nuove utenze).
Sulla base dell'elenco fornito dalla Banca d'Italia sono in corso
di attivazione le utenze GEOCOS riservate ai titolari delle
contabilita' speciali e ai loro sostituti ai quali saranno forniti
entro la fine del mese di novembre, via posta elettronica, user id e
password per il primo accesso. L'attivazione delle utenze presuppone
la disponibilita' del codice fiscale e dell'indirizzo e-mail di
titolari e sostituti e quindi l'avvenuta comunicazione di tali
informazioni alla Banca d'Italia, il cui censimento, come detto, non
e' stato completo. I titolari/sostituti che non abbiano gia' fornito
queste informazioni alla Banca debbono comunicare a questo
Dipartimento, IGEPA, Ufficio XII via PEC (all'indirizzo
rgs.igepa.utenzegeocos@pec.mef.gov.it) il codice fiscale e
l'indirizzo e-mail del titolare della contabilita' speciale e
dell'eventuale sostituto, per consentire l'attivazione delle relative
utenze. L'accesso all'applicativo sara' reso disponibile tramite
collegamento Internet all'indirizzo https://geocos.mef.gov.it, al 15
dicembre 2015. E' di competenza dei titolari delle contabilita'
speciali, sotto la loro responsabilita', comunicare tempestivamente i
dati relativi ai «compilatori» che avranno accesso al sistema senza
potere di firma, inviando apposita richiesta via mail al seguente
indirizzo: assistenza.cp@tesoro.it, indicando nell'oggetto «Richiesta
utenze GEOCOS», per consentire la creazione delle relative utenze.
Nel caso di un avvicendamento nella figura del titolare della
contabilita' speciale, il nuovo titolare dovra' comunicarlo in via
amministrativa inviando una PEC a questo Dipartimento, IGEPA, Ufficio
XII, allegando il provvedimento di nomina e ogni altro documento
necessario a comprovare l'avvicendamento, oltre alla fotocopia del
documento di identita' e del codice fiscale del titolare per la
creazione della relativa utenza GEOCOS, come da fac-simile (allegato
A). L'avvicendamento comporta la disattivazione delle utenze del
precedente titolare e del suo sostituto, dato il carattere fiduciario
dell'incarico affidato a quest'ultimo. Sara' cura e onere del nuovo
titolare confermare, ovvero modificare le figure del sostituto e dei
compilatori inviando apposita richiesta via mail al seguente
indirizzo: assistenza.cp@tesoro.it, indicando nell'oggetto «Richiesta
utenze GEOCOS».
In sede di istituzione di nuove contabilita' speciali, l'istanza
per l'apertura a cura del titolare, da presentare al citato Ufficio
XII dell'IGEPA, deve fornire oltre al provvedimento di nomina del
titolare, fotocopia del documento di identita' e del codice fiscale
del titolare medesimo per la creazione della relativa utenza
sull'applicativo GEOCOS, come da fac-simile (allegato B). Sara' cura
poi del titolare richiedere l'attivazione delle utenze per il
sostituto e per i compilatori, inviando apposita richiesta via mail
al seguente indirizzo: assistenza.cp@tesoro.it, indicando
nell'oggetto «Richiesta utenze GEOCOS».
b. Adesione alla modalita' di trasmissione dei titoli tramite FTP.
Per quanto riguarda la possibilita' di trasmettere alla RGS un
flusso telematico contenente gli ordinativi di contabilita' speciale
per il successivo invio alla Banca (punto 2 del § 2) si conferma che
la trasmissione avverra' con modalita' FTP (file transfer protocol) e
che il tracciato tipo del flusso, con le caratteristiche e la
dimensione dei singoli campi che lo compongono, e' stato definito con
la Banca d'Italia. Tenuto conto degli aspetti tecnico-informatici
connessi, per concordare i tempi e i modi di adesione al progetto, i
titolari delle contabilita' speciali che si avvarranno di questa
modalita' trasmissiva possono prendere contatti con l'ufficio di
questo Dipartimento che sovrintende le attivita' di realizzazione
informatica, al seguente indirizzo di posta elettronica:
igics.ufficio5.rgs@tesoro.it, da estendere, per conoscenza, a
«assistenza.cp@tesoro.it».
