(Pubblicata nel Bollettino ufficiale
della regione Lazio n. 56 del 15 luglio 2014)
IL CONSIGLIO REGIONALE
Ha approvato
IL PRESIDENTE DELLA REGIONE
Promulga
la seguente legge:
Art. 1
Funzioni e compiti degli organi di controllo degli enti pubblici
dipendenti. Modifica all'articolo 27 della legge regionale 28
giugno 2013, n. 4, relativo ai compiti del Collegio dei revisori
dei conti della Regione
1. In conformita' ai principi di cui all'articolo 20 del decreto
legislativo 30 giugno 2011, n. 123 (Riforma dei controlli di
regolarita' amministrativa e contabile e potenziamento dell'attivita'
di analisi e valutazione della spesa, a norma dell'articolo 49 della
legge 31 dicembre 2009, n. 196), i collegi dei revisori dei conti e i
revisori dei conti unici degli enti pubblici dipendenti dalla Regione
vigilano sull'osservanza delle disposizioni di legge, regolamentari e
statutarie.
2. I collegi dei revisori dei conti e i revisori dei conti unici,
in particolare:
a) verificano la corrispondenza dei dati riportati nel rendiconto
generale con quelli analitici desunti dalla contabilita' generale
tenuta nel corso della gestione;
b) verificano la loro corretta esposizione in bilancio,
l'esistenza delle attivita' e passivita' e l'attendibilita' delle
valutazioni di bilancio con particolare riferimento alle voci di
entrata e alla congruita' delle voci di spesa, la correttezza dei
risultati finanziari, economici e patrimoniali della gestione e
l'esattezza e la chiarezza dei dati contabili presentati nei
prospetti di bilancio e nei relativi allegati;
c) effettuano la circolarizzazione dei crediti o residui attivi e
dei debiti o residui passivi presenti in bilancio, con particolare
riferimento alle partite debitorie e creditorie tra l'ente pubblico
dipendente in cui operano e la Regione segnalando tempestivamente
alla Giunta regionale e alla commissione consiliare competente in
materia di bilancio a fini conoscitivi le situazioni di squilibrio;
d) effettuano le analisi necessarie e acquisiscono informazioni
in ordine alla stabilita' dell'equilibrio di bilancio e, in caso di
disavanzo, acquisiscono informazioni circa la struttura dello stesso
e le prospettive di riassorbimento affinche' sia, nel tempo,
salvaguardato l'equilibrio economico e finanziario;
e) vigilano sull'adeguatezza e sul corretto funzionamento della
struttura organizzativa dell'ente e sul rispetto dei principi di
corretta amministrazione;
f) verificano l'osservanza delle norme che presiedono alla
formazione e l'impostazione del bilancio preventivo e del rendiconto
generale;
g) esprimono il parere in ordine all'approvazione del bilancio
preventivo, delle variazioni e del rendiconto generale da parte degli
organi a cio' deputati sulla base degli specifici ordinamenti dei
singoli enti;
h) effettuano, almeno ogni trimestre, controlli e riscontri sulla
consistenza della cassa e sulla esistenza dei valori, dei titoli di
proprieta' e sui depositi ed i titoli a custodia;
i) effettuano il controllo sulla compatibilita' dei costi della
contrattazione collettiva integrativa con i vincoli di bilancio e con
quelli derivanti dall'applicazione delle norme di legge, con
particolare riferimento alle disposizioni inderogabili che incidono
sulla misura e sulla corresponsione dei trattamenti accessori;
j) vigilano, mediante rilevazioni a campione, sulla regolarita'
contabile, finanziaria ed economica della gestione relativamente
all'acquisizione delle entrate, all'effettuazione delle spese,
all'attivita' contrattuale, all'amministrazione dei beni, alla
completezza della documentazione, agli adempimenti fiscali ed alla
tenuta della contabilita'.
3. Gli schemi dei bilanci preventivi, delle variazioni ai bilanci
preventivi, delle delibere di accertamento dei residui, del
rendiconto generale, corredati dalla relazione illustrativa o da
analogo documento, sono sottoposti dagli amministratori, almeno
quindici giorni prima della data della relativa delibera, all'esame
del collegio dei revisori dei conti o del revisore dei conti unico.
Il collegio dei revisori o il revisore dei conti unico redigono
apposita relazione da allegare ai predetti schemi, nella quale sono
sintetizzati anche i risultati del controllo svolto durante
l'esercizio. Copia della relazione e' inviata immediatamente alla
commissione consiliare competente in materia di bilancio e al
Comitato regionale di controllo contabile.
4. L'attivita' dei collegi dei revisori dei conti e dei revisori
dei conti unici si conforma ai principi della continuita', del
campionamento e della programmazione dei controlli.
5. I collegi dei revisori dei conti e i revisori dei conti unici
non intervengono nella gestione e nell'amministrazione attiva degli
enti pubblici dipendenti.
6. I componenti del collegio dei revisori dei conti e i revisori
dei conti unici possono, anche individualmente, procedere ad atti di
ispezione e controllo presso gli uffici e le strutture degli enti e
prendere visione di tutti i documenti ritenuti necessari
all'espletamento delle loro funzioni, con l'obbligo di informare
immediatamente il presidente e di portare a conoscenza degli altri
membri, non oltre la prima seduta collegiale, le risultanze di tali
atti. I revisori ove ravvisino profili di illegittimita', informano,
entro il termine perentorio di venti giorni, il Presidente della
Regione e la commissione consiliare competente in materia di
bilancio.
7. Di ogni verifica, ispezione e controllo, anche individuale,
comunicati al presidente del collegio, nonche' delle risultanze
dell'esame dei bilanci preventivi e relative variazioni e dei
rendiconti generali e' redatto apposito verbale. Copia del verbale e'
trasmessa alla commissione consiliare competente in materia di
bilancio e al Comitato regionale di controllo contabile.
8. Se al termine dell'esercizio delle funzioni di cui al comma 7 il
presidente del collegio dei revisori o i revisori dei conti unici
ravvisano profili di illegalita', informano immediatamente gli organi
giurisdizionali competenti.
9. I revisori dei conti devono assicurare l'esercizio delle
funzioni loro attribuite in modo indipendente. Nell'espletamento
dell'incarico i revisori dei conti si devono trovare in una posizione
di indipendenza formale e sostanziale; agli stessi si applicano i
requisiti di onorabilita', professionalita' e indipendenza previsti
dall'articolo 2387 del codice civile.
10. I collegi dei revisori si avvalgono della struttura
amministrativa messa a disposizione dall'ente pubblico presso cui
operano.
11. Gli enti interessati adeguano i propri ordinamenti alle
disposizioni di cui al presente articolo entro il termine di novanta
giorni dalla data di entrata in vigore della presente legge.
12. Dopo il comma 2 dell'articolo 27 della l.r. 4/2013 e' inserito
il seguente:
«2-bis. Il collegio esprime, altresi', parere obbligatorio sulle
proposte di legge regionale collegate di cui all'articolo 12 della
legge regionale 20 novembre 2001, n. 25 (Norme in materia di
programmazione, bilancio e contabilita' della Regione) e successive
modifiche.».