(Pubblicata nel Numero Straordinario n. 2 al Bollettino
Ufficiale della Regione Trentino-Alto Adige n. 52/I-II del 30
dicembre 2015)
IL CONSIGLIO PROVINCIALE
Ha approvato
IL PRESIDENTE DELLA PROVINCIA
Promulga
la seguente legge:
Art. 1
Modificazioni dell'art. 15 della legge provinciale 30 dicembre 2014,
n. 14, dell'art. 12 della legge provinciale 27 dicembre 2012, n.
25, e altre disposizioni in materia di agevolazioni relative
all'imposta regionale sulle attivita' produttive.
1. All'art. 15 della legge provinciale n. 14 del 2014 sono
apportate le seguenti modificazioni:
a) nel comma 2 e nell'alinea del comma 3 le parole: «e per i tre
successivi» sono soppresse;
b) il comma 6 e' abrogato.
2. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015 l'aliquota dell'IRAP stabilita dall'art. 16, comma l,
del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446 (Istituzione
dell'imposta regionale sulle attivita' produttive, revisione, degli
scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell'IRPEF e istituzione
di una addizionale regionale a tale imposta, nonche' riordino della
disciplina dei tributi locali) e' ridotta di 1,60 punti percentuali.
3. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015 l'aliquota dell'IRAP stabilita dall'art. 16, comma 1,
del decreto legislativo n. 446 del 1997 e' ulteriormente ridotta
delle seguenti misure, tra loro alternative;
a) di 0,20 punti percentuali per i soggetti passivi che alla
chiusura del singolo periodo d'imposta presentano un valore
complessivo delle unita' lavorative annue (ULA) di addetti impiegati
sul territorio provinciale pari ad almeno il 95 per cento del
medesimo parametro relativo al periodo d'imposta precedente; per
addetti si intendono, oltre ai lavoratori dipendenti a tempo
indeterminato e a tempo determinato, anche i titolari, i soci attivi
e i collaboratori familiari regolarmente iscritti alle forme
previdenziali che partecipano all'attivita' dell'impresa;
b) di 2,30 punti percentuali per i soggetti passivi che alla
chiusura del singolo periodo d'imposta presentano, rispetto al
periodo d'imposta precedente, un incremento superiore al 5 per cento
delle unita' lavorative annue (ULA) di lavoratori dipendenti a tempo
indeterminato impiegati nel periodo d'imposta, anche derivante dalla
conferma di contratti di apprendistato e dalla stabilizzazione di
rapporti di lavoro a tempo determinato preesistenti;
c) di 0,70 punti percentuali per i soggetti passivi che alla
chiusura del singolo periodo d'imposta rispettano il parametro di cui
alla lettera a) di questo comma in forza dell'attuazione di contratti
collettivi, anche aziendali, che prevedono - a fronte della riduzione
dell'orario di lavoro dei lavoratori che raggiungono i requisiti
minimi per il pensionamento nei trentasei mesi successivi alla data
di stipulazione dell'accordo collettivo - la contestuale assunzione
di giovani che non abbiano piu' di trentacinque anni di eta';
l'agevolazione opera se dall'assunzione deriva un saldo occupazionale
positivo.
4. Per il rispetto del requisito stabilito dal comma 3, lettera b),
si tiene conto dei criteri di misurazione della base occupazionale
ricavabili dall'art. 11, comma 4-bis 2, e comma 4-quater, del decreto
legislativo n. 446 del 1997, se applicabili. I soggetti multimpianto
verificano il parametro previsto dal comma 3, lettera b), su base
nazionale, purche' il parametro indicato nel comma 3, lettera a), sia
rispettato nel territorio provinciale.
5. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015 l'aliquota dell'IRAP stabilita dall'art. 16, comma
1-bis, lettera a), del decreto legislativo n. 446 del 1997 e' ridotta
di 1,22 punti percentuali.
6. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015, ai soggetti passivi e' riconosciuta una deduzione
dalla base imponibile dell'IRAP degli incrementi salariali, erogati
ai dipendenti del settore privato, concretamente legati negli
specifici contesti produttivi all'incremento della produttivita', in
attuazione di accordi o contratti collettivi aziendali o
territoriali. Tale deduzione e' aggiuntiva rispetto a quella
spettante nell'ambito delle deduzioni dalla base imponibile del costo
del lavoro previste dalla normativa nazionale. Entro sessanta giorni
dall'entrata in vigore di questa legge, la Giunta provinciale con
propria deliberazione stabilisce:
a) il limite di importo complessivo degli incrementi salariali
deducibile per dipendente, sino a un massimo di 5.000 euro annui;
b) ogni altra disposizione necessaria per l'applicazione
dell'agevolazione, ivi comprese le condizioni di accesso al
beneficio.
7. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015 ai soggetti passivi e' riconosciuta la deduzione dalla
base imponibile dell'IRAP del costo del lavoro relativo a ciascun
lavoratore stagionale impiegato per almeno centoventi giorni nel
predetto periodo d'imposta. La deduzione spetta per la parte del
costo del personale eventualmente non gia' deducibile dalla base
imponibile IRAP ai sensi della normativa statale.
8. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2016 e per quello successivo le aliquote dell'IRAP stabilite
dall'art. 16, comma 1 e comma 1-bis, lettera a), del decreto
legislativo n. 446 del 1997, sono ridotte dell'1,22 per cento.
9. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2016 e per quello successivo l'aliquota dell'IRAP stabilita
dall'art. 16, comma 1, del decreto legislativo n. 446 del 1997 e'
ulteriormente ridotta delle seguenti misure, tra loro alternative:
a) dell'1,08 per cento per i soggetti passivi che alla chiusura
del singolo periodo d'imposta presentano un valore complessivo delle
unita' lavorative annue (ULA) di lavoratori dipendenti a tempo
indeterminato e a tempo determinato impiegati nel territorio
provinciale pari ad almeno il 95 per cento del medesimo parametro
relativo al periodo d'imposta precedente e attuano contratti
collettivi, anche aziendali, che prevedono - a fronte della riduzione
dell'orario di lavoro dei lavoratori che raggiungono i requisiti
minimi per il pensionamento, nei trentasei mesi successivi alla data
di stipulazione dell'accordo collettivo - la contestuale assunzione
di giovani che non abbiano piu' di trentacinque anni; l'agevolazione
opera se dall'assunzione deriva un saldo occupazionale positivo;
b) dello 0,68 per cento per i soggetti passivi che alla chiusura
del singolo periodo d'imposta presentano, rispetto al periodo
d'imposta precedente, un incremento almeno pari a cinque unita'
lavorative annue (ULA) di lavoratori dipendenti a tempo
indeterminato, anche derivante dalla stabilizzazione di rapporti di
lavoro a tempo determinato preesistenti, o di lavoratori assunti con
contratto di lavoro stagionale ai sensi dell'art. 2, comma 29,
lettera b), della legge 28 giugno 2012, n. 92 (Disposizioni in
materia di riforma del mercato del lavoro in una prospettiva di
crescita), impiegati nel territorio provinciale nel periodo
d'imposta;
c) del 2,68 per cento per i soggetti passivi che alla chiusura
del singolo periodo d'imposta presentano, rispetto al periodo
d'imposta precedente, un incremento superiore al 5 per cento delle
unita' lavorative annue (ULA) di lavoratori dipendenti a tempo
indeterminato, anche derivante dalla conferma di contratti di
apprendistato e dalla stabilizzazione di rapporti di lavoro a tempo
determinato preesistenti, o di lavoratori assunti con contratto di
lavoro stagionale ai sensi dell'art. 2, comma 29, lettera b), della
legge n. 92 del 2012, impiegati nel territorio provinciale nel
periodo d'imposta.
10. Per il rispetto dei requisiti stabiliti dal comma 9, lettere b)
e c), si tiene conto dei criteri di misurazione della base
occupazionale ricavabili dall'art. 11, comma 4-bis, 2 e comma
4-quater, del decreto legislativo n. 446 del 1997, se applicabili.
11. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2016 e per quello successivo le aliquote dell'IRAP stabilite
dall'art. 16, comma 1-bis, lettere b) e c), del decreto legislativo
n. 446 del 1997 sono incrementate dello 0,92 per cento.
12. Nel comma 2.1 dell'art. 12 della legge provinciale n. 25 del
2012 le parole: «apparecchi da gioco di cui all'art. 110, commi 6 e
7, del regio decreto 18 giugno 1931, n. 773» sono sostituite dalle
seguenti: «apparecchi da gioco di cui all'art. 110, comma 6, del
regio decreto 18 giugno 1931, n. 773».
13. Per il periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31
dicembre 2015 e' riconosciuta nei confronti dei soggetti passivi una
detrazione dell'IRAP dovuta alla Provincia pari al 50 per cento
dell'importo dei contributi dagli stessi versati nel corrispondente
periodo d'imposta al fondo territoriale di solidarieta' costituito ai
sensi dell'art. 40 del decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 148
(Disposizioni per il riordino della normativa in materia di
ammortizzatori sociali in costanza di rapporto di lavoro, in
attuazione della legge 10 dicembre 2014, n. 183).
14. Se non e' possibile beneficiare, in tutto o in parte, della
detrazione prevista dal comma 13, per incapienza dell'imposta dovuta
alla Provincia nel periodo d'imposta in cui e' stato effettuato il
versamento dei contributi al fondo, la quota eccedente puo' essere
detratta nel periodo d'imposta successivo. Con deliberazione della
Giunta provinciale sono stabiliti i criteri attuativi del comma 13 e
di questo comma.