Allegati:
Allegato A: prestazioni oggetto di registrazione per i
professionisti e le societa' di revisione
Allegato B: allegato tecnico per l'archivio unico
Allegato C: indicatori di anomalia
Allegato D: modulo per la segnalazione di operazioni ai sensi
dell'art. 3 della legge 5 luglio 1991, n. 197
Allegato E: istruzioni per la compilazione del modulo per la
segnalazione di operazioni ai sensi dell'art. 3 della legge 5 luglio
1991, n. 197
ALLEGATO A
PRESTAZIONI OGGETTO DI REGISTRAZIONE PER I PROFESSIONISTI E LE
SOCIETA' DI REVISIONE (1)
A.1 Prestazioni oggetto di registrazione per gli avvocati ed i
notai
Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili
Trasferimento a qualsiasi titolo di attivita' economiche
Qualsiasi altra operazione immobiliare
Gestione di denaro
Gestione di strumenti finanziari
Gestione di altri beni
Apertura/chiusura di conti bancari
Apertura/chiusura di libretti di deposito
Apertura/chiusura di conti di titoli
Gestione di conti bancari
Gestione di libretti di deposito
Gestione di conti di titoli
Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza
Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria
Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di
societa'
Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o
all'amministrazione di societa'
Costituzione/liquidazione di societa', enti, trust o strutture
analoghe
Gestione o amministrazione di societa', enti, trust o strutture
analoghe
A. 2 Prestazioni oggetto di registrazione per gli altri
professionisti e le societa' di revisione
Accertamenti, ispezioni e controlli
Adempimenti in materia di lavoro, previdenza ed assistenza dei
lavoratori dipendenti e ogni altra funzione affine, connessa e
conseguente
Amministrazione del personale dipendente e ogni altra funzione
affine, connessa e conseguente
Amministrazione e liquidazione di aziende
Amministrazione e liquidazione di patrimoni
Amministrazione e liquidazione di singoli beni
Apertura/chiusura di conti bancari
Apertura/chiusura di conti di titoli
Apertura/chiusura di libretti di deposito
Apertura/chiusura e gestione di cassette di sicurezza
Assistenza e rappresentanza in materia tributaria
Assistenza in procedure concorsuali
Assistenza ai datori di lavoro in sede di visite ispettive o di
accertamenti
Assistenza per richiesta finanziamenti
Assistenza societaria continuativa e generica
Assistenza tributaria
Attivita' di valutazione tecnica dell'iniziativa di impresa e di
asseverazione dei business plan per l'accesso a finanziamenti
pubblici
Certificazione di investimenti ambientali
Consulenza aziendale
Consulenza connessa a procedure contenziose
Consulenza contrattuale
Consulenza economico-finanziaria
Consulenza in tema di controllo aziendale
Consulenza in materia contributiva
Consulenza ed assistenza per la riduzione di sanzioni civili,
penalita' e similari
Consulenza tributaria
Consulenze tecniche, perizie e pareri motivati
Controllo della documentazione contabile, revisione e
certificazione
Costituzione/liquidazione di societa', enti, trust o strutture
analoghe
Custodia e conservazione di aziende
Custodia e conservazione di beni
Determinazioni dei costi di produzione nelle imprese industriali
Divisioni ed assegnazioni di patrimoni, compilazione dei relativi
progetti e piani di liquidazione nei giudizi di graduazione
Elaborazione e predisposizione delle dichiarazioni tributarie e
cura degli ulteriori adempimenti tributari
Gestione di conti di titoli
Gestione di conti bancari
Gestione di altri beni
Gestione di denaro
Gestione di libretti di deposito
Gestione di posizioni previdenziali e assicurative
Gestione di strumenti finanziari
Gestione o amministrazione di societa', enti, trust o strutture
analoghe
Ispezioni e revisioni amministrative e contabili
Monitoraggio e tutoraggio dell'utilizzo dei finanziamenti pubblici
erogati alle imprese
Operazioni di finanza straordinaria
Operazioni di vendita di beni mobili ed immobili nonche' la
formazione del progetto di distribuzione, su delega del giudice
dell'esecuzione, ex art. 2, comma 3, lett. e), decreto-legge 14 marzo
2005, n.35, conv. in legge n. 14 maggio 2005 n. 80.
Organizzazione degli apporti necessari alla costituzione di
societa'
Organizzazione degli apporti necessari alla gestione o
all'amministrazione di societa'
Organizzazione e impianto della contabilita'
Organizzazione contabile
Tenuta paghe e contributi
Piani di contabilita' per aziende
Qualsiasi altra operazione di natura finanziaria
Qualsiasi altra operazione immobiliare
Rappresentanza tributaria
Redazione di bilanci
Redazione e asseverazione delle informative ambientali, sociali e
di sostenibilita' delle imprese e degli enti pubblici e privati
Regolamenti e liquidazioni di avarie
Relazioni di stima di cui al codice civile
Revisione contabile
Rilascio di visti di conformita' per studi di settore
Rilevazioni in materia contabile e amministrativa
Riordino della contabilita'
Studi e ricerche di analisi finanziaria aventi ad oggetto titoli
di emittenti quotati
Tenuta e redazione dei libri contabili, fiscali e del lavoro
Trasferimento a qualsiasi titolo di attivita' economiche
Trasferimento a qualsiasi titolo di beni immobili
Trasformazioni, scissioni e fusioni di societa' ed altri enti
Valutazione di aziende, rami d'azienda e patrimoni
Valutazione di singoli beni e diritti
Verifica della regolare tenuta della contabilita' sociale e della
corretta rilevazione dei fatti di gestione nelle scritture contabili
Verificazione ed ogni altra indagine in merito alla attendibilita'
di bilanci, di conti, di scritture e d'ogni altro documento contabile
delle imprese
Altro
--------------------
(1) L'elenco delle prestazioni tiene conto, oltre che delle
indicazioni delle disposizioni in materia di
antiriciclaggio, anche dei regolamenti che disciplinano
l'attivita' e le tariffe professionali dei soggetti
destinatari del provvedimento.
ALLEGATO B
ALLEGATO TECNICO DELL'ARCHIVIO UNICO
1.1 Aspetti generali
Gli standards tecnici di seguito indicati riguardano
principalmente i requisiti funzionali cui le procedure informatiche
devono ispirarsi.
Sono stati pertanto individuati:
1) gli attributi richiesti obbligatoriamente nel registro per i
vari tipi di registrazione;
2) la struttura e la codifica utilizzata per ogni attributo
richiesto;
3) le modalita' di rettifica delle registrazioni;
4) la struttura logica degli archivi e le relative modalita' di
alimentazione e gestione;
5) alcuni aspetti gia' implicitamente fissati dalla normativa:
- tempi della registrazione;
- durata;
- modalita' di alimentazione;
6) la modalita' di registrazione delle operazioni considerate
come frazionate;
7) le modalita' di presentazione dei dati alle autorita'
interessate: visione di tutti gli attributi previsti dallo STANDARD,
anche per le informazioni contenute in altri archivi (anagrafi,
ecc.);
8) alcuni requisiti cui attenersi nella realizzazione delle
funzioni di ricerca;
9) le modalita' di documentazione del sistema informatico
utilizzato.
Tenuto conto, infine, di quanto previsto dalla normativa in merito
ai diversi tempi richiesti per la registrazione delle informazioni
anagrafiche, nonche' al riutilizzo delle stesse per i clienti gia'
"registrati", si e' optato per la registrazione separata (archivio o
tavola a parte) dei dati riferiti ai diversi soggetti coinvolti.
1.2 Struttura "logica" dell'A.U.I.
Di seguito sono descritti tutti gli attributi (campi) da prevedere
obbligatoriamente nel registro informatico. L'indicatore di presenza
obbligatoria, facoltativa, condizionata sara' meglio precisato nelle
successive spiegazioni fornite per ogni singolo attributo.
Nel registro informatico, oltre agli attributi richiesti
obbligatoriamente, possono essere inseriti anche quelli necessari per
la corretta gestione della procedura informatica, nonche' quelli che
ciascun professionista riterra' utili ai propri fini (individuazione
delle responsabilita' - soggetti che hanno materialmente aggiornato
l'archivio, connessione con le preesistenti procedure informatiche,
con l'archivio cartaceo (ad esempio, num. pratica, ecc.). Tali
ulteriori attributi possono essere posti (in maniera documentata) in
qualunque posizione della struttura degli archivi.
ARCHIVIO UNICO INFORMATICO
A DATI DELLE PRESTAZIONI PROFESSIONALI
Codice|Descrizione dell'attributo |Obbl/Fac./Cond|Formato
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO INFORMAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|CODICE STUDIO PROFESSIONALE | |
|(obbligatorio solo se si utilizzano | |
A01 |Centro Servizi) | C |X(11)
---------------------------------------------------------------------
|CODICE PROFESSIONISTA CHE HA ESEGUITO | |
A02 |LA | C |XXXX
---------------------------------------------------------------------
|REGISTRAZIONE | |X
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO (PROGRESSIVO) | |
A03 |REGISTRAZIONE | O |9(7)
---------------------------------------------------------------------
|CARATTERISTICHE DELLA PRESTAZIONE | |
|PROFESSIONALE | |
---------------------------------------------------------------------
|FLAG TIPO REGISTRAZIONE | |
A22 |(0=NORMALE;1=FRAZIONATA, | O |X
---------------------------------------------------------------------
|2=MULTIPLA - (prestaz. riconducibile a | |
|piu' clienti o piu' soggetti per conto | |
|dei quali ha agito il cliente o piu' | |
|professionisti) | |
---------------------------------------------------------------------
A26 |PRESTAZIONE PROFESSIONALE FORNITA | O |X(50)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SUI SOGGETTI COINVOLTI | |
---------------------------------------------------------------------
D09 |CLIENTE | |
---------------------------------------------------------------------
A | | |
---------------------------------------------------------------------
|D09A.1 CODICE CLIENTE | O |X(6)
---------------------------------------------------------------------
|SOGGETTO PER CONTO DEL QUALE IL CLIENTE| |
D09B |AGISCE | |
---------------------------------------------------------------------
|D09B.1 CODICE SOGGETTO | C |X(6)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SULLA REGISTRAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
A51 |DATA DI REGISTRAZIONE (AAAAMMGG) | O |X(8)
---------------------------------------------------------------------
A54 |STATO DELLA REGISTRAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|A54.A CODICE STATO | O |X
---------------------------------------------------------------------
|A54.B DATA DELLA RETTIFICA (AAAAMMGG) | C |X(8)
---------------------------------------------------------------------
|DATI SULL'IMPORTO | |
---------------------------------------------------------------------
B12 |DIVISA | C |XXX
---------------------------------------------------------------------
B14 |IMPORTO IN EURO | C |9(15)
D ANAGRAFE DEI CLIENTI E DEI SOGGETTI PER CONTO DEI QUALI QUESTI
HANNO AGITO
Codice|Descrizione dell'attributo | |Obbl/Fac./Cond Formato
---------------------------------------------------------------------
|IDENTIFICATIVO INFORMAZIONE | |
---------------------------------------------------------------------
|CODICE STUDIO PROFESSIONALE | |
|(obbligatorio solo se si utilizzano| |
D01 |Centro Servizi) | C | X(11)
---------------------------------------------------------------------
|CODICE PROFESSIONISTA CHE HA | |
D02 |ESEGUITO | C | XXXX
---------------------------------------------------------------------
|L'IDENTIFICAZIONE | | X
---------------------------------------------------------------------
D03 |TIPO DI IDENTIFICAZIONE | O | XX
---------------------------------------------------------------------
D09 |CODICE (IDENTIFICATIVO) CLIENTE | O | X(6)
---------------------------------------------------------------------
|DATA DI IDENTIFICAZIONE (AAAAMMGG) | |
D10 |COMPLETE GENERALITA' | O | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D11 |COGNOME E NOME/RAGIONE SOCIALE | O | X(70)
---------------------------------------------------------------------
D12 |ATTIVITA' LAVORATIVA SVOLTA | O | X(50)
---------------------------------------------------------------------
|PAESE ESTERO DI RESIDENZA (solo per| |
D13 |i non residenti) | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|D14 COMUNE DI RESIDENZA ANAGRAFICA | |
---------------------------------------------------------------------
|D14.B DESCRIZIONE IN CHIARO (anche | |
|per i non residenti) | O | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|D14.C PROVINCIA (solo per i | |
|residenti) | C | X(15)
---------------------------------------------------------------------
|DOMICILIO/SEDE: INDIRIZZO (anche | |
D15 |per i non residenti) | O | X(35)
---------------------------------------------------------------------
|" " CAP DI RESIDENZA (solo per i | |
D16 |residenti) | F | X(5)
---------------------------------------------------------------------
D17 |CODICE FISCALE | C | X(16)
---------------------------------------------------------------------
|DATA DI NASCITA PERSONE. FISICHE | |
D18 |(AAAAMMGG) | C | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D19 |COMUNE DI NASCITA PERSONE FISICHE | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
|ESTREMI DEL DOCUMENTO DI | |
|IDENTIFICAZIONE (Persone fisiche) | |
---------------------------------------------------------------------
D41 |TIPO DOCUMENTO PRESENTATO | C | XX
---------------------------------------------------------------------
D42 |NUMERO " " | C | X(15)
---------------------------------------------------------------------
D43 |DATA DI RILASCIO (AAAAMMGG) | C | X(8)
---------------------------------------------------------------------
D44 |AUTORITA' E LOCALITA' DI RILASCIO | C | X(30)
---------------------------------------------------------------------
D45 |SESSO (1=maschile, 2=femminile) | C | X
---------------------------------------------------------------------
D54 |STATO DELLA ANAGRAFICA | |
---------------------------------------------------------------------
|D54.A CODICE STATO | O | X
---------------------------------------------------------------------
|D54.B DATA DELLA RETTIFICA | |
|(AAAAMMGG) | C | X(8)
In assenza di informazione, oltre che valorizzati a NULL, gli
attributi alfanumerici ("X") possono essere riempiti con SPAZI e gli
attributi numerici ("9") con ZERI.
