Art. 4.
Poteri di accertamento e di contestazione
1. I funzionari dell'Agenzia delle dogane accertano le violazioni
al presente decreto esercitando i poteri e le facolta' attribuiti dal
regolamento (CE) n. 450/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio,
del 23 aprile 2008, dal decreto del Presidente della Repubblica 23
gennaio 1973, n. 43, dall'articolo 32, comma 6, del decreto-legge 30
agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29
ottobre 1993, n. 427, e dall'articolo 28, comma 1, lettera a), del
decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148.
2. I militari della Guardia di finanza accertano le violazioni al
presente decreto esercitando i poteri e le facolta' attribuiti dal
decreto legislativo 19 marzo 2001, n. 68, dall'articolo 28, comma 1,
lettera a), del decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo
1988, n. 148, dalla legge 7 gennaio 1929, n. 4, e dalle leggi
tributarie laddove applicabili.
3. I militari appartenenti al Nucleo speciale di polizia valutaria
della Guardia di finanza esercitano altresi' i poteri attribuiti
dall'articolo 25 del decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo
1988, n. 148.
4. Ai fini della contestazione delle violazioni al presente
decreto, si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni di cui
ai commi 1, 2, 3 e 4, dell'articolo 29 del decreto del Presidente
della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148.
5. Copia dei verbali di contestazione elevati dagli appartenenti
alla Guardia di finanza e' trasmessa all'Agenzia delle dogane.
6. I verbali di contestazione sono conservati in forma nominativa
per la durata di dieci anni e sono trasmessi al Ministero
dell'economia e delle finanze, tramite supporti informatici, entro
sette giorni dalla data di contestazione ai fini del procedimento
sanzionatorio di cui al presente decreto.
7. Qualora nel corso degli accertamenti previsti dal presente
articolo emergano fatti e situazioni che potrebbero essere correlati
al riciclaggio e al finanziamento del terrorismo, ancorche' le somme
di denaro contante al seguito siano inferiori alla soglia fissata
all'articolo 3, l'Agenzia delle dogane conserva dette informazioni,
nonche' i dati identificativi della persona fisica e i dati relativi
al mezzo di trasporto utilizzato, e fornisce tali informazioni e dati
all'Unita' di informazione finanziaria per l'adempimento delle
proprie funzioni istituzionali.
Nota all'art. 4:
- Il regolamento CE n. 450/2008 e' pubblicato nella
G.U.U.E. 4 giugno 2008, n. L 145.
- Il decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio
1973, n. 43 reca: «Approvazione del testo unico delle
disposizioni legislative in materia doganale».
- L'art. 32, comma 6,del decreto-legge 30 agosto 1993,
n. 331, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 30 agosto 1993,
n. 203, convertito con modificazioni, dalla legge 29
ottobre 1993, n. 427, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale
del 29 ottobre 1993, n. 255, cosi' recita:
«Art. 32 (Compiti del Dipartimento delle dogane e
imposte indirette. Vigilanza su alcoli superiori e
sanzioni). - 1.-5. (Omissis).
6. Oltre alle visite, alle ispezioni ed ai controlli
previsti dagli articoli 19 e 20 del testo unico delle
disposizioni legislative in materia doganale, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 23 gennaio 1973, n.
43 , e successive modificazioni, i funzionari doganali
possono svolgere le predette attivita' anche nei luoghi
previsti dall'art. 20-bis del medesimo decreto.».
- Gli articoli 28, comma 1, lettera a), 25 e 29, commi
1,2,3, e 4 del decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148 (Approvazione del testo unico delle
norme in materia valutaria) pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale, supplemento ordinario alla Gazzetta Ufficiale 10
maggio 1988, n. 108, cosi' recitano:
«Art. 28 (Obbligo di esibizione e sequestro
amministrativo). - 1. I pubblici ufficiali addetti
all'accertamento delle violazioni di norme valutarie
possono:
a) richiedere l'esibizione di libri contabili,
documenti e corrispondenza ed estrarne copia; ».