L'adesione alla presente modalita' di emissione e trasmissione
degli ordinativi di contabilita' speciale, che implica anche
specifici interventi di carattere informatico sull'applicativo
GEOCOS, sara' formalizzata con uno scambio di lettere tra il
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato e il titolare
della contabilita' speciale e comunicata alla Banca d'Italia.
Resta inteso che l'adesione a questa opzione potra' essere attivata
anche in un momento successivo rispetto alla data del 1° gennaio
2016, dalle Amministrazioni che in sede di prima attuazione della
dematerializzazione si avvalgono della possibilita' di emettere i
titoli informatici utilizzando le funzionalita' GEOCOS via web.
c. Attivazione delle utenze SICOGE.
Essenziale presupposto per la gestione dei titoli di contabilita'
speciale sul SICOGE e' la verifica da parte degli Uffici centrali di
bilancio dell'associazione di ciascun conto di contabilita' speciale
al codice del funzionario delegato titolare della stessa presente sul
sistema SPESE, in modo che, come gia' precisato al punto 3 del § 2,
ad un conto di contabilita' speciale sia associato un unico codice
funzionario delegato. Gli stessi uffici provvederanno tempestivamente
ad inserire le associazioni mancanti e a cessare le associazioni non
piu' attive. Si precisa che tale associazione e' condizione
necessaria per attivare l'iter di avvio per l'emissione
dell'ordinativo informatico.
Per gli utenti che emettono gli ordinativi di contabilita' speciale
tramite le funzionalita' di SICOGE, altro presupposto necessario e'
la connessione al sito di SICOGE dell'amministrazione di
appartenenza, mediante il Sistema pubblico di connettivita' (SPC).
L'attivita' di definizione degli uffici e delle utenze sul SICOGE
e' competenza delle singole Amministrazioni centrali, presso le quali
operano uno o piu' amministratori di sistema che, su indicazione
delle strutture interne di riferimento, provvedono al censimento
degli uffici e degli utenti ed alle loro abilitazioni alle funzioni.
Per la gestione degli ordinativi di contabilita' speciale dovranno
essere inseriti, qualora non fossero gia' presenti, gli uffici SICOGE
corrispondenti a ciascuna struttura che opera come funzionario
delegato. A ciascun codice ufficio saranno associate le utenze
necessarie sia all'inserimento dei dati dell'ordinativo informatico
di contabilita' speciale (compilatori) sia alla firma digitale dello
stesso (titolare e sostituto). Si ricorda che per la definizione
delle utenze occorre indicare nome, cognome, codice fiscale, codice
ufficio SICOGE e il codice meccanografico RGS attribuito al
funzionario delegato. Le utenze dovranno essere completate con
l'associazione dei profili contenenti le funzioni di pertinenza,
secondo il ruolo rivestito. Entro il 4 dicembre 2015 l'Ufficio VII
dell'IGICS inviera' ai presidi SICOGE delle Amministrazioni un file
strutturato con l'elenco dei funzionari delegati per i quali sul
sistema SPESE sara' presente e valida la relazione con il conto di
contabilita' speciale. Tale file riportera':
il codice funzionario delegato e la descrizione corrispondente;
il numero del conto di contabilita' speciale associato.
Sotto la propria responsabilita' le Amministrazioni centrali
dovranno verificare i dati presenti sul file e completare ciascuna
evidenza con l'indicazione della user id di SICOGE, assegnata
dall'amministratore di sistema al titolare, il nome, cognome e codice
fiscale del funzionario delegato titolare.
Il file completato e validato dovra' essere restituito all'Ufficio
VII di IGICS indirizzandolo ai seguenti indirizzi di posta
elettronica: rgs.igics@pec.mef.gov.it e igics.sicoge@tesoro.it.
La trasmissione del file costituira' comunicazione ufficiale
dell'Amministrazione; i dati contenuti saranno acquisiti sulla base
dati SICOGE.
