Allegato D
RENDICONTO AL ../../....
(denominazione del fondo/societa' gerente) (1)
Sezione patrimoniale
___________________________________________________________________
| | | |
| |Situazione alla| Movimenti |
| | data del |dell'esercizio|
| | rendiconto | |
| |_______________|______________|
| | | | | |
| |Valore |In |Con- |Con- |
| |cor- |perc. |trov. |trov. |
| |rente |delle |acqui- |vendi-|
| | |atti- |sti |te |
| | |vita' | | |
|____________________________________|_______|_______|_______|______|
| | | | | |
| ATTIVITA' | | | | |
| | | | | |
| 1. Beni immobili | | | | |
| | | | | |
| 1a. Immobili industriali | | | | |
| | | | | |
| 1b. Immobili commerciali | | | | |
| | | | | |
| 1c. Immobili residenziali | | | | |
| | | | | |
| 1d. Terreni | | | | |
| | | | | |
| 1e. Altri beni immobili | | | | |
| | | | | |
| 1f. Acconti versati per | | | | |
| l'acquisto di beni immobili | | | | |
| | | | | |
| - di cui: beni immobili dati in | | | | |
| locazione con facolta' di | | | | |
| acquisto | | | | |
| | | | | |
| 2. Diritti reali di godimento su | | | | |
| beni immobili (da specificare) | | | | |
| | | | | |
| 3. Partecipazioni di controllo in | | | | |
| societa' immobiliari non quotate| | | | |
| | | | | |
| 4. Valori mobiliari | | | | |
| | | | | |
| 4a. Titoli di Stato | | | | |
| | | | | |
| 4b. Titoli di debito quotati | | | | |
| | | | | |
| 4c. Titoli di debito non quotati| | | | |
| | | | | |
| 4d. Altri valori mobiliari | | | | |
| (da specificare) | | | | |
| | | | | |
| 5. Disponibilita' liquide | | | | |
| | | | | |
| 6. Attivita' diverse | | | | |
| | | | | |
| 6a. Ratei attivi | | | | |
| | | | | |
| 6b. Risconti attivi | | | | |
| | | | | |
| 6c. Altre attivita' | | | | |
| (da specificare) | | | | |
|____________________________________|_______|_______| | |
| | | | | |
| 7. Totale attivita' | | 100 | | |
|____________________________________|_______|_______| | |
| | | | | |
| PASSIVITA' | | | | |
| | | | | |
| 8. Finanziamenti ipotecari | | | | |
| | | | | |
| 9. Passivita' diverse | | | | |
| | | | | |
| 9a. Ratei passivi | | | | |
| | | | | |
| 9b. Risconti passivi | | | | |
| | | | | |
| 9c. Fondo imposte | | | | |
| | | | | |
| 9d. Fondo imposte sospese su | | | | |
| plusvalenze ex art. 15, | | | | |
| comma 3 della L. 86/94 | | | | |
| | | | | |
| 9e. Altre passivita' | | | | |
| (da specificare) | | | | |
|____________________________________|_______| | | |
| | | | | |
| 10. Totale pattivita' | | | | |
|____________________________________|_______|_______|_______|______|
(1) Ove si tratti di fondo istituito ai sensi dell'art. 14-bis della
legge tale circostanza deve essere indicata
SEGUE
____________________________________________________
| | |
| | Situazione a |
| |fine esercizio |
| | precedente |
| |_______________|
| | | |
| |Valore |In |
| |cor- |perc. |
| |rente |delle |
| | |atti- |
| | |vita' |
|____________________________________|_______|_______|
| | | |
| ATTIVITA' | | |
| | | |
| 1. Beni immobili | | |
| | | |
| 1a. Immobili industriali | | |
| | | |
| 1b. Immobili commerciali | | |
| | | |
| 1c. Immobili residenziali | | |
| | | |
| 1d. Terreni | | |
| | | |
| 1e. Altri beni immobili | | |
| | | |
| 1f. Acconti versati per | | |
| l'acquisto di beni immobili | | |
| | | |
| - di cui: beni immobili dati in | | |
| locazione con facolta' di | | |
| acquisto | | |
| | | |
| 2. Diritti reali di godimento su | | |
| beni immobili (da specificare) | | |
| | | |
| 3. Partecipazioni di controllo in | | |
| societa' immobiliari non quotate| | |
| | | |
| 4. Valori mobiliari | | |
| | | |
| 4a. Titoli di Stato | | |
| | | |
| 4b. Titoli di debito quotati | | |
| | | |
| 4c. Titoli di debito non quotati| | |
| | | |
