Art. 6.
1. Entro un anno dalla data di entrata in vigore del decreto
legislativo di cui all'articolo 5, con regolamento governativo,
emanato ai sensi dell'articolo 17, comma 2, della legge 23 agosto
1988, n. 400, e successive modificazioni, si provvede a modificare ed
integrare il regolamento di contabilita' generale dello Stato, in
conformita' ai principi generali previsti dalla legge 7 agosto 1990,
n. 241, e successive modificazioni ed integrazioni, dal regolamento
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994,
n. 367, e dal decreto legislativo 3 febbraio 1993, n. 29, e
successive modificazioni, nonche' sulla base dei criteri e principi
direttivi di cui all'articolo 5 della presente legge.
2. Con la stessa procedura e nel rispetto dei medesimi criteri e
principi direttivi di cui al comma 1, sono emanate norme
regolamentari per il finanziamento e la gestione dei programmi comuni
a piu' amministrazioni, anche mediante la confluenza in un unico
fondo degli stanziamenti autorizzati negli stati di previsione della
spesa delle amministrazioni interessate, la semplificazione e
l'accelerazione delle procedure di spesa e contabili che disciplinano
i programmi comuni. In particolare, nella emanazione delle norme
regolamentari di cui al presente comma, viene data priorita' alla
revisione delle procedure finanziarie relative ai programmi di
intervento nelle aree depresse del Paese, nonche' a quelle relative
ai programmi di intervento nelle aree montane.
3. Le disposizioni di cui agli articoli 4, 5, 6, 13, 16, 17, 18 e
21 del decreto del Presidente della Repubblica 20 aprile 1994, n.
367, si applicano a decorrere dal 1 gennaio 1998. Il Ministro del
tesoro, con proprio decreto, stabilisce la data di avvio delle
procedure di rendicontazione per le operazioni di entrata e di uscita
effettuate con modalita' non informatiche, con riferimento alle
tipologie previste dall'articolo 18 del predetto decreto del
Presidente della Repubblica n. 367 del 1994.
4. Il Governo e' delegato ad emanare, entro un anno dalla data di
entrata in vigore del regolamento governativo di cui al comma 1, un
testo unico che raccolga, coordini e raccordi tutte le disposizioni
legislative e regolamentari che disciplinano la formazione e la
gestione del bilancio dello Stato. Entro la medesima data il Governo
e' altresi' delegato ad emanare un testo unico che raccolga, coordini
e raccordi tutte le disposizioni legislative e regolamentari vigenti
in materia di Tesoreria.
5. Al fine dell'espressione del parere da parte della Commissione
di cui all'articolo 9, il Governo trasmette alla Camera dei deputati
e al Senato della Repubblica lo schema dei decreti legislativi di cui
al comma 4 entro dieci mesi dalla data di entrata in vigore del
regolamento di cui al comma 1.
Note all'art. 6:
- Il testo del comma 2 dell'art. 17 della legge 23 agosto
1988, n. 400 (Disciplina dell'attivita' di Governo e
ordinamento della Presidenza del Consiglio dei Ministri),
e' il seguente: "2. Con decreto del Presidente della
Repubblica, previa deliberazione del Consiglio dei
Ministri, sentito il Consiglio di Stato, sono emanati i
regolamenti per la disciplina delle materie, non coperte da
riserva assoluta di legge prevista dalla Costituzione, per
le quali le leggi della Repubblica, autorizzando
l'esercizio della potesta' regolamentare del Governo,
determinano le norme generali regolatrici della materia e
dispongono l'abrogazione delle norme vigenti, con effetto
dall'entrata in vigore delle norme regolamentari".
- Per il titolo della legge n. 241/1990 si veda in nota
all'art. 5.
- Il D.P.R. 20 aprile 1994, n. 367, reca: "Regolamento
recante semplificazione e accelerazione delle procedure di
spesa e contabili".
- Per il titolo del D.Lgs. n. 29/1993 si veda in nota
all'art. 5.
- Il testo degli articoli 4, 5, 6, 13, 16, 17, 18 e 21
del gia' citato D.P.R. n. 367/1994, e', rispettivamente il
seguente:
"Art. 4 (Informatizzazione delle fasi della spesa). - 1.
Ai fini dell'informatizzazione delle procedure di spesa,
gli atti dai quali deriva un impegno a carico del bilancio
dello Stato debbono contenere una clausola di ordinazione
della spesa formata da tutti gli elementi necessari per
provvedere al pagamento, nelle evidenze disponibili al
momento dell'impegno.
2. In tutti i casi nei quali al pagamento non si dabba
provvedere in unica soluzione, la clausola di ordinazione
della spesa riporta anche le condizioni, i termini e gli
eventuali importi dei singoli pagamenti.
3. Gli elementi di cui al comma 1, ed in ogni caso quelli
indicati dall'art. 652, comma 1, lettere da a) ad f), del
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, aggiunto dall'art. 17
del presente regolamento, sono inseriti, a cura della
competente Ragioneria, nel sistema informativo integrato al
momento della registrazione dell'impegno e costituiscono la
base per la formazione del mandato informatico, che tiene
luogo dell'ordinativo diretto cartaceo.
