ALLEGATO A
"RISCHIO PAESE":
METODOLOGIE DI CALCOLO
Metodologia analitica
Le banche esposte in misura rilevante verso i paesi appartenenti alla
zona B (27) calcolano le riduzioni di valore collegate al "rischio
paese" sulla base di metodologie che:
- selezionino i paesi piu' rischiosi per classi di rischio attraverso
la ponderazione dei fattori rilevanti per l'apprezzamento del
"rischio paese", quali, ad esempio, "performance" sul servizio del
debito, indicatori macroeconomici, "performance" sui mercati, assetto
istituzionale dei sistemi economici;
- associno a tali classi percentuali differenziate di rettifica
forfettaria;
- applichino ai "crediti non garantiti", vantati nei confronti di
soggetti (persone fisiche e giuridiche) residenti nei paesi ritenuti
"a rischio" le corrispondenti percentuali di rettifica forfettaria.
Tra i soggetti residenti nei paesi ritenuti "a rischio" sono incluse
le succursali in Italia di banche estere aventi sede in tali paesi ed
escluse le succursali di banche nazionali aventi sede nei paesi a
rischio.
Piu' in generale occorre distinguere se la controparte sia una
filiazione ovvero una succursale di una banca. Nel primo caso, deve
farsi riferimento al paese di insediamento della filiazione stessa;
nel secondo caso, al paese di residenza della casa-madre.
L'importo complessivo delle riduzioni di valore collegate al "rischio
paese", determinato sulla base delle metodologie citate, non puo', in
ogni caso, risultare inferiore a quello che deriverebbe
dall'applicazione della specifica metodologia di misurazione del
"rischio paese" definita, secondo criteri analoghi, in collaborazione
con le banche in sede ABI.
Tale metodologia prevede la suddivisione dei paesi "a rischio" in sei
classi di rischiosita', alle quali sono associate percentuali di
rettifica forfettaria pari, rispettivamente, al 15, 20, 25, 30, 40 e
60 per cento del valore nominale dei crediti.
Le banche che adottano la metodologia analitica sono tenute a
valutare i singoli paesi nei confronti dei quali il sistema bancario
presenta una "esposizione non garantita" pari o superiore a 12,5
milioni di curo. Per gli altri paesi, le medesime banche applicano
una rettifica forfettaria pari al 30 per cento, fatta salva la
facolta', da valutare in collaborazione con le banche in sede ABI, di
estendere, su richiesta, la metodologia analitica anche a questi
paesi, presi singolarmente; l'eventuale passaggio di un paese alla
metodologia analitica rivestirebbe carattere di definitivita' per
tutte le banche che adottano tale metodologia.
Qualora i "crediti non garantiti" siano assistiti (in tutto o in
parte) da garanzie riferibili a paesi della zona B inclusi in una
classe di rischio piu' bassa (28) ovvero da garanzie personali
rilasciate da soggetti residenti in tali paesi, si applica la
percentuale di rettifica relativa al paese del soggetto garante.
Metodologia semplificata
Le banche non tenute ad applicare la "metodologia analitica"
effettuano le svalutazioni di vigilanza connesse al "rischio paese"
per un importo pari al 30 per cento di tutti i crediti non garantiti
vantati nei confronti di soggetti (persone fisiche e giuridiche)
residenti nei paesi appartenenti alla zona B (29) (30).
Disposizioni comuni alle due metodologie
Le riduzioni di valore collegate al "rischio paese" sono pari alla
differenza positiva tra le rettifiche apportate sulla base delle
metodologie indicate (analitica e semplificata) e le svalutazioni
(totali o parziali) effettuate, sino alla data di riferimento della
segnalazione, sui crediti giuridicamente non estinti (31).
Per i crediti in sofferenza verso soggetti residenti in paesi "a
rischio" le riduzioni di valore collegate al "rischio paese" sono
effettuate soltanto in misura pari alla differenza positiva tra le
rettifiche forfettarie e le eventuali svalutazioni di tipo analitico
apportate in bilancio.
Per i crediti verso soggetti residenti in paesi "a rischio"
acquistati a un valore inferiore a quello nominale, le riduzioni di
valore collegate al "rischio paese" sono calcolate sottraendo lo
sconto ottenuto nell'acquisto dall'ammontare delle rettifiche
forfettarie effettuate sulla base del valore nominale del credito.
Nell'applicazione delle metodologie suindicate, l'aggregato "crediti
non garantiti" e' composto da tutti i crediti, per cassa e di firma,
non assistiti da garanzia, vantati verso soggetti (persone fisiche e
giuridiche) residenti nei paesi inclusi nelle classi di rischio
(metodologia analitica) ovvero nei paesi appartenenti alla zona B
(metodologia semplificata). Tra i soggetti residenti nei paesi a
"rischio" sono incluse le succursali in Italia di banche estere
aventi sede in tali paesi e sono escluse le succursali di banche
nazionali situate nei paesi a "rischio".
Sono considerati garantiti - e quindi esclusi dal calcolo delle
riduzioni di valore collegate al "rischio paese" - i crediti (o la
parte di crediti) assistiti da garanzie reali o personali prestate da
soggetti residenti in paesi appartenenti alla zona A (metodologia
semplificata) ovvero non ricompresi nelle classi di rischio
(metodologia analitica) e destinate a coprire il "rischio paese".
Quest'ultimo requisito si ritiene soddisfatto quando il contratto di
garanzia assicuri la specifica copertura del "rischio paese" o la
copertura generalizzata di tutti i rischi, incluso quindi quello del
"rischio paese". Non soddisfano invece il citato requisito le
garanzie personali rilasciate a copertura solo dell'insolvenza del
debitore.
Le garanzie reali ammesse sono quelle elencate nel Cap. 2, Sez. II,
par. 2.3 del presente Titolo (32), nonche' i titoli in portafoglio
emessi da soggetti residenti nei paesi a rischio che abbiano formato
oggetto di cessioni a termine nei confronti di soggetti residenti nei
paesi della zona A.
Tra le garanzie personali sono presi in considerazione ai fini di
copertura del rischio paese, anche i contratti derivati che producono
effetti di traslazione del rischio equivalenti a quelli delle
tradizionali forme di garanzia.
Nel caso in cui una banca acquisisca titoli, a seguito di operazioni
di cartolarizzazione, emessi da soggetti residenti in paesi "a
rischio", la riduzione di valore puo' non essere effettuata purche' i
debitori sottostanti siano residenti in paesi della Zona A e
sussistano clausole contrattuali che escludano espressamente la
possibilita' che i flussi di pagamenti transitino per la societa'
emittente.
I finanziamenti con piano di ammortamento assistiti da garanzie con
durata inferiore a quella dei finanziamenti stessi sono da
considerarsi garantiti per la quota parte corrispondente alle rate
che scadono nel periodo di durata della garanzia.
