IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE
Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, concernente «Legge di
contabilita' e finanza pubblica»;
Visto l'art. 1, comma 2, della citata legge n. 196 del 2009 il
quale prevede che, ai fini della applicazione delle disposizioni in
materia di finanza pubblica, dal 2012, per amministrazioni pubbliche
si intendono gli enti e i soggetti indicati a fini statistici
nell'elenco pubblicato annualmente dall'Istituto nazionale di
statistica (Istat) nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana
ai sensi del comma 3 del medesimo articolo, e successivi
aggiornamenti, effettuati sulla base delle definizioni di cui agli
specifici regolamenti dell'Unione europea, nonche' le autorita'
indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui all'art. 1, comma
2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive
modificazioni;
Visto l'art. 14, comma 6, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che le amministrazioni pubbliche, con l'esclusione degli enti
di previdenza, trasmettono quotidianamente alla banca dati SIOPE,
tramite i propri tesorieri o cassieri, i dati concernenti tutti gli
incassi e i pagamenti effettuati, codificati con criteri uniformi su
tutto il territorio nazionale, e che le banche incaricate dei servizi
di tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi
servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione uniforme;
Visto l'art. 14, comma 8, della legge n. 196 del 2009, che prevede
che il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Conferenza
unificata di cui all'art. 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997,
n. 281, stabilisce, con propri decreti, la codificazione, le
modalita' e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui ai
commi 6 e 7 dello stesso art. 14;
Visto l'art. 14, comma 8-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che, al fine di favorire il monitoraggio del ciclo completo
delle entrate e delle spese, le amministrazioni pubbliche ordinano
gli incassi e i pagamenti al proprio tesoriere o cassiere
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo lo
standard Ordinativo informatico emanato dall'Agenzia per l'Italia
digitale (AGID), per il tramite dell'infrastruttura della banca dati
SIOPE gestita dalla Banca d'Italia nell'ambito del servizio di
tesoreria statale, e che i tesorieri e i cassieri non possono
accettare disposizioni di pagamento trasmesse con modalita' diverse;
Visto l'art. 14, comma 8-ter, della legge n. 196 del 2009 il quale
prevede che con decreti del Ministero dell'economia e delle finanze,
sentita la Conferenza unificata e l'AGID, sono stabilite le modalita'
e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui al comma 8-bis
del medesimo articolo;
Viste le «Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti
informatici relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di
cassa degli enti del comparto pubblico attraverso il sistema SIOPE+»
emanate dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre
2016, e successive modifiche e integrazioni;
Viste le «Regole tecniche per il colloquio telematico di
amministrazioni pubbliche e tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10
febbraio 2017 nel sito internet del Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
dedicato alla rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e
integrazioni;
Visto l'elenco delle amministrazioni pubbliche inserite nel conto
economico consolidato individuate ai sensi dell'art. 1, comma 3,
della legge 31 dicembre 2009, n. 196 e successive modificazioni,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 226 del 28 settembre 2018, che
comprende le fondazioni lirico-sinfoniche;
Visto il decreto legislativo 29 giugno 1996, n. 367, concernente
«Disposizioni per la trasformazione degli enti che operano nel
settore musicale in fondazioni di diritto privato»;
Vista la legge 11 novembre 2003, n. 310, concernente la
costituzione della «Fondazione lirico-sinfonica Petruzzelli e Teatri
di Bari», con sede in Bari;
Visto l'art. 11, del decreto-legge 8 agosto 2013, n. 91 convertito
con modificazioni dalla legge 7 ottobre 2013, n. 112 recante
«Disposizioni urgenti per la tutela, la valorizzazione e il rilancio
dei beni e delle attivita' culturali e del turismo;
Visto il decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, concernente
«Disposizioni recanti attuazione dell'art. 2 della legge n. 196 del
2009, in materia di adeguamento ed armonizzazione dei sistemi
contabili delle amministrazioni di cui all'art. 1, comma 2, della
legge n. 196 del 2009, ad esclusione delle regioni, degli enti
locali, dei loro enti ed organismi strumentali e degli enti del
Servizio sanitario nazionale»;
Visto l'art. 4, comma 4, del citato decreto legislativo n. 91 del
2011, il quale prevede che le codifiche SIOPE sono definite secondo
la struttura del piano dei conti definito dal medesimo art. 4;
Visto l'art. 17 del citato decreto legislativo 31 maggio 2011, n.