| 4d. Altri valori mobiliari | | |
| (da specificare) | | |
| | | |
| 5. Disponibilita' liquide | | |
| | | |
| 6. Attivita' diverse | | |
| | | |
| 6a. Ratei attivi | | |
| | | |
| 6b. Risconti attivi | | |
| | | |
| 6c. Altre attivita' | | |
| (da specificare) | | |
|____________________________________|_______|_______|
| | | |
| 7. Totale attivita' | | 100 |
|____________________________________|_______|_______|
| | | |
| PASSIVITA' | | |
| | | |
| 8. Finanziamenti ipotecari | | |
| | | |
| 9. Passivita' diverse | | |
| | | |
| 9a. Ratei passivi | | |
| | | |
| 9b. Risconti passivi | | |
| | | |
| 9c. Fondo imposte | | |
| | | |
| 9d. Fondo imposte sospese su | | |
| plusvalenze ex art. 15, | | |
| comma 3 della l. 86/94 | | |
| | | |
| 9e. Altre passivita' | | |
| (da specificare) | | |
|____________________________________|_______| |
| | | |
| 10. Totale pattivita' | | |
|____________________________________|_______|_______|
(1) Ove si tratti di fondo istituito ai sensi dell'art. 14-bis della
legge tale circostanza deve essere indicata
___________________________________________________________________
| | | |
| |Situazione alla| Movimenti |
| | data del |dell'esercizio|
| | rendiconto | |
| |_______________|______________|
| | | | | |
| |Valore |In |Con- |Con- |
| |cor- |perc. |trov. |trov. |
| |rente |delle |acqui- |vendi-|
| | |atti- |sti |te |
| | |vita' | | |
|____________________________________|_______|_______|_______|______|
| | | | | |
| 11. Valore complessivo netto del | | | | |
| fondo (voce 7 meno voce 10) | | | | |
|____________________________________|_______| | | |
| | | | | |
| 12. Numero quote emesse | | | | |
|____________________________________|_______| | | |
| | | | | |
| 13. Valore unitario delle quote | | | | |
| (voce 11/voce 12) | | | | |
|____________________________________|_______| | | |
| | | | | |
| 14. Ipoteche su beni immobili | | | | |
| | | | | |
| 15. Garanzie ricevute | | | | |
| (da specificare) | | | | |
| | | | | |
| IMPEGNI | | | | |
| | | | | |
| 16. Titoli da consegnare per op. | | | | |
| da regolare | | | | |
| | | | | |
| 17. Titoli da ricevere per op. | | | | |
| da regolare | | | | |
| | | | | |
| 18. Altri (da specificare) | | | | |
|____________________________________|_______| | | |
| | | | | |
| ALTRI DATI | | | | |
| | | | | |
| 19. Plusvalenze in sospensione di | | | | |
| imposta ex art. 15, comma 3 | | | | |
| della L. 86/94 | | | | |
|____________________________________|_______|_______|_______|______|
SEGUE
____________________________________________________
| | |
| | Situazione a |
| |fine esercizio |
| | precedente |
| |_______________|
| | | |
| |Valore |In |
| |cor- |perc. |
| |rente |delle |
| | |atti- |
| | |vita' |
|____________________________________|_______|_______|
| | | |
| 11. Valore complessivo netto del | | |
| fondo (voce 7 meno voce 10) | | |
|____________________________________|_______| |
| | | |
| 12. Numero quote emesse | | |
|____________________________________|_______| |
| | | |
| 13. Valore unitario delle quote | | |
| (voce 11/voce 12) | | |
|____________________________________|_______| |
| | | |
| 14. Ipoteche su beni immobili | | |
| | | |
| 15. Garanzie ricevute | | |
| (da specificare) | | |
| | | |
| IMPEGNI | | |
| | | |
| 16. Titoli da consegnare per op. | | |
| da regolare | | |
| | | |
| 17. Titoli da ricevere per op. | | |
| da regolare | | |
| | | |
| 18. Altri (da specificare) | | |
|____________________________________|_______| |
| | | |
| ALTRI DATI | | |
| | | |
| 19. Plusvalenze in sospensione di | | |
| imposta ex art. 15, comma 3 | | |
| della L. 86/94 | | |
|____________________________________|_______|_______|
RENDICONTO AL ../../....
