ISTRUZIONI GENERALI
1. Premessa
Le presenti istruzioni disciplinano le regole e lo schema di
segnalazione della Comunicazione Valutaria Statistica (CVS) per la
raccolta dei dati di Bilancia dei pagamenti. Esse sostituiscono
integralmente le Istruzioni UIC R.V. n. 1990/1 del 9 maggio 1990 e
successive modifiche.
Le principali innovazioni sono state introdotte per soddisfare il
fabbisogno informativo della futura Banca Centrale Europea. Esse
riguardano in particolare l'organizzazione delle causali valutarie
armonizzate secondo i nuovi standard internazionali, i tempi di invio
delle segnalazioni in termini di maggiore tempestivita' e lo schema
della CVS in funzione di esigenze di semplificazione.
2. Fonti normative
La materia e' disciplinata dalle seguenti norme del decreto del
Presidente della Repubblica n. 148 del 31 marzo 1988 (Testo unico
delle norme di legge in materia valutaria):
- art. 1, soggetti residenti e non residenti ai fini valutari;
- art. 3, operazioni con l'estero, valutarie ed in cambi;
- art. 7, canalizzazione delle informazioni sulle compensazioni;
- art. 21, comma 1, potere dell'Ufficio Italiano dei Cambi (UIC) di
chiedere informazioni valutarie per finalita' conoscitive e
statistiche;
- art. 21, comma 2, riservatezza dei dati segnalati;
nonche' dalle seguenti disposizioni del Decreto ministeriale 27
aprile 1990 - Disposizioni in materia valutaria - emanate dal
Ministro del Commercio con l'estero e dal Ministro del Tesoro in
attuazione del DPR 148/88:
- art. 3, attestazione per l'accertamento dei requisiti ai fini
valutari;
- art 6, modalita' di canalizzazione dei trasferimenti valutari;
ed inoltre dal:
- decreto del Ministro del Tesoro del 4 maggio 1990, direttive del
Comitato Interministeriale per il Credito ed il Risparmio in materia
di segnalazioni canalizzate e non canalizzate;
- T.U. delle disposizioni legislative in materia doganale del 23
gennaio 1973 e successive modifiche;
- articolo 4, comma 5 e art. 7 comma 3 del Decreto Legislativo 6
settembre 1989 n. 322, violazioni delle disposizioni statistiche;
- legge 12 agosto 1993 n. 312, abolizione del fixing delle valute e
definizione del cambio alternativo di riferimento;
- decreto del Ministro del Tesoro del 6 ottobre 1995, invio periodico
di informazioni e dati di consistenza concernenti attivita' e
passivita' sull'estero all'Ufficio Italiano dei Cambi.
3. Definizioni
Ai fini della presente disciplina si definiscono:
"operazioni decanalizzate":
a) le operazioni regolate al di fuori delle banche residenti,
attraverso:
- la movimentazione di conti all'estero;
- la consegna materiale di mezzi di pagamento in Italia e all'estero,
ivi compresi i titoli di credito che servono per effettuare
pagamenti;
- le procedure automatizzate del tipo RI.BA, Rete Incassi , RID ,
MAV;
- le compensazioni;
- la girata per pagamento di effetti a carico di residenti in favore
di non residenti;
- la girata per pagamento di effetti a carico di non residenti in
favore di residenti.
b) le fasi doganali delle operazioni correnti mercantili con
regolamento interamente posticipato oltre 60 giorni dall'operazione
doganale e di quelle "senza regolamento".
"operazioni canalizzate", le operazioni regolate:
- per il tramite delle banche residenti;
- con assegno in valuta emesso da banche residenti in favore di non
residenti anche se l'assegno e' consegnato od inviato dall'operatore
residente al creditore non residente;
- con assegno in lire emesso da residenti in favore di non residenti
consegnato ad altro residente per il versamento sul conto del
beneficiario presso banche residenti;
- con assegno "piazzato" in lire in favore di non residente;
- con assegni od altri mezzi di pagamento ricevuti da operatori
turistici in pagamento di prestazioni di servizi a non residenti,
successivamente negoziati su sportello bancario.
Vanno inoltre considerate canalizzate le operazioni per le quali,
sebbene regolate con accredito diretto su conto detenuto all'estero
dal beneficiario residente, si disponga il trasferimento bancario in
Italia, entro il mese successivo all'accredito.
"operazioni omogenee", le operazioni effettuate nello stesso mese
solare (periodo di riferimento) dal medesimo operatore, riconducibili
alla medesima categoria (operazioni correnti mercantili, non
mercantili e finanziarie). Per esse devono inoltre coincidere,
eccettuato l'importo, tutte 1e informazioni statistiche riguardanti
l'operazione (desumibili dall'apposita Sezione Operazione), con
l'avvertenza che, quanto al codice merce, desumibile dalla "Tariffa
Doganale d'Uso Integrata", il principio di omogeneita' e' soddisfatto
con la coincidenza delle prime due cifre (capitolo);
"lotto", la merce che transita in dogana o che viene messa a
disposizione dell'avente diritto;
"periodo di riferimento", il mese solare nel corso del quale sono
effettuati gli atti doganali o i regolamenti;
"regolamenti posticipati", i regolamenti totali o parziali eseguiti
in mesi successivi a quello in cui sono effettuati gli atti doganali
, le prestazioni di servizi e le operazioni finanziarie;
"tranche", la quota di erogazione parziale di un prestito.
Limitatamente agli scambi di merci tra gli Stati membri della Unione
europea, si definisce:
"fase, operazione ed atto doganale", la fase, l'operazione e l'atto
rispettivamente di spedizione o invio per le merci che escono
dall'Italia verso uno degli altri Paesi membri della Unione ovvero la
fase, l'operazione e l'atto di ricezione o arrivo per le merci che
entrano in Italia da altri Stati membri;
"data di sdoganamento", la data di spedizione o invio ovvero la data
di ricezione o arrivo risultante dai documenti di trasporto oppure
dai registri di magazzino o da altre evidenze aziendali ;
"lotto", la merce che viene unitariamente spedita;
"periodo di riferimento", e' il mese solare nel corso del quale hanno
inizio (data di spedizione) o hanno termine (data di arrivo) i
movimenti di merce da segnalare;
" regolamenti posticipati", i regolamenti totali o parziali
effettuati in mesi successivi a quello di spedizione o a quello di
arrivo delle merci da segnalare.
Si definiscono infine:
"valori mobiliari italiani", i valori mobiliari emessi da societa'
residenti;
"valori mobiliari esteri", i valori mobiliari emessi da societa' non
residenti;
"seguito statistico", la segnalazione di regolamenti connessi ad
operazione gia' segnalata quale la fase doganale, l'erogazione di un
prestito.
4. Oggetto della segnalazione
Oggetto della CVS sono:
- le operazioni con l'estero tra residenti diversi dalle banche e non
residenti con regolamento valutario, compresa la compensazione;
- le operazioni tra residenti in valori mobiliari esteri, opzioni
estere, oro greggio ed altre attivita' sull'estero, quando una delle
controparti e' una banca;
- le operazioni in nome e conto proprio delle banche residenti su
valori mobiliari e opzioni italiani in contropartita di non
residenti;
- le fasi doganali delle operazioni con l'estero correnti mercantili
con regolamento interamente posticipato previsto oltre 60 giorni dopo
l'operazione doganale (ivi comprese le fasi doganali delle operazioni
con regolamento originario previsto entro 60 giorni e slittato oltre
tale termine per accordo tra le parti);
- le fasi doganali delle operazioni con l'estero senza regolamento.
Non formano oggetto di CVS:
- le operazioni tra residenti eccetto quelle di cui al secondo alinea
del precedente capoverso;
- le operazioni con l'estero delle banche effettuate in nome e conto
proprio in contropartita di non residenti, eccetto quelle in nome e
conto proprio di cui al terzo alinea del precedente capoverso;
- le negoziazioni in cambi in contropartita di non residenti, quando
non determinano un aumento o una diminuzione di disponibilita'
all'estero del residente, salvo la diversa composizione per valuta
dell'attivita';
- l'accensione di conti all'estero di carattere operativo finalizzati
esclusivamente alla registrazione contabile di partite in acquisto e
in vendita di pari quantita' di valuta con conseguente pareggiamento
giornaliero;
- la esterizzazione e la nazionalizzazione di disponibilita' in lire
o in valuta, di valori mobiliari e beni in genere, conseguenti alla
modifica dello status valutario del detentore;
- gli atti di liberalita' aventi per oggetto attivita' diverse dalle
merci e dal denaro (valori mobiliari, immobili, servizi ecc.);
- il ritiro di banconote estere anche a mezzo di distributori
automatici nonche' la negoziazione delle stesse o di altri mezzi di
pagamento;
- i regolamenti in valuta o in lire delle banche in favore o per
conto dell'UIC a fronte di operazioni di pertinenza delle
Amministrazioni dello Stato;
- i saldi di compensazione relativi alle operazioni che gli operatori
segnalano con la specifica CVS prevista per tale forma di
regolamento;
- le disponibilita' accreditate in conti all'estero del residente
destinate, entro il mese successivo all'accreditamento, ad essere
trasferite in Italia (e quindi segnalate come regolamento
dell'operazione con l'estero sottostante);
- il regolamento di compensi di lavorazione di merce;
- i regolamenti in valuta locale a fronte di forniture all'estero di
lavori ed impianti accreditati in conti non trasferibili nel paese
del committente ed i relativi utilizzi;
- la restituzione e la sostituzione di merce nello stesso periodo di
riferimento.
5. Soglia di esenzione
L'obbligo della segnalazione di CVS non riguarda le operazioni di
valore inferiore a 20 milioni di lire. Sotto questa soglia la CVS non
e' dovuta. Tuttavia per facilitare la gestione informatica delle
segnalazioni e' libera scelta dell'operatore effettuare segnalazioni
per importi inferiori.
La soglia va riferita al valore del contratto globale sottostante
l'operazione, conseguentemente la CVS va compilata anche per importi
inferiori a 20 milioni di lire quando relativi al:
- regolamento frazionato di un contratto di valore uguale o superiore
o al regolamento di quote parziali (tranches) di un prestito
ugualmente di valore uguale o superiore;
- valore di un singolo lotto di merce spedita a fronte di un
contratto mercantile di valore uguale o superiore.