91, concernente «Tassonomia degli enti in contabilita' civilistica»
che, al comma 3, prevede «In relazione alle esigenze di controllo e
di monitoraggio degli andamenti della finanza pubblica, le societa' e
gli altri enti ed organismi tenuti al regime di contabilita'
civilistica riclassificano i propri dati contabili attraverso la
rilevazione SIOPE di cui all'art. 14, comma 6, della legge 31
dicembre 2009, n. 196»;
Visto il decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 27
marzo 2013 concernente «Criteri e modalita' di predisposizione del
budget economico delle amministrazioni pubbliche in contabilita'
civilistica»;
Visto l'art. 77-quater, comma 11, del decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112 convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133 il quale prevede che i prospetti dei dati SIOPE e delle
disponibilita' liquide costituiscono un allegato obbligatorio del
rendiconto o del bilancio di esercizio;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 23
dicembre 2009, emanato in attuazione dell'art. 77-quater, comma 11,
del decreto-legge n. 112 del 2008 convertito, con modificazioni,
dalla legge n. 133 del 2008;
Visto il comma 5 dell'art. 7-bis, del decreto-legge 8 aprile 2013,
n. 35, convertito, con modificazioni dalla legge 6 giugno 2013, n.
64, introdotto con l'art. 27, comma 1, del decreto-legge 24 aprile
2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno
2014, n. 89, il quale prevede che le amministrazioni pubbliche,
contestualmente all'ordinazione di pagamento, immettono
obbligatoriamente sulla piattaforma elettronica i dati riferiti alla
stessa concernenti le fatture e le richieste equivalenti di pagamento
relativi a debiti per somministrazioni, forniture e appalti e
obbligazioni relative a prestazioni professionali;
Visto l'art. 14, comma 6-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che i dati SIOPE delle amministrazioni pubbliche gestiti
dalla Banca d'Italia sono liberamente accessibili secondo modalita'
definite con decreto del Ministero dell'economia e delle finanze nel
rispetto del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82;
Visto il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 (Codice in
materia di protezione dei dati personali) e successive modificazioni;
Visto il decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82 (Codice
dell'amministrazione digitale) e, in particolare, l'art. 50
concernente la disponibilita' dei dati delle pubbliche
amministrazioni;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 30
maggio 2014 concernente le modalita' di accesso alla banca dati
SIOPE;
Valutata l'opportunita' di estendere la rilevazione SIOPE e le
modalita' di ordinazione degli incassi e dei pagamenti previste
dall'art. 14 della legge n. 196 del 2009 alle Fondazioni
lirico-sinfoniche di cui al decreto legislativo 29 giugno 1996, n.
367, e successive modificazioni, e di cui alla legge 11 novembre
2003, n. 310 inserite nell'elenco delle amministrazioni pubbliche di
cui all'art. 1, comma 3 della legge 31 dicembre 2009, n.196 e
successive modificazioni;
Valutata l'opportunita' di estendere la rilevazione SIOPE e le
modalita' di ordinazione degli incassi e dei pagamenti previste
dall'art. 14 della legge n. 196 del 2009 alle altre amministrazioni
pubbliche di cui all'art. 1, comma 2, della legge 31 dicembre 2009,
n. 196 e successive modificazioni in contabilita' economico
patrimoniale che chiedono di partecipare alla rilevazione SIOPE;
Sentita l'Agenzia per l'Italia digitale che, nella determinazione
n. 150 del 10 giugno 2019, ha espresso parere favorevole;
Sentita la Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto
legislativo 28 agosto 1997, n. 281 che, nel corso della seduta del 6
giugno 2019, ha espresso parere favorevole.
