Allegato
Regolamento per l'esercizio del riscontro amministrativo contabile
dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, di cui all'art.
52 ter della legge regionale 21/2007.
Art. 1.
Oggetto e finalita'
1. Il presente regolamento, ai sensi dell'art. 52 ter della legge
regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di programmazione
finanziaria e di contabilita' regionale), disciplina il riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati, ed in particolare:
a) individua i criteri per la scelta del campione da sottoporre
al controllo di cui all'art. 52 ter, comma 1, che privilegiano le
situazioni di possibile criticita';
b) individua le modalita' per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attivita' di
controllo;
d) disciplina la custodia dei rendiconti esclusi dal controllo.
Art. 2.
Criteri e modalita' per la scelta del campione
dei rendiconti da sottoporre al controllo
1. L'universo di rilevazione del campione e' costituito
dall'insieme di tutti i rendiconti dei funzionari delegati, resi sia
per capitolo che per ordine di accreditamento, riferiti al semestre
in esame.
2. Il numero dei rendiconti da controllare e' pari al 30 per
cento di quelli per i quali i funzionari delegati hanno l'obbligo di
presentazione alle scadenze previste dall'art. 52, commi 1 e 2, della
legge regionale 21/2007.
3. La scelta del campione di rendiconti da sottoporre a controllo
e' effettuata mediante procedura casuale, secondo i criteri previsti
al comma 4. Al fine della rappresentativita' dei rendiconti di cui al
comma 2, il campione deve rispettare la proporzione dei rendiconti
resi su capitoli di spese correnti, su capitoli di spese
d'investimento nonche' su capitoli di spesa per partite di giro.
4. La scelta del campione e' effettuata tenendo conto di uno o
piu' di seguenti criteri:
a) rendiconti resi da funzionari delegati di nuova nomina o da
funzionari delegati succedutisi nel corso del semestre in esame;
b) rendiconti resi da funzionari delegati che, nel semestre
precedente a quello in esame, sono stati destinatari di rilievi da
parte dell'organo di controllo o ai quali sono state contestate
irregolarita' nel corso di verifiche di cassa;
c) rendiconti resi da funzionari delegati che nel semestre
precedente a quello in esame, hanno presentato la documentazione di
cui all'art. 4, comma 1, successivamente alle scadenze dei termini
previsti dall'art. 52, commi 1 e 2, della legge regionale 21/2007;
d) rendiconti resi da funzionari delegati non assoggettati a
campionamento negli ultimi due programmi di controllo semestrale;
e) rendiconti individuati in base al valore dell'importo
accreditato al funzionario delegato e/o dell'importo da questi pagato
nel semestre di riferimento con la possibilita' di differenziare i
casi di rendicontazione per capitolo da quelli di rendicontazione per
ordine di accreditamento;
f) rendiconti che non rientrano tra quelli assoggettabili a
controllo applicando i criteri di cui alle lettere precedenti,
individuati in base a diversi criteri di scelta, esplicitati nel
programma di controllo semestrale di cui all'art. 3, che meglio
permettano di evidenziare situazioni di criticita'.
Art. 3.
Programma di controllo semestrale
1. Entro quarantacinque giorni dalla scadenza dei termini di
presentazione dei rendiconti, il Ragioniere generale redige il
programma di controllo semestrale con cui sono individuati i
rendiconti da assoggettare al controllo, nel quale sono indicati:
a) i criteri di scelta adottati fra quelli disciplinati
all'art. 2, comma 4;
b) i criteri di scelta nell'ipotesi di cui all'art. 2, comma 4,
lettera f);
c) i rendiconti da assoggettare a controllo indicando per
ciascuno di essi il funzionario delegato e il capitolo di spesa o
l'ordine di accreditamento.
2. Il programma di controllo e' adottato con decreto del
Ragioniere generale che viene trasmesso alle sezioni di controllo
della Corte dei Conti nonche', per posta elettronica, ai funzionari
delegati i cui rendiconti sono stati selezioni ai fini del controllo.
Art. 4.
Adempimenti dei funzionari delegati
1. I funzionari delegati presentano, entro le scadenze previste
dall'art. 52, commi 1 e 2, della legge regionale 21/2007, il
rendiconto composto dalla seguente documentazione:
a) il modello meccanografico 27/rag. che comprende:
1) il frontespizio, che riporta l'importo accreditato,
l'importo pagato e le somme prelevate per contanti;
2) il quadro A, che contiene l'elenco dei buoni emessi per
prelevamenti in contanti;
3) il quadro B, che contiene l'elenco delle spese effettuate
con i prelevamenti in contanti;
4) il quadro C, che contiene l'elenco delle copie delle
distinte degli ordinativi estinti;
b) l'elenco analitico degli ordinativi estinti, ai sensi
dell'art. 52, comma 3, della legge regionale 21/2007 e dei buoni di
prelevamento, attestante l'avvenuto pagamento;
c) la documentazione in originale giustificativa delle spese
effettuate; nei casi debitamente motivati dal funzionario delegato,
in cui ricorra l'imprescindibile esigenza di conservare gli originali
presso l'ufficio emittente, e' possibile allegare copie, munite della
certificazione di conformita' all'originale;
d) copia dei decreti di impegno e apertura di credito relativi
al rendiconto presentato.
Art. 5.
Rendiconti non inclusi nel programma di controllo semestrale
1. La Direzione centrale finanze, patrimonio e programmazione
provvede al discarico, nelle situazioni contabili informatiche, sia
dei rendiconti esaminati, sia di quelli esclusi dal programma di
controllo.
2. Sul modello 27/rag., di cui all'art. 4, comma 1, lettera a),
dei rendiconti non inclusi nel programma di controllo viene apposta,
a cura della Direzione centrale finanze, patrimonio e programmazione,
la seguente dicitura "Non controllati in applicazione dell'art. 52
ter, comma 1 della legge regionale 8 agosto 2007, n. 21".
3. I rendiconti non compresi nel programma di controllo
semestrale sono comunque soggetti a controllo ove risultino nei
programmi di controllo di volta in volta definiti dalla Corte dei
Conti, ai sensi dell'art. 3, commi 4, 5 e 6, della legge 14 gennaio
1994, n. 20 (Disposizioni in materia di giurisdizione e controllo
della Corte dei Conti) e dell'art. 3 del decreto legislativo 15
maggio 2003, n. 125 (Norme di attuazione dello statuto speciale della
regione Friuli Venezia Giulia recanti modifiche e integrazioni al
decreto del Presidente della Repubblica 25 novembre 1975, n. 902, in
materia di funzioni di controllo della sezione regionale della Corte
dei Conti).
Art. 6.
Modalita' di conservazione
1. Tutti i rendiconti di spesa sono conservati dalla Direzione
centrale finanze, patrimonio e programmazione.
Art. 7.
Abrogazione
1. E' abrogato il regolamento emanato con decreto del Presidente
della Regione 13 luglio 2010, n. 0168/Pres. (Regolamento per
l'esercizio del riscontro amministrativo contabile dei rendiconti
presentati dai funzionari delegati di cui all'art. 52 ter della legge
regionale 21/2007).
Art. 8.
Entrata in vigore
1. Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo a
quello della sua pubblicazione sul Bollettino ufficiale della Regione
Friuli Venezia Giulia.
Visto, il Presidente: TONDO
(Omissis).