CAPITOLO TERZO 2)
_______________________________________________________
IL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
L'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92, integrato dall'art. 1,
comma 11, del D.Lgs. n. 528/93 e recepito dal nuovo
Ordinamento finanziario e contabile degli Enti Locali
approvato con D.Lgs. n. 77/95 (cfr. art. 43), ha
introdotto rilevanti innovazioni nel sistema
dell'accesso al credito per il finanziamento di opere
pubbliche destinate all'esercizio di servizi a
carattere imprenditoriale.
I soggetti destinatari della norma sono: le
amministrazioni provinciali, i comuni e le comunita'
montane.
Tuttavia, in presenza di finanziamenti destinati alla
realizzazione di opere imprenditoriali, anche i
soggetti non direttamente contemplati dalla norma
possono predisporre il piano economico finanziario per
poter usufruire di eventuali agevolazioni previste per
detti finanziamenti.
Secondo il dettato legislativo, il piano economico
finanziario deve essere redatto al fine di determinare
una tariffa, per il servizio offerto, in grado di
assicurare l'equilibrio economico e finanziario
dell'investimento. Gli enti mutuatari sono tenuti,
quindi, a dimostrare che i rientri coprano
integralmente i costi del nuovo investimento (costi di
gestione, oneri di ammortamento tecnico e finanziario,
altri oneri).
La Cassa, ai sensi del settimo comma dell'art. 46, ha
istituito un "nucleo di valutazione" per l'esame e
l'approvazione, a titolo gratuito, dei piani economico
finanziari relativi a progetti, totalmente o
parzialmente, finanziati dalla stessa.
10. AMBITO Di APPLICAZIONE DELLA NORMA
L'art. 1, comma 11, del D.Lgs. n. 528/93, integrando il
terzo comma dell'art. 46, stabilisce che "la redazione
del piano economico finanziario riguarda esclusivamente
le nuove opere, il cui progetto generale comporti una
spesa superiore al miliardo".
Pertanto, risultano esclusi dall'obbligo di redazione
del piano economico finanziario, in quanto non
configurano nuove opere, gli interventi relativi a:
- manutenzione straordinaria;
- investimenti aventi prevalentemente carattere
accessorio o strumentale, tesi a completare un'opera
gia' realizzata;
- nell'ambito dei servizi a rete (es. rete idrica, rete
gas metano, ecc.) i progetti relativi ad estendimenti
della rete di distribuzione gia' esistente.
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2) Capitolo a cura dell'Ufficio Sviluppo.
Per completezza si riporta nell'allegato A
un'elencazione delle tipologie di opere soggette, di
norma, all'obbligo di approvazione del piano economico
finanziario, con l'avvertenza che la predetta
elencazione non e' da ritenersi esaustiva.
Con riguardo al limite di importo, sono soggetti a tale
obbligo:
- i progetti (ivi compresi i lotti funzionali) di
importo superiore ad un miliardo di lire;
- i lotti funzionari di importo inferiore o uguale al
miliardo di lire facenti parte di un progetto generale
di importo superiore ad un miliardo di lire, approvato
dopo il 5.1.94.
In ordine alle modalita' di redazione del piano, si
precisa che:
- il piano economico finanziario deve essere elaborato
facendo riferimento al progetto definitivo o esecutivo
per cui si richiede il finanziamento (con esclusione,
pertanto, della progettazione preliminare);
- l'arco temporale, a cui il piano e' riferito, deve
coincidere con il periodo di ammortamento del mutuo ivi
compreso l'eventuale periodo di preammortamento. Nel
caso in cui il progetto sia finanziato con piu' mutui
aventi durata diversa, l'arco temporale deve coincidere
con il periodo di ammortamento del mutuo avente durata
piu' lunga.
Ai fini istruttori, il piano economico finanziario e'
normalmente assentito da questo Istituto nella fase
immediatamente successiva a quella della adesione di
massima. Gli estremi della delibera di approvazione del
piano dovranno, dunque, essere trasmessi per la formale
concessione del mutuo.
Si fa, infine, presente che per i mutuatari soggetti al
D.Lgs. n. 77/95 (comuni, province e comunita' montane),
ai sensi dell'art. 43, comma 3 "la deliberazione
consiliare che approva il piano economico finanziario
costituisce presupposto di legittimita' delle
deliberazioni di approvazione dei progetti esecutivi
dell'investimento e delle deliberazioni di assunzione
dei relativi mutui".
11. TARIFFE
Come gia' precisato, lo scopo del piano economico
finanziario e' quello di determinare una tariffa 3) per
il servizio offerto, che sia in grado di assicurare la
copertura economica e finanziaria degli oneri derivanti
dall'investimento.
Risulta, pertanto, esclusa la possibilita' di assumere
mutui per finanziare opere pubbliche, destinate
all'esercizio di servizi a carattere
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3) Se l'ente decide di affidare a terzi la gestione delle opere
realizzate, lo scopo del piano economico finanziario diventa, per
l'ente mutuatario, la determinazione di un canone, da porre a
carico del gestore, che assicuri l'equilibrio economico e
finanziario dell'investimento. Detto canone deve essere in grado
di fronteggiare:
a) in c/economico, il valore attualizzato dei costi relativi
all'ammortamento tecnico, alle spese generali di amministrazione,
agli oneri finanziari;
b) nei flussi di cassa, le uscite per il rimborso mutuo. Nelle
tabelle 15 e 16, nelle colonne relative ai rientri, deve essere
indicato l'ammontare del canone annuo percepito dall'ente
mutuatario.
imprenditoriale, senza la previsione di un adeguato
corrispettivo a fronte del servizio offerto.
Per il perseguimento di "finalita' sociali", quali
quelle di mantenere la tariffa ad un livello piu' basso
o favorire categorie di cittadini economicamente piu'
deboli, resta salva, comunque, la facolta' degli enti
mutuatari di stanziare, a carico del proprio bilancio,
delle contribuzioni in conto esercizio, a condizione
che le stesse non abbiano carattere prevalente rispetto
ai rientri tariffari.
Il problema della "copertura integrale dei costi" (cfr.
art. 46, quarto comma) nel caso della realizzazione di
nuove opere destinate al potenziamento di impianti gia'
esistenti presenta alcuni problemi di interpretazione e
conseguente applicazione normativa.
