Art. 9.
Verifiche e controlli
1. I funzionari dell'amministrazione finanziaria e gli appartenenti
alla Guardia di finanza, per l'accertamento della corretta
applicazione delle disposizioni di cui al presente regolamento,
eseguono controlli nei confronti dei soggetti indicati all'articolo
1, comma 1, e verifiche ai depositi di cui all'articolo 4, comma 2, e
all'articolo 5 del presente regolamento avvalendosi dei poteri ad
essi conferiti dall'articolo 18 del testo unico.
2. Per l'esecuzione delle indagini di cui al comma precedente, i
funzionari dell'amministrazione finanziaria e gli appartenenti alla
Guardia di finanza possono avvalersi anche della collaborazione dei
funzionari dell'ufficio regionale o provinciale.
3. Gli esercenti depositi commerciali di cui all'articolo 4, comma
2, inviano, entro dieci giorni dalla scadenza di ciascun bimestre
solare, all'UTF territorialmente competente sui propri impianti, un
prospetto riepilogativo delle cessioni di prodotti agevolati
effettuate; nel medesimo prospetto sono altresi' indicati i titolari
dei depositi fiscali ai quali sono state presentate le dichiarazioni
sostitutive di cui alla lettera c) del predetto comma 2, con i
relativi importi dei crediti d'imposta ceduti.
4. Il titolare del deposito fiscale di cui all'articolo 4, comma 3,
trasmette all'UTF territorialmente competente sul proprio impianto,
entro dieci giorni dalla scadenza di ciascun bimestre solare, un
elenco recante, per ciascuno degli esercenti depositi commerciali, i
dati ricognitivi dei crediti cedutigli nel bimestre medesimo.
5. L'UTF invia una copia degli elenchi, di cui ai commi 3 e 4, ai
competenti comandi della Guardia di finanza.
Nota all'art. 9:
- Il testo dell'art. 18 del decreto legislativo 26
ottobre 1995, n. 504, e' il seguente:
"Art. 18 (Poteri e controlli). - 1. L'amministrazione
finanziaria esplica le incombenze necessarie per assicurare
la gestione dei tributi relativi all'imposizione indiretta
sulla produzione e sui consumi; negli impianti gestiti in
regime di deposito fiscale, puo' applicare agli apparecchi
ed ai meccanismi bolli e suggelli ed ordinare, a spese del
depositario autorizzato, l'attuazione delle opere e delle
misure necessarie per la tutela degli interessi fiscali,
ivi compresa l'installazione di strumenti di misura. Presso
i suddetti impianti possono essere istituiti uffici
finanziari di fabbrica che, per l'effettuazione della
vigilanza, si avvalgono, se necessario, della
collaborazione dei militari della Guardia di finanza, e
sono eseguiti inventari periodici.
2. I funzionari dell'amministrazione finanziaria,
muniti della speciale tessera di riconoscimento di cui
all'art. 31 della legge 7 gennaio 1929, n. 4, e gli
appartenenti alla Guardia di finanza hanno facolta' di
eseguire le indagini e i controlli necessari ai fini
dell'accertamento delle violazioni alla disciplina delle
imposte sulla produzione e sui consumi; possono, altresi',
accedere liberamente, in qualsiasi momento, nei depositi,
negli impianti e nei luoghi nei quali sono fabbricati,
trasformati, detenuti od utilizzati prodotti sottoposti ad
accisa o dove e' custodita documentazione contabile
attinente ai suddetti prodotti per eseguirvi verificazioni,
riscontri, inventari, ispezioni e ricerche e per esaminare
registri e documenti. Essi hanno pure facolta' di
prelevare, gratuitamente, campioni di prodotti esistenti
negli impianti, redigendo apposito verbale e, per esigenze
di tutela fiscale, di applicare suggelli alle
apparecchiature e ai meccanismi.
3. Gli ufficiali e sottufficiali della Guardia di
finanza, oltre a quanto previsto dal comma 2, procedono, di
iniziativa o su richiesta degli uffici finanziari, al
reperimento ed all'acquisizione degli elementi utili ad
accertare la corretta applicazione delle disposizioni in
materia di imposizione indiretta sulla produzione e sui
consumi e delle relative violazioni. A tal fine essi
possono:
a) invitare il responsabile d'imposta o chiunque
partecipi, anche come utilizzatore, all'attivita'
industriale o commerciale attinente ai prodotti sottoposti
ad accisa, indicandone il motivo, a comparire di persona o
per mezzo di rappresentanti per fornire dati, notizie e
chiarimenti o per esibire documenti relativi a lavorazione,
trasporto, deposito, acquisto o utilizzazione di prodotti
soggetti alla predetta imposizione;
b) richiedere, previa autorizzazione del comandante
di zona, ad aziende ed istituti di credito o
all'amministrazione postale di trasmettere copia di tutta
la documentazione relativa ai rapporti intrattenuti con il
cliente, secondo le modalita' e i termini previsti
dall'art. 18 della legge 30 dicembre 1991, n. 413. Gli
elementi acquisiti potranno essere utilizzati anche ai fini
dell'accertamento in altri settori impositivi;
c) richiedere copie o estratti degli atti e
documenti, ritenuti utili per le indagini o per i
controlli, depositati presso qualsiasi ufficio della
pubblica amministrazione o presso pubblici ufficiali;
d) procedere a perquisizioni domiciliari, in
qualsiasi ora, in caso di notizia o di fondato sospetto di
violazioni costituenti reato, previste dal presente testo
unico.
4. Il coordinamento tra la Guardia di finanza e
l'amministrazione finanziaria relativamente agli interventi
negli impianti presso i quali sono costituiti gli uffici
finanziari di fabbrica di cui al comma 1 od uffici
doganali, e' disciplinato, anche riguardo alle competenze
in materia di verbalizzazione, con direttiva del Ministro
delle finanze.
5. Gli uffici tecnici di finanza possono effettuare
interventi presso soggetti che svolgono attivita' di
produzione e distribuzione di beni e servizi per
accertamenti tecnici, per controllare, anche a fini diversi
da quelli tributari, l'osservanza di disposizioni nazionali
o comunitarie. Tali interventi e controlli possono essere
eseguiti anche dalla Guardia di finanza, previo il
necessario coordinamento con gli uffici tecnici di finanza.
6. Il personale dell'amministrazione finanziaria,
munito della speciale tessera di riconoscimento di cui al
comma 2, avvalendosi del segnale di cui all'art. 24 del
regolamento di esecuzione e di attuazione del codice della
strada, approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 16 dicembre 1992, n. 495 e la Guardia di finanza
hanno facolta' di effettuare i servizi di controllo sulla
circolazione dei prodotti di cui al presente testo unico,
anche mediante ricerche sui mezzi di trasporto impiegati.
Essi hanno altresi' facolta', per esigenze di tutela
fiscale, di apporre sigilli al carico, nonche' di
procedere, gratuitamente, al prelevamento di campioni".