Nel caso di regolamenti di interessi liquidati nell'ambito di
operazioni di prestito, il valore di riferimento ai fini
dell'applicazione della soglia e' il contratto di prestito. In genere
per gli interessi, dividendi od altri redditi di capitale, la soglia
va riferita al valore nominale del cespite dal quale i redditi
scaturiscono. Nel caso di regolamento di fitti, canoni, e' il valore
del contratto sottostante. Tuttavia per agevolare la predisposizione
di procedure automatizzate i redditi inferiori a 5.000.000 di lire
non formano oggetto di segnalazione.
5.1 Eccezioni
In deroga al principio generale di cui sopra, operazioni di importo
contrattuale inferiore alla soglia vanno segnalate quando regolate
nell'ambito di :
- pluralita' di contratti stipulati sotto forma di "contratto
quadro";
- pluralita' di contratti ciascuno di importo inferiore alla soglia,
ma aventi per oggetto operazioni omogenee;
- pluralita' di contratti in valori mobiliari ciascuno di importo
inferiore alla soglia espressi anche in valute diverse, sempreche'
l'operazione sia effettuata con la medesima controparte ed il
corrispettivo dell'investimento sia espresso in un unica valuta;
- pluralita' di contratti mercantili, anche tutti inferiori alla
soglia, aventi per oggetto operazioni omogenee ed eseguiti con unico
atto doganale di valore superiore;
- debito o credito di valore inferiore alla soglia portato in
compensazione con partite di segno contrario di valore superiore.
6. Soggetti segnalanti
I soggetti obbligati alla segnalazione sono le banche per le
operazioni canalizzate, gli operatori non bancari per le operazioni
decanalizzate. Per le operazioni regolate in compensazione la banca
e' tenuta alla sola trasmissione della segnalazione mentre
l'obbligato alla segnalazione e' l'operatore.
6.1 Operazioni canalizzate - Girofondi
Le banche entro il termine di invio prescritto nel successivo
paragrafo 12 effettuano le segnalazioni sulla base di informazioni
che gli operatori devono fornire in tempo utile. Le informazioni
possono essere fornite da questi ultimi anche verbalmente quando rel-
ative ad operazioni che non costituiscono seguiti statistici.
Nel caso di introiti dall'estero canalizzati attraverso piu' banche
(girofondi) l'obbligo della segnalazione ricade sulla banca che pro-
cede al regolamento finale in favore del beneficiario residente (per
regolamento va inteso l'accreditamento di un conto in valuta o la
negoziazione della valuta introitata).
Nel caso di esborsi per mezzo di bonifici bancari di importi in lire
su conti esteri presso altre banche (girofondi), l'obbligo della
segnalazione spetta alla banca ordinante il bonifico. A tal fine la
banca detentrice del conto estero ha cura di informare la banca
ordinante circa la caratteristica di operazione con l'estero che
origina l'accredito nel conto in questione.
6.2 Operazioni decanalizzate effettuate per conto terzi
Nei casi di operazioni decanalizzate effettuate per conto terzi, il
segnalante va identificato come segue:
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome e nell'interesse di altri residenti, segnalanti sono questi
ultimi;
- nel caso di operazioni poste in essere da residenti che agiscono in
nome proprio e nell'interesse di altri residenti, segnalanti sono i
primi;
- nel caso di incarico conferito da non residente a residente per
l'esecuzione di operazioni con altri residenti, segnalante e'
l'incaricato se l'incarico e' senza rappresentanza, ovvero la sua
controparte residente se l'incarico e' con rappresentanza;
- nel caso di cessione tra residenti di crediti sull'estero, ovvero
di delegazione di pagamento tra residenti in favore dell'estero,
segnalante dell'operazione valutaria e' il cessionario o
rispettivamente il delegato;
- nel caso di cessione a non residenti di crediti domestici, il
cedente e' tenuto a segnalare l'introito dall'estero costituito dal
corrispettivo della cessione; il debitore ceduto segnala invece il
regolamento in favore dell'estero.
6.3 Regolamenti attraverso procedure automatizzate di incasso
Le banche che eseguono regolamenti di operazioni con l'estero con le
procedure automatizzate del tipo RI.BA, Rete incassi, RID, MAV hanno
cura di far conoscere agli utenti l'onere della segnalazione
statistica di CVS direttamente a loro carico. A tal fine nei moduli
prestampati emessi per l'esecuzione del pagamento (ricevute, lettere
di avviso, bollettini, conferma d'ordine di bonifico, lettera di
addebito in conto ecc. ) va apposto specifico avviso per segnalare
all'utente l'onere della segnalazione da inviare direttamente
all'UIC.
7. Segnalazioni di CVS delle Amministrazioni dello Stato
Le Amministrazioni dello Stato, che effettuano operazioni valutarie
tramite l'Ufficio Italiano dei Cambi, assolvono l'obbligo della
compilazione della CVS riportando i dati necessari
all'identificazione delle operazioni negli appositi moduli di
richiesta di pagamento.
Le banche abilitate, nel caso in cui intervengano nei regolamenti in
valuta o in lire in favore o per conto dell'Ufficio Italiano dei
Cambi a fronte di operazioni di pertinenza delle Amministrazioni
dello Stato, sono esonerate dal raccogliere le informazioni e i dati
delle operazioni e dall'inoltrare le relative CVS.
Le Amministrazioni dello Stato, che ai sensi di specifiche norme
effettuino operazioni valutarie tramite le banche abilitate, devono
fornire i dati necessari all'identificazione delle operazioni
direttamente alle stesse banche abilitate per il successivo inoltro
all'Ufficio Italiano dei Cambi della CVS.
Le imprese residenti titolari di contratti di prestito con garanzia
statale sui rischi di cambio sono tenute a fornire all'UIC le
informazioni sull'operatore contenute nella Sezione 1 della CVS entro
i termini previsti nelle presenti istruzioni generali.
8. Riservatezza
Le informazioni ed i dati raccolti sono prontamente elaborati e, pre-
via cancellazione dei riferimenti nominativi, inseriti in archivi
anonimi al fine di assicurarne la riservatezza.
9. Sistema di rilevazione e struttura della CVS
Il sistema di rilevazione dei dati si basa sul principio secondo il
quale ad ogni operazione deve corrispondere una segnalazione di CVS.
Tuttavia nel caso di piu' operazioni "omogenee" puo' essere prodotta
una sola CVS.
La struttura della CVS e' articolata in piu' Sezioni aventi funzioni
diverse:
- una Sezione Segnalante per l'identificazione della banca nel caso
di "operazioni canalizzate" o del residente segnalante nel caso di
"operazioni decanalizzate";
- una Sezione Operatore (Sezione 1) per la rilevazione degli elementi
informativi sul soggetto che effettua l'operazione;
- quattro Sezioni Operazione (Sezioni 2), per la rilevazione di
elementi informativi sull'operazione oggetto di segnalazione,
distinte rispettivamente in relazione al tipo di operazione in:
- Mercantile
- Non mercantile
- Finanziaria
- Compensazioni
- una Sezione Regolamento (Sezione 3) per la rilevazione di
informazioni sul regolamento dell'operazione;
- una Sezione Non Residenti per rilevare informazioni su operazioni
effettuate da soggetti non residenti in strumenti finanziari italiani
sul mercato regolamentato. Questa sezione non si accompagna alla
Sezione 1 Operatore;
- una Sezione Titoli (Sezione 4) per rilevare elementi informativi
sui valori mobiliari.
La Sezione Segnalante deve sempre essere unita alla Sezione 1
Operatore e a seconda dei casi alle Sezioni 2, 3 e 4.
10. Composizione della CVS in base al tipo di segnalazione
10.1 Segnalazione delle operazioni nella fase doganale
Le operazioni di natura mercantile "senza regolamento" o con
regolamento interamente posticipato oltre 60 giorni dalla data di
sdoganamento della merce richiedono per la segnalazione della fase
doganale la compilazione delle sole Sezione 1 Operatore e Sezione 2
Mercantile.
10.2 Segnalazione delle operazioni nella fase del regolamento
Le operazioni di natura mercantile, non mercantile e finanziaria
richiedono nella fase del regolamento la compilazione della Sezione 1
Operatore, delle rispettive Sezioni 2 e della Sezione 3 Regolamento .
In particolare le operazioni finanziarie in valori mobiliari
richiedono anche la contestuale segnalazione della Sezione 4 titoli.
Parimenti tale Sezione accompagna sempre la Sezione Non Residenti
per la segnalazione di operazioni su valori mobiliari nei mercati
regolamentati italiani.
Quando il regolamento e' relativo ad operazione gia' segnalata
(seguito statistico) la Sezione 3 e' accompagnata dalle Sezioni 1 e 2
con contenuto informativo corrispondente a quello della CVS
precedentemente inviata.
Vanno compilate piu' Sezioni 3 quando piu' regolamenti di una stessa
operazione, effettuati nel "periodo di riferimento", presentano
elementi informativi diversi.
10.3 Segnalazione delle compensazioni
Le operazioni regolate in compensazione richiedono la compilazione:
- della Sezione 1 Operatore e Sezione 2 Compensazioni.
Questa forma sintetica di segnalazione va effettuata soltanto per
operazioni che non abbiano formato oggetto di precedenti CVS per la
segnalazione della fase doganale o dell'erogazione di un prestito.
Nel caso di regolamento in compensazione di operazioni mercantili,
l'utilizzo di questa Sezione esclude comunque la segnalazione della
fase doganale. In questa Sezione le operazioni sono distinte in
operazioni di importo uguale o superiore a 20 milioni e operazioni di
importo inferiore con un dettaglio informativo ridotto;
- delle Sezioni 2 (mercantile, non mercantile e finanziaria) e la
Sezione 3 con modalita' di regolamento "compensazione". L'utilizzo e'
obbligatorio nel caso in cui le partite debitorie o creditorie
portate in compensazione costituiscano "seguito statistico" di
operazioni gia' segnalate. Ciascuna partita debitoria e creditoria va
segnalata con le rispettive Sezioni. La segnalazione va effettuata
quando almeno una delle partite superi la soglia di 20 milioni. La
partita di valore inferiore va comunque segnalata .