(denominazione del fondo/societa' gerente) (1)
Sezione reddituale
___________________________________________________________________
| | | |
| | Rendiconto | Rendiconto |
| | alla data | esercizio |
| | ../../.... | precedente |
|_________________________________________|____________|____________|
| | | | | |
| 1. Beni immobili e diritti reali di | | | | |
| godimento | |______| |_____|
| | | | | |
| 1a. Ricavi per attivita' di | | | | |
| locazione | | | | |
| | | | | |
| - affitti |_____| |______| |
| | | | | |
| - canoni per locazioni con | | | | |
| facolta' di acquisto |_____| |______| |
| | | | | |
| - altri proventi da immobili | | | | |
| (da specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 1b. Utile/perdita da alienazione | | | | |
| | | | | |
| - terreni |_____| |______| |
| | | | | |
| - altri beni immobili |_____| |______| |
| | | | | |
| - diritti reali di godimento |_____| |______| |
| | | | | |
| 1c. Plus/minuvalenze | | | | |
| | | | | |
| - terreni |_____| |______| |
| | | | | |
| - altri beni immobili |_____| |______| |
| | | | | |
| - diritti reali di godimento |_____| |______| |
| | | | | |
| 1d. Costi per la gestione dei beni | | | | |
| immobili | | | | |
| | | | | |
| - spese di manutenzione |_____| |______| |
| | | | | |
| - premi assicurativi |_____| |______| |
| | | | | |
| - altri costi di gestione | | | | |
| (da specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 1e. Ammortamenti |_____| |______| |
| | | | | |
| 1f. Imposte sugli immobili |_____| |______| |
| | | | | |
| 1g. Altri proventi e oneri (da | | | | |
| specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 2. Partecipazioni in societa' | | | | |
| immobiliari controllate | |______| |_____|
| | | | | |
| 2a. Dividendi e altri proventi |_____| |______| |
| | | | | |
| 2b. Utile/perdita da realizzo |_____| |______| |
| | | | | |
| 2c. Plus/minusvalenze |_____| |______| |
| | | | | |
| 3. Interessi passivi su mutui ipotecari | |______| |_____|
| | | | | |
| Risultato gestione immobiliare | |______| |_____|
| | | | | |
| 4. Valori mobiliari | |______| |_____|
| | | | | |
| 4a. Proventi da investimenti | | | | |
| | | | | |
| - interessi e altri proventi su | | | | |
| titoli di Stato |_____| |______| |
| | | | | |
| - interessi e altri proventi su | | | | |
| titoli di debito quotati |_____| |______| |
| | | | | |
| - interessi e altri proventi su | | | | |
| titoli di debito non quotati e | | | | |
| altri valori mobiliari |_____| |______| |
| | | | | |
| 4b. Utile/perdita da realizzo | | | | |
| | | | | |
| - Titoli di Stato |_____| |______| |
| | | | | |
| - titoli di debito quotati |_____| |______| |
| | | | | |
| - titoli di debito non quot. e | | | | |
| altri valori mob. |_____| |______| |
| | | | | |
| 4c. Plus/minusvalenze | | | | |
| | | | | |
| - Titoli di Stato |_____| |______| |
| | | | | |
| - titoli di debito quotati |_____| |______| |
| | | | | |
| - titoli di debito non quot. e | | | | |
| altri valori mob. |_____| |______| |
| | | | | |
| 4d. Altri proventi e oneri | | | | |
| (da specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 5. Interessi attivi su disponibilita' | | | | |
| liquide | |______| |_____|
| | | | | |
| Risultato gestione valori di pronta | | | | |
| liquidabilita' | |______| |_____|
|_________________________________________|_____|______|______|_____|
(1) Ove si tratti di fondo istituito ai sensi dell'art. 14-bis della
legge tale circostanza deve essere indicata
___________________________________________________________________
| | | |
| | Rendiconto | Rendiconto |
| | alla data | esercizio |
| | ../../.... | precedente |
|_________________________________________|____________|____________|
| | | | | |
| 6. Oneri di gestione | |______| |_____|
| | | | | |
| 6a. Banca depositaria | | | | |
| | | | | |
| - custodia e amministrazione | | | | |
| titoli |_____| |______| |
| | | | | |
| - altre provvigioni, commissioni | | | | |
| e spese |_____| |______| |
| | | | | |
| 6b. Societa' di gestione | | | | |
| | | | | |
| - provvigioni di gestione |_____| |______| |
| | | | | |
| 6c. Spese peritali |_____| |______| |
| | | | | |
| 7. Altri ricavi e oneri | |______| |_____|
| | | | | |
| 7a. Altri ricavi (da specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 7b. Altri oneri (da specificare) |_____| |______| |
| | | | | |
| 8. Utile/perdita prima delle imposte | |______| |_____|
| | | | | |
| 9. Imposte | |______| |_____|
| | | | | |
| 9a. Imposte |_____| |______| |
| | | | | |
| 9b. Accantonamento al fondo imposte | | | | |
| sospese su plusvalenze ex | | | | |
| art. 15, comma 3 della L. 86/94 |_____| |______| |
| | | | | |
| 10. UTILE/PERDITA DELL'ESERCIZIO | |______| |_____|
|_________________________________________|_____|______|______|_____|
ELENCO DEL BENI IMMOBILI E DEI DIRITTI REALI DI GODIMENTO DETENUTI
DAL FONDO
___________________________________________________________________
| | | | | | |
|N. |DESCRIZIONE E|DESTINAZIONE| ANNO DI |SUPERFICIE|PRESCRIZIONI |
| | UBICAZIONE | D'USO |COSTRUZIONE| LORDA |URBANISTICHE |
| | | | | (1) |DELL'AREA |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|___|_____________|____________|___________|__________|_____________|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|___|_____________|____________|___________|__________|_____________|
TOTALI
SEGUE
ELENCO DEL BENI IMMOBILI E DEI DIRITTI REALI DI GODIMENTO DETENUTI
DAL FONDO
___________________________________________________________________
| | | | |
| REDDITIVITA' DEI BENI LOCATI | COSTO |IPOTECHE| ULTERIORI |
|____________________________________|STORICO| |INFORMAZIONI |
| | | | | | | |
|CANONE| TIPO |SCADENZA |LOCATARIO| | | |
|PER |CONTRATTO|CONTRATTO| | | | |
|m2/m3 | | | | | | |
|______|_________|_________|_________|_______|________|_____________|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|______|_________|_________|_________|_______|________|_____________|
| | |
TOTALI | | |
|_______|________|
(1) In metri quadrati lordi. Ove si tratti di beni immobili per i
quali la volumetria e' piu' significativa della superficie si
potra' far riferimento ai metri cubi lordi. Anche l'eventuale
canone deve essere riferito ai metri cubi.