L'attivita' di valutazione dei piani, svolta finora da
questo Istituto, ha evidenziato principalmente due
situazioni:
1) le nuove opere, destinate al potenziamento di
impianti gia' esistenti, hanno lo scopo di
soddisfare incrementi di domanda del servizio
fornito. La copertura dei maggiori costi, derivanti
dall'investimento, puo' essere conseguita applicando
la tariffa vigente alle quantita' addizionali
erogate oppure, se necessario, applicando una
tariffa piu' elevata all'ammontare complessivo del
servizio fornito. In questo secondo caso i proventi
totali da tariffa si determinano nel seguente modo:
Ricavi totali da tariffa = (t2 - t1) x Q1 + t2 x Q2
con t2>t1
dove:
t1 = tariffa vigente prima della realizzazione
dell'investimento;
t2 = tariffa adottata a seguito della realizzazione
dell'investimento;
Q1 = quantita' di servizio corrispondente alla
domanda gia' soddisfatta dall'ente mutuatario;
Q2 = quantita' incrementale di servizio fornita a
seguito della realizzazione dell'investimento
(obiettivi di vendita).
Questa situazione e' illustrata in dettaglio
nell'esempio riportato nell'allegato B.
2) le opere di potenziamento qualitativo che non sono
rivolte a soddisfare incrementi della domanda del
servizio. La copertura dei maggiori costi, derivanti
dalla realizzazione delle opere, deve essere
assicurata mediante adeguati incrementi tariffari, a
meno che la tariffa adottata non sia in grado di
assicurare l'equilibrio economico finanziario
dell'investimento 4).
Si rammenta, infine, che in presenza di tariffe e
prezzi amministrati, ai sensi del quinto comma
dell'art. 46, gli enti hanno l'obbligo di trasmettere
il piano economico finanziario al CIPE o agli UPICA
(Uffici Provinciali Industria Commercio ed
Artigianato), secondo le rispettive competenze 5), i
quali, entro il termine di trenta giorni, verificano
l'eventuale presenza di fattori inflattivi che
contrastino con gli indirizzi di politica economica
generale.
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4) In questa ipotesi (tariffa vigente invariata), e' necessario
elaborare il piano economico finanziario con riferimento ai costi
complessivi (costi relativi alla gestione corrente + costi
incrementali derivanti dall'investimento) ed ai ricavi complessivi
del servizio in modo da evidenziare, nell'ambito del servizio
medesimo, l'economicita' della tariffa adottata.
5) In base alle disposizioni dell'art. 5 del D.P.R. 20.04.94 n. 373,
al CIPE ed agli UPICA sono state attribuite le competenze in
materia di prezzi e tariffe facenti capo originariamente al CIP ed
ai CPP.
Se la risposta del CIPE o degli UPICA e' negativa,
l'ente deve rinunciare alla realizzazione del progetto
o deve ridimensionarlo.
12. PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
Prima di illustrare la metodologia proposta da questo
Istituto per la redazione del piano economico
finanziario, e' necessario chiarire cosa deve
intendersi per equilibrio economico ed equilibrio
finanziario di un investimento.
Un investimento e' caratterizzato da equilibrio
economico quando, nell'arco temporale prescelto per la
sua valutazione, il flusso attualizzato dei ricavi
derivanti dall'investimento e' almeno sufficiente a
coprire l'ammontare attualizzato dei costi sostenuti,
compresi gli oneri di ammortamento tecnico e
finanziario.
Un investimento e' caratterizzato da equilibrio
finanziario quando, nell'arco temporale prescelto, e'
in grado di produrre, per ogni esercizio, un volume di
risorse finanziarie che consenta di fronteggiare
l'ammontare degli esborsi monetari connessi al rimborso
dei finanziamenti ottenuti ed alla gestione
dell'investimento stesso.
La valutazione complessiva del progetto deve
articolarsi nelle seguenti fasi:
1) stima della domanda potenziale, previsione degli
obiettivi di vendita e della potenzialita'
produttiva;
2) analisi dei costi di investimento, stima dei tempi
di realizzazione e calcolo dell'ammortamento
tecnico;
3) indicazione delle fonti di finanziamento dell'opera
e prospetto di calcolo dell'ammortamento
finanziario;
4) analisi dei costi di gestione;
5) analisi dei costi di esercizio;
6) analisi dei proventi non derivanti da tariffa, ivi
comprese le contribuzioni statali e/o regionali;
7) costruzione del piano e determinazione della
tariffa;
8) verifica della sussistenza dell'equilibrio economico
e finanziario mediante la proiezione dei conti
economici e dei flussi di cassa.
12.1 In un'analisi semplificata, si puo' ritenere che la
Domanda decisione ad investire nasca dalla necessita' di
potenziale, soddisfare la richiesta di un determinato servizio da
obiettivi di parte dei soggetti residenti o di altri soggetti,
vendita e comunque, presenti nell'area in cui l'investimento
potenzialita' produrra' i propri effetti.
produttiva
Nel definire tale area ("bacino di utenza"), e'
necessario considerare diversi elementi quali: la
struttura morfologica del territorio, l'efficienza dei
mezzi di trasporto, le abitudini dei residenti, la
presenza di sedi universitarie, luoghi di culto o di
interesse storico-culturale, ecc..
Nell'ambito di detto bacino, per "domanda potenziale"
del servizio si intende la quantita' (mc/anno, t/anno,
ore/anno) di servizio che potrebbe essere richiesta da
parte dei soggetti effettivamente interessati.
Calcolata la domanda potenziale del servizio, e'
necessario quantificare la domanda gia' soddisfatta da
impianti esistenti, suddividendola, eventualmente, in
"domanda soddisfatta da altri soggetti" e "domanda
soddisfatta dall'ente mutuatario". Sottraendo alla
domanda potenziale la domanda soddisfatta si ottiene la
"domanda da soddisfare".