Nel caso di metodologia analitica, ai crediti garantiti in tutto o in
parte da titoli emessi da amministrazioni centrali di altri paesi "a
rischio" ovvero da garanzie personali rilasciate da soggetti
residenti in tali paesi si applica, per la relativa quota garantita,
la percentuale di rettifica relativa al paese del garante, se piu'
favorevole di quella relativa al paese del debitore principale.
I crediti commerciali concorrono a formare l'aggregato "crediti non
garantiti" per un importo pari al 15 per cento del loro valore
nominale. Sono considerati commerciali i crediti che hanno durata
contrattuale non superiore a 18 mesi, sono esplicitamente connessi
con operazioni di commercio internazionale e sono rimborsabili con il
ricavato di tali operazioni. Rientrano tra i crediti commerciali
anche le operazioni di sconto prosoluto di carta commerciale emessa
da soggetti residenti nei paesi a rischio, purche' siano di durata
non superiore a 18 mesi e connesse con operazioni di import-export.
I crediti commerciali per i quali sussistono situazioni di mancato
pagamento per capitale o interesse da almeno un mese concorrono,
invece, alla formazione dell'aggregato per il loro valore nominale.
Dall'aggregato "crediti non garantiti" vanno esclusi:
a) i crediti espressi nella valuta del paese "a rischio" e finanziati
con provvista nella medesima valuta e i crediti erogati dalle
succursali in Italia di banche estere a favore di soggetti residenti
nel paese di origine della propria casa madre;
b) i crediti di firma che assistono operazioni di raccolta effettuate
da imprese appartenenti al medesimo gruppo della banca e residenti in
paesi "a rischio", a condizione che le somme raccolte vengano
utilizzate per finanziare la banca medesima o altre imprese del
gruppo residenti in paesi non "a rischio" e che tali somme restino
nella disponibilita' di tali soggetti finanziati. Se il piano di
ammortamento dell'operazione di finanziamento presenta una o piu'
scadenze antecedenti a quelle della corrispondente raccolta,
quest'ultima condizione si considera soddisfatta nel caso in cui le
somme rimborsate all'impresa finanziatrice vengano da questa
depositate presso la banca ovvero presso le altre imprese del gruppo
residenti in paesi non "a rischio".
c) i crediti per cassa concessi a imprese del gruppo residenti nei
paesi 'a rischio" e destinati a consentire il rimborso dei debiti (o
di quote degli stessi) assunti a seguito delle operazioni di raccolta
di cui al precedente punto b) che presentino scadenze antecedenti a
quelle delle corrispondenti operazioni di finanziamento.
Le banche possono, inoltre, escludere dall'aggregato dei crediti non
garantiti le operazioni effettuate in cofinanziamento con le banche
multilaterali di sviluppo (33). L'esclusione potra' essere consentita
dalla Banca d'Italia, previa valutazione delle caratteristiche
dell'operazione di cofinanziamento, e, in particolare, del grado di
coinvolgimento delle banche multilaterati nonche' del trattamento
loro riservato rispetto agli altri creditori.
(27) Sono equiparati ai paesi appartenenti alla zona B i paesi
appartenenti alla zona A che abbiano concluso un accordo di
ristrutturazione del debito sovrano da non piu' di 5 anni.
(28) Oppure non ricompresi nelle classi di rischio.
(29) Sono equiparati ai paesi appartenenti alla zona B i paesi
appartenenti alla zona A che abbiano concluso un accordo di
ristrutturazione del debito sovrano da non piu' di 5 anni.
(30) Ivi incluse le succursali in Italia di banche estere aventi sede
in tali paesi ed escluse le succursali di banche italiane insediate
in paesi appartenenti alla zona B.
(31) Per le esemplificazioni di calcolo si rinvia al fascicolo
"Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di
vigilanza e sui coefficienti prudenziali" della Banca d'Italia.
(32) Per le banche che adottano la metodologia analitica le garanzie
reali indicate nel richiamato paragrafo possono essere rilasciate
anche da soggetti non appartenenti a paesi della zona A purche' non
ricompresi nelle classi di rischio.
(33) Ai fini della presente normativa, tra le banche multilaterali di
sviluppo viene considerato anche il Banco Latino-Americano de
Exportaciones (Bladex).
TITOLO IV - Capitolo 2
COEFFICIENTE DI SOLVIBILITA'
SEZIONE I
DISPOSIZIONI DI CARATTERE GENERALE
l. Premessa
La disponibilita' di mezzi patrimoniali adeguati alle dimensioni
dell'operativita' aziendale costituisce il fondamentale presidio a
fronte dei diversi profili di rischio tipici dell'attivita' bancaria,
primo fra tutti quello creditizio.
La presente disciplina individua il requisito patrimoniale minimo che
le banche e i gruppi bancari devono costantemente rispettare a fronte
del rischio di solvibilita' della controparte; tale requisito e'
determinato come quota percentuale del complesso delle attivita'
aziendali ponderate in relazione al grado di rischio proprio di
ciascuna di esse.
In presenza di particolari situazioni aziendali, la Banca d'Italia
puo' richiedere che una singola banca, o un gruppo bancario, osservi
un requisito patrimoniale piu' elevato di quello stabilito in via
generale.
Le indicazioni della Banca d'Italia hanno carattere minimale; il
rispetto della normativa non fa venire meno l'esigenza che i
competenti organi aziendali tengano sotto costante controllo
l'adeguatezza patrimoniale in relazione alle caratteristiche
dell'attivita' svolta.
2. Fonti normative
La materia e' regolata dai seguenti articoli del T.U.:
- art. 53, comma 1, lett. a), che attribuisce alla Banca d'Italia, in
conformita' delle deliberazioni del CICR, il potere di emanare
disposizioni di carattere generale aventi a oggetto l'adeguatezza
patrimoniale;
- art. 53, comma 3, che attribuisce alla Banca d'Italia il potere di
adottare, ove la situazione lo richieda, provvedimenti specifici nei
confronti di singole banche per le materie indicate nel comma l;
- art. 65, che definisce i soggetti inclusi nell'ambito della
vigilanza consolidata;
- art. 67, comma 1, lett. a), che, al fine di realizzare la vigilanza
consolidata, attribuisce alla Banca d'Italia, in conformita' delle
deliberazioni dei CICR, la facolta' di impartire alla capogruppo, con
provvedimenti di carattere generale o particolare, disposizioni,
concernenti il gruppo bancario complessivamente considerato o suoi
componenti, aventi a oggetto l'adeguatezza patrimoniale;
e inoltre:
- dal decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 87, recante
disposizioni in materia di conti annuali e consolidati degli enti
creditizi e finanziari;
- dalla deliberazione del CICR del 12 gennaio 1994 (1);
- dalla direttiva 89/299/CEE del 17 aprile 1989, concernente i fondi
propri delle banche, cosi' come modificata dalla direttiva 92/16/CEE
del 16 marzo 1992 e dalla direttiva 91/633/CEE del 3 dicembre 1991
recante disposizioni applicative relative alla direttiva 89/299/CEE;
- dalla direttiva 89/647/CEE del 18 dicembre 1989 in materia di
coefficiente di solvibilita' delle banche, come modificata dalla
direttiva 95/15/CE del 31 maggio 1995, dalla direttiva 96/10/CE del
21 marzo 1996 e dalle direttive 98/32/CE e 98/33/CE, entrambe del 22
giugno 1998;
- dall'Accordo internazionale di Basilea dell'11 luglio 1988 sulla
valutazione del patrimonio e sui coefficienti patrimoniali minimi
delle banche, aggiornato ad aprile 1998, e dall'"Emendamento
all'Accordo sul Capitale per incorporarvi i rischi di mercato" del
gennaio 1996, aggiornato ad aprile 1998.