Tutti gli attributi alfanumerici devono essere valorizzati con
allineamento a sinistra ed eventuale completamento a spazi dei
caratteri rimanenti; gli attributi numerici, viceversa, devono essere
allineati a destra, ed eventualmente completati con zeri a sinistra
per i bytes rimanenti.
Struttura della registrazione
La registrazione e' concettualmente sottodivisa in due
raggruppamenti informativi:
A DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE, contenente tutte le
informazioni riferite alla attivita' posta in essere;
D ANAGRAFE DEI SOGGETTI, contenente tutte le informazioni
(generalita) richieste per i soggetti interessati dalle attivita'
registrate nel raggruppamento A.
In sostanza per ogni nuovo cliente, ed eventuale soggetto per
conto del quale questi opera, che inizi una attivita' soggetta a
registrazione nell'archivio informatico, deve essere alimentato
l'archivio "ANAGRAFE DEI SOGGETTI" sopra descritto entro la scadenza
prevista dalla normativa. Successivamente (o contestualmente),
comunque entro la diversa scadenza prevista, deve essere alimentato
l'archivio "DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE" con le informazioni
sulla attivita' posta in essere ed i codici assegnati in anagrafe ai
soggetti coinvolti. Nell'ipotesi in cui il nuovo soggetto sia gia'
presente in anagrafe, ma con una informazione mancante (ad esempio,
codice fiscale) o variata (attivita' lavorativa), si dovra'
aggiornare la risultanza esistente con la nuova informazione e
imputare correttamente gli attributi riguardanti le rettifiche (come
descritto piu' avanti).
Qualora i soggetti coinvolti siano piu' dei due previsti dalla
struttura dell'archivio "DATI DELLA PRESTAZIONE PROFESSIONALE"
(cliente che agisce per conto di piu' di un soggetto, ovvero
attivita' posta in essere per incarico congiunto di piu' clienti o,
infine, prestazione fornita congiuntamente da piu' professionisti che
alimentano un unico archivio informatico) dovranno essere compilate
piu' istanze dell'archivio *A*, con valori identici (anche per
l'identificativo registrazione e per l'importo) salvo per gli
attributi riferiti ai soggetti o ai professionisti, e inserire il
valore "2" all'attributo A22 di tutte le istanze.
Salvo quanto sara' precisato successivamente, non si e' inteso
dare lo specifico tracciato degli archivi, ma solo l'elenco degli
attributi informativi che DEVONO essere obbligatoriamente registrati;
pertanto, fatte salve le funzionalita' richieste, nulla e' definito
circa l'esatto tracciato degli archivi (posizione delle varie
informazioni, presenza di ulteriori informazioni).
Limitatamente all'anagrafe dei soggetti, i liberi professionisti e
le societa' di revisione che gia' alimentano in forza di altre
disposizioni un registro dei clienti, possono omettere di alimentare
la nuova anagrafe dei soggetti, purche' tale registro comprenda,
anche con una sua integrazione, tutte le informazioni previste dalla
zona *D* (compreso il codice cliente). In tal caso anche per questo
preesistente registro si applichera' l'obbligo di conservazione
previsto dalla normativa (10 anni) e la necessita' di disporre di
funzioni di ricerca e visualizzazione.
1.3 Registrazione CLIENTI
Informazioni da registrare
Di seguito vengono specificati i valori da inserire in ciascun
attributo in merito alla registrazione delle informazioni sui clienti
e i soggetti (persone fisiche o giuridiche) per conto dei quali
agiscono.
Identificativo informazione
Tale gruppo di informazioni serve ad individuare il professionista
che ha eseguito l'identificazione e ad assegnare un codice ad ogni
soggetto che si inserisce nell'archivio.
D0l) E' un attributo che deve essere previsto e utilizzato
obbligatoriamente solo nel caso in cui si utilizzi un centro servizi
per la tenuta e gestione dell'archivio informatico. Tale attributo,
da valorizzare differentemente per ogni studio professionale o
societa' di professionisti o di revisione che si avvale del centro
servizi (con valori "a piacere" ma distintivi come, ad esempio, la
partita IVA), serve a consentire di individuare il sottoinsieme
dell'archivio (in caso di archivio unico per piu' clienti) o lo
specifico archivio relativo a un particolare professionista o studio
professionale.
D02) E' un attributo che deve essere previsto e utilizzato solo in
caso di attivita' professionale svolta in forma associata ovvero
societaria (studi associati, societa' di professionisti o di
revisione, ecc.). In tale caso in questo attributo deve essere
specificato (ad esempio, tramite sigla) il professionista che ha
eseguito la identificazione del cliente e/o l'acquisizione dei dati
dell'eventuale soggetto per conto del quale questi ha agito.
D03) E' un attributo obbligatorio necessario per indicare le
modalita' di identificazione del soggetto. I valori previsti sono
elencati nella specifica tabella.
D09) E' un attributo obbligatorio necessario per individuare
univocamente ogni singolo soggetto inserito nell'anagrafe. Per tale
informazione, che verra' riutilizzata per l'archivio delle
prestazioni professionali, puo' essere utilizzata qualsiasi stringa
di caratteri, come, ad esempio, un progressivo.
D10) Deve contenere la data in cui e' stata eseguita
l'identificazione del soggetto.
Complete generalita'
D11) Deve contenere il cognome e nome o la ragione sociale del
soggetto. L'attributo D11 e' sempre obbligatorio.
N.B. Per consentire che su tale attributo alfabetico possano
essere eseguite delle ricerche, devono essere rispettate le seguenti
regole:
- ogni parola componente l'attributo deve essere separata dalla
successiva da un solo carattere a spazio;
- va utilizzata la sola configurazione "MAIUSCOLO";
- per apostrofi ed accenti deve essere utilizzato sempre lo
stesso carattere;
- non devono essere lasciati spazi prima e dopo gli apostrofi;
- le persone fisiche devono essere indicate anteponendo il
cognome (o i cognomi) al nome (o ai nomi);
- l'eventuale natura giuridica facente parte delle ragioni
sociali deve essere posta alla fine della denominazione, utilizzando
le sigle standard (SPA, SRL, SAS, SAPA, SNC, SDF, SS, ecc.) senza
punti o spazi intermedi;
- vanno indicate le esatte ragioni sociali risultanti dai
documenti, senza l'utilizzo di sigle od acronimi, ove questi non
siano le effettive ragioni sociali;
- vanno evitate, ove possibile, abbreviazioni ed inserimenti di
punteggiatura.
D12) Deve essere sempre presente e deve contenere una descrizione
sintetica e univoca dell'attivita' lavorativa svolta dal soggetto
(persone fisiche) o dell'attivita/settore di interesse per le persone
giuridiche.
D13) Va indicata la descrizione dell'eventuale paese estero di
residenza del cliente o del soggetto per conto del quale questi ha
operato. L'attributo deve essere valorizzato solo per soggetti "non
residenti".
D14) Va indicato il comune di residenza del soggetto; D14 e' un
attributo obbligatorio, da indicare anche per soggetti non residenti.
- D14.B) Descrizione in chiaro del comune (sempre obbligatorio).
- D14.C) Descrizione della prov. di appartenenza del comune (va
indicata in ogni caso e solo per soggetti residenti).
D15) Va indicato l'indirizzo dei soggetti; D15 e' sempre
obbligatorio, anche per soggetti non residenti.
D16) Va indicato, se disponibile, il codice di avviamento postale
(C.A.P.) di residenza dei soli soggetti residenti in Italia.
D17) Il codice fiscale deve essere indicato secondo quanto
previsto dalla normativa.
D18) Va indicata la data di nascita nella forma AAAAMMGG, in ogni
caso e solo per le persone fisiche.
D19) Va indicato in chiaro il comune di nascita, solo e
obbligatoriamente per le persone fisiche.
Estremi del documento di identificativo
Le quattro informazioni sul documento di identificazione devono
essere presenti o assenti contestualmente. Piu' in particolare, gli
attributi devono essere presenti o assenti a seconda se
l'identificazione sia riferita a persona fisica o a persona
giuridica.
D41) Il tipo di documento di identificazione deve essere indicato
secondo quanto previsto dalla relativa tabella.
D42) Va indicato, allineato a sinistra, il numero contenuto nel
documento.
D43) La data di rilascio deve essere indicata nella forma
AAAAMMGG.
D44) Deve essere indicato in chiaro l'autorita' e la localita' di
rilascio del documento (ad esempio, PREFETTURA DI ROMA).
D45) Va indicato, obbligatoriamente, il codice con i valori
1=MASCHILE; 2=FEMMINILE.
Informazioni sullo stato dell'informazione
Gli attributi che seguono servono a consentire di apportare, nel
tempo, rettifiche e integrazioni all'anagrafe. La modalita' relativa
e' descritta in uno specifico capitolo.
D54.A) Gli specifici valori previsti per tale codice sono:
0 = registrazione in essere mai modificata;
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione;
2 = registrazione annullata (cancellata per rettifica);
3 = registrazione annullata (sostituita per rettifica).
D54.B) Deve essere indicata la data di esecuzione della rettifica
(in caso di variazione, su entrambe le registrazioni *1* e*3*).
1.4 Registrazione dati della prestazione professionale
Informazioni da registrare
Di seguito vengono specificati i valori da inserire in ciascun
attributo in merito alla registrazione dei dati della prestazione
professionale.
Identificativo informazione
Tale gruppo di informazioni serve ad individuare il professionista
che ha eseguito la prestazione e ad assegnare un valore univoco a
ogni registrazione.
A01) E' un attributo che deve essere previsto e utilizzato
obbligatoriamente solo nel caso in cui si utilizzi un centro servizi
per la tenuta e gestione dell'archivio informatico. Tale attributo,
da valorizzare differentemente per ogni studio professionale o
societa' di professionisti o di revisione che si avvale del centro
servizi (con valori "a piacere" ma distintivi come, ad esempio, la
partita IVA), serve a consentire di individuare il sottoinsieme
dell'archivio (in caso di archivio unico per piu' clienti) o lo
specifico archivio relativo a uno specifico professionista o studio
professionale.
A02) E' un attributo che deve essere previsto e utilizzato solo in
caso di attivita' professionale svolta in forma associata ovvero
societaria (studi associati, societa' di professionisti, societa' di
revisione, ecc.). In tale caso in questo attributo deve essere
specificato (ad esempio, tramite sigla) il libero professionista che
ha eseguito la prestazione professionale (ad esempio, il responsabile
della revisione) che si sta registrando. Qualora l'operazione sia
stata svolta da piu' di un professionista (incarico multiplo),
bisognera' eseguire piu' registrazioni (multiple) congiunte tra di
loro (attributo A22 con valore 2), con tutti gli attributi con valori
identici (anche per l'identificativo registrazione e per l'importo)
eccetto per quello riferito al libero professionista.
A03) Deve obbligatoriamente contenere il valore di identificazione
della registrazione della prestazione professionale (chiave
primaria); puo' essere anche un attributo composto (ad esempio, anno
+ progressivo); tale attributo identificativo consente inoltre di
connettere le diverse istanze componenti le registrazioni
"frazionate" o riferite a piu' clienti o piu' professionisti
(multiple).