Per una maggiore comprensione si riportano due esempi
numerici, che non verranno ulteriormente sviluppati:
1) Opera: acquedotto
Unita' di misura del servizio offerto: mc/anno
Comune: X
Bacino di utenza: Comune X (in questo caso, il
territorio comunale coincide con il bacino di utenza)
Abitanti residenti: 120.000
Abitanti non residenti: 2.000
Consumo idrico medio per abit.: 300 l/g
Permanenza media abit. non resid.: 120 gg
Domanda potenziale: litri (120.000 abitanti x 300 litri
x 365 giorni + 2.000 abitanti x 300 litri x 120 giorni)
= litri 13.212.000.000
litri 13.212.000.000 = mc 13.212.000
Domanda gia' soddisfatta dal comune X: mc 10.000.000
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda
gia' soddisfatta = mc (13.212.000 - 10.000.000) = mc
3.212.000
2) Opera: impianto sportivo
Unita' di misura del servizio offerto: ore/anno
Comune: Y
Bacino di utenza: (descrizione dell'area interessata
dall'investimento)
Abitanti residenti nel bacino: 100.000
Abitanti residenti di eta' compresa tra 5 e 65 anni:
75.000
Abitanti effettivamente interessati al servizio: 5%
degli abit. eta' 5-65 = 3.750
Disponibilita' di tempo medio a praticare sport: 3 ore
settimanali per potenziale utente
Domanda potenziale: ore (3.750 utenti x 3 ore x 40
settimane) = ore 450.000
Domanda gia' soddisfatta nel bacino considerato da
altro impianto sportivo comunale: ore (40 utenti x 3
ore x 40 settimane) = ore 4.800
Domanda gia' soddisfatta nel bacino da altri soggetti
(due palestre private): ore (80 abitanti x 3 ore x 40
settimane) = ore 9.600
Domanda gia' soddisfatta: ore (4.800 + 9.600) = ore
14.400
Domanda da soddisfare = domanda potenziale - domanda
gia' soddisfatta = ore (450.000
- 14.400) = ore 435.600
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da
soddisfare devono essere riportati nella tabella 1
"analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto", indicando, inoltre, l'unita'
di misura prescelta e l'eventuale tariffa media in
vigore per la domanda gia' soddisfatta.
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta
nell'anno di redazione del progetto
____________________________________________________________
| | quantita' (../anno) |in milioni di |
| | | lire |
| |_________________________________|______________|
|Servizio |domanda |domanda |domanda |tariffa |
| |potenziale|soddisfatta|da |media |
| | |___________|soddisfare|______________|
| | | da | da | |ente| altri |
| | |ente| altri| |mut.| soggetti|
| | |mut.| | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
|Servizio 1 | | | | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
|Servizio 2 | | | | | | |
|___________|__________|____|______|__________|____|_________|
Gli enti che intendono realizzare un investimento nel
rispetto delle condizioni di equilibrio economico e
finanziario devono, dunque, adottare una tariffa che da
un lato sia in linea con i valori correnti di mercato e
dall'altro consenta di ottenere un volume di ricavi in
grado di coprire i costi di realizzazione e di
funzionamento dell'opera. Affinche' queste due
condizioni siano soddisfatte, e' necessario che la
"capacita' produttiva" dell'impianto progettato sia
correttamente dimensionata tanto in relazione al costo
dell'investimento quanto in riferimento alla entita' ed
al previsto andamento della domanda del servizio (cfr.
tab. 3).
Per i suddetti motivi nella tabella 2 deve essere
indicata la "capacita' produttiva massima"
dell'impianto da realizzare.
Tabella 2 - Capacita' produttiva massima
quantita' (../anno)
__________________________________________
| Servizio 1 | |
|____________|_____________________________|
| Servizio 2 | |
|____________|_____________________________|
Sulla base della domanda da soddisfare e della
capacita' produttiva massima, e' possibile fare delle
previsioni di vendita ("obiettivi di vendita") che
devono necessariamente essere coerenti con le grandezze
suddette.
I valori della domanda potenziale, soddisfatta, da
soddisfare e degli obiettivi di vendita 6), espressi
nella medesima unita' di misura, devono essere
riportati nella tabella 3 "stima della domanda annua",
costruita per un periodo pari alla durata
dell'ammortamento finanziario.
_____________________________________________________________________
6) Eventuali valori crescenti o decrescenti negli anni della domanda
potenziale, soddisfatta, da soddisfare e degli obiettivi di
vendita devono essere giustificati.
Tabella 3 - Stima della domanda annua (../anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | poten. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
SEGUE
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | poten. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| | | | | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
La tabella 4 "previsioni di utilizzo", infine, mette in
relazione la potenzialita' dell'impianto con gli
obiettivi di vendita, evidenziando la percentuale di
utilizzo dell'impianto stesso.
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (../anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 | SERVIZIO 2 |
| |_____________________________|_______________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi| % |Potenzia- |Obiettivi | % |
| |lita' |di |utilizzo|lita' |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |impianto |vendita | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
| | | | | | | |
|_____|__________|_________|________|___________|__________|________|
Gli enti devono indicare, in una relazione allegata al
piano economico finanziario, le fonti statistiche
(banche dati, rilievi a campione, ecc.) ed i criteri
utilizzati per la determinazione dei dati inseriti
nelle tabelle.
12.2 I dati evidenziati nelle successive tabelle,
Costi di in- relative alla descrizione dell'investimento, devono
vestimento, essere integrati e giustificati con la seguente
tempi di rea- documentazione:
lizzazione e
prospetto di 1) relazione tecnica, completa di dettagliato quadro
calcolo del- economico, che contenga i dati necessari ad
l'ammortamen- individuare l'opera sia nel suo complesso sia
to tecnico nelle parti costituenti, indicando in particolare i
seguenti elementi:
1.1 per il sito: criteri utilizzati per le scelte
progettuali; caratteristiche morfologiche,
geologiche e contesto di inserimento dell'opera;
1.2 per il progetto: caratteristiche dimensionali,
tipologiche, tecnologiche e prestazionali.
Questo Istituto, in casi particolari, puo'
richiedere anche un elaborato grafico nel quale
siano evidenziati sito e opera;
2) relazione sui tempi di realizzazione dell'impianto
che tenga conto sia dei tempi amministrativi
(licenze, permessi, pareri, approvazione progetto,
assunzione mutuo, ecc.) sia del calendario lavori
(dal quale risultino le eventuali attivita'
critiche).