La circostanza dovra' essere evidenziata.
DISTRIBUZIONE DEL VALORE CORRENTE DEI BENI IMMOBILI DETENUTI
DAL FONDO
___________________________________________________________________
| | | | |
|Classi di valore | Superficie | Valore corrente alla| Valore |
|corrente per metro | detenuta | data del rendiconto |peritale|
|quadrato | dal fondo |_____________________| |
|(in milioni di |(metri quadrati)| valore | valore | |
|lire) | (1) |complessivo|perc. (2)| |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| fino a 1 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| da oltre 1 a 3 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| da oltre 3 a 5 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| da oltre 5 a 7 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| da oltre 7 a 10 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| oltre 10 | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
| | | | | |
| Totali | | | | |
|___________________|________________|___________|_________|________|
(1) Qualora sia rilevante ai fini della valutazione la volumetria e
non la superficie andra' redatta un'analoga tavola in cui in
luogo dei metri quadrati andranno indicati i metri cubi degli
immobili
(2) In percentuale del valore corrente totale di tutti gli immobili
del fondo
DISTRIBUZIONE DEI CANONI DEI BENI IMMOBILI DEL FONDO DATI IN
LOCAZIONE PER SCADENZA DEI CONTRATTI O DATA DI REVISIONE DEI CANONI
___________________________________________________________________
| | | |
|Fasce di scadenza |Superficie/ | importo dei canoni |
|dei contratti di |volumetria |________________________________|
|locazione o data |data in | | | | |
|di revisione dei |locazione |affitto| locazione |importo| % |
|canoni | | |con facolta'|totale | |
| | | |di acquisto | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | a | b | c=a+b |(3)|
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| fino a 1 anno | (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| da oltre 1 a 3 anni| (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| da oltre 3 a 5 anni| (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| da oltre 5 a 7 anni| (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| da oltre 7 a 9 anni| (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| oltre 9 anni | (1) | | | | |
| |_____________| | | | |
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | | | | | |
| A) Totale beni | (1) | | | | |
| immobili locati |_____________| | | |100|
| | | | | | |
| | (2) | | | | |
|____________________|_____________|_______|____________|_______|___|
| | |
| B) Totale beni | (1) |
| immobili non |_____________|
| locati | |
| | (2) |
|____________________|_____________|
| | |
| Percentuale beni | (1) |
| immobili locati |_____________|
| | |
| A/(A+B)*100 | (2) |
|____________________|_____________|
(1) metri quadrati
(2) metri cubi
(3) percentuale sull'importo totale dei canoni
Schede informative relative alle partecipazioni
in societa' immobiliari controllate
Denominazione e sede della societa':
Attivita' esercitata:
A) Titoli nel portafoglio del fondo
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| Titoli |Quantita' |% del | Costo | Valore | Valore |
| nel portafoglio | |totale| di |alla data|corrente |
| del fondo | |azioni|acquisto| della |alla data|
| | |emesse| | rendic. | del |
| | | | | prec. |rendicon-|
| | | | | | to |
|____________________|__________|______|________|_________|_________|
| | | | | | |
| azioni | | | | | |
|____________________|__________|______|________|_________|_________|
B) Dati di bilancio dell'emittente
___________________________________________________________________
| | | | |
| | Ultimo |Esercizio |Secondo |
| |esercizio|precedente|esercizio |
| | (data) | |precedente|
|___________________________________|_________|__________|__________|
| | | | |
| 1) immobilizzazioni materiali | | | |
| | | | |
| 2) altre attivita' | | | |
| | | | |
| 3) indebit. a breve termine | | | |
| | | | |
| 4) indebitamento a medio | | | |
| /lungo termine | | | |
| | | | |
| 5) patrimonio netto | | | |
| | | | |
| 6) utile (perd.) netto | | | |
| dell'esercizio. | | | |