4. Qualora il pagamento debba essere effettuato in via
definitiva per un importo inferiore a quello impegnato, si
provvede alla rideterminazione dell'impegno. Nella stessa
sede si provvede per le modifiche che si rendessero
necessarie per l'esatta individuazione del creditore e del
luogo dell'adempimento".
"Art. 5 (Pagamento delle spese dello Stato). - 1. Il
dirigente responsabile della spesa, previa attestazione,
nelle forme da stabilirsi con apposite istruzioni del
Ministro del tesoro, dell'esatto adempimento delle
obbligazioni assunte dai terzi ovvero del verificarsi delle
altre condizioni o prestazioni stabilite in rapporto al
corrispondente impegno, anche sulla scorta della
valutazione di organi tecnici e di controllo della
qualita', emette l'ordine di pagare le somme impegnate.
Nell'ordine sono riportati i riferimenti contabili del
corrispondente impegno.
2. L'ordine di pagare, nei casi previsti dall'art. 50,
comma 4, del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, puo'
essere contestuale all'impegno. Nei casi in cui il
pagamento non avvenga in unica soluzione, l'ordine indica
l'importo del singolo pagamento e quello dei pagamenti
eventualmente gia' effettuati a valere sull'impegno.
3. Nei casi in cui, a norma dell'art. 7, commi 1 e 3, del
presente regolamento, l'ordine di pagare sia emesso nel
corso o prima dell'inizio della prestazione da parte del
terzo, il dirigente responsabile attesta espressamente le
condizioni piu' favorevoli che legittimano l'anticipazione
del pagamento rispetto al ricevimento della prestazione.
4. L'ordine di pagare da' luogo, a cura della competente
ragioneria, ad apposita transazione sul sistema informativo
integrato, a completamento dei dati della clausola di
ordinazione della spesa gia' presenti a sistema, che
vengono definitivamente convalidati. L'insieme delle
suddette informazioni costituisce il mandato informatico di
cui al successivo art. 6.
5. La transazione prevista dal comma 4 autorizza
l'esecuzione del pagamento e abilita la competente
ragioneria a far luogo all'ulteriore corso del titolo dopo
aver effettuato le verifiche e i controlli di competenza,
nonche' l'aggiornanento delle scritture contabili
informatizzate".
"Art. 6 (Mandato informatico). - 1. Le amministrazioni
provvedono mediante mandati informatici ai pagamenti di cui
all'art. 16 del presente regolamento.
2. I mandati informatici sono individuali e sono pagabili
dalle tesorerie in essi indicate. Per il trasferimento di
fondi erariali agli enti locali, possono essere emessi
mandati informatici collettivi da estinguere mediante
quietanza di entrata di tesoreria, ovvero mediante
accreditamento ai conti correnti intestati agli enti
medesimi.
3. Il mandato informatico e' costituito dai dati della
clausola di ordinazione della spesa di cui al comma 2
dell'art. 4, convalidati definitivamente dalla competente
Ragioneria e integrati dalle informazioni relative
all'ordine di pagare previsto dal precedente art. 5.
4. Il mandato informatico non puo' avere corso se non
reca la firma del dirigente responsabile della spesa, il
visto della competente ragioneria e, ove previsto, quello
della Corte dei conti. Si applica l'art. 3, comma 2, del
decreto legislativo 12 febbraio 1993, n. 39.
5. Le transazioni a sistema relative al mandato
informatico sono effettuate dalla competente Ragioneria,
ferma restando la responsabilita' del dirigente competente
alla spesa, con modalita' atte ad assicurare la
provenienza, l'intangibilita' e la sicurezza dei dati.
6. Le disposizioni del presente regolamento, relative al
mandato informatico di pagamento, possono applicarsi anche
alle amministrazioni disciplinate da particolari
regolamenti in materia di amsinistrazione e contabilita'.
Per le operazioni connesse all'esercizio del servizio di
tesoreria si applica la legge 28 marzo 1991, n. 104".
"Art. 13 (Estinzione dei titoli di spesa). - 1. I mandati
informatici e gli altri titoli di spesa di importo
superiore a otto milioni di lire vengono emessi con la
clausola da estinguersi mediante accreditamento al conto
corrente bancario o postale del creditore, ovvero mediante
gli altri mezzi di pagamento disponibili nei circuiti
bancario o postale secondo la scelta operata dal creditore
medesimo, fatti salvi i pagamenti che devono affluire ai
conti di tesoreria o all'erario e quelli previsti dal
successivo art. 14. Il Ministro del tesoro, con proprio
decreto, puo' modificare il suddetto limite di importo al
fine di adeguare i pagamenti dello Stato alle esigenze e ai
principi di cui all'art. 1 del presente regolamento".
"Art. 16 (Pagamento mediante mandati informatici). - 1.