Decreta:
Art. 1
Attivita' degli enti
1. Al fine di consentire il monitoraggio dei conti pubblici, e
verificarne la rispondenza con il Sistema europeo dei conti nazionali
nell'ambito delle rappresentazioni contabili, dal 1°gennaio 2020 le
Fondazioni lirico-sinfoniche di cui al decreto legislativo 29 giugno
1996, n. 367, e successive modificazioni, e di cui alla legge 11
novembre 2003, n. 310, inserite nell'elenco delle amministrazioni
pubbliche di cui all'art. 1, comma 3, della legge 31 dicembre 2009,
n.196 e successive modificazioni:
a) ordinano gli incassi e i pagamenti ai propri cassieri
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo le
«Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti informatici
relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di cassa degli enti
del comparto pubblico attraverso il sistema SIOPE+» emanate
dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre 2016, e
successive modifiche e integrazioni, per il tramite
dell'infrastruttura della banca dati SIOPE gestita dalla Banca
d'Italia nell'ambito del servizio di tesoreria statale, seguendo le
«Regole tecniche per il colloquio telematico di amministrazioni
pubbliche e tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10 febbraio 2017 nel
sito internet del Ministero dell'economia e delle finanze -
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, dedicato alla
rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e integrazioni;
b) indicano sui titoli di entrata e di spesa di cui alla lettera
a) i codici gestionali previsti dall'allegato A;
2. Non sono soggetti alle disposizioni di cui comma 1 gli incassi e
i pagamenti effettuati sui conti bancari e postali riguardanti
esclusivamente la riscossione di entrate destinate ad essere
riversate alle gestioni dedicate al servizio di cassa, nei quali sono
addebitate solo le spese riguardanti la gestione del rapporto di
conto corrente, compresi gli interessi per anticipazioni e altre
forme di finanziamento, nonche' quelle per il riversamento delle
disponibilita' liquide alle gestioni dedicate al servizio di cassa.
3. I codici gestionali di cui al comma 1, lettera b), sono composti
da dieci caratteri alfanumerici. L'allegato A al presente decreto
riporta tali codici integrati da una lettera iniziale, indicativa
delle sezioni di entrata e di uscita, e dai punti di separazione tra
i campi, rappresentativi della struttura per livelli delle
informazioni gestionali dell'ente. I codici gestionali trasmessi alla
banca dati SIOPE non comprendono la lettera iniziale e i separatori
tra i livelli.
4. Al fine di garantire una corretta applicazione della codifica
gestionale gli enti di cui al comma 1:
a) si dotano di servizi di cassa che garantiscono il rispetto
degli adempimenti riguardanti la rilevazione SIOPE;
b) applicano le disposizioni del comma 1 agli ordini di incasso
riguardanti il riversamento delle giacenze dai conti bancari e
postali di cui al comma 2 alle gestioni dedicate ai servizi di cassa
di cui alla lettera a);
c) fermo restando il divieto di compensazione contabile delle
partite previsto dal codice civile, a seguito di compensazione di
crediti/debiti, emettono ordinativi di incasso e di pagamento tra
loro correlati di importo pari al credito/debito oggetto della
compensazione, che costituiscono regolazioni contabili, generanti
solo movimentazioni nei flussi SIOPE. Tali titoli da cui non derivano
effettivi incassi o pagamenti, sono imputati all'esercizio in cui e'
effettuata la compensazione e sono tempestivamente trasmessi al
cassiere. Se emessi e trasmessi nell'anno successivo a quello in cui
e' effettuata la compensazione, a tali titoli e' attribuita la data
contabile corrispondente all'ultimo giorno dell'esercizio finanziario
chiuso (cd. data contabile fittizia);
d) in occasione delle operazioni di riversamento di cui alla
lettera b), emettono ordinativi di incasso e di pagamento tra loro
correlati di importo pari alle spese riguardanti la gestione dei
conti di cui al comma 2, compresi gli interessi passivi per
anticipazioni e altre forme di finanziamento;
e) provvedono ad una tempestiva regolarizzazione delle
riscossioni e dei pagamenti effettuati in assenza dell'ordinativo di
incasso e di pagamento. Possono non essere oggetto di
regolarizzazione gli incassi di cui all'art. 2, comma 3, e i
pagamenti di cui all'art. 2, comma 4, riguardanti le anticipazioni o
fidi del cassiere, in quanto gia' codificati;