Il funzionario delegato dovra' poi utilizzare la funzione
«Comunicazione firme digitali», presente nel menu' di SICOGE, per
verificare a sua volta i propri dati, indicare eventualmente un suo
sostituto o delegato alla firma, gia' censito sull'applicativo
SICOGE, e confermare le indicazioni con la propria firma digitale.
Nel caso di avvicendamento nella figura del titolare, il
funzionario delegato uscente potra' utilizzare la funzione
«Comunicazione firme digitali» per disabilitare la propria utenza
alla firma dei titoli sulla contabilita' speciale associata e per
dichiarare il funzionario delegato subentrante, che dovra' gia'
essere stato preventivamente dotato di una propria utenza associata
all'ufficio dal presidio SICOGE della propria Amministrazione.
Nel caso in cui tale avvicendamento diretto non venga effettuato,
l'Amministrazione centrale potra' inviare il file strutturato,
utilizzato per l'avvio della procedura, per comunicare le generalita'
del nuovo titolare; il file sara' acquisito sul SICOGE per consentire
al nuovo funzionario delegato di confermare a sua volta i propri dati
e modificare o revocare la delega di firma eventualmente inserita dal
suo predecessore.
4. Emissione degli ordinativi di contabilita' speciale informatici.
L'emissione degli ordinativi di contabilita' speciale informatici
sara' disponibile agli utenti a partire dall'11 gennaio 2016, nel
presupposto che siano state completate tutte le attivita'
propedeutiche descritte nel § 3.
Di seguito si espone una sintetica rassegna, commentata in modo
essenziale, delle informazioni richieste per l'emissione degli
ordinativi:
1) indicatore provenienza fondi: individua l'origine dei fondi
utilizzati per un determinato pagamento, cioe' la relativa fonte di
finanziamento. In particolare, se i fondi provengono da trasferimenti
dal bilancio dello Stato o di amministrazioni autonome, ovvero da
altri conti aperti presso la tesoreria statale e' necessario indicare
alcune informazioni di dettaglio (2) , reperibili dalla
rendicontazione giornaliera messa a disposizione degli utenti (per
una illustrazione della rendicontazione giornaliera, si rinvia al
successivo § 5) oltre che dal modello 68TP, gia' oggi a disposizione
degli utenti;
2) appositi campi prevedono l'indicazione delle codifiche della
spesa. Si segnalano in particolare: il Codice gestionale della spesa
(3) , obbligatorio per tutti i pagamenti in ottemperanza alla
disciplina vigente e, ricorrendone i presupposti di legge, il CIG
(Codice identificativo di gara), previsto dall'art. 3 della legge 13
agosto 2010, n. 136; il CUP (Codice unico di progetto), contemplato
dall'art. 11 della legge 16 gennaio 2003, n. 3, e il CPV (Vocabolario
comune per gli appalti pubblici) i cui codici sono stati approvati
con il regolamento (CE) del 28 novembre 2007, n. 213;
3) importo: va riportato l'importo preciso del pagamento, senza
arrotondamenti e indicando due decimali;
4) causale di pagamento: si tratta di un campo libero a
disposizione di chi emette il titolo per comunicare la transazione
sottostante. Il numero dei caratteri digitabili varia in funzione
della modalita' di estinzione indicata sul singolo ordinativo;
5) generalita' complete o denominazione del creditore: qualora il
beneficiario del pagamento sia una persona fisica vanno specificate
le relative generalita', mentre nel caso di un soggetto diverso dalla
persona fisica va indicata la ragione sociale, per le societa' di
persone, e la denominazione per gli altri soggetti. Ad ogni modo,
deve essere riportato il relativo codice fiscale e, se posseduto,
anche il numero di partita IVA.