Mediante mandati informatici, emessi sulle tesorerie dai
competenti organi delle amministrazioni in luogo degli
ordinativi diretti cartacei, vengono disposti pagamenti per
i seguenti titoli:
a) somme da pagare ai creditori dello Stato;
b) somme da versare o rimborsare al contabile del
portafoglio;
c) somma da versare con imputazione ad entrate di
bilancio;
d) somme dovute dallo Stato e da compensare, ai termini
degli articoli 1241 e 1242 del codice civile;
e) ritenute per imposte, tasse e titoli diversi da
versare allo Stato o ad enti autonomi;
f) somme dovute per qualsiasi altro titolo che non
determinino effettivo movimento di denaro;
g) fondi di bilancio da versare ai conti correnti di
amministrazioni o gestioni autonome, compresi i conti
correnti postali previsti dall'art. 15.
2. Le ritenute sui pagamenti di cui al presente articolo
possono essere regolate con procedimenti semplificati da
stabilirsi con decreti del Ministro del tesoro, sulla base
dei valori medi riferiti all'intero stanziamento di ciascun
capitolo.
3. Nei casi in cui i previsto il controllo preventivo
della Corte dei conti, la Corte appone il visto sui mandati
riconosciuti regolari effettuando apposita transazione sul
sistema informativo integrato e trattenendo presso di se'
la documentazione della spesa.
4. Per i mandati non assoggettati al controllo preventivo
della Corte dei conti, il pagamento e' effettuato sulla
base del visto della competente ragioneria, che trattiene
presso di se' la documentazione della spesa ai fini
dell'eventuale inoltro alla Corte dei conti per il
controllo successivo sulla gestione a norma della legge 14
gennaio 1994, n. 20.
5. I dati dei mandati informatici di cui ai precedenti
commi 3 e 4 sono resi automaticamente disponibili per la
Direzione generale del tesoro ai fini dell'ammissione al
pagamento, che ha luogo mediante convalida e invio dei dati
al sistema informativo dell'istituto incaricato del
servizio di tesoreria. Nei casi in cui, ai sensi delle
vigenti disposizioni, non si deve procedere a tale
adempimento, i dati del mandato informatico sono
direttamente avviati al sistema informativo dell'istituto
incaricato del servizio di tesoreria per l'estinzione.
6. L'istituto incaricato del servizio di tesoreria, per i
pagamenti da accreditare ai conti correnti bancari o
postali dei creditori, provvede a trasmettere le relative
informazioni al sistema bancario o postale. Tali pagamenti
sono descritti dalla sezione di tesoreria in appositi
elenchi informatici.
7. Per i mandati da estinguere mediante la commutazione
in documenti di entrata di tesoreria o in vaglia cambiari
vengono compilati gli elenchi di cui al comma 6.
8. Per i mandati da pagare direttamente ai creditori
presso gli uffici postali o le competenti sezioni di
tesoreria, queste ultime provvedono alla stampa di
docunenti sostitutivi del mandato informatico, nonche' del
relativo avviso; su tali documenti sostitutivi si provvede
all'acquisizione della quietanza dei creditori.
9. Ai documenti sostitutivi prodotti dalle sezioni di
tesoreria si applicano, ai fini del pagamento e della
relativa quietanza, le disposizioni previste per i titoli
di spesa cartacei dal regio decreto 18 novembre 1923, n.
2440 e dal relativo regolamento di esecuzione approvato con
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e successive
modificazioni e integrazioni.
10. Le sezioni di tesoreria rendono le contabilita' dei
pagamenti anche con strumenti e procedure informatici.
Analogamente si procede per la resa del conto giudiziale
dell'istituto incaricato del servizio di tesoreria.
11. Le disposizioni di cui al presente articolo si
applicano anche agli ordinativi pagabili dalla tesoreria
centrale nei casi e con le modalita' stabiliti con decreto
del Ministro del tesoro".
"Art. 17 (Integrazioni al regolamento di contabilita'
generale dello Stato). - 1. Al regolamento approvato con
regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e' aggiunto il
seguente: Titolo XVI, ''Dei mandati informatici''" - Capo
I, ''Mandati informatici''".
Art. 651. - 1. I mandati informatici, muniti del visto
della ragioneria e, ove previsto, anche della Corte dei
conti, non possono essere annullati senza il concorso
dell'ufficio emittente e degli uffici che li hanno vistati.
2. I mandati da assoggettare al controllo preventivo
della Corte dei conti vengono resi disponibili, unitamente
alla relativa documentazione da specificare in apposito
elenco informatico, per la competente ragioneria che,
effettuato il proprio riscontro, e nulla avendo da
osservare, li trasmette alla Corte dei conti per il tramite
del sistema informativo integrato.
3. La Corte dei conti restituisce con rilievo i mandati
non ammessi al visto effettuando apposita transazione sul
sistema integrato.
4. La Direzione generale del tesoro, con apposita
transazione, convalida i dati relativi ai titoli ammessi al
pagamento e li rende disponibili per il sistema informativo
dell'istituto incaricato del servizio di tesoreria.
