IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE
Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, concernente «Legge di
contabilita' e finanza pubblica»;
Visto l'art. 1, comma 2, della citata legge n. 196 del 2009 il
quale prevede che, ai fini della applicazione delle disposizioni in
materia di finanza pubblica, dal 2012, per amministrazioni pubbliche
si intendono gli enti e i soggetti indicati a fini statistici
nell'elenco pubblicato annualmente dall'Istituto nazionale di
statistica (ISTAT) nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana
ai sensi del comma 3 del medesimo articolo, e successivi
aggiornamenti, effettuati sulla base delle definizioni di cui agli
specifici regolamenti dell'Unione europea, nonche' le Autorita'
indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui all'art. 1, comma
2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive
modificazioni;
Visto l'art. 14, comma 6, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che le amministrazioni pubbliche, con l'esclusione degli enti
di previdenza, trasmettono quotidianamente alla banca dati SIOPE,
tramite i propri tesorieri o cassieri, i dati concernenti tutti gli
incassi e i pagamenti effettuati, codificati con criteri uniformi su
tutto il territorio nazionale, e che le banche incaricate dei servizi
di tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi
servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione uniforme;
Visto l'art. 14, comma 8, della legge n. 196 del 2009, che prevede
che il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Conferenza
unificata di cui all'art. 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997,
n. 281, stabilisce, con propri decreti, la codificazione, le
modalita' e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui ai
commi 6 e 7 dello stesso art. 14;
Visto l'art. 14, comma 8-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che, al fine di favorire il monitoraggio del ciclo completo
delle entrate e delle spese, le amministrazioni pubbliche ordinano
gli incassi e i pagamenti al proprio tesoriere o cassiere
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo lo
standard Ordinativo Informatico emanato dall'Agenzia per l'Italia
digitale (AGID), per il tramite dell'infrastruttura della banca dati
SIOPE gestita dalla Banca d'Italia nell'ambito del servizio di
tesoreria statale, e che i tesorieri e i cassieri non possono
accettare disposizioni di pagamento trasmesse con modalita' diverse;
Visto l'art. 14, comma 8-ter, della legge n. 196 del 2009 il quale
prevede che con decreti del Ministero dell'economia e delle finanze,
sentita la Conferenza unificata e l'AGID, sono stabilite le modalita'
e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui al comma 8-bis
del medesimo articolo;
Viste le «Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti
informatici relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di
cassa degli enti del comparto pubblico attraverso il Sistema SIOPE+»
emanate dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre
2016, e successive modifiche e integrazioni;
Viste le «Regole tecniche per il colloquio telematico di
Amministrazioni pubbliche e Tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10
febbraio 2017 nel sito internet del Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
dedicato alla rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e
integrazioni;
Visto l'elenco delle amministrazioni pubbliche inserite nel conto
economico consolidato individuate ai sensi dell'art. 1, comma 3 della
legge 31 dicembre 2009, n. 196 e successive modificazioni, pubblicata
nella Gazzetta Ufficiale n. 228 del 2017, che comprende le Autorita'
portuali, sino all'insediamento dei nuovi organi delle Autorita' di
sistema portuali;
Vista la legge 28 gennaio 1994, n. 84, concernente il riordino
della legislazione in materia portuale, come modificata e integrata,
in attuazione dell'art. 8, comma 1, lettera f), della legge 7 agosto
2015, n. 124, dal decreto legislativo 4 agosto 2016, n. 169 e dal
decreto legislativo 13 dicembre 2017, n. 232, recante disposizioni
integrative e correttive al decreto legislativo n. 169 del 2016;
Visto l'art. 6, della legge n. 84 del 1994 che ha istituito le
Autorita' di sistema portuali, enti pubblici non economici di
rilevanza nazionale a ordinamento speciale, dotati di autonomia
amministrativa, organizzativa, regolamentare, di bilancio e
finanziaria, che applicano le disposizioni attuative dell'art. 2
della legge n. 196 del 2009, in materia di armonizzazione dei sistemi
contabili di cui al decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91;
Visto il decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, concernente
disposizioni recanti attuazione dell'art. 2 della legge n. 196 del
2009, in materia di adeguamento ed armonizzazione dei sistemi
contabili delle amministrazioni di cui all'art. 1, comma 2, della
legge n. 196 del 2009, ad esclusione delle regioni, degli enti
locali, dei loro enti ed organismi strumentali e degli enti del
Servizio sanitario nazionale;
Visto l'art. 4, comma 4, del citato decreto legislativo n. 91 del
2011, il quale prevede che le codifiche SIOPE sono definite secondo
la struttura del piano dei conti definito dal medesimo art. 4;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 4 ottobre 2013, n.