Caratteristiche della prestazione professionale
A22) Indicare 0 per una normale registrazione; 1 se la attivita'
svolta e' stata inserita nel registro come componente un possibile
frazionamento (vedi paragrafo specifico); 2 se la prestazione e'
parte di una registrazione multipla (attivita' riferibile a piu'
clienti congiuntamente, o riguardante un cliente che agisce per conto
di piu' soggetti, o svolta congiuntamente da piu' professionisti,
ecc.).
A26) Descrivere sinteticamente, ma evitando possibili
fraintendimenti, la prestazione professionale fornita al cliente o al
gruppo di clienti facendo riferimento, ove possibile, alla tabella
*B* prevista dalla normativa.
Dati sui soggetti coinvolti
In questa zona sono riportate le informazioni necessarie a
individuare i soggetti (clienti ed eventuali soggetti per conto dei
quali questi hanno agito) coinvolti nell'attivita' professionale che
si sta inserendo nel registro. A tale scopo, considerato che i dati
identificativi di tali soggetti sono gia' stati inseriti
nell'archivio anagrafico, in questa registrazione verranno riportati
solo i codici identificativi gia' assegnati ai soggetti.
Come gia' accennato - qualora si stia eseguendo una registrazione
per un incarico conferito congiuntamente da piu' clienti, o,
viceversa, il cliente abbia agito per conto di piu' persone (ad
esempio, societa' di persone, ecc.) - bisognera' eseguire piu'
registrazioni congiunte tra di loro (attributo A22 con valore 2), con
tutti gli attributi con valori identici (anche per l'identificativo
registrazione e per l'importo) eccetto per quelli riferiti ai
soggetti o al professionista.
D09A) L'attributo che segue serve a individuare il cliente
(persona fisica) richiedente l'attivita' professionale che si sta
registrando.
D09A.1) E' un attributo obbligatorio, e - qualora si dovessero
compilare, per una stessa attivita' svolta, piu' ricorrenze
dell'archivio "prestazioni", perche' i soggetti per conto dei quali
il cliente ha agito sono piu' di uno - tale attributo sara' ripetuto
su tutte le registrazioni (le varie registrazioni conterranno invece
i codici di tutti i soggetti per conto dei quali ha agito all'
attributo D09B). Viceversa, qualora l'operazione sia stata posta in
essere per un gruppo congiunto di clienti, le successive
registrazioni dovranno contenere ulteriori valori per tale attributo.
D09B) L'attributo che segue serve a individuare la persona, fisica
o giuridica per conto del quale ha operato il cliente.
D09B.1) E' un attributo facoltativo, nel senso che non deve
essere indicato qualora il cliente agisca per proprio conto, ma
diventa obbligatorio in presenza di soggetto per conto del quale il
cliente ha agito.
Dati sulla registrazione
A51) Deve essere indicata la data in cui e' stato eseguito
l'inserimento nel registro informatico.
Gli attributi che seguono servono a consentire di apportare, nel
tempo, rettifiche e integrazioni all'archivio informatico.
A54.A) Gli specifici valori previsti per tale codice sono:
0 = registrazione in essere mai modificata;
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione;
2 = registrazione annullata (cancellata per rettifica);
3 = registrazione annullata (sostituita per rettifica).
A54.B) Deve essere indicata la data di esecuzione della rettifica
(in caso di variazione su entrambe le registrazioni *1* e *3*).
Dati sull'importo
Le informazioni relative all'importo devono essere presenti o
assenti contestualmente, cosi' come previsto dalla normativa.
B12) Deve essere indicato, anche per l'euro, il codice della
valuta dell'operazione, come da tabella allegata. Qualora la
prestazione professionale sia eseguita con diverse valute, nella
registrazione deve essere indicata la valuta preponderante (cioe'
quella con controvalore in euro di maggiore entita).
B14) Va indicato se conosciuto il valore monetario globale della
prestazione professionale espresso in unita' di euro.
1.5 Rettifiche
Non e' consentito rettificare le informazioni relative alle
prestazioni professionali o alle anagrafiche gia' inserite nel
registro; qualora si manifesti la necessita' di annullare o
modificare delle registrazioni, bisognera' agire come di seguito
descritto. La rettifica e' basata sugli attributi A54A (D54A) e A54B
(D54B) e prevede l'inserimento nell'archivio informatico o in
anagrafe di una nuova informazione, identica alla precedente in tutto
salvo che per gli attributi variati, e gli attributi A54A (D54A) ed
A54B (D54B) valorizzati in maniera tale da certificare lo stato delle
informazioni (0, 1, 2, 3) e la data della rettifica.
Si ricorda che per alcune delle registrazioni sono presenti piu'
istanze (frazionate, incarico congiunto di piu' clienti, prestazione
svolta da piu' professionisti, ecc.). In tali casi le variazioni
descritte nel seguito dovranno essere eseguite su tutte le istanze
interessate dell'archivio.
Per quanto attiene all'anagrafe dei soggetti, che, si ricorda, e'
"puntata" tramite i codici soggetto dall'archivio delle prestazioni
professionali, non e' consentita la modifica dei codici soggetto e
non e' consentito l'annullamento di registrazioni riguardanti
soggetti "puntati" da registrazioni di prestazioni professionali
ancora in essere.
Annullamenti
Variazioni da apportare sulla vecchia registrazione (tutte le
istanze):
- trasformazione (da *0* a *2*) del valore dell'attributo
indicativo dello stato della registrazione (A54.A o D54a);
- inserimento della data di esecuzione dell'annullamento
nell'attributo A54.B o D54B.
Modifiche
1 Variazioni da apportare sulla vecchia registrazione (tutte le
istanze):
- trasformazione (da *0* a *3*) del valore dell'attributo
indicativo dello stato della registrazione (A54.A o D54A);
- inserimento della data di esecuzione della variazione
nell'attributo A54.B o D54B.
2 Nuova registrazione da inserire possibilmente in successione
fisica alla precedente (per tutte le ricorrenze):
- valorizzazione degli attributi sulla base dei precedenti
(compreso l'identificativo registrazione o identificativo del
cliente) e delle modifiche da apportare;
- valorizzazione a *1* dell'attributo A54.A o D54A;
- inserimento della stessa data di esecuzione della variazione
nell'attributo A54.B o D54A.
L'attributo A54.A (D54A), indicativo dello stato della
registrazione, per tutte le registrazioni non annullate o sostituite
deve essere valorizzato a *0*.
L'attributo A54.B (D54B), indicante la data di modifica o
annullamento, per tutte le registrazioni non annullate, non
sostituite, non sostitutive, deve essere valorizzato a NULL o spazi.
* * *
1.6 Struttura fisica degli archivi
A) ARCHIVI INFORMATICI
La struttura fisica dell'archivio "registro", nel rispetto delle
standardizzazioni definite, e' lasciata alla decisione dei singoli
professionisti e delle societa' di revisione interessate. Devono
essere comunque osservate le seguenti prescrizioni:
1) Il registro informatico deve essere costituito da un unico
archivio per ogni professionista. Gli studi associati e le societa'
di professionisti e le societa' di revisione hanno la facolta' di
predisporre e alimentare un unico archivio; in tale eventualita'
dovranno obbligatoriamente essere valorizzati anche gli attributi A02
e D02 con indicazione del professionista che ha eseguito
l'identificazione o svolto la prestazione professionale. Le
registrazioni relative alle prestazioni professionali e quelle
relative alla anagrafe della clientela possono essere inserite su
archivi logici e fisici distinti.
Qualora si utilizzi un centro servizi per la tenuta e gestione
dell'archivio informatico puo' essere prevista la predisposizione di
un unico archivio fisico, purche' siano logicamente distinte e
separabili le registrazioni relative a ciascuno studio professionale
(attributi A01 e D01); tale tipo di soluzione, peraltro, deve farsi
carico di adeguati criteri di riservatezza e sicurezza.
2) Gli attributi relativi ai dati delle prestazioni professionali
(costituenti i sottoinsiemi *A* e *B*) devono essere contenuti
fisicamente nello stesso archivio (stesso file, stessa tabella).
3) I dati relativi alla anagrafe dei soggetti (attributi *D*)
possono essere parte di archivi anagrafici (informatici o cartacei)
anche preesistenti; qualora si utilizzi tale opportunita', dovra'
obbligatoriamente essere valorizzato (o "scritto") l'attributo di
connessione *D09*; in tale ipotesi l'integrabilita' di tale
preesistente archivio con i dati delle prestazioni professionali
dovra' essere prevista per tutti i 10 anni di durata delle
registrazioni.
4) E' consentito lo scarico su supporto magnetico o ottico
diverso delle registrazioni meno recenti. Cio' peraltro non deve
comportare un eccessivo aumento dei tempi di risposta, per tali dati,
delle funzioni di visualizzazione e ricerca.
5) Lo scarico citato deve avvenire per data di registrazione. Per
ogni scarico eseguito il professionista deve compilare un apposito
registro cartaceo indicante il contenuto di ogni singolo supporto
(periodo ricompreso e numero delle registrazioni).
6) E' fatto carico al professionista di adottare i giusti criteri
di sicurezza in materia di integrita' logica e fisica dei dati, su
tutti i supporti: doppie copie, attivita' di refreshing dei vecchi
supporti (letture ed eventuali riproduzioni, ecc.). La disponibilita'
delle informazioni registrate deve essere accertata in maniera
periodica e non al momento della richiesta da parte delle autorita'
abilitate.
7) E' fatto carico al professionista di adottare i giusti criteri
di sicurezza idonei al rispetto della riservatezza delle informazioni
nominative, (anagrafe e prestazioni professionali) anche quelle
riferite a soggetti diversi dalla clientela (ad esempio, protezione
da accessi indesiderati, custodia protetta dei supporti, accesso
controllato ai sistemi ed ogni altra modalita' compatibile con le
vigenti disposizioni in materia di riservatezza).
B) ARCHIVI CARTACEI
1) Come detto, i dati relativi alla anagrafe dei soggetti
(attributi *D*) possono essere parte di archivi anagrafici cartacei
anche preesistenti; qualora ci si avvalga di tale opportunita',
dovra' obbligatoriamente essere inserito in tali archivi ("scritto")
l'attributo di connessione *D09* (codice soggetto). In tale ipotesi
l'integrabilita' di tale archivio cartaceo preesistente con i dati
delle prestazioni professionali dovra' essere prevista per tutti i 10
anni di durata delle registrazioni.
2) Anche l'archivio delle prestazioni professionali puo' essere
tenuto tramite un registro cartaceo, nel rispetto di quanto gia'
indicato al punto precedente e fermo restando il tempo di
conservazione e l'integrabilita' con l'archivio anagrafico.
3) Per entrambi gli archivi, qualora si utilizzi la soluzione del
registro cartaceo, devono essere adottate soluzioni (ad esempio,
dimensione della spaziatura) che consentano, nei casi di modifica ai
dati da apportare successivamente alla registrazione, di evidenziare
il contenuto delle informazioni prima e dopo la modifica e di
esplicitare la data di esecuzione della modifica.
4) Con l'utilizzo di archivi cartacei dovranno essere date
soluzioni di tipo organizzativo alle disposizioni riguardanti
l'ordinamento, i criteri di ricerca e il controllo della riservatezza
delle informazioni:
ORDINAMENTO
Le registrazioni relative alle prestazioni professionali dovranno
essere poste in essere e conservate in ordine crescente di data di
registrazione (attributo A51) e, nell'ambito, dell'identificativo
registrazione mentre le registrazioni relative all'anagrafe dei
clienti e degli altri soggetti dovranno essere eseguite e conservate
in ordine crescente di codice cliente. Nei casi di utilizzo
dell'anagrafe dei clienti cartacea il codice cliente dovra' quindi
obbligatoriamente essere costituito da un progressivo crescente.
CRITERI DI RICERCA
La ricerca tramite archivi cartacei si presenta comunque in
maniera problematica. Solo il pieno rispetto dei criteri di
ordinamento potra' consentire, una volta saputo il periodo temporale
di interesse, di raggiungere l'informazione ricercata senza uno
scorrimento completo degli archivi, e dai codici soggetto risalire
alle generalita'. Comunque, una volta individuata l'informazione
ricercata (quel soggetto, quella operazione) devono essere rese
disponibili con soluzioni di natura organizzativa, tutte le
informazioni previste dalla struttura logica degli archivi.
RISERVATEZZA
Anche con la soluzione cartacea, e' fatto carico al professionista
di adottare misure organizzative di sicurezza idonee al rispetto
della riservatezza delle informazioni nominative (anagrafe e
prestazioni professionali), anche quelle riferite a soggetti diversi
dalla clientela (limitazioni all'utilizzo degli archivi cartacei,
custodia protetta degli archivi, ecc.).