5. Per i pagamenti da effettuare allo sportello o presso
gli uffici postali della provincia la sezione di tesoreria
competente stampa i documenti sostitutivi e i relativi
avvisi per i creditori. Gli avvisi devono contenere i dati
essenziali del mandato informatico e possono essere
recapitati con procedure elettroniche o con altri analoghi
sistemi. I documenti sostitutivi devono contenere gli
elementi del corrispondente mandato informatico. La sezione
o l'ufficio postale acquisiscono sui documenti sostitutivi
la firma di quietanza del creditore. L'amministrazione
postale trasmette alla sezione competente, per il rimborso,
il documento sostitutivo quietanzato.
6. Per le somme da accreditare ai conti correnti bancari
o postali la sezione di tesoreria, dopo aver scritturato
fra i pagamenti i relativi mandati informatici, trasmette
le informazioni rispettivamente al sistema bancario o
all'amministrazione postale, accreditando i fondi necessari
per il riconoscimento delle somme nei conti correnti. Gli
importi non riconosciuti sono dalle singole aziende di
credito o dalla posta riversati in tesoreria. Per gli
ordinativi da commutare in documenti di entrata o in vaglia
cambiari, la sezione scrittura fra i pagamenti i mandati
informatici contestualmente all'emissione degli stessi
documenti. Le partite di cui al presente comma sono
descritte dalla sezione in elenchi informatici.
7. Per i mandati non assoggettati al controllo preventivo
della Corte dei conti, le competenti ragionerie appongono
il visto su mandati informatici riconosciuti regolari
effettuando la corrispondente transazione sul sistema
informativo integrato e trattenendo presso di se' la
documentazione. I dati riguardanti i mandati vistati dalle
ragionerie sono resi direttamente disponibili per il
sistema informativo dell'istituto incaricato del servizio
di tesoreria, tranne che, ai sensi delle vigenti
disposizioni, si debba procedere all'ammissione al
pagamento, nel qual caso l'invio dei dati e' effettuato
previa convalida da parte della Direzione generale del
tesoro.
8. I dati di tutti i pagamenti eseguiti sono trasmessi a
cura della Banca d'Italia al sistema informativo integrato.
Art. 652. - 1. I mandati di cui al precedente art. 651
sono di due specie: la prima comporta effettivo movimento
di denaro ovvero determina commutazione in quietanza di
entrata o versamento a conto corrente di amministrazioni e
gestioni autonome; la seconda da' luogo a semplici
registrazioni nelle scritture. I mandati hanno un numero
d'ordine progressivo per esercizio e per capitolo di
bilancio e devono contenere, a cura delle amministrazioni
emittenti, le seguenti indicazioni:
a) lo stato di previsione, l'esercizio e l'ufficio di
livello dirigenziale generale al quale e' affidata la
gestione della quota parte del bilancio
dell'amministrazione cui si riferisce la spesa;
b) la specificazione dell'atto dal quale deriva
l'impegno o l'autorizzazione della spesa;
c) il numero e la denominazione completa del capitolo
del bilancio cui e' imputata la spesa;
d) l'oggetto preciso della spesa e la legge dalla quale
essa consegue;
e) il cognome, il nome e la qualita' del creditore o dei
creditori o di chi per loro sia legalmente autorizzato a
dare quietanza, nonche' il relativo codice fiscale o la
partita IVA;
f) le eventuali indicazioni, anche codificate, dei conti
ai quali deve affluire l'importo;
g) l'indicazione del dirigente che ha emesso l'ordine di
pagare e del relativo ufficio, nonche' la data dell'ordine;
h) la somma da pagare scritta in lettere ed in cifre;
i) l'eventuale termine a partire dal quale il mandato e'
pagabile;
i) la tesoreria ed il luogo dove deve farsi il
pagamento;
m) l'indirizzo del creditore;
n) la zona d'intervento.
2. I mandati della seconda specie fra quelle indicate al
precedente comma 1 debbono contenere, altresi',
l'indicazione del capitolo o gruppo di capitoli del
bilancio dell'entrata e delle somme da imputarsi a ciascun
capitolo o gruppo, ovvero del conto corrente di
amministrazioni autonome e gestioni a favore delle quali
l'importo stesso deve essere versato.
Art. 653. - 1. I documenti sostitutivi dei titoli
quietanzati, salvo quanto previsto dal comma seguente,
rimangono in custodia presso le sezioni di tesoreria per un
periodo di dieci anni.
2. Dopo i primi cinque anni, i documenti di cui al comma
1 possono essere sostituiti da riproduzioni ottenute con
supporti ottici ovvero con altro idoneo strumento di
archiviazione.
3. Gli elenchi elettronici delle partite estinte, nonche'
gli elenchi e i prospetti comunque denominati, rimangono in
custodia presso la sezione di tesoreria per cinque anni.
4. Presso le sezioni di tesoreria, i documenti, gli
elenchi e gli altri supporti di archiviazione sostitutivi
di essi sono a disposizione del Ministero del tesoro e
della Corte dei conti per i controlli di competenza.
5. Alle regolarizzazioni che si rendessero necessarie
dopo il pagamento si provvede anche mediante flussi
informatici di rettifica.