10.4 Accordi di compensazione sotto forma di netting multilaterali
Le operazioni con l'estero regolate mediante accordo di compensazione
nella forma di netting multilaterale, al quale aderiscono piu'
operatori residenti con il coordinamento di un Centro clearing in
Italia, richiedono la segnalazione delle seguenti Sezioni:
- Sezione segnalante con i dati del Centro clearing;
- Sezione 1 Operatore, con i dati delle societa' per conto delle
quali e' effettuato il netting. Vanno prodotte tante di queste
sezioni quante le societa' aderenti intervenute nel netting;
- Sezione 2 Compensazioni, con i dati di ciascuna operazione
registrata in compensazione. Vanno prodotte tante di queste Sezioni
quante sono le societa' aderenti intervenute nel netting.
Le operazioni in netting multilaterali con Centro clearing all'estero
vanno segnalate secondo le regole di cui al precedente paragrafo
10.3.
10.5. Operazioni di non residenti sui mercati regolamentati italiani
di strumenti finanziari con codice ISIN
Le operazioni in valori mobiliari ed opzioni italiani sui mercati
regolamentati italiani effettuate da non residenti attraverso le
banche richiedono la compilazione da parte di queste della Sezione
Segnalante, della Sezione Non residenti e della Sezione 4 Titoli. La
Sezione puo' essere utilizzata anche per le operazioni regolate in
compensazione indicando la apposita causale prevista per tale forma
di regolamento.
La Sezione e' utilizzata dalle SIM per le operazioni decanalizzate.
11. Schemi segnaletici semplificati
Categorie particolari di operatori potranno eventualmente concordare
con l'UIC forme anche riepilogative di segnalazioni, secondo
tracciati e specifiche tecniche da definire.
12. Termini di invio delle segnalazioni
Le CVS vanno trasmesse all'UIC:
- entro il 25 del mese successivo al periodo di riferimento, dalle
banche per le "operazioni canalizzate" e per quelle "decanalizzate"
eventualmente ricevute dagli operatori;
- entro il giorno 10 del mese successivo al periodo di riferimento
direttamente dagli operatori per le operazioni "decanalizzate ";
- entro il giorno 10 del mese successivo al mese in cui le partite di
debito e di credito si estinguono, per le operazioni portate in
compensazione;
- entro il giorno 10 del mese successivo all' eventuale accordo di
slittamento dei termini di regolamento in origine previsti entro 60
giorni.
Ai fini del rispetto dei termini fa fede il timbro postale di
spedizione ovvero l'attestazione di ricevimento.
13. Rettifica di informazioni
Nel caso di variazioni significative delle informazioni gia'
trasmesse con CVS, dovute a modifiche contrattuali o errore, occorre
procedere a rettifica delle informazioni stesse.
Non sono significative:
- variazioni fino a 30 giorni dei termini di regolamento gia'
segnalati;
- variazioni degli importi segnalati in misura non superiore al 10
per cento.
La procedura di rettifica ha luogo mediante annullamento della
precedente CVS e riproposizione di una nuova e va espletata entro il
giorno 10 del mese successivo a quello in cui interviene la modifica
o risulta l'errore.
Errori di CVS sempreche' significativi, aventi ad oggetto operazioni
per le quali non sono previsti ulteriori adempimenti statistici,
possono essere segnalate direttamente all'UIC con semplice lettera
nella quale va fatto riferimento alla segnalazione interessata e
vanno comunicate le informazioni originarie e quelle corrette.
14. Modalita' di invio e standard EDIFACT
La trasmissione delle informazioni va effettuata su supporto
magnetico e, previa accordi con l'Ufficio, per via telematica secondo
tracciati record diffusi dall'UIC. Puo' essere effettuata anche su
supporto cartaceo da segnalanti diversi dalle banche.
Le informazioni delle operazioni della CVS possono essere trasmesse
con lo standard di messaggio ISO 9735 EDIFACT (Electronic data inter-
change for administration, commerce and transport). A tal fine e'
disponibile presso l'Ufficio il manuale di implementazione del
messaggio BOPDIR (Balance of payments - direct) utilizzabile per le
segnalazioni con la specifica Sezione 2 delle compensazioni e dei
netting multilaterali.
15. Diffusione dei moduli
Gli stampati possono essere reperiti presso l'UIC. Chiunque vi abbia
interesse puo' stamparli a proprie spese nel rispetto degli standard
fissati dall'UIC.
16. Informazioni
Informazioni e chiarimenti in ordine alle presenti istruzioni
potranno essere chiesti direttamente all'UIC.
17. Ausili informatici
Allo scopo di venire incontro concretamente alle esigenze dei
segnalanti per una piu' agevole consultazione della normativa e per
una piu' efficiente, rapida e corretta compilazione dei moduli,
l'Ufficio ha curato una edizione aggiornata dell'UIC-MAESTRO. Il
prodotto e' fornito in due versioni: la prima consente la
compilazione guidata dei moduli e la produzione di supporti
magnetici; la seconda consente la consultazione dei principi generali
e delle regole specifiche di segnalazione supportate da una casistica
esemplificativa.
Il prodotto UIC-MAESTRO puo' essere richiesto all'UIC che lo fornisce
gratuitamente, curando anche l'invio degli eventuali aggiornamenti.
18. Istruzioni per la compilazione
La compilazione della CVS va effettuata in base alle istruzioni
generali, nonche' alle indicazioni riportate nella Guida alla
compilazione della CVS e nei moduli che costituiscono parte
integrante delle presenti istruzioni.
19. Segnalazioni di Matrice valutaria
Le banche sono tenute alle segnalazioni delle operazioni canalizzate
effettuate in nome proprio e per conto della clientela con la Matrice
valutaria disciplinata con specifica comunicazione dell'UIC. Le
informazioni di Matrice valutaria vanno fornite indipendentemente
dall' importo.
20. Abrogazioni
Con l'entrata in vigore delle presenti istruzioni sono abrogate le
Istruzioni UIC R.V. n. 1990/1 del 9 maggio 1990, le Istruzioni UIC
R.V. n. 1992/1 del 3 settembre 1992 , le Istruzioni UIC R.V n.
1993/1 del 5 ottobre 1993 cosi' come tutte le Comunicazioni UIC in
materia di CVS in precedenza emanate.
21. Entrata in vigore e norme transitorie
Le presenti istruzioni entreranno in vigore il 1 giugno 1998. I dati
e le informazioni richiesti sulla base del nuovo schema e delle
regole di cui alle presenti istruzioni saranno inviati, entro i
termini fissati al precedente paragrafo 12, con le segnalazioni del
mese di giugno 1998.
Al fine di snellire la gestione delle segnalazioni antecedenti la
suddetta data e che successivamente siano soggette a procedure di
"annullamento e riproposizione" ovvero a correzioni specificamente
richieste dall'UIC, e' stabilito un periodo transitorio, dal 1 giugno
al 31 dicembre 1998, entro il quale i segnalanti possono continuare
ad utilizzare il vecchio schema di CVS.
Diversamente le segnalazioni di "seguiti statistici" successivi al 1
giugno e relative a CVS antecedenti tale data devono essere
effettuate con il nuovo schema.
GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLA CVS
La compilazione della CVS va effettuata in base alle istruzioni
generali e le indicazioni riportate nei moduli.
Al fine di agevolare i segnalanti nel trattamento di casi
particolari, con la presente guida si illustrano in dettaglio gli
elementi informativi presenti nelle singole Sezioni.
1. SEZIONE - Segnalante
Nella presente Sezione vanno indicati i dati identificativi del
soggetto segnalante il quale puo' indicare, oltre alle proprie, anche
le generalita' di altro soggetto, incaricato di inoltrare le CVS o
presso il quale intenda ricevere eventuali comunicazioni da parte
dell'UIC in merito alle informazioni fornite.
1.2 Data
Va indicato il giorno, mese ed anno in cui viene compilata la Sezione
Segnalante. Ai fini del rispetto dei termini previsti per l'inoltro,
fa fede il timbro postale di spedizione ovvero l'attestazione di
ricevimento dell'UIC. Nel caso di invio per via telematica si
applicano le regole in uso per tali forme di trasmissione.
1.3 Firma
La firma va apposta dal soggetto segnalante o da chi validamente lo
rappresenti. Nel caso di invio con supporti magnetici o per via
telematica si applicano le regole e le modalita' specifiche in uso
per tali forme di trasmissione.
1.4 Numero fogli allegati
Va indicato il numero complessivo di tutti i singoli fogli che
compongono le CVS compilate ed inviate in allegato alla presente
Sezione. Se l'invio comprende piu' segnalazioni dello stesso soggetto
segnalante, e' sufficiente una sola Sezione Segnalante.
1.5 Generalita' del segnalante
Vanno indicati i dati identificativi del segnalante.
1.6 Eventuale diverso recapito
L'indicazione del diverso recapito e' funzionale alla eventuale
corrispondenza interlocutoria in ordine ai dati forniti.
2. SEZIONE 1 - Operatore
In questa Sezione vengono riportati i dati statistici relativi
all'operatore che di norma e' colui che pone in essere operazioni
oggetto di CVS. Nei casi seguenti l'operatore va individuato come
segue:
- operazioni poste in essere da residenti che agiscono in nome e
nell'interesse di altri residenti, i dati sull'operatore vanno
riferiti a questi ultimi;
- operazioni poste in essere da residenti che agiscono in nome
proprio e nell'interesse di altri residenti, i dati sull'operatore
vanno riferiti a questi ultimi;
- incarico conferito da non residente a residente per l'esecuzione di
operazioni con altri residenti, i dati sull'operatore vanno riferiti
all'incaricato se l'incarico e' senza rappresentanza, ovvero alla sua
controparte residente se l'incarico e' con rappresentanza;
- cessione tra residenti di crediti sull'estero, ovvero delegazione
di pagamento tra residenti in favore dell'estero, le informazioni
vanno fornite con riferimento al cedente ovvero al delegante e
all'operazione con l'estero da questi posta in essere (analogamente
in caso di surroga). In caso di cessione ad altro residente di merce
allo stato estero, le informazioni vanno riferite al cedente ed il
cessionario effettua le segnalazioni con riferimento all'operazione
posta in essere dal cedente medesimo;
- nel caso di compravendita di "futures" su mercati regolamentati
italiani per conto di clientela non residente, le informazioni vanno
riferite alla Cassa di Compensazione e Garanzia.
