Allegato
QUESTO MODELLO VA USATO
Per pagare:
Imposte sui redditi e ritenute alla fonte;
Iva;
Imposte sostitutive delle imposte sui redditi e dell'Iva Irap;
Addizionale regionale o comunale Irpef;
Contributi e premi INPS;
Interessi in caso di pagamento rateale;
Accise.
Per pagare tutte le somme dovute (compresi interessi e sanzioni) in
caso di:
Liquidazione e controllo formale della dichiarazione;
Avviso di accertamento;
Avviso di irrogazione sanzioni;
Accertamento con adesione (concordato);
Conciliazione giudiziale;
Ravvedimento.
AVVERTENZE
Come si paga
Il modello e' disponibile in due versioni, in lire e in euro. Il
pagamento in euro e' ammesso se effettuato con assegno o mediante
addebito in un conto corrente detenuto in euro.
E' possibile pagare le somme dovute ad ogni singola scadenza
anche utilizzando piu' modelli.
Il versamento puo' essere effettuato presso gli sportelli di
qualunque concessionario o banca convenzionata e presso le agenzie
postali:
in contanti;
con carte PagoBANCOMAT, presso gli sportelli abilitati;
con assegni bancari o circolari, presso le banche, a condizione
che gli stessi siano di importo pari al saldo finale del modello di
versamento e siano tratti dal contribuente a favore di se stesso
ovvero emessi a suo ordine e girati alla banca;
con assegni bancari su piazza o circolari, presso le agenzie
postali;
con assegni circolari e vaglia cambiari, presso i
concessionari.
Attenzione: nel caso in cui l'assegno risulti anche solo
parzialmente scoperto o comunque non pagabile, il versamento si
considera omesso.
Come va compilato il modello.
Il presente modello e' disponibile esclusivamente sul sito
Internet del Ministero delle finanze (www.finanze.it).
Il contribuente e' tenuto a riportare con particolare attenzione
il codice fiscale, i dati anagrafici e il domicilio fiscale, in
quanto l'omessa o inesatta indicazione di questi dati comporta
sanzioni che possono arrivare anche a 4 milioni. Nelle apposite
colonne delle varie sezioni del modello devono essere evidenziati i
codici tributo o le causali contributo per i quali si effettua il
versamento e l'anno cui si riferisce il versamento stesso, da
indicare con quattro cifre (es.: 2000).
I soggetti il cui periodo d'imposta non coincide con l'anno
solare, devono barrare l'apposita casella ed indicare nella colonna
"anno di riferimento" il primo dei due anni solari interessati.
Se gli importi dovuti a titolo di saldo o di acconto sono pagati
in unica soluzione, nelle colonne "rateazione/regione/prov." e
"rateazione" rispettivamente delle sezioni "Erario" e "Regioni ed
enti locali" occorre scrivere 0101; in caso di pagamento rateale, e'
necessario attenersi alle indicazioni di seguito fornite nel
paragrafo rateazioni.
L'elenco completo di codici e causali e' disponibile presso i
concessionari, le banche e le agenzie postali e puo' essere prelevato
anche dal sito Internet del Ministero delle finanze (www.finanze.it).
Se, in sostituzione del contribuente, il pagamento e' effettuato
dall'erede, dal genitore, dal tutore o dal curatore, chi provvede al
pagamento deve indicare negli appositi spazi i dati identificativi
del contribuente, firmare il modello e barrare l'apposita casella
collocata nello spazio per la firma.
Rateazione.
Nel caso in cui il contribuente abbia scelto di pagare
ratealmente le somme dovute a titolo di saldo e acconto delle imposte
e dei contributi risultanti dalla dichiarazione (fatta eccezione per
gli acconti dovuti nei mesi di novembre e dicembre, che non sono
rateizzabili) tali somme possono essere ripartite in rate mensili di
pari importo.
La rateazione non deve necessariamente riguardare tutti gli
importi che, sulla base della dichiarazione, sono dovuti a titolo di
saldo o di acconto. Ad esempio, e' possibile rateizzare l'IRPEF e
versare in unica soluzione l'IRAP, ovvero rateizzare l'acconto IRPEF
e versare in unica soluzione il saldo IRPEF. Relativamente ai tributi
da indicare nelle sezioni "Erario" e "Regioni ed Enti locali", in
occasione del pagamento di ciascuna rata, il contribuente deve
indicare per ogni tributo, rispettivamente, nella colonna
"rateazione/regione/prov." e in quella "rateazione", la rata che sta
pagando e il numero di rate prescelto (ad es., se versa la seconda di
sei rate, deve indicare 0206).
La prima rata deve essere versata entro il giorno di scadenza del
saldo e/o dell'acconto, le successive entro il giorno 16 del mese di
scadenza (per i titolari di partita Iva) ed entro la fine di ciascun
mese (per gli altri contribuenti). In ogni caso. il pagamento rateale
deve essere completato entro il mese di novembre.
L'importo da pagare ad ogni scadenza e' dato dalla somma della
rata di capitale e degli interessi ad essa relativi, da calcolare al
tasso indicato presso le banche, i concessionari e le agenzie
postali. Gli interessi sono dovuti in misura forfettaria,
indipendentemente dal giorno del pagamento e vanno calcolati con la
seguente formula: C x i x t/36.000, in cui "C" e' l'importo
rateizzato, "i" e' l'interesse e "t" e' il numero dei giorni che
intercorrono tra la scadenza della prima rata e quella della seconda.
