IL MINISTRO DELLE FINANZE
Visti gli articoli 6, 7, 9 e 11 della le e 24 aprile 1980, n. 146,
nonche' l'art. 6, comma 2, del decreto-legge 5 marzo 1986, n. 57,
convertito dalla legge 18 aprile 1986, n. 121;
Visti gli articoli 11 e 12 del decreto-legge 2 marzo 1989, n. 69,
convertito, con modificazioni, dalla legge 27 aprile 1989, n. 154;
Visto l'art. 11 del decreto legislativo 8 novembre 1990, n. 374;
Vista la legge 30 dicembre 1991, n. 413;
Visto l'art. 79, comma 3, del decreto del Presidente della
Repubblica 27 marzo 1992, n. 287;
Visto il decreto-legge 19 settembre 1992, n. 384, convertito, con
modificazioni dalla legge 14 novembre 1992, n. 438;
Visto il decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con
modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427;
Considerata l'esigenza di stabilire i criteri selettivi che
dovranno essere seguiti nel 1994 dagli uffici distrettuali delle
imposte dirette, dagli uffici dell'imposta sul valore aggiunto, dagli
uffici doganali e dagli uffici del registro, per i programmi di
controllo delle dichiarazioni di imposta e per l'individuazione dei
soggetti che ne hanno omesso la presentazione, tenendo conto della
loro capacita' operativa;
Considerata la necessita' di provvedere in tempi rapidi
all'attivita' di controllo che gli uffici finanziari dovranno
svolgere per l'esame delle dichiarazioni integrative presentate a
norma del capo I, articoli 32 e seguenti della legge 30 dicembre
1991, n. 413;
Rilevata l'opportunita' di riservare una quota della complessiva
capacita' operativa degli uffici distrettuali delle imposte dirette e
degli uffici dell'imposta sul valore aggiunto, nonche' della Guardia
di finanza per la raccolta di elementi informativi sulle attivita' di
impresa e di lavoro autonomo, prodromica allo svolgimento dell'azione
di accertamento;
Rilevata l'opportunita' di riservare una quota della capacita'
operativa della Guardia di finanza per l'esecuzione di verifiche
centralmente pianificate, ovvero individuate in sede locale,
nell'ambito della cooperazione con gli uffici finanziari ai sensi
degli articoli 63 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633 e 33 del decreto del Presidente della Repubblica
29 settembre 1973, n. 600;
Ritenuto che la maggiore produttivita' dell'azione accertatrice e'
legata, da una parte, al controllo nei confronti dei soggetti
individuati sulla base dei criteri selettivi stabiliti con il
presente decreto, e, dall'altra, ad una piu' razionale e diffusa
utilizzazione degli strumenti automatici disponibili nonche' dei piu'
efficaci poteri d'indagine previsti dalla legge 30 dicembre 1991, n.
413;
Ritenuta la necessita' d'incrementare il numero dei controlli
esterni mediante verifiche, accessi, ispezioni e rilevazioni;
Viste le proposte del Comitato di coordinamento del Servizio
centrale degli ispettori tributari formulate in data 26 luglio 1993;
Visto il parere espresso in data 17 novembre 1993 dal consiglio di
amministrazione ai sensi dell'art. 3 del decreto del Presidente della
Repubblica 27 marzo 1992, n. 287;
Decreta:
Capo I
CAPACITA' OPERATIVA
Art. 1.
1. Gli uffici distrettuali delle imposte dirette e gli uffici
dell'imposta sul valore aggiunto procederanno, in base alla propria
capacita' operativa, al controllo delle dichiarazioni annuali ed alla
individuazione dei soggetti obbligati che ne abbiano omesso la
presentazione, selezionando le posizioni da controllare secondo i
criteri stabiliti nei successivi capi II, III e VII.
2. Gli uffici finanziari interessati all'applicazione delle
disposizioni agevolative di cui agli articoli 32 e seguenti della
legge 30 dicembre 1991, n. 413, procederanno, inoltre, sulla base
della quota della propria capacita' operativa a cio' destinata, al
controllo delle dichiarazioni integrative sulla base delle
elaborazioni e segnalazioni effettuate dall'anagrafe tributaria. La
suddetta quota di capacita' operativa verra' stabilita dalla
circolare e dalle istruzioni di attuazione del presente decreto
unitamente alle modalita' dei controlli e degli adempimenti connessi.
3. Gli uffici distrettuali delle imposte dirette e gli uffici
dell'imposta sul valore aggiunto, congiuntamente, e la Guardia di
finanza effettueranno controlli mediante verifiche mirate nei
confronti di specifiche attivita' economiche.
4. La Guardia di finanza si atterra', nella propria attivita' di
verifica, ai criteri che ad essa espressamente si riferiscono.