1.7 Codifiche degli attributi
Alcuni degli attributi richiesti devono essere valorizzati secondo
quanto previsto da specifiche tabelle; di seguito vengono richiamati
gli attributi interessati e vengono descritte le modalita' di
riempimento o le tabelle dei valori possibili.
Codice Studio Professionale
Come gia' accennato, tale informazione deve essere utilizzata solo
se ci si avvale di un centro servizi per la gestione dell'archivio
informatico. L'informazione serve solo per identificare l'archivio o
il sottoinsieme delle registrazioni di competenza di uno specifico
studio professionale o professionista. Allo scopo puo' essere
utilizzato qualsiasi insieme di caratteri numerici o alfabetici
idoneo ad una suddivisione univoca (come il codice fiscale o la
partita IVA) delle registrazioni.
Codice Professionista
Anche questo attributo, in presenza di professionista che alimenta
un registro informatico riguardante identificazioni e attivita'
svolte solo da se stesso, non e' obbligatoriamente richiesto.
Viceversa, in caso di attivita' professionale svolta in forma
associata o societaria, qualora si volesse gestire un unico registro,
si dovra' inserire in questo attributo l'informazione di
individuazione (ad esempio, sigla) del professionista responsabile
della identificazione dei soggetti o che ha prestato l'attivita'
professionale.
Codice Cliente
E' un codice che deve essere attribuito obbligatoriamente a
ciascun soggetto (persona fisica o giuridica) censito (identificato)
nell'archivio anagrafico. Al riguardo puo' essere utilizzato
qualsiasi valore univoco, come, ad esempio, un progressivo. Il valore
di questo attributo consente, riportato nell'archivio delle
prestazioni professionali, di individuare a quali soggetti la
prestazione professionale faccia riferimento e di conoscerne tutte le
generalita'.
Codice Stato della registrazione
E' un attributo che serve a stabilire, in entrambi gli archivi, la
situazione dell'informazione registrata, e quindi consente di
apportare variazioni o annullamenti secondo le modalita' descritte al
paragrafo riguardante le RETTIFICHE. Gli specifici valori previsti
per tale codice sono:
0 = registrazione in essere mai modificata (all'immissione di una
nuova registrazione di cliente o prestazione professionale);
1 = registrazione in essere sostitutiva di precedente
registrazione (nella riga sostitutiva);
2 = registrazione annullata (nella riga cancellata per
annullamento);
3 = registrazione annullata per variazione (nella riga
sostituita).
Codice Tipo di identificazione
E' un attributo utilizzato per descrivere le modalita' di
identificazione dei soggetti presenti nell'archivio anagrafico. I
valori previsti sono i seguenti:
0 = identificazione non effettuata;
A = eseguita direttamente dal libero professionista o da un suo
collaboratore;
B = eseguita tramite atti pubblici, scritture private
autenticate, documenti recanti la firma digitale;
C = eseguita tramite dichiarazione dell'autorita' consolare
italiana;
D = eseguita tramite attestazione di altro professionista;
E = eseguita tramite idonea attestazione di intermediari
abilitati, enti creditizi o finanziari CEE, banche di paesi "GAFI";
F= eseguita tramite le ulteriori modalita' indicate dall'UIC.
Tipo del documento presentato
Per certificare il tipo del documento utilizzato ai fini della
identificazione dei soggetti i valori da utilizzare sono i seguenti:
01 = Carta di identita';
02 = Patente di guida;
03 = Passaporto;
04 = Porto d'armi;
05 = Tessera postale;
06 = Altro.
Codice divisa
Deve contenere, anche per l'euro, il codice della valuta della
attivita' svolta come da tabella seguente.
CODICE SWIFT DESCRIZIONE
1 USD DOLLARO USA
2 GBP STERLINA GRAN BRETAGNA
3 CHF FRANCO SVIZZERA
7 DKK CORONA DANIMARCA
8 NOK CORONA NORVEGIA
9 SEK CORONA SVEZIA
10 TRL LIRA TURCHIA
12 CAD DOLLARO CANADA
22 KES SCELLINO KENIA
26 PKR RUPIA PAKISTAN
29 CLP PESO CILE
31 INR RUPIA INDIA
32 LBP LIRA LIBANO
33 MTL LIRA MALTA
35 VEB BOLIVAR VENEZUELA
36 SYP LIRA SIRIA
40 COP PESO COLOMBIA
43 XAF FRANCO CFA
44 GIP STERLINA GIBILTERRA
46 CYP LIRA CIPRO
47 ALL LEK ALBANIA
51 ZWD DOLLARO ZIMBABWE
53 UYU PESO URUGUAY
55 MYR RINGGIT MALESIA
57 IRR RIAL IRAN
58 LKR RUPIA SRI LANKA
62 ISK CORONA ISLANDA
65 SOS SCELLINO SOMALIA
66 PHP PESO FILIPPINE
67 CUP PESO CUBA
68 ETB BIRR ETIOPIA
69 LYD DINARO LIBIA
70 EGP LIRA EGITTO
71 JPY YEN GIAPPONE
73 THB BAHT THAILANDIA
74 BOB BOLIVIANO BOLIVIA
75 SAR RIAL ARABIA SAUDITA
77 CRC COLON COSTARICA
78 GTQ QUETZAL GUATEMALA
79 SDD DINARO SUDAN
80 TND DINARO TUNISIA
81 NGN NAIRA NIGERIA
82 ZAR RAND SUD AFRICA
83 DJF FRANCO GIBUTI
84 MAD DIRHAM MAROCCO
87 AOA KWANZA ANGOLA
89 JOD DINARO GIORDANIA
93 IQD DINARO IRAK
101 PYG GUARANI' PARAGUAY
102 KWD DINARO KUWAIT
103 HKD DOLLARO HONG KONG
105 XPF FRANCO CFP (COM. FINANZ. PACIF)
106 DZD DINARO ALGERIA
107 MMK KYATMYANMAR
109 AUD DOLLARO AUSTRALIA
111 GHC CEDI GHANA
113 NZD DOLLARO NUOVA ZELANDA
115 AFN AFGANI AFGANISTAN
116 DOP PESO REPUBBLICA DOMINICANA
117 SVC COLON EL SALVADOR
118 HNL LEMPIRA HONDURAS
119 KRW WON COREA DEL SUD
120 NIO CORDOBA ORO
122 YER RIAL YEMEN
123 IDR RUPIA INDONESIA
124 SGD DOLLARO SINGAPORE
125 TZS SCELLINO TANZANIA
126 UGX SCELLINO UGANDA
127 ZMK KWACHA ZAMBIA
129 GNF FRANCO GUINEA
130 MGF FRANCO MADAGASCAR
131 ROL LEU ROMANIA
132 ANG FIORINO ANTILLE OLANDESI
133 MZM METICAL MOZAMBICO
135 BSD DOLLARO BAHAMA
136 BHD DINARO BAHREIN
137 XCD DOLLARO CARAIBI DELL'EST
138 BMD DOLLARO BERMUDE
139 BND DOLLARO BRUNEI
140 BIF FRANCO BURUNDI
141 KHR RIEL KAMPUCHEA
142 JMD DOLLARO GIAMAICA
143 TWD DOLLARO TAIWAN
144 CNY RENMIMBI (YUAN) CINA
145 VND DONG VIETNAM
146 FKP STERLINA FALKLAND
147 FJD DOLLARO FIJI
149 GYD DOLLARO GUYANA
151 HTG GOURDE HAITI
152 BZD DOLLARO BELIZE
153 HUF FORINT UNGHERIA
154 LAK KIP LAOS
155 LRD DOLLARO LIBERIA
156 MOP PATACA MACAO
157 MWK KWACHA MALAWI
158 MVR RUPIA MALDIVE
160 MNT TUGRIK MONGOLIA
161 NPR RUPIA NEPAL
162 PAB BALBOA PANAMA
163 RWF FRANCO RUANDA
164 WST TALA SAMOA OCCIDENTALI
165 SLL LEONE SIERRA LEONE
166 TTD DOLLARO TRINIDAD E TOBAGO
167 TOP PAANGA TONGA
170 MUR RUPIA MAURITIUS
171 BWP PULA BOTSWANA
172 LSL LOTI LESOTHO
173 SZL LILANGENI NGWANE
174 BDT TAKA BANGLA DESH
180 BTN NGULTRUM BHUTAN
181 CVE ESCUDO CAPO VERDE
182 KPW WON COREA DEL NORD
184 OMR RIAL OMAN
185 SCR RUPIA SEYCHELLES
187 AED DIRHAN EMIRATI ARABI UNITI
188 XDR DIRITTI SPECIALI DI PRELIEVO
189 QAR RIYAL QATAR
190 PGK KINA PAPUA NUOVA GUINEA
191 STD DOBRA SAO TOME
193 GMD DALASI GAMBIA
195 BBD DOLLARO BARBADOS
196 MRO OUGUJYA MAURITANIA
201 PEN NUEVO SOL PERU'
203 ILS NUOVO SHEKEL ISRAELE
205 KYD DOLLARO ISOLE CAYMAN
206 SBD DOLLARO ISOLE SALOMONE
207 SHP STERLINA S.ELENA
208 VUV VATU VANUATU
209 XOF FRANCO CFA (BCEAO)
210 KMF FRANCO ISOLE COMORE
211 AWG FIORINO ARUBA
215 SIT TALLERO SLOVENIA
216 ARS PESO ARGENTINA
218 EEK CORONA ESTONIA
219 LVL LITAS LETTONIA
221 LTL LITAS LITUANIA
222 MXN NUOVO PESO MESSICO
223 CZK CORONA REPUBBLICA CECA
224 SKK CORONA REPUBBLICA SLOVACCA
225 KGS SOM KIRGHIZISTAN
228 TMM MANAT TURKMENISTAN
229 HRK KUNA CROAZIA
230 GEL LARI GEORGIA
231 KZT TENGE KAZAKISTAN
232 UZS SUM UZBEKISTAN
234 BRL REAL BRASILE
235 MDL LEU MOLDAVIA
236 MKD DINARO MACEDONIA
237 PLN ZLOTY POLONIA
238 AZM MANAT AZERBAIGIAN
240 BAM CONVERTIBLE MARKS BOSNIA ERZEG
241 UAH HRYVNIA UCRAINA
242 EUR EURO UNIONE ECON. E MONETARIA
243 ERN NAKFA ERITREA
244 RUB RUBLO RUSSIA (NUOVO)
246 AMD DRAM ARMENIA
252 NAD DOLLARO NAMIBIA
261 CDF FRANCO REPUBBLICA DEMOCRATICA
262 BGN LEV BULGARIA
263 BYR RUBLO BIELORUSSIA
264 TJS SOMONI TAGIKISTAN
265 CSD DINARO SERBIA E MONTENEGRO
266 SRD DOLLARO SURINAME
267 TRY LIRA TURCHIA (NUOVA)
268 MGA FRANCO MADAGASCAR (NEW)
270 RON LEU ROMANIA
Descrizione Paese
L'attributo, da valorizzare solo per i soggetti non residenti in
alternativa alla provincia, deve contenere uno dei seguenti valori:
ABU DHABI
AFGHANISTAN
AJMAN
ALBANIA
ALGERIA
AMERICAN SAMOA
ANDORRA
ANGOLA ANGUILLA
ANTIGUA E BARBUDA
ANTILLE OLANDESI
ARABIA SAUDITA
ARGENTINA
ARMENIA
ARUBA
ASCENSION
AUSTRALIA
AUSTRIA
AZERBAIGIAN
AZZORRE, ISOLE
BAHAMA
BAHREIN
BANGLADESH
BARBADOS
BELGIO
BELIZE
BENIN
BERMUDA
BHUTAN
BIELORUSSIA
BOLIVIA
BOSNIA ERZEGOVINA
BOTSWANA
BOUVET ISLAND
BRASILE
BRUNEI
BULGARIA
BURKINA FASO
BURUNDI
CAMBOGIA
CAMERUN
CAMPIONE D'ITALIA
CANADA
CANARIE, ISOLE
CAPO VERDE
CAROLINE, ISOLE
CAYMAN ISLANDS
CECA, REPUBBLICA
CENTROAFRICANA REP.
CEUTA
CHAFARINAS
CHAGOS, ISOLE
CHRISTMAS ISLAND
CIAD
CILE
CINA REP.POP.
CIPRO
CITTA' DEL VATICANO
CLIPPERTON
COCOS (KEELING) ISLANDS
COLOMBIA
COMORE, ISOLE
CONGO
CONGO, REPUBBLICA DEMOCRATICA
COOK, ISOLE
COREA DEL NORD
COREA DEL SUD
COSTA D'AVORIO
COSTARICA
CROAZIA
CUBA
DANIMARCA
DESSTA
DOMINICA
DOMINICANA REP.
