Allegato
Regolamento per l'esercizio del controllo consuntivo di regolarita'
contabile dei rendiconti presentati dai funzionari delegati, ai
sensi dell'art. 17 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1
(Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei
procedimenti amministrativi di spesa).
(Omissis).
Art. 1.
Oggetto e finalita'
1. Il presente regolamento, ai sensi dell'art. 17 della legge
regionale 13 febbraio 2015, n. 1 (Razionalizzazione, semplificazione
ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa),
disciplina il controllo consuntivo di regolarita' contabile dei
rendiconti presentati dai funzionari delegati, ed in particolare:
a) individua i criteri che privilegiano situazioni di possibile
criticita' per la scelta del campione da sottoporre al controllo;
b) individua le modalita' per la scelta del campione, da
effettuare mediante procedura casuale;
c) disciplina le procedure per l'esercizio dell'attivita' di
controllo;
d) disciplina la custodia dei rendiconti esclusi dal controllo.
Art. 2.
Criteri e modalita' per la scelta del campione dei rendiconti da
sottoporre al controllo
1. L'universo di rilevazione del campione e' costituito
dall'insieme di tutti i rendiconti dei funzionari delegati, resi sia
per capitolo che per ordine di accreditamento, riferiti all'esercizio
finanziario in esame.
2. Il numero dei rendiconti da controllare e' pari al 30 per
cento di quelli per i quali i funzionari delegati hanno l'obbligo di
presentazione entro il 1° marzo, ai sensi dell'art. 52, comma 2,
della legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di
programmazione finanziaria e di contabilita' regionale).
3. La scelta del campione di rendiconti da sottoporre a controllo
e' effettuata mediante procedura casuale, secondo i criteri previsti
al comma 4. Al fine della rappresentativita' dei rendiconti, di cui
al comma 2, il campione deve rispettare la proporzione dei rendiconti
resi su capitoli di spese correnti, su capitoli di spese
d'investimento nonche' su capitoli di spesa per partite di giro.
4. La scelta del campione e' effettuata tenendo conto di uno o
piu' dei seguenti criteri:
a) rendiconti resi da funzionari delegati di nuova nomina o da
funzionari delegati succedutisi nel corso dell'esercizio finanziario
in esame;
b) rendiconti resi da funzionari delegati che, nel corso
dell'anno precedente a quello in esame, sono stati destinatari di
rilievi o ai quali sono state contestate irregolarita' nel corso di
verifiche di cassa;
c) rendiconti resi da funzionari delegati che, nell'esercizio
finanziario precedente a quello in esame, hanno presentato la
documentazione di cui all'art. 4, comma 1, successivamente alle
scadenze dei termini previsti dall'art. 52 della legge regionale n.
21/2007;
d) rendiconti resi da funzionari delegati non assoggettati a
campionamento negli ultimi due programmi di controllo;
e) rendiconti individuati in base al valore dell'importo
accreditato al funzionario delegato e dell'importo da questi pagato
nell'esercizio finanziario di riferimento con la possibilita' di
differenziare i casi di rendicontazione per capitolo da quelli di
rendicontazione per ordine di accreditamento;
f) rendiconti individuati in base a diversi criteri di scelta
esplicitati nel programma di controllo di cui all'art. 3 e che meglio
permettono di evidenziare situazioni di criticita';
g) rendiconti che non rientrano tra quelli assoggettabili a
controllo in applicazione dei criteri di cui alle lettere precedenti.
Art. 3.
Programma di controllo
1. Entro trenta giorni dalla scadenza del termine di
presentazione dei rendiconti, il Ragioniere generale adotta, con
proprio decreto, il programma di controllo nel quale sono indicati:
a) i criteri di scelta del campione, adottati fra quelli
elencati all'art. 2, comma 4;
b) i criteri di scelta del campione, nell'ipotesi di cui
all'art. 2, comma 4, lettera f);
c) i rendiconti da assoggettare a controllo, individuati dal
codice meccanografico del funzionario delegato e dal capitolo di
spesa o dall'ordine di accreditamento di imputazione delle spese.
2. Il decreto del Ragioniere generale viene trasmesso, tramite
Posta elettronica certificata (PEC), alla competente Sezione di
controllo della Corte dei conti, ai funzionari delegati i cui
rendiconti sono stati selezionati ai fini del controllo nonche' alle
strutture che hanno disposto l'apertura di credito.
