MOD. 116/IMP.
Modello di attestazione per la non applicazione dell'imposta
sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni
e titoli similari, pubblici e privati, presentato da soggetti
residenti in ..................
(Convenzione Italo.. ........................ per evitare le doppie
imposizioni in materia di imposte sul reddito).
Decreto Legislativo 1 aprile 1996, n. 239, art. 6.
Scadenza della validita' della attestazione (1) ...................
BENEFICIARIO
Sez. I
Cod. (2) .................
Cognome e Nome ......... ..............
Sesso (3)
Data di Nascita (giorno, mese anno) ....................
Citta' di nascita ......................
Stato di nascita .......................
Denominazione o ragione sociale .................
Codice identificativo .............. rilasciato da - (4) ..........
Domicilio Fiscale (indirizzo completo) ..... Citta' ..... Stato ...
Codice Stato (1) .........................
RAPPRESENTANTE LEGALE O VOLONTARIO
Cognome e Nome ........................
Sesso (3) ........................
Data di Nascita (giorno, mese anno) ....................
Citta' di nascita ......................
Stato di nascita .......................
Domicilio fiscale (indirizzo completo) .............. Citta'.......
Stato ...........................................
Codice identificativo .............. rilasciato da - (4) ..........
1) a cura della banca di 1 o 2 livello, a seconda dei casi.
2) indicare: 1 se persona fisica; 2 se societa' di capitali; 3 se
societa' di persone; 4 altri soggetti;
3) indicare: 1 se maschio; 2 se femmina;
4) indicare: 1 se il codice identificativo e' stato rilasciato
dall'Autorita' fiscale del Paese di residenza; 2 se il codice
identificativo e' stato rilasciato da una Autorita' amministrativa
del Paese di residenza 3 se il codice identificativo e' stato
appositamente attribuito ai fini della non applicazione dell'imposta
sostitutiva dalla Autorita' fiscale del Paese di residenza; 4 se il
codice identificativo e' stato appositamente attribuito ai fini della
non applicazione dell'imposta sostitutiva dalla Autorita'
amministrativa del Paese di residenza.
Dichiarazione del beneficiario ovvero del rappresentante legale o
volontario.
Il sottoscritto dichiara:
di essere
residente in .................. ai sensi
che il soggetto sopra dell'art... della Convenzione italo - ..
indicato e' .................. per evitare le doppie
imposizioni sul reddito;
di essere
l'effettivo beneficiario dei proventi
che il soggetto sopra derivanti dai titoli pubblici e privati
indicato e' emessi in Italia
che non e' una societa' inclusa nell'elenco allegato --(1)-- che i
dati contenuti nel presente modello sono conformi al vero;
che comunichera' immediatamente ogni nuova circostanza che osti alla
non applicazione dell'imposta sostitutiva.
Data
Firma del beneficiario ovvero del Rappresentante legale o
volontario
RISERVATO ALL'AUTORITA' FISCALE
Sez. II
Ufficio Fiscale competente .......................
Indirizzo (per esteso) ............... Citta' ........ Stato ......
Numero di identificazione della attestazione (2)...................
n. tel. ............................. n. fax ......................
Si attesta che il beneficiario sopra indicato e' residente in ......
ai sensi dell'art. .... della Convenzione e che le dichiarazioni
contenute nel presente modello, rilasciate dal beneficiario
stesso/dal suo rappresentante, sono esatte per quanto risulta a
questa Amministrazione.
Data ............ Timbro dell'Ufficio Firma
(1) Vedere elenco allegato - riguarda solo i soggetti diversi dalle
persone fisiche.
(2) Da utilizzare per le comunicazioni
Elenco
Paese Societa'
1) Filippine - societa' finanziarie multinazionali, con
riferimento alle attivita' direzionali;
2) Malta - societa' i cui proventi affluiscono da
fonti estere quali quelle di cui al "Malta
International Busines Activity Act" del
30 giugno 1989 e successive modificazioni
e integrazioni;
3) Singapore - societa' i cui proventi affluiscono da
fonti estere.
PARTE RISERVATA ALLA BANCA DI I LIVELLO
Sez. III
Denominazione dell'Ente Creditizio o finanziario ..................
Codice BIC/swift ...............................
Indirizzo (per esteso) .................... Citta' ................
Codice Stato ........................
Numero telefonico ...................
Numero di Fax .......................
Numero di identificazione del modello di attestazione (1)
Si attesta che il beneficiario indicato nella Sez. I possiede titoli
obbligazionari pubblici o privati italiani depositati presso la banca
di 2 livello dai quali derivano i proventi che il beneficiario
percepisce e che le dichiarazioni contenute nel presente modello,
rilasciate dal beneficiario stesso/suo rappresentante sono esatte,
secondo quanto consta a questo Ente medesimo
Si assume l'impegno di fornire alla banca di 2 livello, con
riferimento ad ogni operazione di movimentazione dei predetti titoli
(acquisti, vendite o trasferimenti) le informazioni necessarie per la
non applicazione dell'imposta sostitutiva e per le conseguenti
comunicazioni all'Amministrazione fiscale italiana.