Dette relazioni, inclusa la relazione sui costi di
gestione e manutenzione dell'opera (cfr. punto 12.4),
devono necessariamente essere allegate al piano
economico finanziario per permetterne una corretta
valutazione.
Le singole voci del quadro economico devono essere
riportate nella tabella 5 "costo dell'investimento e
tempi di realizzazione", rispettando il calendario
lavori.
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di
realizzazione
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________________
| anni |aree|opere |fabbricati|impianti|attrezz.|altre|TOTALE|
| | |civili| | | |voci | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
|totale | | | | | | | |
|_______|____|______|__________|________|________|_____|______|
La successiva tabella 6 "prospetto di calcolo
dell'ammortamento tecnico" deve essere compilata
utilizzando:
1) per le amministrazioni provinciali, i comuni e le
comunita' montane i coefficienti previsti dall'art.
71, comma 7 del nuovo Ordinamento finanziario e
contabile degli Enti Locali approvato con Decreto
Legislativo n. 77 del 25 febbraio 1995, pubblicato
sulla G.U. n. 85 del 18.03.1995 Supplemento
Ordinario n. 33;
2) per tutti gli altri enti i coefficienti di cui al
D.M. Finanze 31.12.88, pubblicato nel Supplemento
Ordinario alla G.U. n. 27 del 2 febbraio 1989.
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento
tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |aree|opere |fabbricati|impianti|attrezz.|altre|TOTALE|
| | |civili| | | |voci | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|lavori | |
|_____________| |
|imprevisti | |
|_____________| |
|iva (1) | |
|_____________| |
|spese tec.(2)| |
|_____________| |
|allacciam.ti | |
|_____________| |
|servitu' | |
|_____________| |
|area | |
|_____________| |
|altre voci | |
|_____________| |
|TOTALE | |
|_____________|_____________________________________________________|
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti | % | % | % | % | % | % |TOTALE|
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|durata (anni)| | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
|costi ann.li | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
| anni | Protezione ammortamenti |
|_____________|_____________________________________________________|
| | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
| | | | | | | | |
|_____________|____|______|__________|________|________|_____|______|
(1) nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo si ammortizzano al netto di tale imposta
(2) le spese tecniche, al netto dell'IVA, devono essere ripartite
pro quota tra le diverse categorie di opere.
12.3 Nella tabella 7 "piano di finanziamento dell'opera"
Piano di sono evidenziate, sinteticamente, le fonti di
finanziamento finanziamento del progetto.
dell'opera e
prospetto di
calcolo
dell'ammorta-
mento
finanziario
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera (valori
in milioni di lire)
______________________________________________
|Mutuo Cassa DD.PP. | |
|_________________________|____________________|
|Mutuo altri istituti | |
|_________________________|____________________|
|Contributo in c/capitale | |
|_________________________|____________________|
|Fondi bilancio | |
|_________________________|____________________|
|TOTALE | |
|_________________________|____________________|
Per la quota di finanziamento ottenuta mediante ricorso
a mutuo, e' necessario sviluppare il relativo piano di
ammortamento finanziario, scomponendo la rata di
ammortamento in quota capitale e quota interesse (tab.
8 e 8bis).
L'ammortamento dei mutui inizia, di norma, il primo
gennaio dell'anno successivo a quello di concessione
del finanziamento.
Ai sensi dell'art. 5, comma 7 del D.L. 27.10.95 n. 444,
a richiesta dell'ente mutuatario, il rimborso del
finanziamento puo' avere inizio a partire dal 1o
gennaio del secondo anno successivo alla concessione.
Per i mutuatari non soggetti alle disposizioni del
D.Lgs. 25.02.95 n. 77, i mutui concessi a decorrere dal
1o luglio e sino al 31 dicembre possono essere posti in
ammortamento dal 1o luglio del primo o del secondo anno
successivo a quello in cui e' avvenuta la formale
concessione.
Il tasso di interesse nominale attualmente applicato da
questo Istituto per il finanziamento di opere soggette
alla redazione del piano economico finanziario, i cui
oneri di rimborso sono a carico dell'ente mutuatario,
e' fissato con D.M. Tesoro 24 gennaio 1998 nella misura
del 5,5% in ragione d'anno.
Il piano di ammortamento si calcola sulla base di rate
semestrali posticipate costanti ad un tasso del 2,75%
semestrale.
Laddove al finanziamento concorrano in qualita' di enti
pagatori/contributori piu' soggetti mutuatari ordinari,
il tasso agevolato viene applicato anche a questi
ultimi, limitatamente alla quota da ciascuno
sopportata.
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
____________________________________________
|Ente mutuante: | Cassa dd.pp |
|____________________|_______________________|
|Importo in milioni: | |
|____________________|_______________________|
|Tasso: | |
|____________________|_______________________|
|Durata in anni: | |
|____________________|_______________________|
|Numero rate semestrali | |
|costanti: | |
|__________________________|_________________|
|Rata di ammortamento | |
|semestrale: | |
|__________________________|_________________|
|Costo annuale di | |
|ammortamento mutuo: | |
|__________________________|_________________|
|anni |Resto |Quota |Quota |Totale |
| |capitale |capitale |interessi |rata |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | anno di concessione del mutuo |
|_____|______________________________________|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
SEGUE
Tabella 8bis - Piano ammort. mutuo altro istituto
____________________________________________
|Ente mutuante: | |
|____________________|_______________________|
|Importo in milioni: | |
|____________________|_______________________|
|Tasso: | |
|____________________|_______________________|
|Durata in anni: | |
|____________________|_______________________|
|Numero rate semestrali | |
|costanti: | |
|__________________________|_________________|
|Rata di ammortamento | |
|semestrale: | |
|__________________________|_________________|
|Costo annuale di | |
|ammortamento mutuo: | |
|__________________________|_________________|
|anni |Resto |Quota |Quota |Totale |
| |capitale |capitale |interessi |rata |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | anno di concessione del mutuo |
|_____|______________________________________|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
| | | | | |
|_____|_________|_________|__________|_______|
12.4 Partendo da una dettagliata relazione sui costi di
Analisi dei gestione e di manutenzione nella quale devono essere
costi di indicati i criteri seguiti per la stima dei costi
gestione stessi, e' possibile compilare la tabella 9 "proiezione
dei costi di gestione". Si suggerisce di indicare i
costi di gestione a valori monetari costanti, in quanto
eventuali variazioni degli stessi nel tempo dovrebbero
essere correlate al grado di utilizzazione
dell'impianto e non a fenomeni di tipo inflattivo.