2.1 Natura operazione
Ai fini dell'attribuzione dei codici 1, 2, 3 e 4 , occorre far
riferimento all'elenco delle causali valutarie di cui all'Allegato,
tenendo presente che:
- il codice 1 - Corrente Mercantile ricomprende le operazioni
elencate sotto le voci importazioni ed esportazioni;
- il codice 2 - Corrente Non Mercantile ricomprende le operazioni
elencate sotto le voci trasporti, viaggi all'estero, comunicazioni
,costruzioni, assicurazioni, servizi finanziari, servizi informatici
e di informazione, royalties, licenze e trasferimenti di tecnologia
in genere, altri servizi alle imprese, servizi personali, culturali e
ricreativi, servizi per il governo, redditi da lavoro, redditi da
capitale, trasferimenti correnti, escussione di fideiussioni,
bunkeraggi e provveditorie marittime;
- il codice 3 - Finanziaria ricomprende le operazioni elencate sotto
la voce "Operazioni finanziarie";
- il codice 4 - Compensazione ricomprende le operazioni di cui ai
precedenti alinea regolate in compensazione e da segnalare con la
Sezione 2 Compensazioni.
2.2 Numero e data di riferimento
Il numero e la data di riferimento sono scelti ed inseriti ai soli
fini dell'individuazione della CVS.
2.3 Segnalazione annullata - Riproposizione
In caso di variazioni significative come definite nel paragrafo 13
delle Istruzioni generali occorre procedere all'annullamento della
precedente CVS.
L'annullamento si effettua mediante presentazione della copia della
CVS da annullare (solo Sezioni 1 e 2), sulla quale va apposto il
codice "1" nell'apposita casella. La CVS riproposta (solo Sezioni 1 e
2), va contrassegnata, nella stessa casella, dal codice "2".
La suddetta procedura si applica solo nel caso in cui la variazione
riguardi CVS aventi ad oggetto operazioni per le quali siano previsti
ulteriori adempimenti statistici (ad esempio modifica del piano di
ammortamento conseguente al rinnovo di prestito).
NOTE
La procedura va utilizzata anche nei casi di inesigibilita'
del credito o rinuncia e di remissione del debito (solo
annullamento). La restituzione totale di merce comporta
l'annullamento del relativo impegno mentre la restituzione
parziale comporta annullamento della precedente CVS e
riproposizione di una nuova di importo pari al valore
residuale. Analoga procedura va attivata nel caso di
scioglimento di contratto parziale o totale nonche' di
variazione del valore della merce (superiore al 10 per
cento) a seguito di sconti e abbuoni accordati dopo la fase
doganale e prima del regolamento.
Il rinnovo di prestiti d'uso di merce (ad esempio di oro
greggio) non comporta l'attivazione della procedura di
annullamento e riproposizione dell'originaria CVS.
2.4 Operatori che non svolgono attivita' di impresa -Tipo operatore
Nel codice 5 - Altro sono ricomprese le Istituzioni senza scopo di
lucro al servizio delle famiglie e cioe' gli enti ecclesiastici e
religiosi nonche' quelli con finalita' di assistenza, beneficenza,
istruzione, culturali, sindacali, politiche, sportive, ricreative e
simili.
2.5 Operatori che svolgono attivita' d'impresa
Le informazioni vanno fornite quando l'operazione oggetto di CVS e'
effettuata nell'esercizio di attivita' imprenditoriale, compresa
quella dei piccoli imprenditori e degli imprenditori agricoli.
Le informazioni richieste vanno riferite alle risultanze dell'ultimo
esercizio aziendale chiuso e pertanto, pur potendo variare in corso
d'anno, vanno riprodotte tali e quali fino alla prima CVS del
successivo esercizio.
L'impresa di nuova costituzione indichera' i dati disponibili
all'atto della prima segnalazione.
2.5.1 Numero meccanografico
Va riportato dalle imprese che ne siano gia' titolari mentre gli
operatori con l'estero abituali che svolgono attivita' di impresa -
sottogruppi da 430 a 492 e da 614 a 615 - sprovvisti del numero sono
tenuti a richiederlo alla Camera di commercio e artigianato
territorialmente competente. A tal fine il requisito della
abitualita' si intende soddisfatto allorche' venga effettuata piu' di
una operazione all'anno, indipendentemente dal valore e dalla natura
(mercantile, non mercantile e finanziaria) delle singole operazioni.
Il numero non va pertanto richiesto per effettuare la prima
operazione destinata a rimanere verosimilmente l'unica dell'anno.
L'UIC procedera' alla cancellazione di tale numero non appena
ultimata l'elaborazione dei dati.
Per i soggetti residenti in San Marino che effettuano operazioni
tramite il sistema bancario italiano, va utilizzato il codice
convenzionale 88888888.
2.5.2 Caratteristiche operative dell'impresa
Va apposto il codice corrispondente alla categoria economica di
appartenenza. Le principali categorie economiche e i relativi codici
sono riportati a tergo della Sezione. L'elenco completo e' allegato
alle presenti istruzioni.
2.5.3 Attivita' economica prevalente
Il codice indicato nella tabella a tergo della Sezione e
nell'allegato alle presenti istruzioni va riportato dalle imprese
appartenenti ai sottogruppi da 430 a 492 (societa' non finanziarie) e
da 614 a 615 (famiglie produttrici).
2.5.4 Ultimo esercizio
Le voci "fatturato", "fatturato esportazione" e "acquisti all'estero"
si riferiscono rispettivamente a:
- fatturato globale dell'impresa (vendite a residenti piu' vendite a
non residenti);
- fatturato relativo alle sole vendite a non residenti;
- ammontare complessivo degli acquisti effettuati presso non
residenti.
Le informazioni relative al "fatturato esportazione" ed agli
"acquisti all'estero" non includono importi incassati o pagati da/a
altre imprese residenti nell'ambito di lavori o forniture a non
residenti.
L'impresa che a decorrere dal periodo transitorio della terza fase
dell'Unione monetaria (1/1/1999 - 31/12/2001) ha scelto di utilizzare
l'euro nella propria contabilita' ha cura di controvalutare in euro i
dati relativi al fatturato espresso in lire nelle precedenti
segnalazioni.
L'informazione va fornita dalle imprese appartenenti ai sottogruppi
da 430 a 492 (societa' non finanziarie) e da 614 a 615 (famiglie
produttrici).
2.5.5 Numero addetti
Va indicato il numero corrispondente riportato a sinistra.
L'informazione va fornita dalle imprese appartenenti ai sottogruppi
da 430 a 492 (societa' non finanziarie) e da 614 a 615 (famiglie
produttrici).
2.5.6 Partecipazione dell'impresa in soggetti esteri -
Partecipazione diretta o indiretta
Va riportato il numero corrispondente indicato a sinistra tenendo
presente che nel caso di piu' partecipazioni occorre indicare la
classe di partecipazione superiore.
L'informazione non va fornita dalle Autorita' bancarie centrali e
dalle banche rispettivamente classificate nei sottogruppi
300,301,245,329.
Per partecipazione diretta si intende quella posseduta senza tramiti,
per partecipazione indiretta quella posseduta per il tramite di uno o
piu' soggetti terzi residenti o non residenti.
Si ha partecipazione indiretta rilevante ai fini statistici, cioe'
uguali o superiori al 10%, quando sono verificate le due seguenti
condizioni:
1) ciascun rapporto di partecipazione che si interpone tra l'impresa
interessata e il soggetto estero deve essere uguale o superiore al
10%;
2) in presenza di un rapporto compreso tra il 10% e il 50%, i
successivi devono essere uguali o superiori al 50% (partecipazioni
di controllo).
A titolo di esempio valgono i seguenti casi:
- societa' A possiede il 100% di societa' B la quale a sua volta
possiede l'8% di societa' C. In questo caso tra la societa' A e la
societa' C non vi e' partecipazione indiretta "rilevante" in quanto
non e' soddisfatta la prima condizione;
- societa' A possiede il 30% di societa' B la quale a sua volta
possiede il 25% di societa' C. In questo caso non vi e'
partecipazione indiretta "rilevante" tra la societa' A e la societa'
C in quanto non e' soddisfatta la seconda condizione;
- societa' A possiede il 9% di societa' B la quale a sua volta
possiede il 100% di societa' C. In questo caso non vi e'
partecipazione indiretta "rilevante" tra la societa' A e la societa'
C in quanto non e' soddisfatta la prima condizione;
- societa' A possiede il 30% di societa' B la quale a sua volta
possiede il 55% di societa' C. In questo caso tra la societa' A e la
societa' C vi e' partecipazione indiretta "rilevante" in quanto sono
soddisfatte ambedue le condizioni;
- societa' A possiede il 70% di societa' B la quale a sua volta
possiede il 15% di societa' C. In questo caso tra la societa' A e la
societa' C vi e' partecipazione indiretta "rilevante" in quanto, pur
in presenza tra la societa' B e C di un rapporto di partecipazione
compreso tra il 10% e il 50%, non esistono rapporti di partecipazione
successivi.
2.5.7 Paese estero della casa madre o del partecipante estero
Il Paese estero nel quale e' insediata la casa madre ovvero il
soggetto partecipante va indicato solo nel caso di partecipazione di
controllo di soggetti esteri nell'impresa segnalante. Per
partecipazione di controllo si intende una partecipazione uguale o
superiore al 50%. L'informazione va indicata anche nel caso di
partecipazione di controllo indiretta.
I Paesi e i relativi codici sono indicati a tergo della Sezione.
L'elenco completo e' allegato alle presenti istruzioni.
Le Autorita' bancarie centrali e le banche rispettivamente
classificate nei sottogruppi 300, 301, 245, 329 non forniscono queste
informazioni.
Unita' di Euro - Milioni di lire
L'operatore e' tenuto ad indicare, nel caso di operazioni in valuta
estera, in quale moneta, lira od euro, effettua le controvalutazioni
richieste nella CVS. L'indicazione e' correlata alla possibilita' per
le imprese di adottare l'euro nella propria contabilita' durante il
periodo transitorio della terza fase dell'Unione monetaria.