Essi devono essere pagati utilizzando, per ogni sezione del modello,
l'apposito codice tributo o causale contributo.
Compensazione.
Chi effettua la compensazione, per esporre correttamente i
crediti, deve indicare: a) nella colonna "codice tributo" o "causale
contributo", i codici o le causali da utilizzare per il versamento
del saldo dell'imposta o del contributo; b) nella colonna "anno di
riferimento" o "periodo di riferimento", il periodo d'imposta o
contributivo cui si riferisce la dichiarazione dalla quale risulta il
credito; c) nella colonna "importi a credito compensati", l'ammontare
del credito; d) limitatamente ai crediti previdenziali, gli altri
dati identificativi previsti nella relativa sezione del modello.
Nella colonna "importi a credito compensati" vanno indicati:
nelle sezioni "Erario" e "Regioni ed enti locali",
esclusivamente le eccedenze d'imposta indicate in dichiarazione come
importi da compensare;
nella sezione "INPS", i crediti da compensare vantati nei
confronti dell'ente stesso e risultanti dalle denunce contributive.
Dall'anno 2001, l'importo massimo compensabile e' fissato in un
miliardo di lire.
Se un modello di pagamento non e' sufficiente per l'indicazione
degli importi a debito e a credito di tutte le sezioni, il
contribuente deve riempirne degli altri e sottoscriverli. Particolare
attenzione deve essere dedicata alla indicazione dei saldi delle
singole sezioni (che sono pari alla somma algebrica delle colonne
"importi a debito versati" e "importi a credito compensati") e al
saldo finale (che e' uguale alla somma algebrica dei saldi delle
singole sezioni).
Il contribuente puo' compensare gli importi a credito di propria
spettanza solo fino ad azzeramento del saldo finale; il credito
eventualmente eccedente potra' essere compensato, sempre nel rispetto
del medesimo criterio, in occasione dei pagamenti successivi.
Pertanto, il saldo finale non puo' essere mai negativo (chiaramente,
nel caso si compili una sola sezione, non puo' essere negativo
neppure il relativo saldo).
Il modello va compilato e presentato anche nel caso in cui, a
seguito delle compensazioni il saldo finale sia uguale a zero (N.B.:
per la mancata o tardiva presentazione del modello nell'ipotesi di
compensazione con saldo finale uguale a zero si applica la sanzione
di L. 300.000).
Compensazione e rateazione.
Nel caso in cui intenda procedere sia alla compensazione che alla
rateazione, il contribuente puo' utilizzare due modelli: il primo con
saldo finale eguale a zero e con l'indicazione 0101 nel campo
rateazione; il secondo con l'ammontare rateizzato dei singoli importi
rimasti a debito e, a partire dalla seconda rata, anche con
l'ammontare degli interessi. Naturalmente, nel secondo modello deve
essere sempre indicato il numero della rata pagata e quello
complessivo del numero delle rate prescelto.
Istruzioni particolari per alcuni tipi di pagamento.
Pagamento delle somme dovute in caso di liquidazione e controllo
della dichiarazione.
In questo caso il contribuente deve attenersi alle istruzioni
fornite nell'apposita comunicazione.
Pagamento delle somme dovute in caso di avviso di accertamento,
di avviso di irrogazione o atto di contestazione di sanzioni,
accertamento con adesione e conciliazione giudiziale.
Per tali pagamenti deve essere utilizzata la sezione "Erario"
anche per pagare l'IRAP e le addizionali regionali o comunali
all'IRPEF.
Il contribuente deve indicare:
nello spazio "codice ufficio", il codice dell'ufficio che ha
emesso l'atto oggetto della definizione;
nello spazio "codice atto", il codice dell'atto oggetto di
definizione;
nella colonna "anno di riferimento", l'anno cui si riferisce la
violazione;
per l'IRAP e le addizionali regionali, nella colonna
"rateazione/regione/prov.", il codice della regione destinataria
della somma;
per le addizionali comunali: a) se le somme sono dovute a
comuni delle Regioni Friuli Venezia-Giulia e Valle d'Aosta, ovvero
delle Province Autonome di Trento e di Bolzano, il codice
identificativo della Regione o della Provincia Autonoma; b) se le
somme sono dovute ad altri comuni, l'apposito codice identificativo,
unico per la restante parte del territorio nazionale.
Il tributo e gli interessi devono essere pagati cumulativamente,
utilizzando il codice del tributo, mentre le sanzioni devono essere
pagate a parte, utilizzando l'apposito codice.
Se il contribuente effettua il pagamento in relazione a piu'
atti, deve compilare tanti modelli quanti sono gli atti.
Attenzione: l'utilizzazione di uno dei codici istituiti per il
versamento delle somme oggetto di questo paragrafo comporta l'obbligo
di riempire anche i campi relativi al codice ufficio ed al codice
atto.
Ravvedimento.
Questo modello deve essere utilizzato anche per il versamento sia
dell'imposta e degli interessi, sia delle sanzioni dovute a seguito
di ravvedimento. In tal caso non deve mai essere compilato lo spazio
relativo al "codice ufficio".
Accise.
Nella sezione "Accise" possono attualmente essere indicati
esclusivamente i tributi erariali. Lo spazio "codice regione" non
deve essere riempito, ad eccezione dei contribuenti del settore
metano, che in tale spazio devono indicare la sigla della provincia
in cui avviene l'immissione in consumo.