Tabella 9 - Proiezione dei costi di gestione
(Valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anni|personale|manut.|energia|acqua|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | (1) | (2) |elet- | | |di |spese| |
| | | |trica | | |consumo | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
(1) per i costi del personale occorre fornire una descrizione
completa dell'organico con indicazione delle qualifiche, turni
e paghe.
(2) per la manutenzione ordinaria e' necessario indicare i
coefficienti utilizzati.
(3) occorre un'analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
Mettendo a confronto la tabella 4 "previsioni di
utilizzo" e la tabella 9 "proiezione dei costi di
gestione", si individua l'"anno a regime" rispetto al
quale si compila la tabella 10 "struttura dei costi di
gestione a regime". Per "anno a regime" si intende
l'esercizio in cui l'impianto puo' essere considerato
in piena attivita'.
Tabella 10 - Struttura dei costi di gestione a regime
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
|anni|personale|manut.|energia|acqua|reagenti|materiali|altre|TOTALE|
| | | |elet- | | |di |spese| |
| | | |trica | | |consumo | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
| | | | | | | | | |
|____|_________|______|_______|_____|________|_________|_____|______|
12.5 La tabella 11 "riepilogo dei costi di esercizio"
Analisi dei accoglie tutti i costi evidenziati nelle tabelle
costi di precedenti.
esercizio
Le voci "ammortamento tecnico" e "costi di gestione"
non necessitano di ulteriori spiegazioni, in quanto
corrispondono semplicemente ai totali delle tabelle 6 e
9.
La colonna relativa agli oneri finanziari rappresenta
la somma delle quote interessi, che si possono dedurre
dalle tabelle 8 e 8 bis. Nella medesima colonna vanno,
altresi', inseriti gli interessi di preammortamento 7)
ed eventuali ulteriori oneri finanziari.
La voce "spese generali di amministrazione" comprende
eventuali costi non monetari da considerare ai fini
della corretta valutazione economica dell'investimento.
Tabella 11 - Riepilogo dei costi di esercizio
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| anni| costi di |ammortam. |oneri |spese generali | TOTALE |
| | gestione |tecnico |finanziari|di amm.ne | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
| | | | | | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
| | | | | | |
|_____|__________|__________|__________|__________________|_________|
_____________________________________________________________________
7) Gli interessi di preammortamento sono dovuti sulle somme
utilizzate prima dell'inizio dell'ammortamento e calcolati (al
medesimo tasso del finanziamento) per il periodo intercorrente
tra la data di erogazione ed il 31/12 dell'anno precedente
l'inizio dell'ammortamento. Per i mutui il cui periodo di
ammortamento decorre dall'1/7, tali interessi vengono calcolati
per il periodo intercorrente tra la data di erogazione ed il 30/6
antecedente l'ammortamento.
12.6 Specifiche disposizioni di legge possono prevedere che
Rientri non altri enti concorrano al rimborso parziale o totale del
derivanti mutuo, mediante un contributo annuo costante.
da tariffa
Il contributo e gli altri proventi che hanno natura
diversa da quelli tariffari (es. pubblicita',
sponsorizzazioni, eventuali contribuzioni dell'ente in
c/esercizio per calmierare la tariffa, ecc.) devono
essere riportati nella tabella 12 "rientri non
derivanti da tariffa".
Tabella 12 - Rientri non derivanti da tariffa
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| anni| contributo in | contributi| altri | TOTALE |
| | c/rata amm.to | ente | rientri | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
| | | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
| | | | | |
|_____|_______________|___________|_________|_________|
Specificare la natura, criterio di determinazione ed
eventuale riferimento normativo:
es. contributo in conto rata ammortamento mutuo di
(Lire) ........... ex lege n. .......... del ........
Per la successiva verifica dell'equilibrio economico e
finanziario dell'investimento, i valori del contributo
devono essere computati secondo le sottoindicate
modalita'.
- nelle tabelle 13 "piano economico finanziario" e 15
"proiezione dei conti economici" il contributo deve
essere inserito fino a concorrenza della quota
interessi della/e rate di mutuo al fine di ridurre
l'ammontare degli oneri finanziari e, quindi, dei
costi di esercizio, con conseguente possibilita' di
adottare tariffe piu' basse. Nelle medesime tabelle,
detto contributo non puo' essere conteggiato per la
parte eventualmente eccedente la quota interessi
delle rate di ammortamento, per evitare indebiti
abbattimenti dell'ammortamento tecnico;
- nella tabella 16 "proiezione dei flussi di cassa" il
contributo deve essere indicato per il suo intero
ammontare, in quanto concorre, per tale importo, alla
copertura del fabbisogno finanziario derivante
dall'investimento.
12.7 Nell'ipotesi di un solo servizio, si puo' procedere
Costruzione alla costruzione della tabella 13 "piano economico
del piano e finanziario", con riferimento all'anno a regime.
determinazione
della La tabella accoglie nella sezione di sinistra i costi
tariffa di esercizio e nella sezione di destra i ricavi,
rappresentati dai proventi da tariffa e dai rientri non
derivanti da tariffa (cfr. tab. 12). I proventi da
tariffa si determinano "a saldo", come differenza tra
i costi e il totale dei rientri non derivanti da
tariffa. La tariffa risulta determinata dal quoziente
tra detti proventi e l'obiettivo di vendita previsto
nell'anno a regime (cfr. tab. 3).
Tabella 13 - Piano economico finanziario
(valori in milioni di lire)
_____________________________________________________
| COSTI | RICAVI |
| | |
| Costi di gestione | Proventi da tariffa |
| | |
| Spese generali di | Rientri non derivanti da |
| amm.ne | tariffa |
| | |
| Ammortamenti | - Contribuzioni c/amm.to |
| | |
| - tecnico | - Altri rientri e |
| | contributi |
| - finanziario | |
| (interessi mutuo) | |
|__________________________|__________________________|
| TOTALE COSTI | TOTALE RICAVI |
|__________________________|__________________________|
La tariffa cosi' ottenuta costituisce una prima
indicazione per verificare:
1) la concorrenzialita' della tariffa fissata rispetto
alle tariffe vigenti;
2) l'equilibrio economico;
3) l'equilibrio finanziario.