3. Definizioni
Ai fini della presente disciplina si definiscono:
- "contratti perfettamente congruenti", i contratti a termine su
tassi di cambio (forward foreign exchanges contracts) o contratti
analoghi nei quali il capitale di riferimento e' equivalente ai
flussi monetari se questi ultimi giungono a scadenza alla medesima
data valuta e sono completamente o parzialmente nella medesima
valuta;
- "mercati ufficiali", i mercati regolamentati di cui agli artt. 61 e
seguenti del T.U.F. e relative disposizioni di attuazione nonche' gli
altri mercati che presentano le seguenti caratteristiche:
a) funzionano regolarmente;
b) sono disciplinati da regole, emesse o approvate dalle autorita'
del paese d'origine del mercato, che definiscono le condizioni
operative, di accesso nonche' quelle che un contratto deve soddisfare
per essere efficacemente trattato;
c) hanno un meccanismo di compensazione il quale richiede che i
contratti derivati siano soggetti alla costituzione di margini
giornalieri che forniscono una protezione adeguata;
- "partecipazione", il possesso da parte della banca o del gruppo
bancario di azioni o quote nel capitale di altri soggetti, secondo
quanto prescritto dall'art. 4, comma 1, del d.lgs. 27 gennaio 1992,
n. 87;
- "portafoglio immobilizzato" portafoglio costituito dai valori
mobiliari detenuti per finalita' di stabile investimento;
- "portafoglio non immobilizzato", portafoglio costituito dai valori
mobiliari detenuti per esigenze di tesoreria e per negoziazione (2);
Nel "portafoglio non immobilizzato" sono anche compresi i contratti
derivati e le altre operazioni fuori bilancio su valute stipulati a
fini di negoziazione e quelli assunti a copertura di rischi relativi
a valori mobiliari del "portafoglio non immobilizzato" (3).
4. Destinatari della disciplina
A livello individuale, le presenti disposizioni si applicano alle
banche autorizzate in Italia con esclusione delle succursali in
Italia di banche extracomunitarie aventi sede in paesi del Gruppo dei
Dieci (4).
La Banca d'Italia puo' escludere dai destinatari della disciplina le
succursali in Italia di banche extracomunitarie non appartenenti al
Gruppo dei Dieci quando le attivita' di tali enti sono sottoposte nei
paesi di origine a strumenti di vigilanza equivalenti a quelli che
vengono applicati alle banche italiane (5).
A livello consolidato, le presenti disposizioni si applicano:
- alle capogruppo di gruppi bancari;
- alle singole banche italiane, non appartenenti a gruppi bancari,
che abbiano partecipazioni di controllo congiunto in societa'
bancarie, finanziarie e strumentali.
5. Responsabili dei procedimenti amministrativi
Si indicano di seguito i responsabili dei procedimenti amministrativi
di cui al presente Capitolo:
- trattamento specifico delle operazioni di cartolarizzazione dei
crediti (Sez. II, par. 2.5): Titolare della Filiale della Banca
d'Italia competente per territorio e Capo del Servizio Vigilanza
sugli Enti Creditizi;
- riconoscimento della validita' degli accordi di compensazione
contrattuale (Sez. II, par. 5): Titolare della Filiale della Banca
d'Italia competente per territorio e Capo del Servizio Vigilanza
sugli Enti Creditizi;
- previsione di un requisito patrimoniale individuale piu' elevato
(Sez. II par. 10): Titolare della Filiale della Banca d'Italia
competente per territorio e Capo del Servizio Vigilanza sugli Enti
Creditizi;
- previsione di un requisito patrimoniale consolidato piu' elevato
(Sez. III, par. 3): Titolare della Filiale della Banca d'Italia
competente per territorio e Capo del Servizio Vigilanza sugli Enti
Creditizi.
(1) Cfr. G.U. n. 24 del 3l.1.1994.
(2) Cfr. capitolo 1, parr. 5.14 e 5.15 del fascicolo "I bilanci delle
banche: schemi e regole di compilazione" della Banca d'Italia
(3) le operazioni "fuori bilancio" di copertura sono quelle
effettuate dalla banca al fine di proteggere dal rischio di avverse
variazioni dei tassi di interesse, dei tassi di cambio o dei prezzi
di mercato il valore di singole attivita' o passivita' in bilancio o
"fuori bilancio"o di insiemi di attivita' o di passivita' in bilancio
o "fuori bilancio". Un'operazione "fuori bilancio" e' considerata di
copertura quando:
a) vi sia l'intento della banca di porre in essere tale copertura;
b) sia elevata la correlazione tra le caratteristiche
tecnico-finanziarie (scadenza, tasso di interesse, ecc.) delle
attivita'/passivita' coperte e quelle del contratto di copertura;
c) le condizioni previste ai precedenti punti a) e b) risultino
documentate da evidenze interne della banca.
(4) Nel calcolo del patrimonio le banche italiane tengono conto anche
degli elementi patrimoniali riguardanti le proprie succursali estere.
(5) Cfr. Tit. VII, Cap. 3, Sez. VII, delle presenti Istruzioni.
SEZIONE II
COEFFICIENTE DI SOLVIBILITA' INDIVIDUALE
1. Requisito minimo di patrimonializzazione
Le banche devono costantemente mantenere un ammontare minimo di
patrimonio di vigilanza pari all'8 per cento del complesso delle
attivita' ponderate in relazione ai rischi di perdita per
inadempimento dei debitori (rischio creditizio).
Per le banche appartenenti a gruppi bancari l'ammontare minimo di
patrimonio e' pari al 7 per cento. Si applica in ogni caso quanto
previsto nella Sez. III del presente Capitolo, in materia di
coefficiente di solvibilita' consolidato.