132, e successive modifiche e integrazioni, recante le modalita' di
adozione del piano dei conti integrato delle amministrazioni
pubbliche, ai sensi dell'art. 4, comma 3, lettera a), del decreto
legislativo 31 maggio 2011, n. 91;
Visto l'art. 14, comma 10, della legge n. 196 del 2009 il quale
prevede che con l'estensione della rilevazione SIOPE vengono meno gli
adempimenti di cui alla rilevazione trimestrale di cassa secondo
modalita' e tempi previsti con decreti del Ministro dell'economia e
delle finanze;
Visto l'art. 77-quater, comma 11, del decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112 convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133, il quale prevede che i prospetti dei dati SIOPE e delle
disponibilita' liquide costituiscono un allegato obbligatorio del
rendiconto o del bilancio di esercizio;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 23
dicembre 2009, emanato in attuazione dell'art. 77-quater, comma 11,
del decreto-legge n. 112 del 2008 convertito, con modificazioni,
dalla legge n. 133 del 2008;
Visto il comma 5 dell'art. 7-bis, del decreto-legge 8 aprile 2013,
n. 35, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 giugno 2013, n.
64, introdotto con l'art. 27, comma 1, del decreto-legge 24 aprile
2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno
2014, n. 89, il quale prevede che le amministrazioni pubbliche,
contestualmente all'ordinazione di pagamento, immettono
obbligatoriamente sulla piattaforma elettronica i dati riferiti alla
stessa concernenti le fatture e le richieste equivalenti di pagamento
relativi a debiti per somministrazioni, forniture e appalti e
obbligazioni relative a prestazioni professionali;
Visto l'art. 14, comma 6-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che i dati SIOPE delle amministrazioni pubbliche gestiti
dalla Banca d'Italia sono liberamente accessibili secondo modalita'
definite con decreto del Ministero dell'economia e delle finanze nel
rispetto del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82;
Visto il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 (Codice in
materia di protezione dei dati personali) e successive modificazioni
e, in particolare, i commi 2 e 3 dell'art. 19 che prevedono che la
comunicazione di dati diversi da quelli sensibili e giudiziari da
parte di un soggetto pubblico ad altri soggetti, pubblici e privati,
e' ammessa quando e' prevista da una norma di legge o di regolamento;
Visto il decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82 (Codice
dell'amministrazione digitale) e, in particolare, l'art. 50
concernente la disponibilita' dei dati delle pubbliche
amministrazioni;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 30
maggio 2014 concernente le modalita' di accesso alla banca dati
SIOPE;
Valutata l'opportunita' di estendere la rilevazione SIOPE e le
modalita' di ordinazione degli incassi e dei pagamenti previste
dall'art. 14 della legge n. 196 del 2009 alle Autorita' di sistema
portuali e alle Autorita' portuali, sino all'insediamento dei nuovi
organi delle Autorita' di sistema portuali;
Sentita l'Agenzia per l'Italia digitale che, nella determinazione
n. 167 del 2018, ha espresso parere favorevole;
Sentita la Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto
legislativo 28 agosto 1997, n. 281 che, nel corso della seduta del 10
maggio 2018 che ha espresso parere favorevole;
Decreta:
Art. 1
Attivita' degli enti
1. Al fine di consentire il monitoraggio dei conti pubblici, e
verificarne la rispondenza con il Sistema europeo dei conti nazionali
nell'ambito delle rappresentazioni contabili, dal 1° gennaio 2019 le
Autorita' di sistema portuali e, sino all'insediamento dei nuovi
organi delle Autorita' di sistema portuali, le Autorita' portuali:
a) indicano sui titoli di entrata e di spesa i codici gestionali
previsti dall'allegato A;
b) ordinano gli incassi e i pagamenti al proprio cassiere
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo le
«Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti informatici
relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di cassa degli enti
del comparto pubblico attraverso il Sistema SIOPE+» emanate
dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre 2016, e
successive modifiche e integrazioni, per il tramite
dell'infrastruttura della banca dati SIOPE gestita dalla Banca
d'Italia nell'ambito del servizio di tesoreria statale, seguendo le
«Regole tecniche per il colloquio telematico di Amministrazioni
pubbliche e Tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10 febbraio 2017 nel
sito internet del Ministero dell'economia e delle finanze -
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, dedicato alla
rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e integrazioni.
2. I codici gestionali di cui al comma 1, sono composti da dieci
caratteri alfanumerici. L'allegato A al presente decreto riporta tali
codici integrati da una lettera iniziale, indicativa delle sezioni di
entrata e di uscita, e dai punti di separazione tra i campi,
rappresentativi della struttura per livelli delle informazioni
gestionali dell'ente. I codici gestionali trasmessi alla banca dati
SIOPE tramite i cassieri non comprendono la lettera iniziale e i
separatori tra i livelli.