Dal punto di vista operativo, poi, si reputa utile fornire alcune
informazioni aggiuntive sulle specifiche modalita' di estinzione
degli ordinativi informatici:
a) pagamento con bonifico in conto corrente: si tratta di una
modalita' di estinzione conforme allo standard SEPA (Single Euro
Payments Area) utilizzabile per i pagamenti con accreditamento su
conto corrente bancario o postale, individuato esclusivamente tramite
l'IBAN (International Bank Account Number). Per i conti correnti
bancari aperti in paesi aderenti all'area euro e' ancora necessario
indicare anche il BIC (Bank Identifier Code). Nel campo dedicato
all'importo e' possibile digitare fino a tredici cifre intere e due
decimali. Per i pagamenti su conti correnti esteri e per quelli sui
conti correnti nazionali intestati a soggetti non residenti vanno
indicati anche la causale valutaria e il codice paese (ISO);
b) pagamento a mezzo vaglia: il dato relativo al recapito del
beneficiario va valorizzato con il pertinente indirizzo. Nel caso in
cui il creditore chieda l'invio del vaglia a un diverso destinatario,
dovranno essere indicati il nome e cognome di quest'ultimo e
l'effettivo indirizzo di destinazione;
c) pagamento in contanti presso gli uffici postali: il decreto
ministeriale 30 aprile 2015 estende questa modalita' di estinzione
agli ordinativi di contabilita' speciale informatici. Il pagamento
viene eseguito mediante il c.d. bonifico domiciliato, cioe' un
bonifico per il quale l'applicativo informatico preimposta l'IBAN che
identifica Poste italiane S.p.a., permettendo al beneficiario di
riscuotere in contanti il proprio credito presso qualsiasi ufficio
postale sul territorio nazionale. Elemento indispensabile per
consentire il pagamento da parte di Poste e' il codice fiscale del
beneficiario, da riportare sul titolo;
d) pagamento in contanti presso le tesorerie dello Stato: si tratta
della modalita' ordinaria di pagamento in contanti con riscossione
presso la sede della tesoreria statale indicata sul titolo di
pagamento. E' opportuno segnalare a questo proposito che e' in corso
un'ulteriore riorganizzazione delle sedi periferiche della Banca
d'Italia che si concludera' con il mese di gennaio 2016 e lascera'
operative solo 32 tesorerie sul territorio nazionale: i titoli da
pagare in contanti presso le tesorerie, pertanto, potranno essere
emessi e resi estinguibili solo sulle tesorerie rimaste operative (4)
;
e) sistemazione partite pagate e contabilizzate in conto sospeso: i
funzionari delegati di contabilita' speciale che hanno emesso
speciali ordini di pagamento in conto sospeso (SOP) (5) per il
pagamento di somme dovute in applicazione di provvedimenti
giurisdizionali e di lodi arbitrali aventi efficacia esecutiva,
effettuano la regolarizzazione contabile dell'operazione con
l'emissione di un titolo di pagamento ordinario, utilizzando la
modalita' di estinzione «sistemazione pagamenti urgenti» e indicando
«Il Capo della Tesoreria» nei dati relativi agli estremi del
creditore. In particolare, per i pagamenti a suo tempo effettuati con
SOP informatici, e' necessario valorizzare sul titolo il campo
relativo all'identificativo partita, cioe' il numero che individua in
modo univoco il pagamento registrato nel conto sospeso collettivi,
disponibile sul sistema SICOGE.
Da un punto di vista piu' generale, si segnala che le somme
relative a titoli informatici estinguibili con pagamento in contanti,
presso la tesoreria statale ovvero presso gli uffici postali, qualora
non riscosse dal beneficiario entro il secondo mese successivo a
quello di esigibilita', sono riaccreditate sulla contabilita'
speciale di provenienza e vengono riprese in carico dal titolare
della contabilita' stessa (6) . Si richiama quindi l'attenzione sui
predetti tempi di riscossione per una corretta informativa ai
creditori che scelgono il pagamento in contanti.
Si rappresenta infine che non e' possibile l'emissione di
ordinativi secondari informatici collettivi, in quanto, proprio per
le caratteristiche intrinseche e procedurali del titolo telematico,
sono esclusi in modo definitivo i pagamenti effettuati con un unico
titolo cui e' allegata una lista di beneficiari.
Ulteriori istruzioni sulle procedure legate alla gestione ed
emissione degli ordinativi di contabilita' speciale saranno fornite
con apposite guide operative, rese disponibili sia per l'applicativo
GEOCOS che per SICOGE.