Art. 654. - 1. I mandati, dopo il visto degli organi di
controllo, non possono essere annullati, ne' variati in
alcuna loro parte, se non col concorso dell'amministrazione
che li ha emessi e degli organi di controllo medesimi,
fatta eccezione soltanto per l'indicazione del luogo del
pagamento.
Art. 655. - 1. Le sezioni di tesoreria, per i mandati
informatici da estinguere presso altri uffici pagatori,
provvedono ad inviare il documento sostitutivo del titolo
con elenchi di trasmissione in doppio esemplare, di cui uno
deve essere restituito per ricevuta. Il relativo avviso
puo' essere inviato con sistemi informatici o telematici o
con altri analoghi sistemi.
Art. 656. - 1. Quando il pagamento deve essere eseguito
in un luogo diverso da quello indicato, la sezione di
tesoreria dispone la variazione purche' tale luogo si trovi
nella stessa provincia.
2. Se il pagamento deve essere effettuato in altra
provincia, la sezione di tesoreria invia i relativi dati
alla sezione competente.
3. Le informazioni riguardanti le modifiche di cui ai
commi 1 e 2 sono trasmesse al sistema informativo
integrato.
Art. 657. - 1. Il mandato informatico che non puo' o non
deve piu' essere pagato, per morte del titolare o per
qualsiasi altra causa, viene rinviato all'ufficio che lo ha
emesso mediante comunicazione informatica. Si procede in
pari modo quando in un titolo si sia incorsi in un errore.
2. All'annullamento o correzione dei titoli si provvede
in conformita' al disposto degli articoli 292 e 413 del
presente regolamento, in quanto applicabili.
3. Le sezioni di tesoreria trasmettono al sistema
informativo integrato i dati identificativi dei mandati che
non devono essere piu' pagati ai sensi dei precedenti
commi.
Art. 658. - 1. Per i mandati informatici la sezione di
tesoreria competente, accerta la validita'
dell'autenticazione elettronica e provvede:
a) per le partite pagabili allo sportello o presso gli
altri uffici pagatori nella provincia, alla stampa dei
documenti sostitutivi di cui al precedente art. 651, comma
5, che ammette a pagamento previo accertamento
dell'inesistenza degli atti impeditivi di cui all'art. 69
della legge di contabilita' generale dello Stato e
l'esperimento, ove prevista, della procedura per la
compensazione amministrativa. La sezione provvede altresi'
all'invio, anche con sistemi informatici, degli avvisi ai
beneficiari con le modalita' di cui al decreto del
Presidente della Repubblica 29 marzo 1973, n. 156;
b) per le partite da commutare in vaglia cambiario o in
documenti di entrata di tesoreria, all'estinzione ed alla
emissione dei vaglia e dei documenti;
c) per le partite da acccreditare in conto corrente
bancario o postale, all'estinzione ed al successivo
trasferimento delle relative informazioni al sistema
bancario o postale.
2. Il tesoriere centrale e l'istituto incaricato del
servizio di tesoreria tramite il sistema informativo
rinviano al sistema informativo integrato i dati
identificativi dei mandati informatici la cui
autenticazione elettronica non risulta valida.
3. Per i mandati estinti mediante accreditamento, la data
del pagamento e' quella della scritturazione negli elenchi
di cui all'art. 651, comma 6.
Art. 659. - 1. I mandati inestinti alla chiusura
dell'esercizio, emessi sulla competenza dell'esercizio
finanziario scaduto al 31 dicembre, possono essere pagati
anche nel corso dell'esercizio successivo, purche' ne sia
variata l'imputazione dalla competenza al conto dei
residui, ai sensi dell'art. 276 del presente regolamento.
2. Egualmente i mandati informatici individuali emessi
nell'esercizio in conto residui e rimasti inestinti,
possono essere trasportati all'esercizio successivo,
variandosene l'imputazione, ad eccezione di quelli il cui
credito sia prescritto o le relative somme perente agli
effetti amministrativi ai sensi dell'art. 36 della legge di
contabilita' generale dello Stato.
3. L'istituto incaricato del servizo di tesoreria
provinciale dello Stato e la tesoreria centrale dello Stato
per il tramite del controllore capo, elaborano entro il 20
gennaio una raccolta di dati informatici contenente gli
estremi identificativi degli ordinativi di cui ai commi 1 e
2.
4. Ove sia noto che di taluno dei mandati informatici non
debba effettuarsi il pagamento, i dati relativi non vengono
compresi nella raccolta, ma sono comunicati alle ragionerie
competenti, che ne promuovono l'annullamento o la
rinnovazione.
Art. 660. - 1. La raccolta di dati informatici di cui al
comma 3 dell'art. 659 e' inviata al sistema informativo
della Ragioneria generale dello Stato che, dopo avere
effettuato il riscontro con i propri dati, previa convalida
delle ragionerie competenti, stralcia gli ordinativi da
trasportare dalle scritture dell'esercizio scaduto, li
inserisce in quelle del nuovo esercizio ed integra la
raccolta stessa con gli estremi dell'imputazione al conto
dei residui dell'esercizio in corso.