3. SEZIONE 2 - Operazione corrente mercantile
La Sezione va utilizzata per segnalare le operazioni elencate sotto
la voce "Operazioni correnti mercantili" riportate in allegato alle
presenti istruzioni. Le operazioni di bunkeraggio e di provveditoria
marittima sono ricomprese tra le operazioni correnti non mercantili.
NOTE
Le operazioni di leasing sono equiparate a tutti gli
effetti ad operazioni di importazione/esportazione per cui
i canoni relativi vanno segnalati come rate di pagamenti
di operazioni mercantili (seguiti statistici).
Le operazioni di prestito d'uso sono equiparate alle
operazioni mercantili in temporanea per cui nel caso di
acquisizione o restituzione di merci a titolo di prestito
d'uso va resa una CVS con riferimento al residente che ha
assunto il prestito. Cio' vale anche quando la merce viene
prelevata da o reintrodotta in deposito costituito dal
proprietario non residente presso altro soggetto residente
(ad esempio, deposito di oro greggio presso un
intermediario abilitato).
La trasformazione delle temporanee in acquisto definitivo
con regolamento va segnalata con l'apposita causale.
Diversamente la trasformazione in definitiva senza
regolamento non comporta segnalazione alcuna.
3.1 Riferimenti contrattuali - Controparte estera
Controparte estera e' il non residente nei confronti del quale
l'operatore residente e' obbligato. Va intesa per:
- filiale, qualsiasi stabile organizzazione creata dall'operatore
residente;
- partecipazione diretta, quella posseduta senza tramiti;
- partecipazione indiretta, quella posseduta per il tramite di uno o
piu' soggetti terzi, residenti o non residenti.
Nel codice 7 "famiglie e diversi" vanno inclusi tutti i soggetti non
riconducibili nelle altre voci.
I codici che contraddistinguono il settore della controparte estera
(1-Amministrazioni Pubbliche, 7-Famiglie e diversi, 8-Organismi
dell'U.E, 9- Altri organismi internazionali, 10- Rappresentanze
estere -Ambasciate e Consolati) vanno indicati solo in presenza del
codice "Altra" relativo alla controparte estera.
Il paese in cui risiede la controparte estera puo' essere diverso da
quello dal quale proviene ovvero al quale e' destinato l'importo di
regolamento.
Nel caso di operazioni di compravendita tra banche e operatori
residenti di oro l'informazione sulla controparte estera va fornita
come segue:
- controparte estera: codice "3-Altra";
- tipo controparte estera: codice "3 - Sistema bancario";
- Paese di residenza della controparte: codice "799".
3.2 Operazione - Tipologia dell'operazione
I termini "importazione" ed "esportazione" si riferiscono, oltre che
alle operazioni che danno luogo al passaggio doganale della merce ed
agli scambi intracomunitari, anche a tutte le operazioni che
comportano acquisti o vendite di merce. Sono ricomprese le operazioni
senza regolamento intendendosi per tali quelle cui non e' collegata
alcuna controprestazione come diretto corrispettivo in denaro. Il
valore di queste operazioni va riportato anche nell'apposito riquadro
"senza regolamento".
Riguardo alla tipologia dell'operazione va riportato il codice
corrispondente alle causali elencate tra le operazioni correnti
mercantili riportate in allegato alle presenti istruzioni.
3.3 Elementi descrittivi dell'operazione
3.3.1 Data di sdoganamento
Va indicata la data della bolletta doganale nel caso di avvenuto
sdoganamento (per gli scambi intracomunitari va invece indicata la
data di ricezione/spedizione risultante dai documenti di trasporto
oppure dai registri di magazzino o da altre evidenze aziendali).
NOTE
Se la CVS viene resa prima dello sdoganamento (regolamento
anticipato) va indicata la data desunta dagli impegni
contrattuali in cui si presume che avverra' lo sdoganamento
della merce.
La data di sdoganamento delle merci che non vengono
importate od esportate, ovvero estratte da deposito di
proprieta' di non residente per la successiva cessione a
residente, coincide con la data della messa a disposizione
delle merci medesime.
Nel caso di sdoganamenti "a ripresa" che oltrepassino il
periodo di riferimento la CVS va resa con riferimento agli
sdoganamenti effettuati nello stesso mese.
3.3.2 Codice merce
E' il codice identificativo della merce riportato nella "Tariffa
Doganale d'Uso Integrata".
Ai fini delle segnalazioni e' sufficiente l'indicazione soltanto
delle prime quattro posizioni. Per l'applicazione del criterio di
"omogeneita'", e' sufficiente che coincidano le prime due posizioni:
le successive due verranno convenzionalmente indicate con zeri.
3.3.3 Paese di destinazione/provenienza
L'informazione "paese di destinazione", relativa alle esportazioni,
va riferita al paese verso il quale la merce e' destinata.
L'informazione "paese di provenienza", relativa alle importazioni, va
riferita al paese dal quale proviene la merce. Nel caso di cessioni
che non comportino passaggio della linea doganale, questa
informazione va riferita al paese - Italia compresa - in cui la merce
viene messa a disposizione dell'acquirente.
3.3.4 Sigla della provincia
Va indicata la sigla della provincia dell'unita' produttiva locale.
Pertanto, nel caso di imprese aventi piu' unita' produttive locali va
indicata la sigla della provincia nella quale e' prodotto il bene o
servizio da segnalare . Per unita' produttiva locale deve intendersi
una impresa o parte di essa (ad esempio un'officina, uno
stabilimento, un magazzino, un ufficio, miniera o deposito) situata
in un luogo geograficamente identificato.
3.4 Valore dell'operazione
3.4.1 Importo - controvalutazione
L'informazione e' relativa al valore dell'operazione
indipendentemente da quello regolato. Gli importi in valuta vanno
arrotondati all'unita' (inferiore o superiore), essendo esclusi i
decimali. Quando il valore dell'operazione e' espresso in lire o in
euro lo spazio relativo al "controvalore" va lasciato in bianco. Le
valute ed i relativi codici sono indicati a tergo della sezione.
L'elenco completo e' allegato alle presenti istruzioni.
Le controvalutazioni in milioni di lire o in unita' di euro vanno
effettuate sulla base del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non
disponibile, sulla base dell'ultimo cambio di riferimento rilevato
dalla Banca d'Italia per le valute di cui alla legge 312/93 ovvero
dell'ultimo cambio rilevato a titolo indicativo dall'UIC per le altre
valute.
Per le operazioni con clausola di resa della merce Cif o assimilate
il valore dell'operazione e' comprensivo dell' importo da indicare
nella successiva casella "spese di trasporto e di assicurazione".
Tale valore se espresso in valuta diversa, va convertito nella valuta
dell'operazione.
NOTE
Per le operazioni di "leasing" il valore da indicare e' il
valore del bene oggetto di leasing.
Per la riesportazione o reimportazione di merce lavorata a
titolo oneroso per conto di committente estero od italiano,
il valore dell'operazione e' pari al valore finale del
bene. Il regolamento del compenso di lavorazione non forma
oggetto di CVS.
Nel prestito d'uso il valore dell'operazione e' dato dal
valore dell'oro e degli interessi del prestito.
Nel caso di regolamento anticipato di esportazione il
valore dell'operazione corrisponde a quello globale
dell'operazione cui il regolamento anticipato si riferisce.
3.4.2 Spese di trasporto e di assicurazione (di cui)
L'importo da indicare va riferito al costo dell'assicurazione e del
trasporto inclusi nel valore dell'operazione. Va fornito solo nel
caso di operazioni con clausole di consegna CIF o assimilate (per le
importazioni l'importo, se non conosciuto, va indicato anche in base
a stima).
3.5 Trasporto
3.5.1 Clausola di resa della merce
Va indicata la clausola di resa della merce sia nel caso di
importazioni che di esportazioni. A tal fine va fatto riferimento
alle regole standard denominate "Incoterms" (International commer-
cial terms) a cura della Camera di commercio internazionale (CCI). A
tergo della Sezione sono riportate le clausole di resa della merce
"assimilate".
3.5.2 Paese del vettore
L'informazione circa il paese di residenza del vettore va indicato
sempreche' acquisibile dall'operatore.
3.5.3 Prevalente mezzo di trasporto
In caso di utilizzo di piu' mezzi, va indicato quello il cui costo
sia prevalente rispetto agli altri.
3.6 Regolamenti posticipati
Sono posticipati i regolamenti totali o parziali previsti in mesi
successivi a quello dell'operazione doganale ovvero, in caso di merci
che non vengono esportate od importate, previsti in mesi successivi a
quello in cui la merce viene messa a disposizione dell'avente
diritto.
NOTE
In caso di leasing finanziario nel piano dei pagamenti va
considerato anche il prezzo di riscatto.
In caso di prestito d'uso nel piano dei pagamenti vanno
considerati solo gli interessi, i quali nel caso di rinnovo
vanno segnalati con la Sezione - Operazione corrente non
mercantile.
Nel caso di regolamento posticipato in unica soluzione la
data prevista va indicata come "data prima rata", lasciando
in bianco la "data ultima rata".
Le date possono essere indicate anche in base a elementi
presunti nel caso di oggettive difficolta' di reperimento.
3.7 Senza regolamento
In linea di principio sono "senza regolamento" le operazioni correnti
mercantili alle quali non e' collegata alcuna controprestazione come
diretto corrispettivo in denaro. Fa eccezione il caso delle forniture
di merci collegate all'esecuzione di lavori e impianti le quali, se
liquidate indistintamente nell'ambito della fornitura, vanno consid-
erate senza regolamento (gli incassi connessi alla realizzazione dei
lavori ed impianti a titolo di anticipo, "stato avanzamento lavori",
saldo a collaudo, ecc. vanno segnalati con apposita causale tra le
operazioni non mercantili).
Quando l'operazione e' totalmente "senza regolamento" l'importo coin-
cide con quello evidenziato nel riquadro "valore dell'operazione",
quando lo e' parzialmente, va indicata la quota parte.