Effettuate le suddette verifiche l'ente deve, se
necessario, provvedere ad incrementare la tariffa
oppure a stanziare, nei limiti di cui al precedente
par. 11, specifiche contribuzioni in c/esercizio da
indicare nella tabella 12 "rientri non derivanti da
tariffa".
In presenza di piu' servizi la determinazione iniziale
delle tariffe di riferimento deve necessariamente
seguire una logica piu' complessa.
12.8 Nella sezione 1 della tabella 14 "tariffa unitaria al
Verifica netto di imposte" si riportano, per ciascun servizio,
della le tariffe calcolate nel paragrafo precedente. I ricavi
sussistenza da tariffa, da inserire nella successiva tabella 15, si
dell'equili- ottengono moltiplicando tale tariffa per gli obiettivi
brio di vendita. Anche in questo caso, come per i costi,
economico e l'analisi va effettuata a valori monetari costanti;
finanziario conseguentemente, la tariffa proposta deve essere
mediante la depurata degli eventuali adeguamenti previsti per
proiezione effetto dell'inflazione.
dei conti
economici e Nella sezione 2 della stessa tabella, da utilizzare
dei flussi nell'ipotesi di nuove opere destinate al potenziamento
di cassa di servizi gia' in essere, si deve indicare l'eventuale
incremento di tariffa (cfr. par. 11) che, applicato
alla quantita' di servizio corrispondente alla domanda
gia' soddisfatta dall'ente mutuatario, determina
l'ammontare dei rientri da inserire nelle tabelle 15 e
16.
Tabella 14 - Tariffa unitaria al netto di imposte
(valori in milioni di dire)
_____________________________________________________
| |
| SEZIONE 1 |
|_____________________________________________________|
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di|
| vendita: |
|__________________________ |
| servizio 1 | | |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | | |
|____________|_____________| |
|_____________________________________________________|
| |
| SEZIONE 2 |
|_____________________________________________________|
| Eventuale incremento rispetto alla tariffa gia' |
| adottata per la domanda soddisfatta: |
|__________________________ |
| servizio 1 | | |
|____________|_____________| |
| servizio 2 | | |
|____________|_____________| |
|_____________________________________________________|
La tabella 15 "proiezione dei conti economici
previsionali" raccoglie le componenti di ricavo e di
costo, risultanti dalle precedenti tabelle. Le ultime
tre colonne accolgono il risultato netto, come
differenza tra ricavi e costi, il fattore di sconto 8)
ed il risultato netto attualizzato, la cui somma
algebrica rappresenta il Valore Attuale Netto (VAN).
_____________________________________________________________________
8) Detto s il fattore di sconto, r il tasso di attualizzazione ed
n il numero di anni del periodo di ammortamento, il fattore di
sconto per l'anno t e' pari a: St= 1/(1+r)t-1 con 1 (inferiore o
pari t (inferiore) n
Il tasso di attualizzazione r non puo' essere inferiore al tasso
utilizzato per il calcolo del piano di ammortamento del mutuo
(attualmente il tasso applicato ai mutui Cassa e' il 5,5%), nel
caso di piu' mutui si calcola il tasso medio ponderato.
L'attualizzazione ha inizio dall'anno di concessione
del mutuo.
Tabella 15 - Proiezione dei conti economici
previsionali
(valori in milioni di lire)
______________________________________________________________
| | ricavi da | altri | costi | ammort.| oneri |
| | tariffa | rientri | di | tecnico| finanz.|
| anni |________________| | gestione | | |
| | su | su | | | | |
| | obiett.| dom. | | | | |
| | vendita| gia' | | | | |
| | | soddi.| | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
SEGUE
______________________________________________________________
| | ricavi da | spese | risultato| fattore| risult.|
| | tariffa | generali| netto | di | netto |
| anni |________________| di | | sconto | attual.|
| | su | su | amm.ne | | | |
| | obiett.| dom. | | | | |
| | vendita| gia' | | | | |
| | | soddi.| | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| | | | | | | |
|______|________|_______|_________|__________|________|________|
| VAN | |
|________|________|
L'investimento e' caratterizzato da equilibrio
economico e, percio', correttamente dimensionato quando
il VAN e' maggiore o uguale a zero.
Se il VAN e' negativo la tariffa adottata non risponde
al requisito di economicita', per cui e' necessario
aumentarla o rivedere il progetto nel suo insieme, al
fine di ridurre i costi.
L'ente puo', comunque, intervenire con specifiche
contribuzioni in c/esercizio.
Verificata la sussistenza dell'equilibrio economico ed
ipotizzato, per semplicita', che tutti i costi e i
ricavi rappresentati nei conti economici di tabella 15
abbiano manifestazione numeraria negli esercizi di
competenza, si puo' compilare la tabella 16 "proiezione
dei flussi di cassa".
Il prospetto, che dimostra l'equilibrio finanziario,
illustra l'andamento dei flussi di cassa in entrata ed
in uscita conseguenti all'accensione del mutuo ed alla
gestione dell'impianto; tale equilibrio e' una
condizione da rispettare anno per anno. L'ente
mutuatario, pertanto, deve prevedere lo stanziamento, a
carico del proprio bilancio, delle risorse necessarie a
fronteggiare i deficit di cassa che si manifestano nel
periodo di realizzazione dell'opera nonche' gli
eventuali deficit degli esercizi di avviamento
dell'impianto.