|___________________________________|_________|__________|__________|
C) Criteri e parametri utilizzati per la valutazione
D) Elenco dei beni immobili e dei diritti reali di godimento detenuti
dalla societa'
E) Distribuzione del valore corrente dei beni immobili
F) Distribuzione dei beni immobili dati in locazione per scadenza dei
contratti o data di revisione dei canoni
ELENCO DEI VALORI MOBILIARI DI RAPIDA E SICURA
LIQUIDIBILITA' DETENUTI DAL FONDO
___________________________________________________________________
| | | | | | | |
|Emittente|Settore di| Tipo |Indic. |Quantita' |Valuta di |Valuta- |
| |operati- |titolo|quot. | |denomina- |zione |
| |vita' | | | |zione |alla data|
| | | | | | |del |
| | | | | | |rendic. |
|_________|__________|______|_______|__________|__________|_________|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|_________|__________|______|_______|__________|__________|_________|
| | |
| totale | |
|_________________________________________________________|_________|
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL VALORE DEL FONDO DALL'AVVIO
DELL'OPERATIVITA' ../../.... (Data di avvio) FINO AL ../../....
(Data del rendiconto) (denominazione del fondo/societa' gerente) (1)
___________________________________________________________________
| | | | |
| | |Importo |In perc. del- |
| | | | l'importo |
| | | | iniziale |
|___________________________________|_______|________|______________|
| | | | 100 |
| A. Importo inziale del fondo | |________|______________|
| (quote emesse x prezzo di | | | |
| emissione) | | | |
| | | | |
| B. Risultato complessivo della | | | |
| gestione beni immobili e | | | |
| diritti reali di godimento | |________|______________|
| | | | |
| B.1 Ricavi per attivita' di | | | |
| locazione |_______| |______________|
| | | | |
| B.2 Utili/perdite da | | | |
| alienazioni |_______| |______________|
| | | | |
| B.3 Plus/minusvalenze da | | | |
| valutazione |_______| |______________|
| | | | |
| B.4 Costi per la gestione dei | | | |
| beni immobili |_______| |______________|
| | | | |
| B.5 Ammortamenti |_______| |______________|
| | | | |
| B.6 Imposte sugli immobili |_______| |______________|
| | | | |
| B.7 Altri proventi e oneri |_______| |______________|
| | | | |
| C. Risultato complessivo della | | | |
| gestione delle partecipazioni | |________|______________|
| | | | |
| C.1 Dividendi e altri proventi |_______| |______________|
| | | | |
| C.2 Utili/perdite da realizzo |_______| |______________|
| | | | |
| C.3 Plus/minusvalenze da | | | |
| valutazione |_______| |______________|
| | | | |
| D. Interessi su mutui ipotecari | |________|______________|
| | | | |
| E. Risultato complessivo della | | | |
| gestione dei valori di pronta | | | |
| liquidabilita' | |________|______________|
| | | | |
| E.1 Proventi da investimenti |_______| |______________|
| | | | |
| E.2 Utili/perdite da realizzo |_______| |______________|
| | | | |
| E.3 Plus/minusvalenze da | | | |
| valutazione |_______| |______________|
| | | | |
| E.4 Interessi attivi su | | | |
| disponibilita' liquide |_______| |______________|
| | | | |
| E.5 Altri proventi e oneri |_______| |______________|
| | | | |
| F. Oneri di gestione complessivi | |________|______________|
| | | | |
| F.1 Banca depositaria |_______| |______________|
| | | | |
| F.2 Societa' di gestione |_______| |______________|
| | | | |
| F.3 Spese peritali |_______| |______________|
| | | | |
| G. Altri ricavi e oneri | |________|______________|
| | | | |
| G.1 Altri ricavi |_______| |______________|
| | | | |
| G.2 Altri oneri |_______| |______________|
| | | | |
| H. Totale rimborsi effettuati | |________|______________|
| | | | |
| I. Proventi complessivi | | | |
| distribuiti | |________|______________|
| | | | |
| L. Imposte | |________|______________|
| | | | |
| M. Valore complessivo netto | | | |
| al ../../.. | |________|______________|
|___________________________________|_______|________|______________|
(1) Ove si tratti di fondo istituito ai sensi dell'art. 14-bis della
legge tale circostanza deve essere indicata
PROSPETTO DEI CESPITI (1) DISINVESTITI DAL FONDO (DALL'AVVIO
OPERATIVO AL .............)