Il presente modello verra' inoltrato alla banca di 2 livello entro 15
giorni dalla sua ricezione, unitamente agli affidavit per ciascuno
degli intermediari che si interpongono tra il beneficiario e questo
Ente creditizio o finanziario.
Data ........... Timbro dell'Ente ......... Firma ...........
(1) da utilizzare per le comunicazioni
Mod. 116/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da soggetti residenti in Stati con i quali siano in vigore
Convenzioni per evitare la doppia imposizione sul reddito stipulate
dall'Italia, sempreche' tali Convenzioni consentano
all'Amministrazione finanziaria di acquisire le informazioni
necessarie ad accertare la sussistenza dei requisiti da parte degli
aventi diritto (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
Il presente modello puo' essere presentato anche dagli Enti
internazionali aventi sede in Stati legati alla Repubblica italiana
dalle Convenzioni sopra indicate, i quali non godono di esenzione
dalle imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi Internazionali
resi esecutivi in Italia.
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli similari emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da societa' per azioni con
azioni negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in societa' per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di quattro esemplari che devono essere
presentati all'Autorita' fiscale del Paese di residenza del
beneficiario dopo che il beneficiario stesso ha compilato la sezione
I, secondo le indicazioni in essa contenute, e debitamente datati e
sottoscritti. Dopo aver effettuato i controlli di competenza e resa
la richiesta attestazione, la predetta Autorita' fiscale acquisisce
ai propri atti l'esemplare ad essa spettante e provvede a restituire
i rimanenti esemplari al soggetto beneficiario, il quale li
presentera' alla banca di primo livello.
Quest'ultima, dopo aver controllato che il modello sia compilato in
ogni sua parte, ivi compresi il timbro e le firme richieste, ed
apposto la richiesta di attestazione, acquisisce ai propri atti
l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit. Devono essere inoltre
comunicati alla banca di secondo livello gli elementi informativi
necessari ai fini della non applicazione dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio o
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o societa' di
intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti, che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati, direttamente o indirettamente, i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle societa' sopraindicate gli enti e
le societa' non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate - (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale, dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione III non deve essere compilata.
Il modello ha validita' fino al 31 gennaio dell'anno successivo a
quello di presentazione e va rinnovato annualmente.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale e/o al codice
identificativo del rappresentante legale o volontario non comportano
la presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente
comunicate alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze.
La sezione I deve essere compilata dal soggetto beneficiario in ogni
sua parte, ivi compreso il codice identificativo.
Qualora il soggetto beneficiario non sia in possesso di un codice
identificativo, le competenti Autorita' fiscali o amministrative del
Paese di residenza dovranno comunque attribuirgli un codice ai fini
di poter usufruire del regime di non applicazione dell'imposta
sostitutiva.
Le istanze devono essere corredate dalla copia dell'atto da cui
risulta il rappresentante legale o volontario del beneficiario degli
interessi e proventi.
MOD. 117/IMP
Modello di richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva
sugli interessi, premi, ed altri frutti delle obbligazioni e titoli
similari, pubblici e privati, presentato da enti internazionali che
godono di esenzione delle imposte in Italia in base a leggi o ad
accordi internazionali resi esecutivi in Italia.
Decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239.
BENEFICIARIO
Sez. I
Denominazione
Codice identificativo (1) ...............................
Sede (Indirizzo completo) .........................................
Citta'.........................................
Stato ................................................
Legge italiana di ratifica dell'accordo internazionale ............
Rappresentante legale
Cognome e nome .............................................
Sesso (2) ............................
Data di nascita (giorno, mese, anno) .......................
Citta' di nascita ..........................................
Stato di nascita ...........................................
Codice identificativo ............. ..(3) rilasciato da ........
Domicilio fiscale (indirizzo completo) ........... Citta' .........
Stato ..............................
(1) Il codice identificativo viene formato dalla indicazione, in
sequenza, del numero della legge di ratifica in Italia seguito
dalla data espressa in GG, MM, AAAA. Es.: Legge n. 1111 del
01/01/2001 da' origine al seguente codice: 111101012001.
(2) Indicare: 1 se maschio; 2 se femmina.