Art. 4.
Adempimenti dei funzionari delegati
1. I funzionari delegati presentano entro il 1° marzo il
rendiconto composto dal modello meccanografico 27/rag. che comprende:
a) il frontespizio, che riporta l'importo accreditato,
l'importo pagato e le somme prelevate per contanti, munito
dell'attestazione di riscontro di regolarita' amministrativa del
soggetto che ha disposto la spesa, di cui all'art. 52, comma 1, della
legge regionale n. 21/2007;
b) il quadro A, che contiene l'elenco dei buoni emessi per
prelevamenti in contanti;
c) il quadro B, che contiene l'elenco delle spese effettuate
con i prelevamenti in contanti;
d) il quadro C, che contiene l'elenco delle copie delle
distinte degli ordinativi estinti;
2. Al rendiconto sono allegati:
a) l'elenco analitico degli ordinativi estinti attestante
espressamente l'avvenuto pagamento, ai sensi dell'art. 52, comma 4,
della legge regionale n. 21/2007;
b) copia dei decreti di impegno e apertura di credito relativi
al rendiconto presentato.
Art. 5.
Attivita' di controllo dei rendiconti
1. La Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e
programmazione politiche economiche e comunitarie, preposta al
controllo, provvede, entro il 31 dicembre dell'anno successivo a
quello cui si riferiscono i rendiconti compresi nel programma di
controllo, al discarico dei rendiconti ritenuti regolari a seguito di
riscontro di regolarita' contabile, ai sensi dell'art. 17, comma 5,
della legge regionale n. 1/2015.
2. Nel caso in cui l'attivita' di riscontro evidenzi
irregolarita', la Direzione preposta al controllo invia, entro la
scadenza fissata al comma 1, al funzionario delegato una nota di
osservazione, fissando in quindici giorni dal ricevimento della
stessa il termine per la risposta. La nota e' trasmessa anche alla
struttura che ha disposto l'apertura di credito.
3. La Direzione preposta al controllo non provvede al discarico
dei rendiconti qualora il funzionario delegato non dia riscontro nei
termini fissati all'osservazione formulata o non fornisca idonee
controdeduzioni. In quest'ultima ipotesi la Direzione informa la
competente Sezione di controllo della Corte dei conti.
Art. 6.
Rendiconti non inclusi nel programma di controllo
1. La Direzione centrale preposta al controllo provvede al
discarico automatico dei rendiconti non inclusi nel programma di
controllo di cui all'art. 3.
2. Sul frontespizio del modello 27/rag. dei rendiconti indicati
al comma 1 viene apposta, a cura della Direzione preposta al
controllo, la seguente dicitura «Non controllati in applicazione
dell'art. 17, comma 1, della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1».
3. Tali rendiconti sono comunque soggetti a controllo, sebbene
gia' oggetto di discarico automatico ai sensi del comma 1, qualora
risultino inclusi nei programmi di controllo di volta in volta
definiti dalla Corte dei conti, ai sensi dell'art. 3, commi 4, 5 e 6,
della legge 14 gennaio 1994, n. 20 (Disposizioni in materia di
giurisdizione e controllo della Corte dei conti) e dell'art. 3 del
decreto legislativo 15 maggio 2003, n. 125 (Norme di attuazione dello
statuto speciale della regione Friuli Venezia Giulia recanti
modifiche e integrazioni al decreto del Presidente della Repubblica
25 novembre 1975, n. 902, in materia di funzioni di controllo della
sezione regionale della Corte dei conti) ovvero, in forza di motivato
decreto del Ragioniere generale, ogniqualvolta se ne determini la
necessita' alla luce di sopravvenuti elementi conoscitivi.
Art. 7.
Modalita' di conservazione
1. Tutti i rendiconti di spesa, come descritti all'art. 4, sono
conservati a cura della Direzione centrale preposta al controllo.
2. L'eventuale documentazione cartacea in originale
giustificativa della spesa effettuata e' conservata a cura del
funzionario delegato.
Art. 8.
Abrogazione
1. E' abrogato il decreto del Presidente della Regione 22 ottobre
2014, n. 201 (Regolamento per l'esercizio del riscontro
amministrativo contabile dei rendiconti presentati dai funzionari
delegati, di cui all'art. 52-ter della legge regionale 21/2007).
Visto, il Presidente: Serracchiani