IL MINISTRO DELLE FINANZE
DI CONCERTO CON
I MINISTRI DEL TESORO, DELL'INTERNO E DEL COMMERCIO CON L'ESTERO
Visto l'art. 7 del decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167,
convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990, n. 227,
come modificato dall'art. 20 della legge 30 dicembre 1991, n. 413,
che prevede l'emanazione di decreti interministeriali per stabilire
le modalita' che le aziende e gli istituti di credito speciale devono
osservare per la trasmissione delle evidenze dei trasferimenti da o
verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari, di importo
superiore a lire 20 milioni;
Visto il decreto del Ministro delle finanze 29 dicembre 1993, n.
598, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 52 del 4 marzo 1994,
concernente norme sulle modalita' di comunicazione dei dati
all'anagrafe tributaria da parte degli intermediari che effettuano
taluni trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori
mobiliari;
Considerata la necessita' di concedere agli intermediari di cui
all'art. 1 del predetto decreto del Ministro delle finanze n. 598 del
1993 un ulteriore termine per assolvere ai molteplici adempimenti
posti a loro carico;
Udito il parere n. 934/94 del Consiglio di Stato espresso
nell'adunanza generale del 6 ottobre 1994 richiesto a norma dell'art.
17 della legge 23 agosto 1988, n. 400;
Vista la comunicazione del 5 maggio 1995, n. 1458/UCL. inviata al
Presidente del Consiglio dei Ministri a norma dell'art. 17, comma 3,
della legge 23 agosto 1988, n. 400;
A D O T T A
il seguente regolamento:
Art. 1.
1. Il termine fissato dall'art. 2, comma 3, del regolamento recante
norme sulle modalita' di comunicazione dei dati all'anagrafe
tributaria da parte degli intermediari che effettuano taluni
trasferimenti da e per l'estero di denaro, titoli e valori, adottato
con decreto del Ministro delle finanze 29 dicembre 1993, n. 598,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 52 del 4 marzo 1994, e'
prorogato al quindicesimo giorno successivo alla data di entrata in
vigore del presente decreto.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sara' inserito
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. E' fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Roma, 5 maggio 1995
Il Ministro delle finanze FANTOZZI
Il Ministro del tesoro DINI
Il Ministro dell'interno BRANCACCIO
Il Ministro del commercio con
l'estero CLO'
Visto, il Guardasigilli: MANCUSO
Registrato alla Corte dei conti il 24 maggio 1995
Registro n. 2 Finanze, foglio n. 76
AVVERTENZA:
Il testo delle note qui pubblicato e' stato redatto ai
sensi dell'art. 10, comma 3, del testo unico delle
disposizioni sulla promulgazione delle leggi,
sull'emanazione dei decreti del Presidente della Repubblica
e sulle pubblicazioni ufficiali della Repubblica italiana,
approvato con D.P.R. 28 dicembre 1985, n. 1092, al solo
fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge
alle quali e' operato il rinvio. Restano invariati il
valore e l'efficacia degli atti legislativi qui trascritti.
Note alle premesse:
- Il testo dell'art. 7 del D.L. 28 giugno 1990, n. 167,
convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 1990,
n. 227, come modificato dall'art. 20 della legge 30
dicembre 1991, n. 413, e' il seguente:
"Art. 7 (Criteri e modalita' di applicazione). - 1. Con
decreti del Ministro delle finanze, di concerto con i
Ministri del tesoro, dell'interno e del commercio con
l'estero, sono stabilite particolari modalita' per
l'adempimento degli obblighi, nonche' per la trasmissione
delle evidenze di cui ai commi 1 e 2 dell'art. 1 nonche'
degli altri dati e notizie di cui al presente decreto,
compreso l'eventuale invio all'amministrazione finanziaria
su supporto magnetico. Con gli stessi decreti tali obblighi
ed adempimenti possono essere limitati per specifiche
categorie o causali e variati gli importi. Tali decreti
saranno emanati in base all'art. 17, commi 3 e 4, della
legge 23 agosto 1988, n. 400.
1-bis. L'amministrazione finanziaria procede, anche
sulla base di criteri selettivi adottati per i controlli
annuali, a verifiche nei confronti delle persone fisiche,
degli enti non commerciali e dei soggetti indicati
nell'art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22
dicembre 1986, n. 917.
1-ter. Per l'inosservanza degli obblighi stabiliti dai
decreti emanati ai sensi del comma 1, del presente
articolo, si applicano le sanzioni di cui all'art. 13 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 605, e successive modificazioni".
- Il testo del dispositivo del D.M. 29 dicembre 1993, n.
598, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 4 marzo 1994,
n. 52, e' il seguente:
"Art. 1. - 1. I soggetti di cui all'art. 1 del
decreto-legge 28 giugno 1990, n. 167, convertito nella
legge 4 agosto 1990, n. 227, e successive modificazioni ed
integrazioni adempiono gli obblighi ivi previsti secondo le
norme del presente regolamento".
"Art. 2. - 1. Gli intermediari che si avvalgono,
direttamente o tramite terzi, di centri di elaborazione
dati devono trasmettere le notizie richieste su supporti
magnetici predisposti secondo le modalita' di registrazione
e le caratteristiche tecniche stabilite negli allegati 1 e
3 al presente decreto.
2. Gli intermediari che non si avvalgono, direttamente o
tramite terzi, di centri di elaborazione dati devono
trasmettere le notizie richieste su modello conforme agli
allegati 2 e 4 al presente decreto.
3. La prima comunicazione, relativa al periodo dal 30
aprile 1990 al 31 dicembre 1992, deve essere effettuata, su
supporto magnetico o cartaceo, entro il terzo mese
successivo all'entrata in vigore del presente decreto.
4. Le successive comunicazioni, concernenti le
intermediazioni o gli interventi effettuati in ciascun anno
solare, devono essere effettuate entro il 31 marzo
dell'anno successivo".
- Il comma 3 dell'art. 17 della legge n. 400/1988
(Disciplina dell'attivita' di Governo e ordinamento della
Presidenza del Consiglio dei Ministri) prevede che con
decreto ministeriale possano essere adottati regolamenti
nelle materie di competenza del Ministro o di autorita'
sottordinate al Ministro, quando la legge espressamente
conferisca tale potere. Tali regolamenti, per materie di
competenza di piu' Ministri, possono essere adottati con
decreti interministeriali, ferma restando la necessita' di
apposita autorizzazione da parte della legge. I regolamenti
ministeriali ed interministeriali non possono dettare norme
contrarie a quelle dei regolamenti emanati dal Governo.
Essi debbono essere comunicati al Presidente del Consiglio
dei Ministri prima della loro emanazione. Il comma 4 dello
stesso articolo stabilisce che gli anzidetti regolamenti
debbano recare la denominazione di "regolamento", siano
adottati previo parere dei Consiglio di Stato, sottoposti
al visto ed alla registrazione della Corte dei conti e
pubblicati nella Gazzetta Ufficiale.
- Per il testo del comma 3 dell'art. 2 del regolamento
approvato con D.M. n. 598/1993 si veda in nota alle
premesse.