________________________________________________________________
| | | | | |
| CESPITI |QUANTITA' |ACQUISTO (3) | ULTIMA | REALIZZO |
|DISINVESTITI| |_____________|VALUTAZIONE|______________|
| (2) | | | | | | |
| | |DATA| COSTO | |DATA|RICAVO DI|
| | | |ACQUISTO| | |VENDITA |
|____________|__________|____|________|___________|____|_________|
| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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|____________|__________|____|________|___________|____|_________|
(1) Beni immobili, diritti reali di godimento e partecipazioni in
societa' immobiliari controllate
(2) I beni riscattati dal locatario a fine contratto mediante
esercizio della facolta' di acquisto, nelle locazioni che la
prevedono, sono contrassegnati con un asterisco
(3) Per i cespiti oggetto di apporto relativi ai fondi istituiti ai
sensi dell'art. 14-bis della legge vanno indicati la data
dell'apporto e il valore dello stesso
SEGUE
__________________________________________________________________
| | | | | |
| CESPITI | PROVENTI | ONERI DI | ONERI | RISULTATO |
|DISINVESTITI| GENERALI | GESTIONE DEI | FIGURATIVI | DELL'INVEST. |
| (2) | | CESPITI | | |
| | | | | |
| | | | | |
|____________|__________|______________|____________|______________|
| | | | | |
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| | | | | |
| | | | | |
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|____________|__________|______________|____________|______________|
(1) Beni immobili, diritti reali di godimento e partecipazioni in
societa' immobiliari controllate
(2) I beni riscattati dal locatario a fine contratto mediante
esercizio della facolta' di acquisto, nelle locazioni che la
prevedono, sono contrassegnati con un asterisco
(3) Per i cespiti oggetto di apporto relativi ai fondi istituiti ai
sensi dell'art. 14-bis della legge vanno indicati la data
dell'apporto e il valore dello stesso
ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE
DEI PROSPETTI DEL RENDICONTO DELLA GESTIONE
Ai fini della compilazione dei prospetti del rendiconto della
gestione, si forniscono le seguenti istruzioni:
I) Sezione patrimoniale:
a) nella colonna "controvalore vendite" relativa ai movimenti
dell'esercizio vanno indicati con gli eventuali rimborsi di
titoli avvenuti nell'esercizio;
b) i beni immobili sono indicati al loro valore corrente nelle
pertinenti sottovoci della voce "1. beni immobili" (quindi
al lordo degli importi degli eventuali finanziamenti
ipotecari ricevuti). Il debito residuo in linea capitale
relativo ai finanziamenti ipotecari ricevuti e' rilevato
nella voce "8. finanziamenti ipotecari" ed il valore
dell'ipoteca iscritta sui beni immobili e' indicato nella
voce "14. ipoteche su beni immobili";
c) i fondi istituiti ai sensi dell'art. 14-bis della legge per
ciascuna sottovoce della voce "1. Beni immobili" indicano in
appositi "di cui" i beni diversi da quelli apportati dagli
enti pubblici conferenti;
d) nella sottovoce "1f. acconti versati per l'acquisto di beni
immobili" vanno indicati i controvalori versati a fronte di
contratti preliminari di acquisto;
e) per ciascuna categoria di beni immobili sono indicati in
sottovoci quelli situati in territorio estero, ove
esistenti;
f) le parti di o.i.c.v.m. aperti eventualmente detenute dal
fondo sono riportate in una sottovoce della voce "4d. altri
valori mobiliari";
g) per ciascuna categoria di titoli sono indicati in sottovoci
quelli denominati in valuta estera, ove esistenti;
h) da sottovoci della voce "6c. altre attivita'" devono
risultare, ove esistenti:
- i crediti per canoni di locazione scaduti;
- i crediti per operazioni di pronti contro termine di
impiego della liquidita';
i) le contropartite patrimoniali delle componenti economiche
generate dalle operazioni in titoli stipulate ma non ancora
regolate, devono essere indicate nelle voci "6c. altre
attivita'" o "9e. altre passivita'";
l) nel "fondo imposte" di cui alla voce 9c. sono iscritte le
imposte sul reddito del periodo non ancora liquidate;
m) nel fondo di cui alla voce 9d. sono iscritti gli
accantonamenti effettuati a fronte dei futuri oneri fiscali
per plusvalenze patrimoniali per le quali vige il regime di
sospensione dell'imposta ai sensi dell'art. 15, comma 3,
della legge;
n) eventuali proventi da distribuire e non ancora incassati
dagli aventi diritto devono figurare in una sottovoce della
voce "9e. altre passivita'";
o) i debiti per cauzioni ricevute - in danaro o altri beni
fungibili - devono essere indicati in una sottovoce "9e.
altre passivita'";
p) nelle voci "16. titoli da consegnare per operazioni da
regolare" e "17. titoli da ricevere per operazioni da
regolare" sono riportati esclusivamente i titoli oggetto di
operazioni di compravendita, valorizzati al prezzo
convenuto;
q) nella voce 19. va indicato l'importo complessivo delle
plusvalenze in regime di sospensione di imposta ai sensi
dell'art. 15, comma 3 della legge.