DUBAI
ECUADOR
EGITTO
ERITREA
ESTONIA
ETIOPIA
FAER OER, ISOLE
FALKLAND, ISOLE
FIJI, ISOLE
FILIPPINE
FINLANDIA
FRANCIA
FUIJAYRAH
GABON
GAMBIA
GEORGIA
GERMANIA
GHANA
GIAMAICA
GIAPPONE
GIBILTERRA
GIBUTI
GIORDANIA
GOUGH
GRECIA
GRENADA
GROENLANDIA
GUADALUPA
GUAM
GUATEMALA
GUAYANA FRANCESE
GUERNSEY
GUINEA
GUINEA BISSAU
GUINEA EQUATORIALE
GUYANA
HAITI
HEARD E MCDONALD ISLANDS
HONDURAS
HONG KONG
INDIA
INDONESIA
IRAN
IRAQ
IRLANDA
ISLANDA
ISOLE AMERICANE DEL PACIFICO
ISRAELE
ITALIA
JERSEY
KAZAKISTAN
KENYA
KIRGHIZISTAN
KIRIBATI
KUWAIT
LAOS
LESOTHO
LETTONIA
LIBANO
LIBERIA
LIBIA
LIECHTENSTEIN
LITUANIA
LUSSEMBURGO
MACAO
MACEDONIA
MADAGASCAR
MADEIRA
MALAWI
MALAYSIA
MALDIVE
MALI
MALTA
MAN, ISOLA
MARIANNE SETTENTRIONALI, ISOLE
MAROCCO
MARSHALL, ISOLE
MARTINICA
MAURITANIA
MAURIZIO, ISOLA
MAYOTTE
MELILLA
MESSICO
MICRONESIA, STATI FEDERATI
MIDWAY, ISLANDS
MOLDAVIA
MONGOLIA
MONTSERRAT
MOZAMBICO
MYANMAR
NAMIBIA
NAURU
NEPAL
NICARAGUA
NIGER
NIGERIA
NIUE
NORFOLK ISLAND
NORVEGIA
NUOVA CALEDONIA
NUOVA ZELANDA
OMAN
PAESI BASSI
PAKISTAN PALAU
PALESTINA, TERRITORI AUTONOMI DI PANAMA
PANAMA - ZONA DEL CANALE
PAPUA - NUOVA GUINEA
PARAGUAY
PENON DE ALHUCEMAS
PENON DE VELEZ DE LA GOMERA
PERU'
PITCAIRN
POLINESIA FRANCESE
POLONIA
PORTOGALLO
PORTORICO
PRINCIPATO DI MONACO
QATAR
RAS EL KHAIMAH
REGNO UNITO
REUNION
ROMANIA
RUSSIA
RWANDA
SAHARA OCCIDENTALE
SAINT LUCIA
SAINT MARTIN SETTENTRIONALE
SALOMONE, ISOLE
SALVADOR
SAMOA
SAN MARINO
SANT'ELENA
SAO TOME E PRINCIPE
SENEGAL
SERBIA AND MONTENEGRO
SEYCHELLES
SHARJAH
SIERRA LEONE
SINGAPORE
SIRIA
SLOVACCA, REPUBBLICA
SLOVENIA
SOMALIA
SOUTH GEORGIA E SOUTH SANDWICH
SPAGNA
SRI LANKA
ST. PIERRE E MIQUELON
ST. KITTS E NEVIS
ST. VINCENT E GRENADINE
STATI UNITI D'AMERICA
SUDAFRICANA REP.
SUDAN
SURINAME
SVALBARD E JAN MAYEN ISLANDS
SVEZIA
SVIZZERA
SWAZILAND
TAGIKISTAN
TAIWAN
TANZANIA
TERRITORIO ANTARTICO BRITANNICO
TERRITORIO ANTARTICO FRANCESE
TERRITORIO BRITANNICO OCEANO INDIANO
THAILANDIA
TIMOR LESTE
TOGO
TOKELAU
TONGA
TRINIDAD E TOBAGO
TRISTAN DA CUNHA
TUNISIA
TURCHIA
TURKMENISTAN
TURKS E CAICOS
TUVALU'
UCRAINA
UGANDA
UMM AL QAIWAIN
UNGHERIA
URUGUAY
UZBEKISTAN
VANUATU
VENEZUELA
VERGINI AMERICANE, ISOLE
VERGINI BRITANNICHE, ISOLE
VIETNAM
WAKE, ISLAND
WALLIS E FUTUNA
YEMEN
ZAMBIA
ZIMBABWE
ALTRO PAESE
1.8 Chiave di identificazione
Per chiave di identificazione si intende l'attributo, contenuto
nel registro, che consente l'identificazione UNIVOCA di ogni
prestazione o anagrafica registrata; tale funzione viene svolta
dall'attributo *A03* descritto nel tracciato per l'archivio delle
prestazioni professionali e *D09* per l'archivio anagrafico,
eventualmente in congiunzione (per le rettifiche) con gli attributi
A54.A/B (D54AB) (stato della registrazione e data di intervento). In
merito al contenuto dell'attributo A03, ogni professionista e'
lasciato libero di decidere secondo le proprie esigenze; al suo
interno deve essere in ogni caso previsto un progressivo crescente.
1.9 Ordinamento
Per quanto attiene all'ordinamento delle informazioni, devono
essere disciplinati due diversi aspetti:
1) ordinamento dei due archivi (dati recenti);
2) ordinamento dei dati "storici" scaricati su altri supporti;
In merito al primo punto si prescrive quanto segue:
- qualora il professionista faccia uso di DBMS che consentono
l'accesso rapido alle informazioni per diverse chiavi di ricerca, non
e' richiesto nessun preciso ordinamento fisico delle registrazioni;
- i professionisti e le societa' di revisione che registrano
prestazioni professionali e anagrafiche su archivi sequenziali devono
conservare tali dati in ordine crescente di data di registrazione
(attributi rispettivamente A51 e D10) e di identificativo di
registrazione (A03 e D09) oppure predisporre una funzione elaborativa
che, per la semplice visualizzazione, ne realizzi una versione
ordinata per i citati attributi.
Per quanto attiene al secondo punto, si precisa che lo scarico su
altri supporti magnetici o ottici delle registrazioni meno recenti
deve avvenire secondo le seguenti modalita':
- i criteri di stralcio devono basarsi sulla DATA DI
REGISTRAZIONE (A51 o D10);
- i supporti magnetici prodotti devono contenere TUTTE le
prestazioni professionali e le anagrafiche REGISTRATE in un preciso
intervallo temporale;
- il riferimento agli intervalli temporali contenuti in ciascun
supporto, unitamente all'indicazione della quantita' di registrazioni
scaricate, deve essere contenuto in un apposito registro, cartaceo o
informatico, da tenersi a cura del professionista o del centro
servizi;
- all'interno di ogni supporto le registrazioni devono essere
ordinate per data e identificativo registrazione.
1.10 Chiavi e funzioni di ricerca
Per chiavi di ricerca si intendono i singoli attributi, o la
combinazione di attributi, mediante i quali le funzioni di "ricerca"
riescono ad evidenziare il voluto sottoinsieme delle registrazioni
presenti nell'archivio registro.
Per quanto riguarda le funzioni di ricerca si precisa quanto
segue:
- le ricerche devono poter essere eseguite per tutti gli
attributi previsti negli standards;
- potranno essere richieste informazioni su un soggetto,
indipendentemente dal molo da questi esercitato nelle diverse
operazioni (cliente o soggetto per conto del quale il cliente ha
operato). Al riguardo si puo' accettare che il risultato venga
raggiunto con due diverse ricerche;
- le ricerche interesseranno quasi sempre entrambi gli archivi;
ad esempio, si potrebbe partire dalla ricerca della presenza di un
soggetto nell'archivio anagrafico (mediante il nome, o la data di
nascita, ecc.) e poi, ricavatone il codice identificativo (D09),
ricercare nel registro delle prestazioni professionali (tramite D09A
e D09B) le attivita' in cui il soggetto e' stato coinvolto, e, al
limite, tornare all'archivio anagrafico per conoscere le generalita'
degli altri soggetti coinvolti. All'opposto, si potrebbe partire
dalla ricerca di una particolare prestazione professionale (ad
esempio, tramite la data, il tipo di attivita', ecc.), e poi,
ottenuti i codici dei soggetti coinvolti (D09A e D09B), passare
all'archivio anagrafico per conoscerne le generalita';
- riguardo al sistema di ricerca si ricorda che per alcune delle
prestazioni professionali (casi di frazionamento, conferimento
congiunto di piu' clienti, molteplicita' dei soggetti per conto dei
quali si e' agito) l'operazione e' descritta da piu' di una istanza
dell'archivio;
- le funzioni di ricerca devono attivarsi sia sui dati "recenti"
sia sui dati scaricati su altri supporti magnetici o ottici, e devono
agire su tutti gli attributi previsti nella struttura logica;
- una volta raggiunta l'informazione ricercata devono essere rese
disponibili, con soluzioni di natura tecnica o organizzativa, tutte
le informazioni previste dalla struttura logica degli archivi, anche
se materialmente memorizzate in archivi preesistenti o contenute in
supporti cartacei.
* * *
1.11 Modalita' di acquisizione e durata delle registrazioni
Modalita' di alimentazione
Il registro informatico puo' essere alimentato con le seguenti
modalita':
- con transazioni interattive di inserimento (digitazione a
terminale o P.C.);
- mediante elaborazioni periodiche, dai dati di archivi di
"evidenza" o provvisori (ad esempio, per le frazionate);
- mediante elaborazioni periodiche, dai dati acquisiti per
preesistenti procedure.
Non e' consentito l'inserimento nell'archivio "registro" di
informazioni incomplete, o per le quali non e' stata ancora decisa la
registrazione. Per tali necessita' possono essere utilizzati archivi
identici a quello del registro, anche connessi "logicamente", ma
fisicamente distinti.
Tempi
Le informazioni anagrafiche devono essere inserite nell'archivio
anagrafico entro 30 giorni dalla data di identificazione del cliente;
i dati delle prestazioni professionali devono essere inseriti nel
relativo registro entro 30 giorni dalla data in cui se ne ha
conoscenza. La registrazione puo' essere cancellata dal registro
informatico (archivi dei dati recenti o "storici") al trascorrere di
10 anni dalla data di registrazione (prestazioni professionali); per
l'archivio anagrafico la cancellazione e' subordinata alla avvenuta
cancellazione di tutte le prestazioni professionali in cui il
soggetto e' coinvolto.
1.12 Gestione delle operazioni frazionate
Non sono previsti specifici STANDARDS INFORMATICI per eventuali
archivi di controllo dei casi di frazionamento; la possibile gestione
informatica di tali archivi e' totalmente demandata ai professionisti
e alle societa' di revisione interessate. Per quanto riguarda,
invece, l'inserimento in archivio di operazioni frazionate, che
concettualmente sono una unica operazione, ogni gruppo di frazionate
dovra' essere registrato utilizzando lo stesso valore per
L'IDENTIFICATIVO REGISTRAZIONE (A03) e valorizzando a *l* il Flag
A22.
1.13 Documentazione del sistema informatico
Ogni professionista dovra' detenere una sintetica documentazione
delle procedure informatiche utilizzate; questa dovra' riguardare in
particolare:
- le modalita' di alimentazione degli archivi, di scarico dei
dati piu' vecchi e di cancellazione delle evidenze dal registro;
- le modalita' di esecuzione delle funzioni di ricerca;
- la struttura dei due archivi, indicante anche le modalita' di
assegnazione dell'identificativo registrazione e dell'identificativo
cliente;
- l'eventuale sistema di supporto al controllo dei casi di
frazionamento.
Qualora il professionista faccia uso di un pacchetto applicativo
prodotto da altri, siano essi altri professionisti o societa' di
revisione o case di software, l'obbligo di conservare la parte piu'
analitica della suddetta documentazione ricade su questi ultimi.
ALLEGATO C
INDICATORI DI ANOMALIA
Al fine di agevolare l'attivita' di valutazione del professionista
in ordine agli eventuali profili di sospetto delle operazioni oggetto
dell'incarico professionale si forniscono di seguito alcuni
indicatori esemplificativi di anomalia, la cui elencazione non e'
esaustiva anche in considerazione della continua evoluzione delle
modalita' di svolgimento delle operazioni finanziarie. Per favorire
la lettura e la comprensione degli indicatori, alcuni di essi sono
stati specificati in sub-indici che costituiscono un'esemplificazione
dell'indicatore a cui si riferiscono.