Vanno considerate totalmente senza regolamento le segnalazioni
concernenti le lavorazioni per conto.
GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLA CVS
4. SEZIONE 2 - Operazione corrente non mercantile
La sezione va utilizzata per segnalare le operazioni elencate sotto
la voce "operazioni correnti non mercantili" riportato in allegato
alle presenti istruzioni.
NOTE
La sezione va utilizzata anche per segnalare:
- liquidazione in Italia di cedole su valori mobiliari
emessi da residenti e depositati presso banche estere;
- escussione di fideiussioni;
- bunkeraggi e provviste di bordo.
Non va utilizzata:
- per gli interessi e/o dividendi liquidati attraverso le
banche in favore di non residenti relativi a valori
mobiliari italiani acquistati da non residenti. Tali
redditi vanno segnalati nella casella "di cui redditi"
della Sezione Non Residenti;
- per i compensi di lavorazione (in quanto ricompresi nel
valore della merce reimportata o riesportata).
4.1 Riferimenti contrattuali - Controparte estera
Controparte estera e' il non residente nei confronti del quale
l'operatore residente e' obbligato. Va intesa per:
- filiale, qualsiasi stabile organizzazione creata dall'operatore
residente;
- partecipazione diretta, quella posseduta senza tramiti;
- per partecipazione indiretta si intende quella posseduta per il
tramite di uno o piu' soggetti terzi residenti o non residenti.
Nel codice 7 "famiglie e diversi" vanno inclusi tutti i soggetti non
riconducibili nelle altre voci.
I codici che contraddistinguono il settore della controparte estera
(1-Amministrazioni Pubbliche, 7-Famiglie e diversi, 8-Organismi
dell'U.E, 9- Altri organismi internazionali, 10- Rappresentanze
estere (Ambasciate e Consolati) vanno indicati solo in presenza del
codice "Altra" relativo alla controparte estera.
Il paese in cui risiede la controparte estera puo' essere diverso da
quello dal quale proviene ovvero al quale e' destinato l'importo di
regolamento.
4.2 Operazione
Va indicato il codice 1 "acquisto" o 2 "vendita" a seconda che
l'operazione comporti, rispettivamente, un esborso od un introito di
valuta o di lire come contropartita della prestazione ottenuta o
resa.
4.2.1 Tipologia dell'operazione
Va riportato il codice corrispondente alle causali elencate tra le
"operazioni correnti non mercantili" riportate in allegato alle
presenti istruzioni.
NOTE
I redditi di capitale, in alternativa, possono essere
segnalati con la sezione 2 - operazioni finanziarie.
4.3 Elementi descrittivi dell'operazione
4.3.1 Data della prestazione
L'informazione va riferita alla data di adempimento dell'obbligazione
di cui il regolamento costituisce controprestazione (ad esempio nel
caso di prestazioni di servizi va indicata la data in cui il servizio
e' stato prestato, nel caso di redditi di capitale la data in cui
sono percepiti dal beneficiario).
4.3.2 Codice merce
Il codice deve essere indicato soltanto per le causali relative alla
tecnologia e ai compensi di riparazioni .
Ai fini delle segnalazioni e' sufficiente l'indicazione soltanto
delle prime quattro posizioni. Per l'applicazione del criterio di
"omogeneita'" e' sufficiente che coincidano le prime due posizioni,
le successive due verranno convenzionalmente indicate con zeri.
4.3.3 Paese di destinazione/provenienza
L'informazione va individuata come segue:
Paese di destinazione:
a) nel caso di vendita di prestazioni di servizi, va indicato il
paese nel quale e' fornita la prestazione;
b) nel caso di vendita di royalties, licenze e tecnologia, va
indicato il paese al quale i "beni immateriali" sono ceduti;
c) nel caso di esborsi relativi a redditi di capitale e lavoro, va
indicato il paese del soggetto al quale il reddito e' corrisposto;
d) nel caso di esborsi relativi a operazioni classificate sotto la
voce "trasferimenti correnti", va indicato il paese verso il quale il
trasferimento e' effettuato.
Paese di provenienza:
a) nel caso di acquisto di prestazioni di servizi, va indicato il
paese estero fornitore del servizio;
b) nel caso di acquisto di royalties, licenze e tecnologia, va
indicato il paese dal quale sono acquisiti i beni immateriali;
c) nel caso di introiti relativi a redditi di capitale e lavoro, va
indicato il paese del soggetto erogante;
d) nel caso di introiti relativi a operazioni classificate sotto la
voce "trasferimenti correnti", va indicato il paese di provenienza
degli importi.
4.3.4 Sigla della provincia
Va indicata la sigla della provincia in cui risiede l'unita'
produttiva nella quale e' prodotto il servizio. In caso di imprese
aventi piu' unita' produttive locali, va indicata la sigla della
provincia nella quale il servizio e' prodotto. Per unita' produttiva
locale deve intendersi una impresa o parte di essa (ad esempio
un'officina, uno stabilimento, un magazzino, un ufficio, miniera o
deposito) situato in un luogo geograficamente identificato.
4.4 Valore dell'operazione
L'informazione si riferisce al valore della operazione,
indipendentemente dall'importo regolato. Nel caso di regolamenti
relativi a lavori ed impianti il valore dell'operazione corrisponde
all'importo regolato.
Le controvalutazioni in milioni di lire o in unita' di euro vanno
effettuate sulla base del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non
disponibile, sulla base dell'ultimo cambio di riferimento rilevato
dalla Banca d'Italia per le valute di cui alla legge 312/93 ovvero
dell'ultimo cambio rilevato a titolo indicativo dall'UIC per le altre
valute.
NOTE
Nel caso di cessione alle banche di mezzi di pagamento
espressi in valute diverse, acquisite da residenti a fronte
di vendita in Italia di beni d'uso o servizi turistici resi
a non residenti, va indicato esclusivamente il valore
complessivo in lire o in euro della cessione.
4.5 Regolamenti posticipati
Sono posticipati i regolamenti totali o parziali previsti dopo la
data (mese) della prestazione.
Nel caso di regolamento posticipato in unica soluzione la data
prevista va indicata nella casella "data prima rata", lasciando in
bianco la "data ultima rata".
Le date possono essere segnalate anche in base a elementi presunti
nel caso di oggettive difficolta' di reperimento.
5. SEZIONE 2 - Operazione finanziaria
La Sezione va utilizzata per segnalare l'acquisizione o la
dismissione di attivita' e passivita' finanziarie elencate sotto la
voce "operazioni finanziarie" riportate in allegato alle presenti
istruzioni.
In deroga al principio generale secondo il quale formano oggetto di
segnalazione le operazioni tra residenti e non residenti, le
operazioni in valori mobiliari esteri, in opzioni estere e in altre
attivita' sull'estero formano oggetto di segnalazione anche se
effettuate tra residenti, quando una delle controparti e' una banca.
NOTE
In sintesi, per i valori mobiliari, gli strumenti derivati
e i prestiti occorre tener presente i seguenti aspetti.
Valori mobiliari
La sezione va utilizzata per:
- la compravendita diretta tra operatore residente e non
residente di valori mobiliari italiani ed esteri,
denominati in lire o in valuta;
- la compravendita tra banca abilitata e operatore
residente di valori mobiliari esteri anche quando sono
quotati nel mercato regolamentato italiano;
- la compravendita da parte di non residente di valori
mobiliari italiani sul mercato regolamentato italiano
attraverso o in contropartita di banca o SIM;
- la compravendita tra residenti di valori mobiliari
depositati all'estero presso istituzioni internazionali
(CEDEL, EUROCLEAR, ecc.) regolati tramite conti
intrattenuti da queste societa' presso banche residenti.
Nel caso oggetto della transazione siano titoli esteri,
l'operazione va segnata rispettivamente dalla banca
dell'acquirente come investimento italiano in titoli e
dalla banca del venditore come disinvestimento dei titoli
medesimi. Nel caso l'operazione riguardi titoli italiani
l'operazione va segnalata come movimentazione di conti e
depositi all'estero di residenti.
Strumenti derivati
La sezione va utilizzata per segnalare:
- la compravendita diretta tra operatore residente e non
residente di opzioni italiane (emesse da residenti) e
opzioni estere (emesse da non residenti);
- la compravendita tra banca abilitata e operatore
residente di opzioni estere;
- la compravendita tra operatore residente e non residente
di futures su mercati regolamentati esteri;
- la compravendita di futures su mercati regolamentati
italiani per conto di non residenti. In questo caso nella
Sezione Operatore vanno indicati i dati relativi alla Cassa
di Compensazione e Garanzia come soggetto controparte del
non residente.
I margini di variazione giornaliera vanno segnalati con
unica CVS per il saldo trasferito a debito o a credito del
conto del non residente o residente nel periodo di
riferimento. La segnalazione del saldo va comunque
effettuata nel rispetto dei criteri di omogeneita'.
I margini iniziali su futures vanno segnalati sia in fase
di costituzione che di estinzione.
Prestiti
Vanno segnalati con questa Sezione i prestiti tra operatori
residenti e non residenti sia nella fase della erogazione
che della estinzione. Diversamente, non va segnalata
l'erogazione all'estero di prestiti da non residenti a
residenti e da questi ultimi utilizzati per il regolamento
di debiti verso altri non residenti. Infatti in tali casi
va segnalata la estinzione del finanziamento come
regolamento della sottostante operazione, utilizzando, di
volta in volta, la sezione 2 della CVS specificamente
prevista. A questa regola generale fa eccezione il caso di
acquisto da parte di residente di immobile sito all'estero
con erogazione o accollo di mutuo ipotecario. In questa
ipotesi infatti l'erogazione del mutuo va considerata come
modalita' di regolamento dell'immobile da segnalare con il
codice "2- all'estero" della Sezione Regolamento mentre il
rimborso delle rate di mutuo non va segnalato. L'operatore
e' tenuto a fornire la causale valutaria alla banca
eventualmente intervenuta.
Non vanno segnalati come prestiti ma come acquisto o
vendita di valori mobiliari le operazioni di collocamento
di titoli obbligazionari (esteri o italiani) anche del tipo
zero coupons.
Non va infine segnalato il prestito di titoli esteri con
controparte non residente, salvo il regolamento del
compenso spettante al prestatore il deposito cauzionale
eventualmente richiesto.