II) Sezione rettituale:
a) le voci relative a componenti negative di reddito devono
essere precedute dal segno negativo;
b) i fondi istituiti con apporto ai sensi dell'art. 14-bis
della legge devono indicare in appositi "di cui" delle
sottovoci "1a. ricavi per attivita' di locazione", "1b.
utile/perdita da alienazione", "1c. plus/minusvalenze", "1d.
costi per la gestione dei beni immobili" le relative
componenti reddituali generate dagli immobili diversi da
quelli oggetto di apporto;
c) le spese non incrementative del valore degli immobili, a
carico del fondo, sono costi dell'esercizio in cui sono
sostenute e vanno rilevate nella voce "1d. costi per la
gestione dei beni immobili".
Le eventuali spese relative ad immobili dati in locazione
per le quali vi sia un diritto di rivalsa nei confronti dei
conduttori sono indicate in apposita sottovoce della
medesima voce. Il recupero delle spese sostenute per conto
dei conduttori dei cespiti e' rilevata in apposita specifica
della voce "1a. ricavi per attivita' di locazione (altri
proventi da immobili)";
d) nella voce "1f. imposte sugli immobili" vanno indicate le
imposte di pertinenza specifica degli immobili di proprieta'
del fondo ovvero che gravano sul fondo in quanto titolare di
un diritto reale di godimento (es. imposta comunale sugli
immobili e altri similari);
e) vanno rilevati in apposite sottovoci della voce "4d. altri
proventi e oneri";
- gli eventuali proventi per operazioni pronti contro
termine di impiego della liquidita';
- gli eventuali interessi passivi corrisposti sugli importi
ricevuti in cauzione;
f) in presenza di utili, perdite, plus/minusvalenze generati da
beni immobili situati in territorio estero ovvero da titoli
denominati in valuta, detti importi devono essere indicati
in appositi "di cui" delle rispettive voci "utile/perdita" e
"plus/minusvalenze";
g) nella voce "7. altri ricavi e oneri" confluiscono, tra
l'altro, in apposita sottovoce da specificare le componenti
reddituali derivanti dalla gestione della eventuale
liquidita' in valuta del fondo;
h) nella voce "9a. imposte" deve essere indicato l'importo
delle imposte diverse da quelle di cui alla voce "1f.
imposte sugli immobili" e da quelle sospese di cui all'art.
15, comma 3 della legge sulle plusvalenze non realizzate o
distribuite. Queste ultime sono indicate nell'apposita voce
"9b. accantonamento al fondo imposte sospese su plusvalenze
ex art. 15, comma 3 della L. 86/94".
III) Elenco dei beni immobili e dei diritti reali di godimento
detenuti dal fondo: cfr. istruzioni per la compilazione
dell'analogo elenco previsto nella relazione semestrale.
IV) Distribuzione del valore corrente dei beni immobili detenuti
dal fondo per classi di valore: cfr. istruzioni per la
compilazione dell'analoga tavola prevista nella relazione
semestrale.
V) Distribuzione dei canoni dei beni immobili dati in locazione
per fasce di scadenza dei contratti o data di revisione dei
canoni: cfr. istruzioni per la compilazione dell'analoga
tavola prevista nella relazione semestrale.
VI) Schede informative relative alle partecipazioni in societa'
immobiliari controllate: cfr. istruzioni per la compilazione
delle analoghe schede previste nella relazione semestrale.
VII) Elenco dei valori mobiliari di rapida e sicura liquidibilita'
detenuti dal fondo:
a) nell'elenco non sono riportati ne' i titoli da consegnare o
da ricevere per operazioni di compravendita ne' i titoli
oggetto di operazioni pronti contro termine;
b) il settore di operativita' non deve essere indicato per i
titoli di Stato. Per gli altri valori mobiliari deve essere
indicato uno dei seguenti settori: alimentare-agricolo,
assicurativo, bancario, cartario-editoriale, cementi-
costruzioni, chimico, commercio, comunicazioni, elettronico,
finanziario, immobiliare-edilizio, meccanico-
automobilistico, minerario-metallurgico, tessile, diversi;
c) nella colonna "Indicatore quotazione" vanno contrassegnati i
titoli trattati su mercati regolamentati.