Il professionista puo' avvalersi di tali indicatori, che attengono
ad aspetti sia soggettivi che oggettivi dell'operazione, in presenza
dei quali, sulla base di tutte le altre informazioni disponibili,
deve formulare una valutazione sulla natura dell'operazione.
La casistica deve essere intesa come strumento operativo da
utilizzare per le verifiche, tenendo presente che l'assenza dei
profili di anomalia suggeriti nel presente provvedimento puo' non
essere sufficiente ad escludere che l'operazione sia sospetta. A tale
proposito si richiamano le disposizioni di cui alla parte IV,
paragrafi 1, 3 e 4 del provvedimento.
Nella segnalazione occorre evidenziare le anomalie avendo riguardo
al contesto nel quale l'operazione e' compiuta o richiesta e a tutte
le informazioni disponibili. Le ragioni del sospetto devono essere
illustrate e spiegate con accuratezza nella segnalazione, senza
limitarsi al riferimento a uno o piu' indicatori.
Costituiscono indicatori della natura sospetta dell'operazione:
1. Indicatori di anomalia connessi al comportamento del cliente:
1.1 Il cliente si rifiuta o si mostra ingiustificatamente
riluttante a fornire le informazioni occorrenti per l'esecuzione
delle prestazioni professionali, a dichiarare l'attivita' esercitata,
a presentare documentazione contabile o di altro genere, a segnalare
i rapporti intrattenuti con altri professionisti, a fornire ogni
altra informazione che, in circostanze normali, viene acquisita nello
svolgimento della prestazione professionale.
- Il cliente rifiuta di o solleva obiezioni a fornire al
professionista il numero del conto sul quale il pagamento e' stato o
sara' addebitato.
1.2 Il cliente fornisce informazioni palesemente inesatte o
incomplete, tali da manifestare l'intento di occultare informazioni
essenziali, soprattutto se riguardanti i soggetti beneficiari della
prestazione.
- Il cliente usa documenti identificativi che sembrano essere
contraffatti.
- Il cliente fornisce informazioni palesemente false.
1.3 Il cliente ripetutamente cambia professionisti in un arco
breve di tempo senza che i professionisti siano in grado di trovare
una spiegazione adeguata per questo comportamento.
1.4 Il cliente chiede di modificare condizioni e modalita' di
svolgimento della prestazione quando la configurazione
originariamente prospettata implichi forme di identificazione o
registrazione oppure supplementi di istruttoria da parte del
professionista.
- Il cliente rifiuta di o solleva obiezioni a pagare il prezzo di
vendita con bonifico o assegno bancario anche se la somma e'
superiore a 12.500.
1.5 Il cliente ricorre ai servizi di un prestanome senza
plausibili giustificazioni.
1.6 Clienti non residenti conferiscono procure a soggetti non
residenti ovvero i clienti conferiscono procure a soggetti non legati
da rapporti di carattere personale o professionale o imprenditoriale
idonei a giustificare tale conferimento.
2. Indicatori di anomalia connessi al profilo
economico-patrimoniale del cliente:
2.1 I clienti, in assenza di plausibili giustificazioni,
richiedono lo svolgimento di prestazioni relative ad operazioni
palesemente non abituali e/o non giustificate rispetto all'esercizio
normale della loro professione o attivita'.
2.2 I clienti impiegano disponibilita' che non appaiono coerenti
con l'attivita' svolta dagli stessi o comunque non sono in alcun modo
giustificate.
2.3 I clienti ricorrono a frequenti operazioni di acquisizione e
cessione di partecipazioni in imprese, non giustificate dal proprio
profilo economico-patrimoniale o dalla propria professione o
attivita'.
2.4 Le imprese clienti, pur detenendo un capitale sociale di
importo ridotto, acquisiscono a diverso titolo la disponibilita' di
beni, anche di lusso, di elevato valore, soprattutto con uso di
denaro contante.
3. Indicatori di anomalia relativi alla dislocazione territoriale
delle controparti delle operazioni oggetto delle prestazioni:
3.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
che coinvolgono controparti insediate in paesi esteri noti come
centri off-shore o caratterizzati da regimi privilegiati sotto il
profilo fiscale o del segreto bancario ovvero indicati dal Gruppo di
azione finanziaria internazionale (GAFI) come non cooperativi, e che
non siano giustificate dall'attivita' economica del cliente o da
altre circostanze.
- Operazioni inerenti la costituzione ed il trasferimento di
diritti reali su immobili, effettuati nei predetti paesi.
- Operazioni di conferimento per la costituzione o l'aumento di
capitale - soprattutto se effettuate in contanti e per importi
consistenti - di societa' dislocate nei predetti paesi esteri.
- Operazioni di costituzione di trust o strutture societarie nei
predetti paesi.
- Utilizzazione come soci di societa' costituite in regime di
trust nei predetti paesi.
- Operazioni di trasferimento di partecipazioni o di diritti su
quote o azioni, o su altri strumenti finanziari che danno diritto di
acquisire tali partecipazioni o diritti, qualora venga interposto un
soggetto estero con chiare finalita' di dissimulazione.
3.2 I clienti richiedono di effettuare sul conto del
professionista operazioni di ricezione/trasferimento di fondi da
parte/a favore di controparti dislocate in paesi esteri noti come
centri off-shore o caratterizzati da regimi privilegiati sotto il
profilo fiscale o del segreto bancario ovvero indicati dal GAFI come
non cooperativi.
3.3 Ricerca di finanziamenti sulla base di garanzie, anche
rappresentate da titoli o certificati, attestanti l'esistenza di
cospicui depositi presso banche estere, specie se tali depositi o
finanziamenti sono intrattenuti presso o erogati da soggetti
insediati in paesi esteri noti come centri off-shore o caratterizzati
da regimi privilegiati sotto il profilo fiscale o del segreto
bancario ovvero indicati dal GAFI come non cooperativi, in assenza di
adeguate ragioni giustificatrici.
4. Indicatori di anomalia relativi a tutte le categorie di
operazioni:
4.1 Il cliente intende regolare i pagamenti con una somma notevole
di denaro in contanti.
4.2 Il cliente intende effettuare operazioni mediante l'impiego di
denaro contante o di mezzi di pagamento non appropriati rispetto alla
prassi comune ed in considerazione della natura dell'operazione, non
giustificate dall'attivita' svolta o da altre circostanze.
4.3 Il cliente intende effettuare operazioni a condizioni o valori
palesemente diversi da quelli di mercato.
4.4 Il cliente ricorre sistematicamente a tecniche di
frazionamento delle operazioni non giustificate dall' attivita'
svolta o da altre circostanze.
4.5 L'operazione appare del tutto incongrua rispetto alle
finalita' dichiarate dal cliente.
- Il cliente richiede una consulenza per l'organizzazione di
operazioni di finanza strutturata sui mercati internazionali per
esigenze legate ad un'attivita' commerciale con l'estero di
dimensioni evidentemente contenute.
5. Indicatori di anomalia relativi ad operazioni immobiliari:
5.1 Le prestazioni professionali riguardano investimenti in beni
immobili effettuati da soggetti del tutto privi di adeguato profilo
economico-imprenditoriale o da cittadini stranieri non aventi alcun
collegamento con lo Stato.
5.2 I clienti ricorrono ripetutamente alla conclusione di
contratti a favore di terzo, di contratti per persona da nominare o
ad intestazioni fiduciarie, aventi ad oggetto diritti su beni
immobili, senza alcuna plausibile motivazione.
5.3 Il cliente intende comprare un bene immobile con una somma
notevole di denaro in contanti.
6. Indicatori di anomalia relativi alla costituzione e alla
amministrazione di imprese, societa', trust ed enti analoghi:
6.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di natura societaria palesemente rivolte a perseguire finalita' di
dissimulazione o di ostacolo all'identificazione della effettiva
titolarita' e della provenienza delle disponibilita' finanziarie
coinvolte.
- Costituzione e impiego di trust, soprattutto nel caso in cui si
applichi una normativa propria di ordinamenti caratterizzati da
principi e regole non in linea con le disposizioni antiriciclaggio
italiane, in assenza di adeguate ragioni giustificatrici.
- Costituzione di strutture di gruppo particolarmente complesse e
articolate, anche in relazione alla distribuzione delle
partecipazioni e alla collocazione all'estero di una o piu' societa'.
- Definizione di sindacati di voto o di blocco, preordinati ad
esercitare controllo o influenza significativa sull'attivita' della
societa'.
6.2 I clienti intendono costituire societa' con capitale in denaro
nelle quali figurano come soci persone non imputabili sul piano
penale, senza plausibili giustificazioni, ad eccezione delle imprese
familiari.
6.3 I clienti intendono costituire tre o piu' societa' nello
stesso giorno o piu' di tre societa' nel periodo di un mese, quando
almeno uno dei soci di tali societa' sia la stessa persona fisica o
giuridica, e concorrano una o piu' delle seguenti circostanze:
- nessuno dei soci e degli amministratori sia residente nel luogo
della sede,
- si tratti di soci o amministratori non conosciuti e residenti
in luoghi diversi,
- concorrano altri fattori che rendano sospetta l'operazione.
6.4 I clienti intendono effettuare frequenti operazioni di
acquisizione e cessione di imprese o di aziende, palesemente non
giustificate dalla natura dell'attivita' svolta o dalle
caratteristiche economiche del cliente.
6.5 I clienti intendono costituire ovvero utilizzare una o piu'
societa' prestanome o comunque interposta, in assenza di plausibili
motivazioni.
6.7 I clienti intendono costituire o acquistare una societa'
avente oggetto sociale di difficile identificazione, o senza
relazione con quello che sembra essere l'esercizio normale delle
attivita' condotte dal cliente.
6.8 I clienti intendono effettuare conferimenti in societa' o
altri enti con modalita' tali da risultare palesemente incoerenti con
il loro profilo economico o con le finalita' della societa' o
dell'ente conferitario.
6.9 Le prestazioni professionali richieste riguardano il
conferimento di incarichi di responsabilita' in societa' o enti a
persone sprovviste delle necessarie capacita', palesemente
preordinato a disgiungere l'attivita' decisionale dalla titolarita'
delle cariche (ad esempio, impiegati senza specifica qualificazione,
disoccupati, persone senza particolari titoli di studio o
professionali, immigrati di recente entrata, persone prive di
domicilio conosciuto o con domicilio meramente formale, residenti in
paesi esteri noti come centri off-shore o caratterizzati da regimi
privilegiati sotto il profilo fiscale o del segreto bancario ovvero
indicati dal GAFI come non cooperativi).
7. Indicatori di anomalia relativi ad operazioni contabili e di
sollecitazione del pubblico risparmio:
7.1 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
contabili aventi l'evidente finalita' di occultare disponibilita' di
diversa natura o provenienza (ad esempio: attraverso la
sopravvalutazione o la sottovalutazione di poste o cespiti).
7.2 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di appello al pubblico risparmio (sollecitazione all'investimento,
mediante offerte pubbliche di vendita di prodotti finanziari;
sollecitazione al disinvestimento, mediante offerte pubbliche di
acquisto o di scambio di prodotti finanziari) effettuate con
modalita' che risultino chiaramente volte all'elusione delle
disposizioni contenute nel Titolo II del decreto legislativo 24
febbraio 1998, n. 58 e nei relativi provvedimenti di attuazione,
ovvero al trasferimento o alla sostituzione di prodotti finanziari o
di disponibilita' in essi rappresentate di provenienza illecita.
7.3 Le prestazioni professionali richieste riguardano operazioni
di emissione di valori mobiliari che, palesemente prive di ragioni
giustificatrici, appaiono incoerenti con le caratteristiche
dell'emittente e con le esigenze di approvvigionamento di mezzi
finanziari, ovvero effettuate con modalita' tali da manifestare
intenti elusivi delle disposizioni contenute nell'articolo 129 del
decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385 e nei relativi
provvedimenti di attuazione. Tra le circostanze da valutare e'
compresa la destinazione degli strumenti emessi all'acquisto o alla
sottoscrizione da parte di un unico soggetto.
8. Indicatori di anomalia relativi all'utilizzo di conti ovvero di
altri rapporti continuativi:
8.1 I professionisti, in ragione delle prestazioni professionali
richieste, vengono a conoscenza di modalita' di utilizzo di conti o
di altri rapporti continuativi da parte del cliente non usuali o non
giustificate in ragione della normale attivita' del cliente o di
altre circostanze.
- Il cliente compie successive operazioni di apertura e chiusura
di conti in paesi esteri e di altri rapporti continuativi senza che
cio' appaia giustificato alla luce di obiettive esigenze o
dall'attivita' svolta.