2. Effettuate le operazioni di cui al comma 1, il sistema
informativo della Ragioneria generale dello Stato trasmette
la raccolta recante l'indicazione della nuova imputazione
al sistema informativo della Corte dei conti.
3. La Corte, riconosciuta nell'ambito delle proprie
competenze l'esattezza della nuova imputazione, sulla base
anche dei dati in suo possesso, elimina dalle proprie
scritture informatiche i mandati indicati nella raccolta,
li trasporta in quelle dell'esercizio in corso e li mette a
disposizione dell'istituto incaricato del servizio di
tesoreria provinciale dello Stato, nonche' del controllore
capo della tesoreria centrale dello Stato.
4. Ove sui titoli di cui al comma 1 non sia previsto il
controllo preventivo della Corte dei conti, la Ragioneria
generale dello Stato trasmette la raccolta contenente la
nuova imputazione al sistema informativo dell'istituto
incaricato del servizio di tesoreria.
5. Sulla base delle informazioni contenute nella
raccolta, le sezioni di tesoreria ed il controllore capo
della tesoreria centrale provvedono ad aggiornare i propri
archivi informatici.
Art. 661. - 1. Dal 1 gennaio e fino a che le sezioni di
tesoreria provinciale dello Stato e la tesoreria centrale
dello Stato non abbiano ricevuto la nuova imputazione, i
mandati informatici inestinti al 31 dicembre precedente
possono essere pagati dai tesorieri ed inseriti nelle
scritture del conto sospeso.
Art. 662. - 1. I pagamenti relativi a mandati informatici
non eseguiti entro il 31 dicembre dell'esercizio successivo
a quello di emissione, non debbono essere piu' effettuati e
gli altri agenti pagatori restituiscono entro il giorno 10
del mese di gennaio alle sezioni di tesoreria provinciale
dello Stato i documenti sostitutivi; quelli giacenti presso
la tesoreria centrale sono restituiti alla Direzione
generale del tesoro".
2. Le sezioni di tesoreria e la Direzione generale
suddetta trasmettono un elenco informatico dei mandati di
cui al comma 1 al sistema informativo integrato. Le
competenti ragionerie provvedono all'annullamento nei modi
stabiliti dal presente regolamento, salvo il diritto dei
creditori di chiederne la rinnovazione, se ed in quanto
tale diritto non sia prescritto, secondo le disposizioni
del codice civile o di leggi speciali e salvo il disposto
dell'art. 36 della legge di contabilita' generale dello
Stato".
"Art. 18 (Sostituzione di articoli del regolamento di
contabilita' generale dello Stato). - 1. Il testo dei
seguenti articoli del regolamento approvato con regio
decreto 23 maggio 1924, n. 827, e' cosi' sostituito:
''Art. 576. - 1. Le sezioni di tesoreria pagano per conto
della Cassa depositi e prestiti e del Fondo edifici di
culto, nonche' delle amministrazioni ed aziende autonome e
degli enti pubblici a cio' autorizzati, i titoli di spesa
che vengono loro spediti dalle amministrazioni anzidette.
Le amministrazioni versano anticipatamente le somme
occorrenti nella tesoreria centrale. La tesoreria accredita
le somme nei rispettivi conti correnti.
Art. 577. - 1. Nell'eseguire i pagamenti di cui all'art.
576 le sezioni di tesoreria osservano le norme generali
contenute nel presente regolamento e le disposizioni
speciali dei regolamenti della Cassa depositi e prestiti,
del Fondo edifici di culto, delle amministrazioni e aziende
autonome e degli enti pubblici dai quali sono spediti i
titoli di spesa.
Art. 579. - 1. Le sezioni di tesoreria iscrivono i
pagamenti eseguiti in registri speciali distinti per ogni
amministrazione e presentano le contabilita' dei titoli di
spesa cartacei e di quelli informatici pagati con le
modalita' previste per i titoli emessi dalle
amministrazioni centrali dello Stato.
Art. 581. - 1. La Cassa depositi e prestiti, il Fondo
edifici di culto, le amministrazioni e aziende autonome e
gli enti pubblici di cui all'art. 576 confrontano i dati
informatici dei titoli pagati con quelli dei titoli emessi
e, riconosciutili regolari, ne informano la Direzione
generale del tesoro e la Corte dei conti, evidenziando il
complessivo importo dei titoli respinti.
2. La Direzione generale del tesoro sulla base delle
predette informazioni ordina alla tesoreria centrale di
addebitare le somme pagate sui relativi conti correnti con
contestuale emissione di quietanza di fondo somministrato e
comunica l'avvenuto addebitamento sia alle amministrazioni
interessate sia all'istituto incaricato del servizio di
tesoreria.
Art. 582. - 1. I titoli di spesa cartacei e i mandati
informatici, non pagati entro l'anno finanziario successivo
a quello di emissione, sono restituiti, salvo che non sia
altrimenti disposto dai rispettivi regolamenti.