3. I codici gestionali integrano il sistema di codifica delle
unita' elementari di bilancio, previsto dall'art. 7 del decreto
legislativo n. 91 del 2011. Il codice gestionale da indicare su ogni
titolo di entrata o di spesa deve essere individuato solo tra quelli
previsti per la voce economica dell'unita' elementare di bilancio cui
il titolo e' imputato.
4. Al fine di garantire una corretta applicazione della codifica
gestionale gli enti di cui al comma 1:
a) provvedono ad una tempestiva regolarizzazione delle
riscossioni e dei pagamenti effettuati in assenza dell'ordinativo di
incasso e di pagamento, evitando l'imputazione provvisoria ai
capitoli inerenti alle entrate e alle spese per partite di giro;
b) uniformano la codificazione alle istruzioni del «Glossario dei
codici gestionali SIOPE» pubblicato nel sito internet della
Ragioneria generale dello Stato dedicato alla rilevazione SIOPE e
alle indicazioni fornite dal Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato, in presenza di una riscontrata non corretta applicazione
della codifica. Il «Glossario dei codici gestionali» sara' pubblicato
sul sito internet www.siope.tesoro.it entro trenta giorni dalla
pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale;
c) applicano i codici gestionali evitando l'adozione del criterio
della prevalenza, come previsto dal principio contabile generale
della chiarezza e della comprensibilita', di cui all'allegato n. 1
del decreto legislativo n. 91 del 2011, cui si deroga solo nei casi
espressamente previsti dalla legge, ed evitano l'imputazione di
entrate e/o spese a codici aventi carattere generico, in presenza di
appositi codici dedicati;
d) comunicano alla Ragioneria territoriale dello Stato competente
per territorio il nome e l'indirizzo di posta elettronica del proprio
referente SIOPE.
5. Sono tenuti alla trasmissione dei dati alla banca dati SIOPE
anche gli enti di cui all'art. 1, comma 1, commissariati o gli enti
in gestione liquidatoria, disposta a seguito della soppressione di un
ente o organismo. In tal caso, contestualmente alla comunicazione
della soppressione di cui all'art. 2, comma 3, si segnala l'avvio del
commissariamento o della gestione liquidatoria.
6. L'allegato A al presente decreto e' aggiornato con decreto del
Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato - al fine di recepire le modifiche
del piano dei conti finanziario, economico e patrimoniale di cui
all'art. 4 del decreto legislativo n. 91 del 2011, redatto secondo lo
schema del decreto del Presidente della Repubblica del 4 ottobre
2013, n. 132 e i suoi successivi aggiornamenti.
7. Per gli enti di cui al comma 1 e' disponibile un ambiente di
collaudo delle procedure di SIOPE+, secondo le modalita' previste
dalle Regole tecniche per il colloquio telematico di Amministrazioni
pubbliche e Tesorieri con SIOPE+, a decorrere dal 1° novembre 2018.
8. A decorrere dal 1° gennaio 2019, la regolarizzazione degli
incassi e dei pagamenti effettuati nell'esercizio precedente e
l'annullamento o la rettifica di titoli emessi fino alla medesima
data, sono effettuati con le modalita' previste dall'art. 1, comma 1,
lettera b), salvo differenti accordi tra ciascun ente e il rispettivo
cassiere.
9. Fermo restando l'art. 7-bis, comma 4, del decreto-legge n. 35
del 2013 che prescrive l'obbligo, entro il 15 di ciascun mese, di
comunicare i dati dei debiti non estinti, certi, liquidi ed esigibili
per somministrazioni, forniture e appalti e obbligazioni relative a
prestazioni professionali per i quali nel mese precedente sia stato
superato il termine di decorrenza degli interessi moratori, l'invio
delle informazioni riguardanti il pagamento delle fatture o richieste
equivalenti di pagamento con le modalita' previste al comma 1,
assolve all'obbligo previsto dall'art. 7-bis, comma 5, del medesimo
decreto.
10. In caso di pagamenti non andati a buon fine, a seguito della
comunicazione della banca cassiera e la conseguente formazione di un
sospeso di entrata (carta contabile), gli enti di cui al comma 1
imputano l'entrata ad una voce contabile transitoria regolarizzando
il sospeso di entrata con un ordinativo cui e' attribuito il codice
SIOPE E9019901001 «Entrate a seguito di spese non andate a buon
fine», riclassificano l'ordinativo di pagamento non andato a buon
fine reimputandolo ad una voce contabile transitoria e sostituendo il
codice SIOPE attribuito con il codice U7019901001 «Spese non andate a
buon fine», infine riemettono l'ordinativo relativo al pagamento non
andato a buon fine.