- Il cliente compie operazioni caratterizzate da un ricorso
ingiustificato all'impiego di denaro contante o a tecniche di
pagamento mediante compensazione o da elementi quali domiciliazione
dell'agente presso terzi, presenza di caselle postali o di indirizzi
postali diversi dal domicilio fiscale o professionale.
- Il cliente richiede l'apertura di piu' conti o rapporti in
paesi esteri senza una giustificazione plausibile.
- Il cliente utilizza conti di soggetti terzi, in particolare di
societa' o enti, per l'impiego o la dissimulazione di disponibilita'
personali, ovvero utilizza conti personali per l'impiego o la
dissimulazione di disponibilita' di terzi, in particolare di societa'
o enti.
- Il cliente utilizza cassette di sicurezza che, in assenza di
obiettive ragioni giustificatrici, appare volto ad assicurare
l'occultamento delle disponibilita' custodite.
8.2 Il professionista e' incaricato di effettuare depositi di
denaro, beni o titoli, con istruzione da parte del depositante di
impiegarli per fini insoliti o non usuali rispetto alla normale
attivita' del cliente.
ALLEGATO D
SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI AI SENSI DELL'ARTICOLO 3 DELLA LEGGE 5
LUGLIO 1991, N. 197
QUADRO A
INFORMAZIONI GENERALI SULLA SEGNALAZIONE
INFORMAZIONI DI RIFERIMENTO DELLA SEGNALAZIONE
1. Tipo di segnalazione (iniziale/sostitutiva)
2. Numero identificativo della segnalazione
3. Data della segnalazione
4. Data di invio della segnalazione
5. Numero segnalanti
QUADRO B
INFORMAZIONI GENERALI SUL SEGNALANTE
SOGGETTO PREPOSTO A FORNIRE INFORMAZIONI RELATIVE ALLA SEGNALAZIONE
1. N. di telefono
2. N. di fax
3. Indirizzo di posta elettronica
DATI ANAGRAFICI DEL SEGNALANTE
4. Tipo del soggetto segnalante
5. Descrizione del soggetto segnalante
6. Codice fiscale del soggetto segnalante
7. Codice identificativo del soggetto segnalante
8. Cognome
9. Nome
10. Comune di nascita
11. Provincia
12. Stato
13. Data di nascita
14. Sesso
15. Indirizzo del domicilio professionale principale
16. Comune del domicilio professionale principale
17. Provincia
QUADRO C
OPERAZIONE OGGETTO DELLA SEGNALAZIONE
INFORMAZIONI INERENTI L'OPERAZIONE OGGETTO DELLA PRESTAZIONE
1. Descrizione dell'operazione
2. Descrizione dei motivi del sospetto
QUADRO D
INFORMAZIONI SULLA PERSONA FISICA CUI L'OPERAZIONE VA RIFERITA
DATI IDENTIFICATIVI
1. Cognome
2. Nome
3. Comune di nascita/Stato estero
4. Provincia
5. Data di nascita
6. Sesso
7. Natura giuridica
8. Codice fiscale
RESIDENZA
9. Indirizzo
10. CAP
11. Comune/Stato estero
12. Provincia
QUADRO E
INFORMAZIONI SUL SOGGETTO DIVERSO DA PERSONA FISICA CUI
L'OPERAZIONE VA RIFERITA
DATI IDENTIFICATIVI
1. Denominazione
2. Natura giuridica
3. Sigla
4. Data di costituzione
5. Codice fiscale
6. Partita IVA
SEDE LEGALE
7. Comune/Stato estero
8. Provincia
LEGALE RAPPRESENTANTE
9. Cognome
10. Nome
11. Comune/Stato estero di nascita
12. Provincia
13. Data di nascita
14. Sesso
15. Indirizzo di residenza
16. Comune/Stato estero di residenza
17. Provincia
18. Codice fiscale
QUADRO F
PERSONA FISICA CHE HA OPERATO PER CONTO DEL SOGGETTO CUI VA
RIFERITA L'OPERAZIONE
DATI IDENTIFICATIVI
1. Cognome
2. Nome
3. Comune/Stato estero di nascita
4. Provincia
5. Data di nascita
6. Sesso
7. Codice fiscale
8. Tipo legame
RESIDENZA
9. Indirizzo
10. CAP
11. Comune/Stato estero
12. Provincia
ALLEGATO E
ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODULO PER LA SEGNALAZIONE
DELLE OPERAZIONI Al SENSI DELL'ART. 3
DELLA LEGGE 5 LUGLIO 1991, N. 197
1. Contenuto della segnalazione
Lo schema di segnalazione, di cui all'allegato D al provvedimento,
si articola in:
- informazioni generali sulla segnalazione (quadro A);
- informazioni generali sul segnalante (quadro B);
- operazione oggetto di segnalazione (quadro C);
- informazioni sulla persona fisica cui l'operazione va riferita
(quadro D);
- informazioni sul soggetto diverso da persona fisica cui
l'operazione va riferita (quadro E);
- persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui va
riferita l'operazione (quadro F).
2. Quadro A: Informazioni generali sulla segnalazione
2.1 Informazioni di riferimento della segnalazione
1. Nel campo TIPO SEGNALAZIONE si fornisce l'indicazione sulla
natura iniziale o sostitutiva della segnalazione. Per segnalazione
sostitutiva, per la quale si rinvia al paragrafo 7, si intende la
segnalazione prodotta quando, in relazione ad una medesima operazione
sospetta, si renda necessaria una rettifica dei dati gia' contenuti
in una segnalazione iniziale.
Tale campo deve essere valorizzato con "0" nel caso di
segnalazione iniziale; con "1" nel caso di segnalazione sostituiva di
una precedentemente inviata.
2. Il campo NUMERO IDENTIFICATIVO DELLA SEGNALAZIONE deve essere
valorizzato con un numero progressivo univoco nell'ambito dell'anno
per ciascun segnalante. Per le segnalazioni sostitutive, il numero
identificativo deve essere lo stesso gia' assegnato alla segnalazione
cui la rettifica si riferisce.
3. Nel campo DATA DELLA SEGNALAZIONE deve essere indicata la data
in cui viene prodotta per la prima volta la segnalazione. Il campo
deve essere compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa).
Le eventuali segnalazioni sostitutive (campo TIPO SEGNALAZIONE
contenente il valore "1") devono riportare la data della prima
segnalazione cui la sostitutiva si riferisce.
4. Il campo DATA DI INVIO DELLA SEGNALAZIONE deve riportare la
data relativa all'inoltro della segnalazione. Il campo deve essere
compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa). Per le segnalazioni
iniziali, tale data coincide con quella indicata nel campo DATA DELLA
SEGNALAZIONE. Per le segnalazioni sostitutive, invece, tale data
sara' successiva alla data di invio della segnalazione iniziale cui
si riferisce.
5. Il campo NUMERO SEGNALANTI, nel quale si fornisce l'indicazione
sul numero di soggetti che effettuano congiuntamente la segnalazione,
deve essere valorizzato con "1" nel caso di segnalazione individuale,
con il numero dei soggetti segnalanti nel caso di segnalazione
congiunta.
3. Quadro B: Informazioni generali sul segnalante
3.1 Soggetto preposto a fornire informazioni relative alla
segnalazione .br,
1. 2. e 3. Si richiede di indicare nei campi compresi in tale
quadro i recapiti della persona da contattare per ogni eventuale
comunicazione. Le informazioni richieste concernono il numero di
telefono, il numero di fax e l'indirizzo di posta elettronica.
3.2 Dati anagrafici del segnalante
4. Il campo TIPO DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve indicare il tipo di
soggetto secondo la codifica di cui all'allegata tabella 1 (tabella
codici soggetto segnalante).
5. Il campo DESCRIZIONE DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve indicare "in
chiaro" la tipologia di soggetto segnalante (ad esempio, avvocato).
6. Il campo CODICE FISCALE DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve contenere
il codice fiscale alfanumerico a 16 cifre del soggetto segnalante.
7. Il campo CODICE IDENTIFICATIVO DEL SOGGETTO SEGNALANTE deve
contenere il numero di iscrizione all'albo di appartenenza.
8. Nel campo COGNOME deve essere indicato il cognome della persona
fisica che effettua la segnalazione.
9. Il campo NOME deve riportare il nome della persona fisica che
effettua la segnalazione.
10. Nel campo COMUNE DI NASCITA deve essere indicato il comune di
nascita del soggetto segnalante.
11. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.
12. Nel campo STATO deve essere indicato lo Stato di nascita del
soggetto segnalante.
13. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto segnalante e deve essere compilato secondo la formula
(gg/mm/aaaa).
14. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto segnalante, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.
15. Il campo INDIRIZZO DEL DOMICILIO PROFESSIONALE PRINCIPALE e'
riferito alla via e al numero civico del domicilio professionale
principale.
16. Il campo COMUNE DEL DOMICILIO PROFESSIONALE PRINCIPALE deve
contenere la descrizione del comune del domicilio professionale
principale del segnalante.
17. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune del domicilio
professionale principale del segnalante.
4. Quadro C. Operazione oggetto di segnalazione
4.1 Informazioni inerenti l'operazione oggetto della prestazione
In questo quadro deve essere descritta per esteso, distintamente e
dettagliatamente, l'operazione oggetto della prestazione o delle
prestazioni nonche' devono essere illustrati i motivi del sospetto. I
relativi campi possono essere ampliati secondo la quantita' e la
tipologia delle informazioni da comunicare all'UIC.
1. Nel campo DESCRIZIONE DELL'OPERAZIONE devono essere indicate le
caratteristiche in concreto assunte dall'operazione oggetto della
prestazione professionale. Si fa riferimento, in particolare:
- al luogo e alla data di esecuzione dell'operazione;
- alle caratteristiche dell'operazione e ai soggetti coinvolti;
- all'importo dell'operazione.
Ai soggetti segnalanti viene richiesto di fornire notizie circa
eventuali altri rapporti di cui siano oggettivamente a conoscenza in
ragione della propria attivita' istituzionale, sulla base, ad
esempio, di documentazioni o dichiarazioni rese dal soggetto
interessato.
Le informazioni dovranno essere completate con i seguenti
elementi, se presenti:
- collegamento con segnalazioni precedenti;
- collegamento con altre segnalazioni oggetto di contemporaneo
invio.
2. Nel campo DESCRIZIONE DEI MOTIVI DEL SOSPETTO, fermo restando
che la determinazione dell'esistenza e del grado del sospetto
ricorrente nell'operazione e' rimessa alla valutazione del soggetto
segnalante, occorre indicare tutti gli elementi che descrivono i
motivi del sospetto, come illustrati nei paragrafi 1, 3 e 4 della
parte IV del provvedimento e nel relativo allegato C (indicatori di
anomalia).
In particolare, e' opportuno indicare l'attivita' esercitata dal
soggetto segnalato e il suo profilo economico evidenziando tutte le
informazioni circa le attivita' a lui anche indirettamente
riconducibili (per esempio, esercitate attraverso prestanome) che
concorrono a giustificare i motivi del sospetto.
5. Quadri D e E: informazioni sul soggetto cui l'operazione va
riferita
Nei quadri D e E devono essere riportate le informazioni sul
soggetto cui l'operazione va riferita, vale a dire colui il quale,
eventualmente diverso dall'esecutore materiale dell'operazione, e'
l'effettivo titolare degli interessi sottesi allo svolgimento
dell'operazione.
Se il soggetto segnalato e' una persona fisica o una ditta
individuale occorre compilare il quadro D, evidenziando per la ditta
individuale la relativa natura giuridica nel campo n. 7; se e' un
soggetto diverso da persona fisica occorre compilare il quadro E. Nel
caso in cui l'operazione vada riferita sia ad una persona fisica sia
ad una persona diversa da quella fisica, occorrera' compilare
contemporaneamente il quadro D e il quadro E.
Nel caso in cui l'operazione vada riferita a piu' persone fisiche,
occorrera' replicare e compilare il quadro D tante volte quante sono
le persone cui il sospetto viene riferito. Nel caso in cui
l'operazione vada riferita a piu' persone diverse da quelle fisiche,
occorrera' replicare e compilare il quadro E tante volte quante sono
le persone cui il sospetto viene riferito.
5.1 Quadro D: Informazioni sulla persona fisica cui l'operazione
va riferita
In relazione alla persona fisica cui l'operazione va riferita si
richiedono informazioni circa i relativi dati identificativi e la
residenza.
5.1.1. Dati identificativi
1. Nel campo COGNOME deve essere indicato il cognome della persona
fisica o del titolare della ditta individuale cui l'operazione deve
essere riferita.