Art. 604. - 1. Le sezioni di tesoreria rendono conto,
anche mediante l'utilizzo di strumenti e procedure
informatiche, delle operazioni di entrata e di uscita, per
tutte le contabilita' loro affidate, presentando i seguenti
documenti:
A) giornalmente:
a) alla locale ragioneria provinciale dello Stato, gli
elenchi descrittivi dei versamenti per le entrate dello
Stato amministrate dalle apposite sezioni della direzione
regionale delle entrate, dalla direzione provinciale del
tesoro e da altri uffici per i quali la ragioneria
provinciale medesima provvede alla contabilizzazione delle
rispettive entrate;
B) mensilmente:
b) alle amministrazioni e ai funzionari che abbiano
costituito una contabilita' speciale a norma dell'art. 585
del presente regolamento, entro il giorno 21 del mese la
situazione della contabilita' stessa con i titoli
giustificativi, salva diversa disposizione relativa a
ciascuna contabilita' speciale;
c) alla Direzione generale del tesoro:
entro i primi dodici giorni del mese, la dimostrazione
degli incassi per entrate di bilancio e fuori bilancio
fatti nel mese precedente, corredata di un riepilogo dei
versamenti distinti per capi e capitoli delle entrate di
bilancio, eccetto quelle che, per disposizioni speciali,
sono esposte complessivamente per capo, i particolari per
capitoli dovendo essere dati dalla ragioneria provinciale
dello Stato;
entro i primi dodici giorni del mese, la dimostrazione
dei pagamenti per spese di bilancio e fuori bilancio fatti
nel mese precedente;
entro il giorno 19 del mese, i titoli estinti per
pagamenti fuori bilancio e per buoni ordinari del tesoro
eseguiti nel mese precedente, descritti negli elenchi,
epiloghi e riassunti indicati nelle apposite istruzioni;
d) alle competenti amministrazioni centrali, in
conformita' delle speciali istruzioni, le note descrittive
dei versamenti ricevuti nel mese precedente relativamente
alle entrate da esse amministrate, con esclusione di quelle
amministrate dalle direzioni provinciali del tesoro e da
altri uffici per i quali le ragionerie provinciali dello
Stato provvedono alla contabilirazione delle rispettive
entrate;
e) alle ragionerie provinciali dello Stato, la nota
descrittiva dei versamenti del ramo del lotto ricevuti nel
mese precedente;
f) alla Corte dei conti, entro il giorno 21 del mese,
una nota descrittiva dei pagamenti delle spese di bilancio
eseguiti neI mese precedente con i titoli cartacei estinti,
gli epiloghi e i riassunti indicati nelle istruzioni
predette; sono esclusi i pagamenti e i titoli del debito
pubblico, nonche' i titoli emessi da uffici periferici ai
sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908. Per i mandati
informatici estinti si applicano gli articoli 651 e 653.
g) alle singole ragionerie presso le amministrazioni
centrali un esemplare degli elenchi descrittivi degli
ordinativi diretti delle stesse amministrazioni centrali
estinti nel mese precedente, un esemplare degli epiloghi
dei titoli suddeti e degli ordini per pensioni pagati nel
mese precedente;
h) alle competenti sezioni regionali del controllo
della Corte dei conti e alle delegazioni regionali della
Corte stessa, entro il giorno 21 del mese, una nota
descrittiva dei pagamenti delle spese di bilancio eseguiti
nel mese precedente con i titoli cartacei estinti -
descritti negli appositi elenchi, epiloghi e riassunti -
emessi ai sensi della legge 17 agosto 1960, n. 908, da
uffici periferici aventi attribuzioni decentrate. Per i
mandati informatici si applicano gli articoli 651 e 653;
i) alle ragionerie regionali e provinciali dello Stato,
secondo la rispettiva competenza, un esemplare degli
elenchi descrittivi degli ordinativi diretti degli uffici
periferici aventi attribuzioni decentrate ai sensi della
legge 17 agosto 1960, n. 908, estinti nel mese precedente,
nonche' un esemplare degli epiloghi concernenti detti
titoli. Un esemplare degli elenchi e degli epiloghi
suddetti deve essere trasmesso alla competente ragioneria
centrale;
l) ai singoli funzionari delegati, un esemplare degli
elenchi descrittivi degli ordinativi e dei buoni emessi dai
medesimi, pagati nel mese precedente, con le modalita'
previste dall'art. 9 del presente decreto.
2. Analogamente procede, in quanto occorra, la Direzione
generale del tesoro per le operazioni eseguite dalla
tesoreria centrale.
3. La sezione di tesoreria di Roma unisce alla
dimostrazione mensile degli incassi anche l'elenco
descrittivo delle quietanze da essa emesse a favore della
Tesoreria centrale per fondi somministrati.
4. Tutte le sezioni di tesoreria spediscono alla
Direzione generale del tesoro l'elenco descrittivo dei
versamenti che hanno dato luogo al rilascio dei vaglia del
tesoro. Le sezioni trasmettono alla Direzione generale del
tesoro l'elenco informatico dei movimenti relativi ai
trasferimenti di fondi mediante sistemi informativi
automatizzati.