Tabella 16 - Proiezione dei flussi di cassa
(Valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | ricavi da |altri|Totale |Costi|rata |oneri|Totale|Saldi|
| | tariffa |rien-|entrate| di |mutuo|fi- |spese |di |
|anni|_________________|tri | | ge- |quota|nanz.| |cassa|
| |su |su | | |stio-|capi-| | | |
| |obiet- |domanda | | | ne |tale | | | |
| |tivi di |gia' | | | | | | | |
| |vendita |soddisf.| | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
| | | | | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
| | | | | | | | | | |
|____|________|________|_____|_______|_____|_____|_____|______|_____|
Allegato A
Tipologie di opere soggette all'obbligo dell'approvazione del piano
economico-finanziario
IMPIANTI E STRUTTURE RICETTIVE
- impianti sportivi
- impianti ricreativi
- cinema e teatri
- opere ricettive per il turismo
OPERE IGIENICO-SANITARIE
- impianti di depurazione
- impianti di smaltimento dei rifiuti
- mattatoi
- impianti di disinquinamento
OPERE IDRICHE
- acquedotti
- opere di captazione ed adduzione
- serbatoi idrici
OPERE MARITTIME LACUALI E FLUVIALI
- porti
- moli
VIABILITA' E TRASPORTI
- parcheggi
- metropolitane
- aeroporti
- eliporti
- ferrovie locali
ENERGIA
- energia (produzione)
- impianti produzione idroelettrica
- impianti produzione termoelettrica
- centrali elettriche
- elettrodotti
- metanodotti
- gasdotti
- energia alternativa
- oleodotti
OPERE PUBBLICHE VARIE
- opere per attivita' commerciali
- mercati
- fiere
- stabilimenti termali
Allegato B
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.Lgs. n. 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: potenziamento acquedotto comunale. COMUNE Y
Anno previsto di concessione mutuo 1998
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI
ATTIVITA'
1.1 Bacino di utenza: coincide con il territorio del Comune Y
1.2 Abitanti residenti: 60.000
1.3 Abitanti fluttuanti: 1000
1.4 Consumo idrico giornaliero per abitante: 300 litri
1.5 Permanenza media per abitante fluttuante: 120 giorni
Stima domanda
Domanda potenziale: litri (60.000 abitanti x 300 litri x 365
giorni) + (1.000 abitanti fluttuanti x 300 litri x 120 giorni)
= litri 6.606.000.000
litri 6.606.000.000 = mc 6.606.000
Tabella 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione del progetto
___________________________________________________________________
| | quantita' (../anno) |in milioni di lire |
| |_________________________________|_____________________|
|Servizio |domanda |domanda |domanda |tariffa |
| |potenziale|soddisfatta|da |media |
| | |___________|soddisfare|_____________________|
| | | da | da | |ente mut. | altri |
| | |ente| altri| | | soggetti |
| | |mut.| | | | |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|Servizio 1 |6.606.000 | 0 | 0 | 606.000 | 0,000404 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
|Servizio 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,000000 | 0,000000 |
|___________|__________|____|______|__________|__________|__________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente
dal bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuatario = quantita' di servizio
gia' fornita nell'ambito
di detto bacino dall'ente
mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantita' di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri
soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e
domanda soddisfatta
Tabella 2 - Capacita' produttiva massima (mc/anno)
_____________________________________
| Servizio 1 | 750.000 |
|____________|________________________|
| Servizio 2 | 0 |
|____________|________________________|
Capacita' massima = quantita' massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
Tabella 3 - Stima della domanda annua (mc/anno)
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | potenz. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| |
| 1998 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 0
| |
| 1999 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 520.000
| |
| 2000 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 530.000
| |
| 2001 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 540.000
| |
| 2002 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 550.000
| |
| 2003 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 600.000
| |
| 2004 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2005 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2006 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2007 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2008 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2009 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2010 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2011 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2012 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2013 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2014 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2015 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2016 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2017 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
| |
| 2018 |6.606.000 6.000.000 0 606.000 606.000
|______|____________________________________________________________
SEGUE
___________________________________________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |____________________________________________________________|
| Anni | domanda | domanda | domanda | obiettivi |
| | potenz. | soddisfatta | da soddisf. | di vendita|
| | |________________________| | |
| | | da ente mut.| da altri | | |
|______|_________|_____________|__________|_____________|___________|
| |
| 1998 | 0 0 0 0 0
| |
| 1999 | 0 0 0 0 0
| |
| 2000 | 0 0 0 0 0
| |
| 2001 | 0 0 0 0 0
| |
| 2002 | 0 0 0 0 0
| |
| 2003 | 0 0 0 0 0
| |
| 2004 | 0 0 0 0 0
| |
| 2005 | 0 0 0 0 0
| |
| 2006 | 0 0 0 0 0
| |
| 2007 | 0 0 0 0 0
| |
| 2008 | 0 0 0 0 0
| |
| 2009 | 0 0 0 0 0
| |
| 2010 | 0 0 0 0 0
| |
| 2011 | 0 0 0 0 0
| |
| 2012 | 0 0 0 0 0
| |
| 2013 | 0 0 0 0 0
| |
| 2014 | 0 0 0 0 0
| |
| 2015 | 0 0 0 0 0
| |
| 2016 | 0 0 0 0 0
| |
| 2017 | 0 0 0 0 0
| |
| 2018 | 0 0 0 0 0
|______|_____________________________________________________________
Obiettivi di vendita = quantita' addizionale di servizio che
l'ente prevede di poter fornire a seguito
della realizzazione dell'investimento
Tabella 4 - Previsioni di utilizzo (mc/anno)
___________________________________
| | SERVIZIO 1 |
| |_____________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi| % |
| |lita' |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|__________|_________|________|
|1998 | 0 0 0,00%
| |
|1999 | 750.000 520.000 69,33%
| |
|2000 | 750.000 530.000 70,67%
| |
|2001 | 750.000 540.000 72,00%
| |
|2002 | 750.000 550.000 73,33%
| |
|2003 | 750.000 600.000 80,00%
| |
|2004 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2005 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2006 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2007 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2008 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2009 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2010 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2011 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2012 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2013 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2014 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2015 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2016 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2017 | 750.000 606.000 80,80%