5.1 Riferimenti contrattuali - controparte estera
Valgono le stesse istruzioni di cui al paragrafo 3.1 riguardo alla
Sezione 2 Mercantile.
Nel caso di operazioni di compravendita tra banche e operatori
residenti di valori mobiliari esteri, opzioni e altre attivita'
sull'estero la informazione sulla controparte estera va fornita come
segue:
- controparte estera: codice "3-Altra";
- tipo controparte estera: codice "3-Sistema bancario";
- Paese di residenza della controparte: codice "799".
5.2 Operazione
I codici 1 "pagamento" ovvero 2 "incasso" indicano la direzione
(uscita o entrata) del flusso derivante dalla operazione finanziaria
e dall'eventuale reddito congiuntamente regolato (interesse,
dividendo o reddito in genere). I redditi regolati congiuntamente al
capitale, in alternativa, possono essere segnalati separatamente con
la Sezione 2 - Operazione corrente non mercantile.
5.2.1 Tipologia dell'operazione
Va riportato il codice corrispondente alle causali elencate sotto la
voce "operazioni finanziarie" riportate in allegato alle presenti
istruzioni.
NOTE
Per i casi che seguono occorre tener presente che :
- l'informazione relativa ai "depositi, conti correnti ed
altre disponibilita' all'estero" va riferita esclusivamente
alla costituzione, alimentazione ed estinzione. Sono
escluse le movimentazioni finalizzate al regolamento di
altre operazioni che vanno segnalate con la sezione 3 -
regolamento della pertinente sezione 2;
- la cessione di crediti domestici a factors non residenti
va segnalata all'atto del regolamento della cessione,
utilizzando il codice "altre attivita'". Analogamente va
segnalato con questa sezione l'assolvimento degli impegni
da parte dei debitori ceduti nei confronti del creditore
non residente, utilizzando il codice di cui alla voce
"Altre attivita'";
- l'acquisto di crediti di non residenti da questi vantati
nei confronti di altri non residenti, va segnalato all'atto
del regolamento utilizzando il codice di cui alla suddetta
voce . La medesima causale sara' utilizzata per la
segnalazione alla scadenza dell'incasso dei crediti
acquistati.
5.2.2 Paese
Per quanto concerne l'indicazione del Paese:
- il paese di residenza dell'emittente riguarda i valori mobiliari;
- il paese di residenza del mutuante riguarda i prestiti e le
operazioni "pronti contro termine" su titoli. (Per queste ultime va
indicato il paese dell'acquirente a pronti);
- il paese di ubicazione riguarda le attivita' reali e le altre
attivita' finanziarie.
NOTE
Per le opzioni il paese di residenza corrisponde con il
paese dell'emittente; per gli altri strumenti derivati con
il paese creditore.
5.3 Valore dell'operazione
Il "valore dell'operazione" e' di norma quello corrispondente
all'importo regolato. Tuttavia, nel caso di rimborso di prestiti va
ripetuto l'importo effettivo erogato, cosi' come segnalato
inizialmente.
Gli acquisti di beni immobili da non residente comportano una sola
CVS anche nel caso in cui il prezzo degli immobili sia in parte
costituito da un mutuo accordato dall'estero; il valore
dell'operazione sara' comprensivo della quota in contanti e del
mutuo.
Per le operazioni di riporto e pronti contro termine su titoli, il
valore operazione e l'importo in linea capitale, sono di norma
corrispondenti al valore dell'importo effettivamente erogato.
Le controvalutazioni in milioni di lire o in unita' di euro vanno
effettuate sulla base del costo/ricavo effettivo ovvero, quando non
disponibile, sulla base dell'ultimo cambio di riferimento rilevato
dalla Banca d'Italia per le valute di cui alla legge 312/93 ovvero
dell'ultimo cambio rilevato a titolo indicativo dall'UIC per le altre
valute.
5.3.1 Sigla della provincia
Va indicata la sigla della provincia in cui risiede l'operatore che
crea le operazioni con l'estero.
5.4 Titoli azionari ed obbligazionari
L'informazione richiesta e' finalizzata a conoscere l'esistenza o
meno di un rapporto diretto o indiretto di partecipazione tra
l'investitore e l'emittente i titoli uguale o superiore al 10%. A
tal fine la segnalazione va fornita per ciascun tipo di titolo.
In caso di risposta affermativa alla domanda posta va indicato se
trattasi:
- di partecipazione italiana all'estero;
- di partecipazione estera in Italia.
Per partecipazione indiretta si intende quella posseduta per il
tramite di uno o piu' soggetti terzi residenti o non residenti, per
partecipazione diretta quella posseduta senza tramiti (v. paragrafo
2.5.6).
NOTE
A titolo esemplificativo si dia il caso di Societa'
residente A (partecipante) che abbia un investimento
diretto o indiretto verso una societa' non residente B
(partecipata) - partecipazione italiana all'estero.
Successivamente la societa' B non residente acquista azioni
od obbligazioni emesse dalla societa' A residente. Questa
situazione comporta una risposta affermativa alla domanda
circa l'esistenza di un rapporto di partecipazione tra
l'emittente i titoli e l'investitore.
Al fine di rispondere correttamente alla successiva domanda
il segnalante deve tener conto del rapporto preesistente
all'operazione in corso. Per cui nella ipotesi sopra
prospettata deve essere indicato il codice 1-
partecipazione italiana all'estero.
5.5 Prestiti/Riporti e pronti contro termine
5.5.1 Tipo prestito
L'informazione "tipo del prestito" riguarda le finalita' e le
caratteristiche dell'operazione nel senso che segue:
- il codice 1 indica prestiti destinati al finanziamento di
operazioni commerciali;
- il codice 2 indica "riporti e pronti contro termine" per i quali
vanno osservate le regole di carattere generale che seguono;
- il codice 3 indica prestiti "permanenti", cioe' quelli di durata
superiore a 5 anni e destinati a stabilire o mantenere legami
economici durevoli.
NOTE
Riporti e pronti contro termine
Per riporti e pronti contro termine (attivi e passivi) su
titoli esteri e titoli italiani con controparte non
residente valgono le seguenti indicazioni:
a) Operazioni in contropartita diretta di non residente
Le operazioni della specie, assimilate alle operazioni di
prestito, vanno segnalate nella fase di erogazione e nella
fase di chiusura. La componente reddituale costituita
dalla differenza tra l'importo regolato a pronti e quello a
termine puo' essere segnalata nella sezione regolamento
alla voce "di cui interessi".
Nella fase di chiusura vanno osservate le disposizioni in
materia di rimborso dei prestiti di cui al successivo
paragrafo 7.4 secondo le quali occorre produrre una nuova
Sezione Finanziaria con gli stessi contenuti informativi
segnalati nella Sezione relativa alla fase di accensione,
salvo l'informazione "Incasso/Pagamento" che e' di segno
opposto, e produrre la connessa Sezione Regolamento come
"seguito statistico".
In caso di rinnovo va chiusa la precedente operazione di
erogazione con una nuova Sezione Finanziaria, causale
"riporti e pronti contro termine", accompagnata da due
sezioni "Regolamento" di segno contrario all'erogazione ,
la prima con l'indicazione tra le "Modalita' di
regolamento" del codice "4 - compensazione" di valore pari
all'importo del prestito, la seconda di valore pari
all'importo da trasferire per la componente reddituale. Il
rinnovo va segnalato con ulteriore Sezione Finanziaria,
causale "riporti e pronti contro termine" con il piano di
ammortamento che il rinnovo ha comportato e una Sezione
Regolamento codice "4 - compensazione".
b) Operazioni effettuate in contropartita di banche
Non formano oggetto di segnalazione di CVS configurandosi
come operazioni di finanziamento bancario.
5.5.2 Piano di ammortamento
Il piano di ammortamento di un prestito va sempre segnalato anche
quando il rimborso avviene in una unica soluzione. In questo caso la
data della prima rata coincide con la data dell'ultima.
Le date possono essere segnalate anche in base a elementi presunti
nel caso di oggettive difficolta' di reperimento.
NOTE
La modifica del piano di ammortamento anche quando
conseguente al rinnovo del prestito comporta la procedura
di annullamento e riproposizione del nuovo.
L'erogazione dei prestiti puo' avvenire in una o piu'
soluzioni. In questo ultimo caso, di norma ad ogni
erogazione corrisponde un piano di ammortamento. Qualora
per particolari accordi contrattuali sia prevista
l'erogazione in piu' soluzioni con un unico piano di
ammortamento, ogni erogazione va segnalata autonomamente.
In occasione della segnalazione dell'ultima tranche occorre
annullare ciascuna segnalazione delle precedenti erogazioni
(compresa l'ultima) e riproporne una nuova con valore
dell'operazione pari alla somma degli importi delle
erogazioni annullate.
5.5.3 Numero rate
Nel caso di operazioni di riporto e pronti contro termine
il numero delle rate e' sempre pari a uno.
6. SEZIONE 2 - Compensazioni
Con questa Sezione vengono rilevati, al lordo, debiti e crediti
compensati in via bilaterale o in sede di clearing multilaterale,
relativi ad operazioni che non hanno formato oggetto di precedenti
segnalazioni (fase doganale di importazioni ed esportazioni ovvero
regolamenti rateali). Possono essere segnalate tipologie diverse di
crediti e debiti (mercantili ,non mercantili, finanziari) in capo ad
un soggetto residente.
La Sezione si compone di due parti nelle quali vanno indicate le
partite oggetto di compensazione a seconda del valore.
NOTE
Non vanno segnalate con questa Sezione ma con le Sezioni 2
(mercantile, non mercantile e finanziaria) e la
corrispondente sezione 3 regolamento (utilizzando il codice
"4 compensazione" previsto nelle "modalita' di regolamento
"della sezione 3):
- gli scambi di merce con merce e/o servizi (permuta,
"counter trade");
- il regolamento in compensazione di operazioni su valori
mobiliari codificati (ISIN) effettuate da residenti e non
residenti in quanto l'uso di questa sezione non consente la
rilevazione del dettaglio dei valori medesimi (Allegato
Titoli);
- la trasformazione di una operazione in altra di natura
diversa quando essa comporta la segnalazione della
estinzione di una delle due come ad esempio la
trasformazione di prestito in partecipazione (da segnalare
rispettivamente per l'estinzione del prestito e per la
partecipazione nella societa') o la trasformazione di
crediti commerciali verso partecipate non residenti in
sottoscrizioni di aumenti di capitale delle medesime.