VIII) Prospetto delle variazioni del valore del fondo:
a) nel prospetto sono riportati tutti gli elementi (componenti
reddituali, rimborsi effettuati e proventi distribuiti) che
hanno determinato variazioni del valore del fondo dalla data
di avvio dello stesso fino alla data di compilazione
dell'ultimo rendiconto;
b) i fondi istituiti ai sensi dell'art. 14-bis della legge
devono indicare in appositi "di cui" denominati "di cui su
beni non apportati" delle sottovoci "B.1 ricavi per
attivita' di locazione", "B.2 utile/perdita da alienazione",
"B.3 plus/minusvalenze da valutazione", "B.4 costi per la
gestione dei beni immobili" le relative componenti
reddituali generate dagli immobili diversi da quelli oggetto
di apporto;
c) nelle sottovoci B.2, C.2 e E.2 (utili/perdite) deve essere
indicato il risultato della negoziazione dei relativi
cespiti, partecipazioni e altri titoli (determinato come
sommatoria dei risultati conseguiti nei singoli esercizi e
considerando, per le attivita' in valuta, anche la
componente derivante dalle variazioni del tasso di cambio);
d) nelle sottovoci B.3, C.3 e E.3 (plus/minusvalenze da
valutazione) devono essere indicate le differenze tra costo
storico e valutazione dei cespiti detenuti, delle
partecipazioni nonche' degli altri titoli in portafoglio
alla data di redazione del rendiconto, ivi comprese, per i
cespiti esteri, le partecipazioni in societa' estere ed i
titoli in valuta, quelle derivanti da oscillazioni del tasso
di cambio;
e) nella voce "H. totale rimborsi effettuati" devono essere
indicati i rimborsi parziali delle quote effettuati a fronte
di disinvestimenti;
f) l'importo della voce "I. proventi complessivi distribuiti"
deve essere determinato come sommatoria dei proventi di
gestione eventualmente distribuiti dal fondo.
IX) Prospetto dei cespiti disinvestiti dal fondo:
a) sono riportate nel prospetto tutte le operazioni di
disinvestimento, anche parziale, di beni immobili, diritti
reali di godimento sugli stessi e partecipazioni di
controllo in societa' immobiliari.
I cespiti disinvestiti a seguito di esercizio da parte del
locatario della facolta' di riscatto (nei contratti di
locazione che la prevedono) devono essere evidenziati con un
asterisco. I fondi istituiti ai sensi dell'art. 14-bis della
legge devono indicare in una apposita sezione del prospetto
i cespiti disinvestiti diversi da quelli apportati al fondo
in sede di costituzione del medesimo. Analoga evidenza deve
essere data ai cespiti acquistati ai sensi dell'art. 14,
comma 6-bis della legge;
b) la colonna "quantita'" riporta:
- per le partecipazioni in societa' immobiliari controllate,
il numero delle azioni alienate e la relativa percentuale
sul capitale delle societa';
- per gli immobili, i metri quadrati ovvero i metri cubi
alienati;
c) il costo di acquisto comprende anche eventuali oneri e spese
incrementative patrimonializzati;
d) nella colonna "ultima valutazione" e' indicato l'ultimo
valore corrente attribuito al cespite in sede di relazione
semestrale;
e) nella colonna "proventi generati" sono inclusi tutti i
proventi netti generati dalle attivita' disinvestite nel
corso del periodo di detenzione del fondo;
f) tra gli oneri di gestione dei cespiti alienati sono
ricompresi le imposte sugli immobili, le spese di
manutenzione ordinaria, i premi assicurativi e le altre
spese di pertinenza diretta dei cespiti (con esclusione
delle spese incrementative del valore patrimonializzate);
g) gli oneri figurativi attribuibili alle attivita'
disinvestite sono calcolati secondo la seguente formula:
Mvat
OF = (------ x ( B + P + I + S)) dove:
Mvcn
OF = oneri figurativi;
Mvat = media del valore dell'attivita' disinvestita alla fine di
ciascun esercizio di detenzione;
Mvcn = media del valore complessivo netto del fondo alla fine di
ciascun esercizio di detenzione dell'attivita' disinvestita;
B = somma delle commissioni di pertinenza della banca depositaria
nel corso del periodo di detenzione del cespite;
P = somma delle provvigioni di gestione di pertinenza della
societa' di gestione nel periodo di detenzione dell'attivita'
disinvestita;
I = somma delle imposte sul reddito del fondo nel periodo di
detenzione dell'attivita' disinvestita;
S = somma delle spese peritali di pertinenza del fondo nel periodo
di detenzione dell'attivita' disinvestita;
h) il risultato dell'investimento e' determinato come somma
algebrica del ricavo di vendita, del costo di acquisto, dei
proventi generati e degli oneri attribuibili all'attivita'
disinvestita. In caso di disinvestimenti relativi a
partecipazioni acquistate in momenti diversi deve essere
indicato il criterio seguito per la determinazione del costo
dei titoli alienati.