5. L'amministrazione centrale dell'istituto incaricato
del servizio di tesoreria predispone mediante strumenti
informatici il conto riassuntivo mensile costituito dal
riepilogo delle entrate distinte per capo e delle uscite di
bilancio e fuori bilancio - ivi comprese quelle relative ai
buoni ordinari del tesoro ed alle amministrazioni ed
aziende autonome - delle sezioni di tesoreria provinciale.
Tale conto riassuntivo e' trasmesso alla Direzione generale
del tesoro ed alla Corte dei conti entro il giorno 12 del
mese successivo. Con le stesse modalita' e' predisposto il
conto riassuntivo annuale da inviare ai medesimi organismi.
6. Nei termini stabiliti, le sezioni di tesoreria
provinciale trasmettono alla Direzione generale del tesoro
le contabilita' di cui all'art. 482.
Art. 605. - 1. La Direzione generale del tesoro e le
ragionerie delle amministrazioni centrali, esaminano e
verificano i conti, i documenti, gli elenchi, gli epiloghi
e le note menzionate al precedente articolo. I funzionari
delegati registrano i pagamenti degli assegni nel libro di
cui all'art. 342 e trasmettono poi gli elenchi ricevuti
alle ragionerie delle amministrazioni centrali dalle quali
ebbero le aperture di credito.
2. La Direzione generale del tesoro trasmette alla Corte
dei conti un esemplare del conto mensile della tesoreria
centrale, insieme con tutti i titoli estinti per pagamenti
fuori bilancio, e per buoni del tesoro, accompagnati dai
relativi elenchi descrittivi, epiloghi e riassunti.
Art. 607. - 1. La Corte dei conti accerta la regolarita'
dei titoli pagati e l'esattezza del conto riassuntivo
informatico mensile ed annuale inviati dall'istituto
incaricato del servizio di tesoreria; trasmette il conto
mensile informatico, munito di dichiarazione di regolarita'
alla Direzione generale del tesoro, che lo invia al
tesoriere centrale, per il tramite del controllore capo, ed
all'istituto incaricato del servizio di tesoreria. Provvede
altresi' alla parifica del conto riassuntivo annuale.
Art. 608. - 1. La Direzione generale del tesoro, in base
agli elenchi dei titoli di spesa a carico del bilancio
dello Stato, compila mensilmente prospetti separati per
Ministeri ed Amministrazioni centrali, nei quali e'
dimostrato distintamente per capitolo l'ammontare dei
pagamenti effettuati dalle tesorerie, eccetto quelli
eseguiti mediante assegni ed un prospetto riepilogativo per
Ministero e per specie di titoli, ed invia gli uni alle
rispettive amministrazioni centrali per l'imputazione delle
relative somme ai corrispondenti capitoli del bilancio,
trattenendo presso di se' il prospetto riepilogativo per
Ministero e per specie di titoli".
2. La stessa Direzione generale, in relazione agli
elenchi degli interessi sui buoni del Tesoro scaduti,
compila in doppio esemplare e trasmette alla Corte dei
conti una nota riepilogativa delle somme pagate per tale
titolo.
3. La Corte trattiene un esemplare della nota e
restituisce l'altro alla Direzione generale del tesoro, per
la relativa imputazione di detti interessi al competente
capitolo del bilancio".
"Art. 21 (Pagamenti all'estero). - 1. Salvo quanto
previsto dal comma 5 del presente articolo, le
amministrazioni dello Stato che debbono effettuare
pagamenti all'estero inoltrano le relative richieste
all'Ufficio italiano dei cambi.
2. Le richieste sono accompagnate da copia della
quietanza di versamento al contabile del portafoglio del
controvalore in lire dell'operazione, calcolato sulla base
dell'ultimo cambio di riferimento noto.
3. L'Ufficio italiano dei cambi effettua il pagamento e
richiede il relativo rimborso al contabile di portafoglio
sulla base del cambio di riferimento del giorno
dell'operazione.
4. L'eventuale differenza fra il cambio provvisorio
utilizzato dall'amministrazione ordinante per
l'anticipazione al contabile e il cambio definitivo
dell'operazione e' regolata dal contabile a carico o a
favore, rispettivamente, di un capitolo dello stato di
previsione della spesa del Ministero del tesoro o di
capitolo dello stato di previsione dell'entrata - rubrica
Tesoro.
5. Per la somministrazione dei fondi occorrenti alle
rappresentanze diplomatiche ed agli uffici consolari,
nonche' per le spese da effettuarsi all'estero da parte del
Ministero degli affari esteri ai sensi della legge 6
febbraio 1985, n. 15, il Ministero degli affari esteri
versera' anticipatamente sul conto corrente infruttifero
intestato allo stesso Ministero, a carico dei competenti
capitoli del proprio stato di previsione della spesa, le
somme occorrenti al contabile del portafoglio per le
operazioni di rimessa all'estero, applicando i vigenti
cambi di finanziamento. Le eventuali differenze di cambio
graveranno sull'apposito capitolo dello stato di previsione
della spesa del Ministero degli affari esteri".
- Per il testo dell'art. 18 del gia' citato D.P.R. n.
367/1994, si veda precedente nota.