2. Il campo NOME deve riportare il nome della persona fisica o del
titolare della ditta individuale cui l'operazione va riferita.
3. Nel campo COMUNE DI NASCITA/STATO ESTERO deve essere indicato
il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato
estero di nascita del soggetto segnalato.
4. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.
5. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto. Il campo deve essere compilato secondo la formula
(gg/mm/aaaa).
6. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.
7. Il campo NATURA GIURIDICA deve recare il valore "DI" nel caso
in cui il soggetto cui l'operazione si riferisce sia una ditta
individuale. Deve essere lasciato in bianco negli altri casi (persona
fisica).
8. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice fiscale
del soggetto. Per i soggetti residenti in Italia esso e' costituito
da sedici caratteri alfanumerici, mentre per i non residenti, se non
attribuito, il campo assume il valore "NON PREVISTO".
5.1.2 Residenza
9. Nel campo INDIRIZZO devono essere indicati la via e il numero
civico della localita' di residenza del soggetto. Per i soggetti non
residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche il nome della
citta' estera di residenza.
10. Nel campo CAP deve essere indicato il codice di avviamento
postale della localita' di residenza del soggetto.
11. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO deve essere riportata
l'indicazione del comune ovvero dello Stato estero di residenza
anagrafica del soggetto.
12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
residenza.
5.2 Quadro E: Informazioni sul soggetto diverso da persona fisica
cui l'operazione va riferita
Tale quadro deve contenere le informazioni relative al soggetto
cui l'operazione va riferita, nel caso in cui si tratti di soggetto
diverso da persona fisica e da ditta individuale.
5.2.1 Dati identificativi
1. Il campo DENOMINAZIONE deve riportare l'esatta ragione sociale
del soggetto segnalato cosi' come risultante dall'atto costitutivo,
senza l'utilizzo di sigle o acronimi, a meno che essi non
costituiscano le effettive ragioni sociali.
2. Nel campo NATURA GIURIDICA deve essere indicata la natura
giuridica assunta dal soggetto segnalato, utilizzando le codifiche di
cui all'allegata tabella 2, senza punti o spazi intermedi.
3. Nel campo SIGLA deve essere indicata la sigla (acronimo) del
soggetto, ove presente nell'atto costitutivo.
4. Nel campo DATA DI COSTITUZIONE deve essere indicata, ove
disponibile, la data di costituzione del soggetto. Il campo deve
essere compilato secondo la formula (gg/mm/aaaa).
5. Il campo CODICE FISCALE deve contenere l'indicazione del codice
fiscale del soggetto. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche
esso e' composto da 11 caratteri numerici allineati a sinistra. Per i
soggetti non residenti, se non attribuito, il campo assume il valore
"NON PREVISTO".
6. Nel campo PARTITA IVA deve essere indicato il numero di partita
IVA del soggetto segnalato.
5.2.2 Sede legale
7. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO deve essere indicata in chiaro la
citta' italiana ovvero, nel caso di soggetto non avente sede in
Italia, lo Stato estero ove e' allocata la sede legale.
8. Il campo PROVINCIA deve contenere la sigla automobilistica
della provincia di appartenenza del comune ove il soggetto ha la sede
legale.
5.2.3 Legale rappresentante
9. Il campo COGNOME deve riportare il cognome del legale
rappresentante del soggetto cui l'operazione segnalata deve essere
riferita.
10. Il campo NOME deve riportare il nome del legale rappresentante
del soggetto al quale l'operazione segnalata deve essere riferita.
11. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO DI NASCITA deve essere indicato
in chiaro il comune ovvero lo Stato estero di nascita del legale
rappresentante.
12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di nascita.
13. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
legale rappresentante. Il campo deve essere compilato secondo la
formula (gg/mm/aaaa).
14. Il campo SESSO deve indicare il sesso del legale
rappresentante, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.
15. Nel campo INDIRIZZO DI RESIDENZA devono essere riportati la
via e il numero civico di residenza del legale rappresentante. Per i
soggetti non residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche
la denominazione della citta' estera.
16. Il campo COMUNE /STATO ESTERO DI RESIDENZA deve contenere la
descrizione in chiaro del comune ovvero dello Stato estero, se il
legale rappresentante non e' residente in Italia.
17. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia del comune di residenza.
18. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice
fiscale (sedici caratteri alfanumerici) del legale rappresentante.
Per i soggetti non residenti, se non attribuito, il campo assume il
valore "NON PREVISTO".
6. Quadro F: Informazioni sulla persona fisica che ha operato per
conto del soggetto cui va riferita l'operazione
Il presente quadro deve contenere informazioni relative alla
persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui l'operazione
e' riferita. Si fa presente che nel caso di persona fisica operante
per conto proprio, il quadro F non deve essere compilato.
6.1 Dati identificativi
1. Il campo COGNOME deve contenere il cognome della persona fisica
che ha effettuato per conto di terzi l'operazione oggetto di
segnalazione.
2. Nel campo NOME deve essere riportato il nome della persona
fisica che ha effettuato per conto di terzi l'operazione oggetto di
segnalazione.
3. Nel campo COMUNE/STATO ESTERO DI NASCITA deve essere indicato
il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato
estero di nascita del soggetto segnalato.
4. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
nascita.
5. Il campo DATA DI NASCITA deve contenere la data di nascita del
soggetto.
6. Il campo SESSO deve riportare l'indicazione del sesso del
soggetto, secondo la seguente codifica: "M" = maschile,
"F" = femminile.
7. Nel campo CODICE FISCALE deve essere indicato il codice fiscale
(sedici caratteri alfanumerici) del soggetto residente. Per i non
residenti in Italia, se non attribuito, il campo assume il valore
"NON PREVISTO".
8. Il campo TIPO LEGAME deve contenere il codice identificativo
del tipo di legame che la persona fisica che ha effettuato
l'operazione intrattiene con il soggetto cui essa e' riferita.
Occorre indicare: 07 per mandato con rappresentanza; 08 per mandato
senza rappresentanza; 09 per altro.
6.2 Residenza
9. Nel campo INDIRIZZO devono essere indicati la via e il numero
civico della residenza anagrafica del soggetto. Per i soggetti non
residenti in Italia, l'indirizzo deve comprendere anche la
denominazione della citta' estera di residenza.
10. Nel campo CAP deve essere indicato il codice di avviamento
postale della residenza del soggetto. Tale campo non e' presente nel
caso di soggetti non residenti.
11. Nel campo COMUNE /STATO ESTERO deve riportarsi l'indicazione
del comune ovvero dello Stato estero di residenza anagrafica del
soggetto.
12. Nel campo PROVINCIA deve essere indicata la sigla
automobilistica della provincia di appartenenza del comune di
residenza.
7. Segnalazione sostitutiva
La segnalazione sostitutiva viene prodotta su iniziativa del
segnalante ovvero su richiesta dell'UIC a seguito del riscontro, dopo
la fase di acquisizione, di anomalie o incongruenze nel contenuto
della segnalazione.
La segnalazione sostitutiva prende integralmente il posto di
quella iniziale. Essa dovra' pertanto essere completa di tutti i dati
precedentemente indicati oltreche', ovviamente, dei dati risultanti
dalla rettifica, e dovra' pertanto riportare la chiave identificativa
della segnalazione iniziale (tipo del soggetto segnalante, codice
fiscale del soggetto segnalante, codice identificativo del soggetto
segnalante, numero identificativo della segnalazione, data della
segnalazione) nei campi corrispondenti.
8. Prestazione non eseguita
Qualora il sospetto riguardi una prestazione non eseguita, se ne
richiede la distinta evidenziazione nel campo 1 del quadro B. In tale
caso e' data la possibilita' al segnalante, qualora non abbia a
disposizione tutti i dati previsti dal modulo, di effettuare la
segnalazione in modo non completo.
9. Modalita' di trasmissione della segnalazione
La segnalazione, inviata all'UIC secondo le modalita' indicate al
paragrafo 7 della parte IV del provvedimento, dovra' essere
accompagnata da una lettera di trasmissione, a firma del soggetto
segnalante, nella quale devono essere riportati il tipo di soggetto
segnalante, il cognome e nome del/i segnalante/i, il numero
identificativo e la data di riferimento della segnalazione, nonche'
il recapito telefonico del soggetto preposto a fornire/ricevere
informazioni relative alla segnalazione inviata, secondo l'allegato
fac-simile.
In caso di segnalazioni congiunte, la lettera di trasmissione
dovra' essere sottoscritta da tutti i soggetti segnalanti.
L'UIC provvedera' ad acquisire la segnalazione e ad attribuirle un
proprio codice di protocollo. Tale codice, da utilizzare per tutte le
successive comunicazioni relative alla medesima segnalazione, verra'
notificato al segnalante.
Se il segnalante non riceve la notifica di avvenuta ricezione
entro un ragionevole lasso di tempo, deve avvisare l'UIC - Servizio
Antiriciclaggio, comunicando il numero identificativo e la data di
invio della segnalazione per la quale non ha ricevuto la notifica.
Qualora la segnalazione risulti effettivamente non pervenuta, il
segnalante dovra' ripeterne l'invio.
Il codice di protocollo UIC verra' assegnato solo alle
segnalazioni correttamente acquisite. Nel caso in cui si verifichi un
errore di acquisizione, il suddetto codice non verra' assegnato e la
comunicazione di notifica conterra' la descrizione dei rilievi
riscontrati. In questo caso il segnalante, dopo aver tempestivamente
corretto gli errori, dovra', senza indugio, ripetere la segnalazione.
Tale segnalazione non e' considerata sostitutiva.
ALLEGATI:
- Tabella 1: codici soggetto segnalante
- Tabella 2: valori per il campo "NATURA GIURIDICA"
- Fac-simile della lettera di trasmissione
TABELLA 1 - CODICI SOGGETTO SEGNALANTE
Soggetto segnalante Codice
Avvocati 20
Consulenti del lavoro 21
Dottori commercialisti 22
Notai 23
Ragionieri e periti commerciali 24
Revisori contabili 25
Societa' di revisione 26
TABELLA 2 - valori per il campo "NATURA GIURIDICA"
SPA Societa' Per Azioni
SRL Societa' a Responsabilita' Limitata
SAS Societa' in Accomandita Semplice
SAA Societa' in Accomandita per Azioni
SDF Societa' Di Fatto
SS Societa' Semplice
SCRL Societa' Cooperativa a Responsabilita' Limitata
SCRI Societa' Cooperativa a Responsabilita' Illimitata
SNC Societa' in Nome Collettivo
DI Ditta Individuale
PLC Private Limited Company
GMBH Gesellschaft Mit Beschraenkter Haftung
SARL Societe' A' Responsabilite' Limitee
SL Sociedad de responsabilidad Limitada
LDA Sociedade por quotas
BV Besloten Vennotschap met beperkte aansprakelijkheid
LTDC LimiTeD Company
AG AktienGesellschaft
SA Societe' Anonyme
SAN Sociedad ANonima
SANO Sociedade ANOnima
NV Naamloze Vennootschap
PL Limited Partnership
KG KommanditGesellschaft
SCS Societe' en Commandite Simple
SENC Sociedad EN Comandita simple
CTA Sociedade em Comandita simples
CV Commanditaire Vennootschap
LPC Limited Partnership with a share Capital
KGAA KommanditGesellschaft Auf Aktien
SCA Societe' en Commandite par Actions
SCAP Sociedad Comandotaria Por Acciones
SCAA Socidade em Comandita por Accaes
CVA Commanditaire Vennootschap op Aandeleen
AS Association
GBR Gcscllschaft dcs Buergerlichen Rechts
SC Societe' Civile
SCI Sociedad Civil
SCIV Sociedade CIVil
MS MaatSchap
UP Unlimited Partnership
OHG Offene HandelsGesellschaft
SNCO Societe' en Nom Collectif
SRC Sociedad Regular Colectiva
SNCL Sociedade em Nome CoLectivo
VOF Vennootschap Onder Firma
XXXX Altra specie giuridica italiana
* * *
Altra specie giuridica estera
FAC SIMILE DELLA LETTERA DI TRASMISSIONE
DELLA SEGNALAZIONE MITTENTE
Tipo del soggetto segnalante......
Cognome e Nome.............................
Cognome e Nome.............................
...........................................
Recapito telefonico..........
Al sensi dell'art. 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143,
convertito con modifiche dalla legge 5 luglio 1991 n. 197, cosi' come
modificato dal decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153, si
trasmette in allegato la segnalazione i cui estremi sono di seguito
riportati:
N° identificativo Data segnalazione
................. .................
............., li .................
Il/i Segnalante/i