Sono esclusi dalle attivita' di rischio le attivita' dedotte dal
patrimonio di vigilanza e gli strumenti finanziari che costituiscono
il portafoglio non immobilizzato della banca; a questi ultimi si
applicano i requisiti di cui al Cap. 3 del presente Titolo.
2. Calcolo delle attivita' di rischio: il sistema delle ponderazioni
Il rischio creditizio delle diverse attivita' che compongono il
denominatore del rapporto viene valutato sulla base dei seguenti
fattori:
- natura delle controparti debitrici;
- rischio paese;
- garanzie ricevute.
Nell'All. A del presente Capitolo e' riportato l'elenco delle diverse
tipologie di attivita' di rischio, in bilancio e fuori bilancio,
distinte per fattori di ponderazione.
2.1 Natura delle controparti debitrici
Il sistema di ponderazione, che misura il rischio di inadempienza dei
debitori della banca in relazione alla loro natura, si articola nei
seguenti fattori moltiplicativi, salvo quanto previsto ai parr. 2.2 e
2.3 della presente Sezione:
a) 0 per le attivita' di rischio verso i governi centrali, le banche
centrali e l'Unione Europea;
b) 20 per cento per le attivita' di rischio verso gli enti del
settore pubblico (centrali e locali), le banche (6) e le imprese di
investimento;
c) 50 per cento per i crediti ipotecari e le operazioni di leasing su
immobili (cfr. par. 3 della presente Sezione);
d) 100 per cento per le attivita' di rischio verso il settore
privato; per le partecipazioni, gli strumenti innovativi di capitale,
le attivita' subordinate e gli strumenti ibridi di
patrimonializzazione non dedotti dal patrimonio di vigilanza;
e) 200 per cento per le partecipazioni in imprese non finanziarie con
risultati di bilancio negativi negli ultimi due esercizi (7).
Le operazioni fuori bilancio verso il settore privato, relative a
contratti derivati, sono ponderate al 50 per cento in considerazione
della minore rischiosita' che caratterizza normalmente le controparti
di tali contratti.
2.2 Ponderazioni delle attivita' di rischio nelle ipotesi di unico
azionista
Le esposizioni nei confronti delle societa' controllate da un unico
azionista sono sottoposte all'eventuale ponderazione piu' favorevole
per questo prevista, valendo la garanzia di cui all'art. 2362 c.c.;
tale principio non si estende ai crediti garantiti dalle suddette
societa' ne' alle esposizioni nei confronti delle societa'
indirettamente controllate, anche al 100%, dall'azionista unico.
2.3 Rischio paese
Le attivita' di rischio verso i governi centrali, le banche centrali,
gli enti del settore pubblico e le banche dei paesi rientranti nella
zona A hanno ponderazione 0 o 20 per cento, a seconda dei casi, come
specificato al par. 2.1 della presente Sezione.
Le attivita' di rischio verso le controparti diverse dalle banche dei
paesi rientranti nella zona B hanno ponderazione 100 per cento. Le
attivita' di rischio con durata residua fino a 1 anno nei confronti
di banche della zona B o recanti l'esplicita garanzia di tali
soggetti sono ponderate al 20 per cento. Si applica la ponderazione 0
per cento se la controparte e' costituita da governi e banche
centrali e le attivita' denominate nella valuta del paese debitore
sono finanziate con provvista nella medesima valuta.
Nei confronti delle controparti di paesi che abbiano concluso accordi
di ristrutturazione del debito estero nei precedenti cinque anni si
applicano le ponderazioni previste per i paesi della zona B.
2.4 Garanzie ricevute
Nella misurazione del grado di rischio degli attivi le banche tengono
conto anche delle eventuali garanzie personali e reali ricevute.
Le garanzie ricevute devono essere esplicite e non devono essere
soggette a condizione.
Alle attivita' di rischio, assistite in tutto o in parte da garanzie
personali, si applica, rispettivamente per intero o pro-quota, il
fattore di ponderazione previsto per il soggetto garante se piu'
favorevole di quello del debitore principale.
Ai fini della minore ponderazione sono prese in considerazione le
garanzie personali solo se il garante assume l'impegno,
giuridicamente vincolante, di soddisfare le obbligazioni relative a
specifici debiti facenti capo a un determinato soggetto.
I fattori di ponderazione dei garanti sono gli stessi di quelli
indicati ai precedenti punti a) e b) del par. 2.1 della presente
Sezione.
Nel caso di garanzie rilasciate da governi o banche centrali della
c.d. zona B, si applica la ponderazione preferenziale pari a 0
soltanto se il credito garantito e' espresso nella comune valuta
nazionale del garante e del debitore ed e' finanziato con provvista
nella medesima valuta.
Nel caso di garanzie rilasciate da banche della zona B, si applica la
ponderazione preferenziale del 20 per cento soltanto se l'operazione
sottostante ha durata residua pari o inferiore a 1 anno.
Tra le garanzie reali sono ammesse le seguenti:
a) depositi di contanti presso la banca;
b) valori (diversi dai titoli azionari, dai prestiti subordinati e
dagli strumenti ibridi di patrimonializzazione) emessi dalla banca e
depositati presso la stessa;
e) valori emessi da governi o banche centrali della zona A o
dall'Unione Europea;
d) valori (diversi dai titoli azionari, dai prestiti subordinati e
dagli strumenti ibridi di patrimonializzazione) emessi dalle banche
multilaterali di sviluppo;
e) valori emessi dagli enti del settore pubblico della zona A;
f) depositi di contante presso altre banche della zona A;
g) valori (diversi dai titoli azionari, dai prestiti subordinati e
dagli strumenti ibridi di patrimonializzazione) emessi da banche
della zona A.
Le banche applicano, per intero o pro-quota, alle attivita' di
rischio, garantite in tutto o in parte dai valori sopra citati, la
ponderazione:
- pari a 0 se si tratta di garanzie di cui ai punti a), b), e c);
- del 20 per cento se si tratta delle altre garanzie.
La ponderazione si applica a un importo che non ecceda il valore di
mercato della garanzia al momento della stipula del contratto e
ridotto degli scarti prudenziali di seguito indicati:
- 10 per cento per i titoli di Stato e i certificati di deposito;
- 20 per cento negli altri casi.
Fanno eccezione i valori di cui ai punti a), b) e f), ai quali non si
applica alcuno scarto prudenziale.
2.5 Crediti cartolarizzati
In caso di cartolarizzazione di propri crediti (8), le banche portano
a conoscenza della Banca d'Italia la struttura tecnico-giuridica
delle operazioni e forniscono ogni elemento utile che consenta di
valutare se e in quale misura l'operazione comporti un effettivo
trasferimento dei rischi su altri soggetti.