6.1 Singole partite di importo uguale o superiore a 20 milioni
Vanno riportate le operazioni che presentano ciascuna un importo
uguale o superiore a 20 milioni di lire, indicate singolarmente
ovvero aggregate secondo le seguenti caratteristiche di omogeneita':
- natura;
- codice merce o causale;
- provincia in cui risiede l'operatore;
- data origine debito/credito (mese/anno);
- paese debitore/creditore;
- debito o credito;
- valuta di fatturazione.
L'informazione relativa alla data di origine del debito/credito va
riferita per 1e operazioni correnti mercantili alla data di
sdoganamento; per le operazioni non mercantili o finanziarie alla
data di esecuzione dell'operazione. Le societa' di assicurazione,
limitatamente al regolamento delle "poste tecniche", indicano la data
di registrazione contabile.
Per le altre informazioni valgono le indicazioni fornite nelle altre
sezioni. Nelle compensazioni multilaterali (netting) il paese
creditore/debitore e' quello del soggetto titolare del
credito/debito, non quello del soggetto che funge da "stanza di
compensazione".
L'importo da imputare in compensazione coincide con il valore lordo
dei debiti e dei crediti nel mese in cui questi vengono compensati.
Il controvalore al cambio convenuto tra le parti puo' essere espresso
oltre che in milioni di lire anche in unita' di euro.
6.2 Totali delle singole partite di importo inferiore a 20 milioni
Vanno aggregate le partite di importo inferiore a 20 milioni di lire
(portate in compensazione con altre partite singole di importo uguale
o superiore a tale soglia), suddivise solo per natura dell'operazione
(mercantile, non mercantile, finanziaria) e segno (debito, credito).
7. SEZIONE 3 - Regolamento
La Sezione Regolamento va utilizzata per segnalare il regolamento in
qualsiasi forma eseguito, sia "canalizzato" che "decanalizzato".
Nella stessa CVS possono coesistere piu' sezioni 3, ovviamente
riportanti la stessa data, quando il regolamento presenta elementi
informativi diversi. Le controvalutazioni in milioni di lire o in
unita' di euro vanno effettuate secondo le istruzioni fornite per la
Sezione 2 - Operazione corrente mercantile.
7.1 Numero e data di riferimento
Il numero e la data di riferimento sono scelti ed inseriti ai soli
fini dell'individuazione della CVS.
7.2 Data di regolamento
Qualora a fronte della stessa operazione vengano effettuati nello
stesso periodo di riferimento piu' regolamenti, anche in giorni
diversi, e' possibile compilare una sola sezione 3 a condizione che
le informazioni previste risultino omogenee. In tal caso va indicato
come giorno l'ultimo giorno di calendario del mese di riferimento.
NOTE
Nel caso di effetti a carico di non residenti scontati
dalla banca a clientela residente la data di regolamento
della operazione sottostante coincide con quella di
accreditamento del netto ricavo dello sconto al
beneficiario degli effetti. Nessuna segnalazione e'
richiesta alla loro scadenza. Viceversa, nel caso di
effetti a carico di residenti scontati dalla banca a
clientela non residente, la data del regolamento
dell'operazione sottostante coincide con la scadenza degli
effetti scontati cioe' il momento della estinzione.
7.3 Codici ABI - CAB
Vanno indicati solo in caso di CVS relativa ad operazioni effettuate
per il tramite delle banche (operazioni canalizzate).
7.4 Regolamento di operazione gia' segnalata (seguiti statistici)
Va indicato il codice "1":
- in caso di primo regolamento di operazioni correnti mercantili con
pagamento interamente posticipato oltre 60 giorni;
- in tutti i casi di regolamenti rateali successivi al primo anche
quando non e' dovuta la segnalazione della fase doganale.
NOTE
Nel caso di regolamento di una singola operazione con
l'intervento di piu' banche abilitate, al fine di una
corretta indicazione circa l'esistenza o meno del seguito
statistico, le banche interessate hanno cura di chiedere
alla clientela se a fronte del regolamento disposto sono
stati impartiti altri ordini di pagamento presso banca
diversa.
Le operazioni finanziarie, ad eccezione dei rimborsi dei
prestiti, non danno luogo a seguiti statistici anche se
regolate in piu' soluzioni (ad esempio nel caso di acquisto
di un immobile o di una partecipazione del valore globale
di Lit. 100 milioni, regolato in due soluzioni di Lit. 50
milioni, andranno prodotte due CVS ciascuna con "valore
dell'operazione" pari a Lit. 50 milioni). Ogni regolamento
in questo caso costituisce operazione finanziaria autonoma
e l'importo regolato rappresenta il valore dell'operazione.
Le operazioni di rimborso dei prestiti vanno segnalate
sempre come seguiti statistici nella Sezione Regolamento
alla quale non vanno mai unite le fotocopie (o altri
supporti) della Sezione 1 e 2 di erogazione. Cio' in quanto
il rimborso determina un flusso di segno contrario
all'erogazione. Occorre pertanto produrre per la prima rata
una CVS con gli stessi contenuti informativi della CVS di
erogazione ad eccezione dell'informazione
"Incasso/Pagamento" che e' di segno opposto.
7.5 Importo
Le principali valute di regolamento ed i relativi codici sono
indicati a tergo della sezione. L'elenco completo e' allegato alle
presenti istruzioni. La valuta di regolamento puo' essere diversa da
quella contrattualmente stabilita e indicata nella Sezione 2.
Quando l'importo e' comprensivo di interessi (e/o redditi), questi
ultimi vanno evidenziati nella relativa voce. Nel caso di regolamento
di soli interessi (e/o redditi), i due importi coincidono. Gli
interessi per regolamenti dilazionati di merci non vanno segnalati in
quanto inclusi nel prezzo della merce.
7.6 Modalita' di regolamento
Le informazioni relative alle modalita' di regolamento indicano se il
regolamento avviene con movimentazione di conti all'interno od
all'estero:
- il codice 1 "all'interno" va indicato quando il pagamento o
l'incasso comportano movimento di conti interni;
- il codice 2 "all'estero" va indicato quando il pagamento o
l'incasso comportano movimento di conti all'estero del residente.
Il medesimo principio vale anche nel caso di regolamenti a mezzo
assegni o per mezzo di banconote indipendentemente dal luogo di
consegna o ricezione;
- il codice 4 "compensazione" va indicato quando per l'operazione non
e' utilizzata la Sezione 2 Compensazione.
Queste informazioni sono alternative, pertanto la segnalazione di un
trasferimento, anche unico, eseguito con modalita' diverse, va
effettuata con piu' Sezioni 3.
GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLA CVS
8. SEZIONE - Non residenti
La Sezione Non Residenti va utilizzata per segnalare le operazioni su
valori mobiliari e opzioni italiani effettuate da non residenti sui
mercati regolamentati italiani. La segnalazione e' effettuata dalle
banche per le operazioni canalizzate , dalle SIM per le operazioni
decanalizzate.
La Sezione puo' essere inoltre utilizzata per segnalare:
- le operazioni di non residenti in valori mobiliari e opzioni
italiani in contropartita diretta di banche residenti (ivi comprese
le sottoscrizioni di titoli italiani a seguito di aumento di capitale
a pagamento);
- gli interessi e dividendi liquidati attraverso le banche in favore
di non residenti relativi a valori mobiliari italiani.
Per quanto riguarda la descrizione degli elementi informativi
previsti nei riquadri valgono le relative descrizioni nelle sezioni
precedenti.
La Sezione Non Residenti puo' essere utilizzata per gli investimenti
e disinvestimenti regolati in compensazione utilizzando le specifiche
causali previste per tale forma di regolamento. Va prodotta una
Sezione per ciascuna operazione di segno monetario diverso.
Alternativamente le operazioni della specie possono essere segnalate
con la Sezione Finanziaria e la Sezione Operatore nella quale vanno
indicati i dati relativi all'intermediario intervenuto sul mercato
(anche in tal caso va prodotta una Sezione per ciascuna operazione di
segno monetario diverso).
9. SEZIONE 4 - Titoli
La Sezione Titoli va compilata, insieme ad ogni Sezione 3, nel caso
di acquisti e vendite di valori mobiliari ed opzioni codificati.
Vanno compilate tante Sezioni Titoli quante Sezioni Regolamento.
Possono essere aggregati valori mobiliari aventi il medesimo codice e
modalita' di regolamento.
Questa Sezione accompagna sempre la Sezione Non Residenti per
operazioni in valori mobiliari ed opzioni italiani codificati sui
mercati regolamentati.
9.1 Codice titolo - Codice ISIN
Nella casella "codice titolo" va riportato il codice dei valori
mobiliari secondo lo standard internazionale ISO 6166 (codice ISIN).
Il codice ISIN dei titoli emessi in Italia e' assegnato dall'UIC
nella veste di Agenzia nazionale ed e' disponibile presso le banche.
In ogni caso esso puo' essere richiesto all'UIC per fax o telefono.
Per il codice della valuta in cui sono espressi i titoli valgono le
indicazioni gia' fornite con riferimento alle altre sezioni.
9.2 Valore nominale
Va riportato, ad eccezione delle azioni, dei fondi comuni, dei war-
rant e dei diritti di opzione, il valore nominale del titolo ovvero
il valore nominale complessivo dei titoli con uguale codice.
9.3 Quantita'
Nella casella "quantita'"' va indicato il numero dei titoli soltanto
nel caso di azioni, di fondi comuni di investimento, di warrant e di
diritti di opzione.
9.4 Importo regolato
Va riportato il valore dell'investimento o disinvestimento, nella
valuta di regolamento.
9.5 Controvalore dell'importo regolato
Il controvalore dell'investimento o disinvestimento, in milioni di
lire o in unita' di euro, va indicato secondo le istruzioni fornite
nella Sezione 2 - Operazione corrente mercantile.
----> vedere allegati da pag. 47 a pag. 94 <----