f) evitano l'imputazione di entrate e/o spese a codici avente
carattere generico, in presenza di appositi codici dedicati;
g) uniformano la codificazione alle istruzioni del «Glossario dei
codici gestionali SIOPE» pubblicato nel sito internet della
Ragioneria generale dello Stato dedicato alla rilevazione SIOPE e
alle indicazioni fornite dal Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato, in presenza di una riscontrata non corretta applicazione
della codifica. Il «Glossario dei codici gestionali» sara' pubblicato
sul sito internet www.siope.tesoro.it entro trenta giorni dalla
pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale;
h) applicano i codici gestionali evitando l'adozione del criterio
della prevalenza, come previsto dal principio contabile generale
della chiarezza e della comprensibilita', di cui all'allegato n. 1
del decreto legislativo n. 91 del 2011, cui si deroga solo nei casi
espressamente previsti dalla legge, ed evitano l'imputazione di
entrate e/o spese a codici aventi carattere generico, in presenza di
appositi codici dedicati;
i) possono segnalare negli ordinativi di incasso e di pagamento
la natura vincolata delle operazioni, verificando con il proprio
cassiere la possibilita' di articolare con delle evidenze
(sotto-conti) le gestioni dei servizi di cassa di cui alla lettera a)
in sezioni distinte riguardanti le varie forme di vincoli previste da
norme o convenzioni;
j) comunicano alla Ragioneria territoriale dello Stato competente
per territorio il nome e l'indirizzo di posta elettronica del proprio
referente SIOPE.
5. Sono tenuti alla trasmissione dei dati alla banca dati SIOPE
anche gli enti di cui all'art. 1, comma 1, commissariati o gli enti
in gestione liquidatoria, disposta a seguito della soppressione di un
ente o organismo. In tal caso, contestualmente alla comunicazione
della soppressione di cui all'art. 2, comma 2, si segnala l'avvio del
commissariamento o della gestione liquidatoria.
6. Gli allegati al presente decreto sono aggiornati con decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze - Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato. Con decreto del Ministero
dell'economia e delle finanze sono recepite le modifiche del piano
dei conti di cui all'art. 4 del decreto legislativo n. 91 del 2011,
redatto secondo lo schema del decreto del Presidente della Repubblica
del 4 ottobre 2013, n. 132 e i suoi successivi aggiornamenti;
7. Per gli enti di cui al comma 1 e' disponibile un ambiente di
collaudo delle procedure di SIOPE+, secondo le modalita' previste
dalle regole tecniche per il colloquio telematico di amministrazioni
pubbliche e tesorieri con SIOPE+, a decorrere dal 1° settembre 2019.
8. A decorrere dal 1° gennaio 2020, eventuali operazioni di
regolarizzazione degli incassi e dei pagamenti effettuati prima di
tale data, o di annullamento o rettifica di titoli emessi fino alla
medesima data, sono effettuate con le modalita' previste dall'art. 1,
comma 1, salvo differenti accordi tra ciascun ente e il rispettivo
cassiere.
9. Fermo restando l'art. 7-bis, comma 4, del decreto-legge n. 35
del 2013, convertito con modificazioni dalla legge 6 giugno 2013, n.
64, che prescrive l'obbligo, entro il 15 di ciascun mese, di
comunicare i dati dei debiti non estinti, certi, liquidi ed esigibili
per somministrazioni, forniture e appalti e obbligazioni relative a
prestazioni professionali per i quali nel mese precedente sia stato
superato il termine di decorrenza degli interessi moratori, l'invio
delle informazioni riguardanti il pagamento delle fatture o richieste
equivalenti di pagamento con le modalita' previste al comma 1,
assolve all'obbligo previsto dall'art. 7-bis, comma 5, del medesimo
decreto.
10. In caso di pagamenti non andati a buon fine, a seguito della
comunicazione del cassiere e la conseguente formazione di un sospeso
di entrata (carta contabile), gli enti di cui al comma 1 imputano
l'entrata ad una voce contabile transitoria regolarizzando il sospeso
di entrata con un ordinativo cui e' attribuito il codice SIOPE
E9019901001 «Entrate a seguito di spese non andate a buon fine»,
riclassificano l'ordinativo di pagamento non andato a buon fine
reimputandolo ad una voce contabile transitoria e sostituendo il
codice SIOPE attribuito con il codice U7019901001 «Spese non andate a
buon fine», infine riemettono l'ordinativo relativo al pagamento non
andato a buon fine.