Qualora risulti che i rischi, o una parte di essi, permangono in capo
alla banca cedente, la Banca d'Italia stabilisce uno specifico
trattamento ai fini del coefficiente di solvibilita', dandone
apposita comunicazione alla banca.
3. Operazioni su immobili
3.1 Crediti ipotecari su immobili residenziali
I crediti ipotecari destinati all'acquisto di immobili residenziali
possono essere assoggettati alla ponderazione del 50 per cento a
condizione che:
a) il debitore sia una persona fisica che contrae il mutuo non
nell'esercizio dell'impresa o di una attivita' professionale
autonoma;
b) l'immobile sia utilizzato dal debitore o dato dallo stesso in
affitto;
c) l'importo del credito al momento della sottoscrizione del
contratto, sommato al capitale residuo di eventuali precedenti mutui
ipotecari non ecceda le percentuali fissate dalle disposizioni in
materia con riferimento, al valore dell'immobile (9);
d) i crediti non siano classificati tra le sofferenze o tra gli
incagli.
3.2 Crediti ipotecari su immobili non residenziali
I crediti totalmente garantiti da ipoteche su immobili non
residenziali (locali per uffici o per il commercio) situati in Italia
possono essere ponderati al 50 per cento per una quota dei prestiti
contenuta entro il 50 per cento del valore di mercato dell'immobile
oppure entro la minor somma tra il 50 per cento del valore di mercato
dell'immobile e il 60 per cento del valore del credito ipotecario.
Alla parte del prestito eccedente si applica la ponderazione del 100
per cento.
La ponderazione del 50 per cento e' subordinata alla circostanza che
il credito non sia classificato tra le sofferenze o tra gli incagli.
Per valore di mercato si intende il prezzo al quale il bene immobile
potrebbe essere venduto alla data della stima mediante contratto
privato tra un venditore e un acquirente tra loro indipendenti,
assumendo che l'immobile sia offerto pubblicamente sul mercato e che
le condizioni del mercato ne consentano l'ordinata alienazione nel
periodo di tempo normalmente necessario per negoziare la vendita,
tenuto conto della natura dell'immobile.
Il valore di mercato deve essere calcolato da due periti
indipendenti, che elaborano due distinte valutazioni nel momento in
cui il prestito e' contratto. Il prestito deve basarsi sulla piu'
bassa delle due valutazioni. L'immobile deve essere nuovamente
valutato da un perito almeno una volta l'anno (10).
Per valore del credito ipotecario si intende il valore dell'immobile
determinato da un perito in base ad un prudente apprezzamento della
futura negoziabilita' dell'immobile stesso. Nella stima di tale
valore non possono intervenire considerazioni di carattere
speculativo. Il valore del credito ipotecario deve essere documentato
in modo chiaro e trasparente.
Il valore del credito ipotecario e le ipotesi sottostanti circa lo
sviluppo del mercato in questione devono essere nuovamente valutati
almeno ogni tre anni oppure nel caso in cui il valore di mercato
faccia registrare un calo superiore al 10 per cento.
La ponderazione del 50 per cento e' applicabile, nei limiti sopra
definiti, solo agli immobili utilizzati dal proprietario o da questi
dati in locazione.
Le banche possono applicare la ponderazione del 50 per cento, nei
limiti sopra definiti, anche ai prestiti gia' in essere al 18 marzo
1999. In tale caso gli immobili dovranno essere stimati secondo i
criteri di valutazione sopra delineati entro i successivi tre anni.
Nel caso di crediti ipotecari su immobili non residenziali ubicati in
un paese estero, la ponderazione del 50 per cento e' ammessa purche'
il paese appartenga all'Unione Europea, le competenti autorita' di
vigilanza consentano la medesima ponderazione e siano rispettate le
specifiche condizioni previste dalla regolamentazione del suddetto
paese.
3.3 Strumenti finanziari emessi a fronte di crediti ipotecari
Gli strumenti finanziari - limitatamente a quelli definiti all'art.
1, conuna 2, lett. a), b), c) ed e) del T.U.F.- emessi a fronte di
crediti garantiti da ipoteche sono ponderati al 50 per cento a
condizione che:
1) i suddetti strumenti finanziari siano completamente e direttamente
riferibili a un insieme di crediti ipotecari di cui all'All. A punti
3.1 e 3.6, del presente Capitolo;
2) i crediti ipotecari non siano classificati tra le sofferenze o tra
gli incagli al momento dell'emissione degli strumenti finanziari
stessi;
3) gli investitori in tali strumenti - o un fiduciario o un
rappresentante incaricato per loro conto - godano di diritti aventi
un grado di priorita' sufficientemente elevato sulle voci dell'attivo
ipotecarie sottostanti, proporzionalmente alla loro quota nel totale
degli strumenti finanziari.
Occorre cioe' che sia contrattualmente prevista la possibilita' di
escutere l'ipoteca per soddisfare "pro-quota" le ragioni creditorie
dei detentori dei titoli in questione.
Nel caso di strumenti finanziari emessi a fronte di crediti o
prestiti di cui al punto 1) erogati da banche di paesi dell'Unione
Europea o dei G-10, tali crediti devono soddisfare il requisito di
cui al punto 2) secondo le regole vigenti nei rispettivi paesi.
Tra gli strumenti finanziari assistiti da crediti ipotecari rientrano
i titoli denominati mortgage-backed securities, con esclusione di
quelli caratterizzati dal piu' elevato grado di subordinazione nel
rimborso (c.d junior notes), emessi a seguito di operazioni di
cartolarizzazione dei crediti ipotecari (cfr. par. 2.5 della presente
Sezione).
3.4 Operazioni di leasing
Sono ponderate al 50 per cento le operazioni di leasing aventi ad
oggetto immobili residenziali e immobili destinati ad uso
professionale (locali per uffici o per il commercio), situati in
Italia, non classificate tra le sofferenze o tra gli incagli a
condizione che la banca conservi la proprieta' integrale
dell'immobile fino al momento dell'esercizio dell'opzione di acquisto
da parte del locatario.
Per le operazioni di leasing aventi ad oggetto immobili residenziali
la ponderazione del 50 per cento e' ammessa a condizione che siano
verificate le altre condizioni previste al par. 3.1 della presente
Sezione.
4. Settori economici di appartenenza delle controparti debitrici e
dei garanti
Per l'individuazione delle diverse categorie di controparti e di
garanti occorre fare riferimento ai criteri di seguito riportati.
4.1 Governi e banche centrali
Relativamente all'amministrazione pubblica italiana, nel settore
"governi e banche centrali" (ponderazione 0) rientrano gli organi
costituzionali, i Ministeri, la Cassa Depositi e Prestiti, l'Istituto
per i servizi assicurativi del commercio estero (SACE), la Banca
d'Italia e Ufficio Italiano Cambi.