5. Rendicontazione giornaliera a disposizione degli utenti.
Come stabilito dall'art. 4 del decreto ministeriale 30 aprile 2015,
la Banca d'Italia trasmette la rendicontazione giornaliera e mensile
delle operazioni (versamenti, pagamenti, prenotazioni, saldo)
effettuate sulle contabilita' speciali con un flusso telematico
firmato digitalmente. Questa rendicontazione e' messa giornalmente a
disposizione degli utenti sugli applicativi utilizzati (o trasmessa
via FTP ai titolari che hanno predisposto gli ordinativi sui propri
applicativi), per la necessaria informativa indispensabile sia sotto
il profilo operativo che per le attivita' di verifica.
In particolare, oltre a informazioni sul saldo giornaliero della
contabilita' speciale, le funzioni di interrogazione presentano le
seguenti informazioni rilevanti:
«Transaction Reference Number» (TRN), che corrisponde al numero di
operazione bancaria con cui vengono immessi nel circuito i bonifici
disposti, con riferimento ai pagamenti da accreditare in conto
corrente bancario o postale; la Banca d'Italia notifica anche il TRN
delle operazioni bancarie di storno dei titoli non andati a buon
fine;
data di estinzione del titolo;
estremi identificativi delle quietanze emesse a fronte di titoli
estinguibili con versamento al bilancio dello Stato ed estremi dei
versamenti su altri conti aperti presso la tesoreria statale;
informazioni relative a operazioni effettuate dalle Tesorerie sulle
disponibilita' delle contabilita' speciali, quali accantonamento dei
fondi in caso di atti impeditivi al pagamento (di regola
pignoramenti) e successivo eventuale pagamento sulla base di
ordinanze di assegnazione da parte del giudice competente;
informazioni che individuano la provenienza dei fondi e la causale
del versamento, oltre al TRN qualora il versamento sulla contabilita'
speciale sia stato effettuato con bonifico.
In conclusione, si invitano tutti i titolari di contabilita'
speciali ad assumere le necessarie iniziative per effettuare quanto
prima gli adempimenti necessari all'utilizzo delle nuove procedure,
con particolare attenzione alla definizione delle utenze e alla
verifica del possesso e della validita' dei dispositivi di firma
digitale.
Nel raccomandare di voler provvedere alla massima diffusione delle
presenti indicazioni, si confida, a garanzia e tutela della finanza
pubblica, sulla consueta attenta e fattiva collaborazione.
Roma, 16 novembre 2015
Il Ragioniere Generale dello Stato
Franco
(1) Si fa riferimento, a titolo esemplificativo, alle Amministrazioni
periferiche del Ministero dell'interno (Prefetture) o di quello
dei Beni culturali (soprintendenze, archivi di Stato). Sono
invece esclusi dall'utilizzo di SICOGE, ma rientrano nelle
opzioni 1 o 2, i soggetti titolari di contabilita' speciali
appositamente istituite per progetti o interventi specifici, a
seguito di accordi di programma, ovvero di ordinanze di
protezione civile.
(2) Per i fondi provenienti dal bilancio dello Stato o di
Amministrazioni autonome le informazioni richieste sono: codice
di Ragioneria/stato di previsione/appendice per l'individuazione
dell'Amministrazione che ha trasferito i fondi, oltre a
capitolo/articolo. Nell'unita tabella (allegato C) e' riportato
l'elenco dei codici di Ragioneria/stato di previsione/appendice
riferiti ai Ministeri e alle altre Amministrazioni statali. Per i
fondi provenienti da altri conti di tesoreria e' richiesto il
numero del conto di provenienza e il codice della tesoreria sulla
quale il conto e' attestato.
(3) Per l'elenco dei Codici gestionali della spesa si rinvia alla
circolare RGS 5/2009.
(4) Si veda al riguardo la circolare RGS n. 28 del 28 settembre 2015.
(5) Si veda al riguardo la circolare RGS n. 24 del 4 agosto 2015.
(6) Si vedano gli articoli 2, comma 4, e 5, comma 2, del decreto
ministeriale 30 aprile 2015.