«Art. 25 (Competenze dell'Ufficio italiano dei cambi
nell'accertamento delle violazioni valutarie). - 1.
L'Ufficio italiano dei cambi vigila sull'osservanza delle
norme valutarie e, al fine di prevenire e accertare
violazioni delle norme stesse, provvede ad effettuare a
mezzo di propri funzionari:
a) controlli successivi per campione sui dati e sulle
attestazioni forniti dagli operatori alle banche abilitate;
b) verifiche dei dati concernenti la gestione valutaria
delle banche abilitate e di quelli relativi ad operazioni
delle altre imprese autorizzate;
c) ispezioni presso aziende di credito e istituti di
credito speciali, nonche' presso altri soggetti, presso i
quali si abbia ragione di ritenere che esista
documentazione rilevante, in luoghi diversi dalle dimore
private. Nei riguardi dei soggetti sottoposti alla
vigilanza della Banca d'Italia, l'Ufficio italiano dei
cambi puo' procedere ad ispezioni direttamente o per mezzo
del servizio vigilanza della Banca d'Italia.
2. Informazioni e dati relativi a infrazioni valutarie
anche in via di accertamento, raggruppati per operatore,
possono essere inseriti nel sistema informativo valutario
dell'Ufficio italiano dei cambi nei limiti stabiliti
dall'Ufficio medesimo. Tali dati, se non riguardano reati
valutari, non devono essere conservati per piu' di cinque
anni e possono essere forniti su richiesta, oltre che
all'autorita' giudiziaria, al Ministero del tesoro, al
Ministero delle finanze e al Ministero del commercio con
l'estero.
3. L'Ufficio italiano dei cambi, nell'esercizio delle
funzioni di sua competenza, puo' richiedere la
collaborazione della Guardia di finanza. Puo' avvalersi
anche della collaborazione dell'Istituto nazionale per il
commercio estero.
4. Tutti coloro che esercitano funzioni di vigilanza
valutaria ai sensi del presente testo unico rivestono la
qualifica di pubblico ufficiale e sono tenuti al segreto
d'ufficio.».
«Art. 29 (Atti di contestazione delle violazioni
valutarie). - 1. I pubblici ufficiali addetti
all'accertamento delle violazioni di norme valutarie
redigono processo verbale dei fatti accertati, dei
sequestri eseguiti e delle dichiarazioni rese dagli
interessati, i quali sono invitati a firmare il processo
verbale e hanno diritto di averne copia.
2. Con il processo verbale di cui al comma 1, ovvero con
separato atto, vengono contestate le violazioni delle norme
valutarie punibili con sanzioni amministrative. Nel
medesimo atto vengono indicati per ogni singolo illecito la
somma da versare allo Stato, le modalita' e i termini per
il suo versamento, nonche' gli altri eventuali adempimenti
per la definizione del procedimento sanzionatorio secondo
quanto previsto dall'art. 30.
3. L'atto di contestazione delle violazioni di norme
valutarie punibili con sanzioni amministrative deve essere
consegnato immediatamente all'interessato. Quando la
consegna immediata non e' possibile, l'atto di
contestazione deve essere notificato secondo quanto
previsto dall'art. 14 della legge 24 novembre 1981, n. 689.
4. L'obbligazione di pagare la somma dovuta per la
violazione si estingue per i soggetti nei cui confronti e'
stata omessa la notificazione nei termini prescritti
dall'art. 14 della legge 24 novembre 1981, n. 689.».
- Il decreto legislativo 19 marzo 2001, n. 68, reca:
«Adeguamento dei compiti del Corpo della Guardia di
finanza, a norma dell'art. 4 della legge 31 marzo 2000, n.
78».
- La legge 7 gennaio 1929, n. 4, reca: «Norme generali
per la repressione delle violazioni delle leggi
finanziarie».