4.2 Enti del settore pubblico centrale e locale e banche
multilaterali di sviluppo
Tra gli "enti del settore pubblico centrale e locale" (ponderazione
del 20 per cento) rientrano i seguenti soggetti:
a) gli enti pubblici territoriali;
b) gli enti pubblici, nazionali o locali, che svolgono in via
principale attivita' amministrativa o di erogazione di servizi senza
scopo di lucro;
c) gli altri organismi pubblici, nazionali o locali, privi di
personalita' giuridica.
Non rientrano fra gli enti del settore pubblico gli organismi con
personalita' giuridica pubblica che svolgono attivita' di produzione
di beni e servizi destinabili alla vendita, sia pure per obbligo di
legge o a condizioni non remunerative.
Per l'individuazione dei soggetti da ricomprendere nei settori
"governi e banche centrali" (ponderazione 0) (11) ed "enti del
settore pubblico" (ponderazione 20 per cento) di paesi esteri, si
distinguono due ipotesi:
- se si tratta di paesi appartenenti all'Unione Europea o al Gruppo
dei Dieci, occorre riferirsi ai criteri definiti dalle competenti
autorita' di vigilanza bancaria di tali paesi;
- se si tratta di altri paesi della zona A (12), occorre riferirsi in
via analogica ai criteri stabiliti per la pubblica amministrazione
italiana.
Le banche multilaterali di sviluppo comprendono: la Banca
internazionale per la ricostruzione e lo sviluppo, la Societa'
finanziaria internazionale, la Banca interamericana di sviluppo, la
Banca asiatica di sviluppo, la Banca africana di sviluppo, il Fondo
di ristabilimento del Consiglio d'Europa, la Nordic investment Bank,
la Banca di sviluppo dei Caraibi, la Banca europea per la
ricostruzione e lo sviluppo, il Fondo europeo per gli investimenti e
la Societa' interamericana di investimento.
4.3 Banche e imprese di investimento mobiliare
Alle succursali di banche comunitarie ed extracomunitarie si applica
la ponderazione prevista per la casa madre. Analogamente, alle
succursali all'estero delle banche italiane si applica la
ponderazione del 20 per cento prevista per le banche italiane.
La ponderazione del 20 per cento e' ammessa anche alle esposizioni
nei confronti di imprese di investimento mobiliare dei paesi dell'UE
e del G-10 nonche' degli altri paesi della zona A nei quali
sussistano regole prudenziali giudicate dalla Banca d'Italia
equivalenti a quelle delle direttive 89/647/CEE e 93/6/CE o
all'Accordo di Basilea del luglio 1988. La ponderazione del 20 per
cento e' estesa, altresi', alle esposizioni recanti l'esplicita
garanzia delle medesime imprese di investimento.
4.4 Settore privato
Il settore privato e' costituito da tutti i soggetti per i quali non
si applicano ponderazioni pari a 0 e al 20 per cento.
Nel settore privato sono quindi ricompresi anche gli enti pubblici
diversi da quelli di cui ai precedenti punti a), b) e c).
5. Operazioni fuori bilancio
Le operazioni fuori bilancio si suddividono in due categorie:
- garanzie rilasciate e impegni;
- contratti derivati.
Le operazioni fuori bilancio vanno ponderate calcolando per ciascuna
l'ammontare dell'"equivalente creditizio". Questo si ottiene
moltiplicando il valore nominale delle singole operazioni per un
fattore di conversione che tiene conto della probabilita' che, a
fronte dell'operazione, si determini un'esposizione creditizia per
cassa di cui viene stimata l'entita'.
I fattori di conversione per determinare gli "equivalenti creditizi"
di garanzie e impegni sono i seguenti:
- 100 per cento perle garanzie egli impegni a "rischio pieno";
- 50 per cento per le garanzie e gli impegni a "rischio medio";
- 20 per cento per le garanzie e gli impegni a "rischio medio-basso";
- 0 per cento per le garanzie e gli impegni a "rischio basso".
Gli "equivalenti creditizi" possono essere calcolati secondo il
metodo del valore corrente o dell'esposizione originaria. A partire
dal 31.12.2000, gli "equivalenti creditizi" sono calcolati
esclusivamente secondo il metodo del valore corrente.
I criteri per l'individuazione delle tipologie di rischio e per il
calcolo degli equivalenti creditizi sono indicati nell'All. B, parr.
1 e 2, del presente Capitolo.
Le banche che concludono con controparti (13) sia italiane sia estere
accordi di compensazione - ai quali e' possibile riconoscere un
effetto di riduzione del rischio di credito per i contratti derivati
e che presentano le caratteristiche indicate nell'All. B, par. 3, del
presente Capitolo - effettuano il calcolo degli equivalenti creditizi
secondo quanto previsto nel medesimo All. B, par. 3, del presente
Capitolo.
Le banche applicano immediatamente la metodologia di calcolo sopra
indicata e sottopongono alla Banca d'Italia gli schemi contrattuali,
corredati dei necessari pareri giuridici.
La Banca d'Italia, ove ravvisi che l'accordo sottoposto non presenta
le caratteristiche necessarie perche' vi sia un'effettiva riduzione
del rischio di credito, rende noto alla banca o alle banche
interessate che non e' possibile applicare i metodi di calcolo degli
equivalenti creditizi previsti nell'All. B, par. 3, del presente
Capitolo.
6. Deduzioni
Dalla somma delle attivita' di rischio ponderate si deducono le
componenti negative del patrimonio di vigilanza che rappresentano
elementi rettificativi del valore delle attivita' di rischio,
distinte per le varie classi di ponderazione.
7. Periodicita' delle segnalazioni e modalita' di calcolo del
coefficiente di solvibilita' individuale
Il calcolo del coefficiente di solvibilita' individuale si effettua
con periodicita' trimestrale, con riferimento alle date del 31 marzo,
30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre.
Il coefficiente di solvibilita' riferito al 31 dicembre di ciascun
anno e' calcolato con gli stessi criteri adottati per la redazione
del bilancio, anche se quest'ultimo non e' stato ancora approvato.
Tale disposizione si applica anche al calcolo del coefficiente
riferito al 30 giugno di ciascun anno. In relazione a cio', gli
amministratori procedono, ai fini del calcolo del coefficiente, alle
valutazioni delle attivita' di rischio risultanti dalla situazione in
essere al 30 giugno con gli stessi criteri previsti per la redazione
del bilancio.
Il numeratore del coefficiente di solvibilita' individuale e'
costituito dal patrimonio di vigilanza individuale riferito alle
medesime date.
8. Inoltro delle segnalazioni alla Banca d'Italia
Le banche segnalano i dati relativi al coefficiente di solvibilita'
in apposita sezione della matrice dei conti.