(3) Indicare: 1 se il codice identificativo e' stato rilasciato
dall'Autorita' fiscale del Paese di residenza; 2 se il codice
identificativo e' stato rilasciato da una Autorita' amministrativa
del Paese di residenza; 3 se il codice identificativo e' stato
appositamente attribuito ai fini della non applicazione
dell'imposta sostitutiva dalla Autorita' fiscale del Paese di
residenza; 4 se il codice identificativo e' stato appositamente
attribuito ai fini della non applicazione dell'imposta sostitutiva
dalla Autorita' amministrativa del Paese di residenza.
Dichiarazione del rappresentante legale dell'ente
Il sottoscritto dichiara che l'ente sopraindicato:
- e' l'effettivo beneficiario dei proventi derivanti dai titoli
pubblici e privati emessi in Italia;
- e' esente dalle imposte italiane ai sensi dell'art.........
dell'accordo...................
- percepisce i proventi nell'esercizio delle proprie funzioni
istituzionali;
Dichiara inoltre:
- che i dati contenuti nella presente richiesta sono conformi al
vero;
- che comunichera' immediatamente ogni nuova circostanza che osti
alla non applicazione dell'imposta sostitutiva.
data Firma
PARTE RISERVATA ALLA BANCA DI I LIVELLO
Sez. II
Denominazione dell'Ente Creditizio o finanziario ..................
Codice BIC/swift ...............................
Indirizzo (per esteso) .................... Citta' ................
Codice Stato ........................
Numero telefonico ...................
Numero di Fax .......................
Numero di identificazione della richiesta (1)
Si attesta che il beneficiario indicato nella Sez. I possiede titoli
obbligazionari pubblici o privati italiani depositati presso la banca
di 2 livello dai quali derivano i proventi che il beneficiario
percepisce e che le dichiarazioni contenute nel presente modello,
rilasciate dal suo rappresentante legale sono esatte, secondo quanto
consta a questo Ente medesimo.
Si assume l'impegno di fornire alla banca di 2 livello, con
riferimento ad ogni operazione di movimentazione dei predetti titoli
(acquisti, vendite o trasferimenti) le informazioni necessarie per la
non applicazione dell'imposta sostitutiva e per le conseguenti
comunicazioni all'Amministrazione fiscale italiana.
Il presente modello verra' inoltrato alla banca di 2 livello entro 15
giorni dalla sua ricezione, unitamente agli affidavit per ciascuno
degli intermediari che si interpongono tra il beneficiario e questo
Ente creditizio o finanziario.
Data ........... Timbro dell'Ente ......... Firma ...........
(1) da utilizzare per le comunicazioni
Mod. 117/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da Enti internazionali che godono di esenzione dalle
imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi internazionali, resi
esecutivi in Italia (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli emessi da societa' per azioni con azioni
negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di Amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in societa' per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di tre esemplari i quali, dopo la compilazione
della sezione I, secondo le indicazioni in essa contenute, e
debitamente datati e sottoscritti, devono essere presentati alla
banca di primo livello.
Questa, dopo aver eseguito i controlli che il modello sia compilato
in ogni sua parte, ivi compreso il timbro e le firme richieste,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit.
Devono essere inoltre comunicati alla banca di secondo livello gli
elementi informativi necessari ai fini della non applicazione
dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio o
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o una societa'
di intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati direttamente o indirettamente i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle societa' sopraindicate gli enti e
le societa' non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione II non deve essere compilata.
Il modello ha validita' fino a quando non venga mutato il regime di
esenzione.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale e/o al codice
identificativo del rappresentante legale non comportano la
presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente comunicate
alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze.
La sezione I deve essere compilata dal soggetto beneficiario in ogni
sua parte, ivi compreso il codice identificativo.
Parte di provvedimento in formato grafico
AVVERTENZE Il mod. 118/MP deve essere necessariamente compilato in
ogni sua parte ivi compresi il codice ABI, il codice BITC/SWIFT ed il
codice fiscale, anche per Euroclear e Cedel. I quadri B e C devono
essere integralmente compilati anche se coincidono in tutto o in
parte con quelli riportati nel quadro A. Il rappresentante nominato
da Euroclear e Cedel ai sensi dell'art. 9, comma 2, del decreto
legislativo 1 aprile 1996, n. 239, deve presentare e sottoscrivere un
modello aggiuntivo, compilando esclusivamente i quadri A e B in ogni
loro parte. Qualsiasi modifica dei dati comunicati con il mod.
118/IMP richiede la presentazione di un nuovo modello. Le banche di
secondo livello, che presentano il mod. 118/IMP, vengono abilitate al
collegamento telematico di cui al decreto legislativo 1 aprile 1996
n. 239, previa conferma, da parte degli organi competenti, che i
richiedenti siano autorizzati all'esercizio dell'attivita' bancaria
e/o di intermediazione mobiliare. Ricevuta la conferma, il Centro
Informativo delle Entrate comunica al richiedente le modalita' di
ritiro del materiale necessario ad effettuare il collegamento
telematico.