| |
|2018 | 750.000 606.000 80,80%
|_____|_____________________________
SEGUE
_____________________________________
| | SERVIZIO 2 |
| |_______________________________|
|anni |Potenzia- |Obiettivi | % |
| |lita' |di |utilizzo|
| |impianto |vendita | |
|_____|___________|__________|________|
| | |
|1998 | 0 0 0,00%|
| | |
|1999 | 0 0 0,00%|
| | |
|2000 | 0 0 0,00%|
| | |
|2001 | 0 0 0,00%|
| | |
|2002 | 0 0 0,00%|
| | |
|2003 | 0 0 0,00%|
| | |
|2004 | 0 0 0,00%|
| | |
|2005 | 0 0 0,00%|
| | |
|2006 | 0 0 0,00%|
| | |
|2007 | 0 0 0,00%|
| | |
|2008 | 0 0 0,00%|
| | |
|2009 | 0 0 0,00%|
| | |
|2010 | 0 0 0,00%|
| | |
|2011 | 0 0 0,00%|
| | |
|2012 | 0 0 0,00%|
| | |
|2013 | 0 0 0,00%|
| | |
|2014 | 0 0 0,00%|
| | |
|2015 | 0 0 0,00%|
| | |
|2016 | 0 0 0,00%|
| | |
|2017 | 0 0 0,00%|
| | |
|2018 | 0 0 0,00%|
|_____|_______________________________|
2. PROGETTO
Tabella 5 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
_______________________________________________
| anni |aree |fabbricanti| opere | opere |
| | | | civili | elettrom.|
|_______|_____|___________|__________|__________|
| 1998 |20,00 0,00 1.500,00 150,00
| |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00 0,00
| |
| Totale|20,00 0,00 1.500,00 150,00
|_______|_______________________________________
segue
__________________________________________
| anni |app. inf. per | altre | TOTALE |
| |telecontrollo |voci (1)| |
|_______|______________|________|__________|
| 1998 | 40,00 386,00 2.096,00|
| | |
| 1999 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2000 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2001 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| 2002 | 0,00 0,00 0,00|
| | |
| totale| 40,00 265,00 2.096,00|
|_______|__________________________________|
(1) IVA e spese tecniche
Tabella 6 - Prospetto di calcolo dell'ammortamento tecnico
(valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| |aree |fab- |opere |opere |app.inf.|altre | TOTALE |
| | |bri- |civili |elet- |per |voci | |
| | |cati | |trom. |telecon.| | |
|_____________|_____|_____|________|_______|________|______|________|
|lavori 0,00 0,00 1.500,00 150,00 40,00 0,00 1.690,00|
| |
|imprevisti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|iva (1) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 221,00 221,00|
| |
|spese tec.(2) 0,00 0,00 150,00 15,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|allacciam.ti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|servitu' 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|area 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|altre voci 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
|TOTALE 20,00 0,00 1.650,00 165,00 40,00 100,00 2.096,00|
|___________________________________________________________________|
| Calcolo ammortamenti |
|___________________________________________________________________|
|coeff.ti 0% 0% 3% 15% 20% 0% TOTALE|
| |
|durata (anni) 0 0 33 7 5 0 |
| |
|costi ann.li 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
|___________________________________________________________________|
| anni | Proiezione ammortamenti |
|_____________|_____________________________________________________|
| 1998 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00|
| |
| 1999 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2000 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2001 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2002 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2003 0,00 0,00 49,50 24,75 8,00 0,00 82,25|
| |
| 2004 0,00 0,00 49,50 24,75 0,00 0,00 74,25|
| |
| 2005 0,00 0,00 49,50 16,50 0,00 0,00 66,00|
| |
| 2006 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2007 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2008 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2009 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2010 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2011 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2012 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2013 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2014 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2015 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2016 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2017 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
| |
| 2018 0,00 0,00 49,50 0,00 0,00 0,00 49,50|
|___________________________________________________________________|
(1) Nelle ipotesi di servizi a tariffa imponibile IVA, le singole
voci di costo di ammortamento al netto di tale imposta.
(2) Le spese tecniche devono essere ripartite pro quota tra le
diverse categorie di opere
3. FINANZIAMENTO
Tabella 7 - Piano di finanziamento dell'opera
(valori in milioni di lire)
___________________________________________
|Mutuo Cassa DD.PP. | 2.000.000 |
|_________________________|_________________|
|Mutuo altri istituti | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Contributo in c/capitale | 0,00 |
|_________________________|_________________|
|Fondi bilancio | 96,00 |
|_________________________|_________________|
|TOTALE | 2.096,00 |
|_________________________|_________________|
Tabella 8 - Piano ammort. mutuo Cassa DD.PP.
________________________________________________________________
|Ente mutuante: | Cassa dd.pp|
|______________________________________|_________________________|
|Importo in milioni: | 2.000,00|
|______________________________________|_________________________|
|Tasso: | 0,055|
|______________________________________|_________________________|
|Durata in anni: | 20|
|______________________________________|_________________________|
|Numero rate semestrali costanti: | 40|
|____________________________________________|___________________|
|Rata di ammortamento semestrale: | 83,10|
|____________________________________________|___________________|
|Costo annuale di ammortamento mutuo: | 166,13|
|____________________________________________|___________________|
| anni |Resto capitale|Quota capitale|Quota interessi|Totale rata|
|______|______________|______________|_______________|___________|
|1998 | anno di concessione del mutuo |
|______|_________________________________________________________|
|1999 2.000,00 56,90 109,23 166,13|
| |
|2000 1.943,10 60,07 106,06 166,13|
| |
|2001 1.883,03 63,42 102,71 166,13|
| |
|2002 1.819,61 66,96 99,17 166,13|
| |
|2003 1.752,66 70,69 95,44 166,13|
| |
|2004 1.681,97 74,63 91,50 166,13|
| |
|2005 1.607,34 78,79 87,33 166,13|
| |
|2006 1.528,55 83,18 82,94 166,13|
| |
|2007 1.445,36 87,82 78,30 166,13|
| |
|2008 1.357,54 92,72 73,41 166,13|
| |
|2009 1.264,82 97,89 68,24 166,13|
| |
|2010 1.166,93 103,35 62,78 166,13|
| |
|2011 1.063,59 109,11 57,02 166,13|
| |
|2012 954,48 115,19 50,93 166,13|
| |
|2013 839,29 121,61 44,51 166,13|
| |
|2014 717,67 128,40 37,73 166,13|
| |
|2015 589,28 135,55 30,57 166,13|
| |
|2016 453,72 143,11 23,01 166,13|
| |
|2017 310,61 151,09 15,03 166,13|
| |
|2018 159,52 159,52 6,61 166,13|
|________________________________________________________________|
SEGUE