Le segnalazioni relative al 31 dicembre e al 30 giugno vanno
trasmesse entro il 25 del terzo mese successivo a quello di
riferimento (rispettivamente, 25 marzo e 25 settembre); quelle
relative al 31 marzo e al 30 settembre entro il 25 del mese
successivo a quello di riferimento (rispettivamente, 25 aprile e 25
ottobre).
Gli organi aziendali, ciascuno per quanto di propria competenza, sono
responsabili per la correttezza dei dati segnalati alla Banca
d'Italia.
Per assicurare la necessaria coerenza dei dati segnalati con le
risultanze della contabilita' aziendale, devono essere utilizzati
strumenti di controllo interno che prevedano anche forme di
visualizzazione delle informazioni per i responsabili aziendali.
Per la redazione dello schema di segnalazione relativo al
coefficiente di solvibilita' individuale si rinvia al fascicolo
"Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di
vigilanza e sui coefficienti prudenziali" della Banca d'Italia.
9. Adempimenti degli organi aziendali
Gli organi aziendali, almeno due volte l'anno e con riferimento alle
situazioni in essere al 31 dicembre e al 30 giugno, valutano la
coerenza dei livelli di crescita dell'attivita' aziendale in
relazione allo sviluppo del patrimonio di vigilanza al fine di
assicurare, anche in prospettiva, l'adeguatezza.
Gli organi aziendali si adoperano affinche' il grado di
patrimonializzazione presenti, rispetto al minimo fissato, margini
tali da assorbire eventuali oscillazioni nei volumi di attivita'.
Qualora, in dipendenza di eventi eccezionali, gli enti destinatari
delle presenti disposizioni vengano a trovarsi o stiano per trovarsi
al di fuori del parametro patrimoniale richiesto, e' necessario che
gli organi aziendali assumano sollecitamente adeguate iniziative per
il riallineamento delle grandezze interessate.
Le decisioni assunte sono sottoposte all'esame della Banca d'Italia.
10. Provvedimenti concernenti singole banche
La Banca d'Italia ha facolta' di stabilire nei confronti di singole
banche un piu' elevato requisito minimo di patrimnonializzazione
anche mediante modifiche nella formazione degli aggregati e nelle
relative ponderazioni.
I conseguenti provvedimenti vengono adottati in presenza di elementi
di accentuata rischiosita' con particolare riguardo:
- alla qualita', alla concentrazione e ai criteri di valutazione
degli impieghi;
- alla situazione di liquidita';
- alla adeguatezza dell'assetto organizzativo sia in termini di
struttura organizzativa sia con riguardo ai sistemi di direzione
(programmazione, controllo, ecc.).
Il provvedimento viene pubblicato nel Bollettino di Vigilanza della
Banca d'Italia. La banca per la quale e' previsto un requisito
patrimoniale piu' elevato ne fa menzione nel primo bilancio approvato
dopo il provvedimento della Banca d'Italia.
Forma inoltre oggetto di specifica valutazione il grado di
adeguatezza patrimoniale richiesto alle banche che pongano in essere
a favore di altre banche piani straordinari di intervento per il
superamento di situazioni di crisi.
(6) Ivi comprese le banche multilaterali di sviluppo.
(7) Cfr. Cap. IX, SEX. III, del presente Titolo.
(8) Con riferimmo alle operazioni di cartolarizzazione, si rammenta
che alle missioni di valori mobiliari connesse con tali operazioni si
applicano le disposizioni in materia di "emissioni e offerte in
Italia di valori mobiliari" (cfr. Tit IX, Cap. 1, delle presenti
Istruzioni).
(9) Cfr. Tit. V, Cap. 1, Sez. II, par. 1, delle presenti Istruzioni.
(10) Per i prestiti di importo non superiore a 1 milione di euro e al
5 per cento del patrimonio di vigilanza della banca finanziatrice,
l'immobile puo' essere valutato da un perito con frequenza triennale.
(11) Salvo quanto indicato al par. 2.3 della presente Sezione.
(12) Per i paesi della zona B si fa rinvio a quanto disposto al par.
2.3 della presente Sezione.
(13) Per controparti si intendono tutti i soggetti (incluse le
persone fisiche) che hanno la facolta' di contrarre accordi di
compensazione contrattuale.
SEZIONE III
COEFFICIENTE DI SOLVIBILITA' CONSOLIDATO
1. Metodologia di calcolo del coefficiente di solvibilita'
consolidato
La capogruppo provvede a calcolare il coefficiente di solvibilita'
consolidato secondo le istruzioni di seguito indicate.
1.1 Requisito minimo patrimonializzazione
Il gruppo bancario e' tenuto a rispettare un requisito minimo di
patrimonio consolidato pari all'8 per cento del complesso delle
attivita' ponderate in relazione ai rischi di perdite per
inadempimento dei debitori (rischio creditizio).
1.2 Struttura del coefficiente di solvibilita' consolidato
La struttura del coefficiente di solvibilita' consolidato e' analoga
a quella del coefficiente di solvibilita' individuale previsto nella
Sez. II del presente Capitolo.
Pertanto, salvo quanto diversamente disposto nel seguito della
presente Sezione, ai fini del calcolo del coefficiente di
solvibilita' consolidato trovano applicazione le medesime regole
previste per il calcolo del coefficiente di solvibilita' individuale
delle banche.
1.3 Perimetro e metodi di consolidamento
Per il calcolo del coefficiente di solvibilita' consolidato, le
societa' ed enti appartenenti al gruppo bancario sono sottoposti al
consolidamento dei propri conti con quelli della capogruppo
attraverso il metodo dell'integrazione globale.
I soggetti sottoposti a controllo congiunto sono consolidati con il
metodo dell'integrazione proporzionale.
I soggetti collegati almeno al 20 per cento sono trattati con il
metodo del patrimonio netto (14).
Sono escluse dal perimetro del gruppo bancario e dal consolidamento
dei conti le societa' di investimento a capitale variabile. La Banca
d'Italia puo', con provvedimento specifico, prevedere l'inclusione
delle SICAV nel gruppo bancario per motivi di sana e prudente
gestione.
La Banca d'Italia ha facolta' di richiedere sia alla capogruppo sia
alla singola banca non appartenente a un gruppo bancario il calcolo
del coefficiente di solvibilita' consolidato anche con riferimento
alla situazione e alle attivita' dei seguenti soggetti:
a) societa' bancarie, finanziarie e strumentali non comprese nel
gruppo bancario ma controllate dalla persona fisica o giuridica che
controlla il gruppo bancario ovvero la singola banca;
b) societa' finanziarie, aventi sede legale in un altro Stato
comunitario, che controllano la capogruppo del gruppo bancario o la
singola banca italiana, sempreche' tali societa' siano incluse nella
vigilanza consolidata di competenza della Banca d'Italia;
c) societa' bancarie, finanziarie e strumentali controllate dai
soggetti di cui al precedente punto b);
d) societa' bancarie, finanziarie e strumentali partecipate almeno
per il 20 per cento, anche congiuntamente, dai soggetti di cui ai
precedenti punti b) e c);
e) societa' finanziarie diverse dalla capogruppo e dalle societa' di
cui al precedente punto b) che controllano almeno una banca.
1.4 Gruppi bancari aventi rilievo internazionale
In relazione alla disciplina prevista dall'Accordo di Basilea dell'11
luglio 1988 in materia di coefficienti patrimoniali minimi, nel
calcolo del coefficiente consolidato dei gruppi bancari aventi
rilievo internazionale (cioe' che includono succursali o controllate
estere) non si tiene conto delle garanzie reali indicate nei punti
e),f), e g) del par. 2.4 della Sez. II del presente Capitolo.
I crediti ipotecari su immobili non residenziali (cfr. Sez. II, par.
3.2, del presente Capitolo), le operazioni di leasing sui medesimi
immobili (cfr. Sez. II, par. 3.4, del presente Capitolo) e le
operazioni aventi ad oggetto strumenti finanziari emessi a fronte di
crediti ipotecari (15) (cfr. Sez. II, par. 3.3 del presente Capitolo)
sono ponderati al 100 per cento qualora gli stessi siano posti in
essere direttamente dalla banca con succursali o controllate
all'estero.
2. Compiti della capogruppo e delle societa' componenti il gruppo
bancario
La capogruppo emana, nei confronti delle societa' componenti il
gruppo bancario, le disposizioni necessarie per il calcolo del
coefficiente di solvibilita' consolidato e assicura il costante
rispetto del requisito minimo di patrimonializzazione richiesto per
il gruppo.
A tal fine la capogruppo si avvale dei poteri di controllo sulle
attivita' poste in essere dalle societa' componenti il gruppo
bancario che le competono ai sensi di quanto previsto nel Tit. I,
Cap. 2, Sez. III, delle presenti Istruzioni.
Condizione necessaria per assicurare il rispetto delle disposizioni
e' l'esistenza nel gruppo di un' adeguata organizzazione
amministrativa e contabile nonche' di idonee procedure di controllo.
Le societa' controllate sono tenute a dare attuazione alle
disposizioni emanate dalla capogruppo. In particolare, gli
amministratori delle societa' del gruppo forniscono alla capogruppo
tutti gli elementi necessari per il calcolo del coefficiente in esame
e la necessaria collaborazione per il rispetto delle presenti
istruzioni.
2.1 Adempimenti degli organi aziendali
Gli organi aziendali della capogruppo, almeno due volte l'anno, con
riferimento alle situazioni al 31 dicembre e al 30 giugno, valutano
la coerenza dei livelli di crescita dell'attivita' del gruppo nel suo
complesso in relazione allo sviluppo del patrimonio di vigilanza
consolidato al fine di assicurarne, anche in prospettiva,
l'adeguatezza.
Gli organi aziendali della capogruppo si adoperano affinche' il grado
di patrimonializzazione del gruppo stesso presenti, rispetto al
minimo fissato, margini tali da assorbire eventuali oscillazioni nei
volumi di attivita'.
Qualora, in dipendenza di eventi eccezionali, i gruppi destinatari
delle presenti disposizioni vengano a trovarsi o stiano per trovarsi
al di fuori del requisito patrimoniale richiesto, e' necessario che
gli organi aziendali assumano sollecitamente adeguate iniziative per
il riallineamento delle grandezze interessate.
Tali iniziative possono consistere in disposizioni della capogruppo
nei confronti delle societa' componenti il gruppo bancario.
Le decisioni assunte dalla capogruppo e dalle societa' componenti il
gruppo medesimo sono sottoposte all'esame della Banca d'Italia.
3. Provvedimenti concernenti singoli gruppi bancari
La Banca d'Italia ha facolta' di stabilire nei confronti di singoli
gruppi bancari un piu' elevato requisito minimo di
patrimonializzazione anche mediante modifiche nella formazione degli
aggregati e nelle relative ponderazioni.
Tali provvedimenti vengono adottati in presenza di elementi di
accentuata rischiosita' con particolare riguardo:
- alla qualita', alla concentrazione e ai criteri di valutazione
degli impieghi;
- alla situazione di liquidita';
- alla adeguatezza dell'assetto organizzativo sia in termini di
struttura organizzativa sia con riguardo ai sistemi di direzione
(programmazione, controllo, ecc.) di cui il gruppo si avvale.
Forma inoltre oggetto di specifica valutazione il grado di
adeguatezza patrimoniale richiesto alle banche appartenenti al gruppo
bancario che pongano in essere, a favore di altre banche, piani
straordinari di intervento per il superamento di situazioni di crisi.
Provvedimenti particolari possono essere adottati se la situazione
patrimoniale del gruppo, pur rispettando il requisito minimo
richiesto, e' fortemente condizionata dalla presente di "interessi di
minoranza" (16), i quali rappresentano risorse non pienamente
disponibili per coprire perdite in qualsiasi societa' componente il
gruppo.
Allo scopo possono essere imposti coefficienti specifici e puo'
essere revocata la facolta' riconosciuta alle singole banche
appartenenti al gruppo bancario di usufruire del requisito ridotto
pari al 7 per cento delle attivita' di rischio.
4. Inoltro delle segnalazioni sul coefficiente di solvibilita'
consolidato alla Banca d'Italia
Il calcolo del coefficiente di solvibilita' su base consolidata si
effettua due volte l'anno, con riferimento alle date del 31 dicembre
e del 30 giugno.
La capogruppo e, nei casi specificamente previsti, la singola banca
segnalano i dati relativi al coefficiente di solvibilita' consolidato
con apposita rilevazione su supporto magnetico secondo le modalita' e
gli schemi di segnalazione previsti nel fascicolo Istruzioni per la
compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui
coefficienti prudenziali" della Banca d'Italia.
Le segnalazioni vanno trasmesse entro il 25 aprile e il 25 ottobre
successivi alla data di riferimento (rispettivamente, del 31 dicembre
e del 30 giugno).
(14) La Banca d'Italia si riserva la facolta' di richiedere per le
societa' collegate almeno al 20 per cento un diverso metodo di
consolidamento ove ritenga che venga a configurarsi una situazione di
piu' ampia integrazione con il soggetto partecipante.
(15) Ad eccezione di quelle aventi ad oggetto immobili residenziali
alle quali si applica sempre la Ponderazione del 50 per cento.
(16) Trattasi di elementi patrimoniali di minoranze in societa'
controllate.