CAPITOLO QUARTO
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ISTRUZIONI PARTICOLARI PER I
DIVERSI SOGGETTI MUTUATARI
13. ENTI PUBBLICI e AMMINISTRAZIONI STATALI
Considerata l'elevata eterogeneita', sotto l'aspetto
giuridico-finanziario e del relativo regime di
attivita', dei nuovi soggetti mutuatari ascrivibili
alle figure degli enti pubblici e delle amministrazioni
statali, risulta impossibile, in questa prima fase
applicativa, poter in qualche modo standardizzare la
documentazione necessaria per l'attivazione delle fasi
di adesione e formale concessione dei mutui.
Per le prime istanze di finanziamento prodotte dai
soggetti in parola saranno dunque quasi certamente
necessari degli approfondimenti e supplementi di
istruttoria.
Fin d'ora si puo' comunque dire che i mutuatari
dovranno debitamente documentare:
a) la loro natura giuridica e la fonte di attribuzione
della personalita' giuridica;
b) la disciplina dell'attivita' finanziaria e
contabile, con specifico riferimento all'attivita' di
investimento ed agli eventuali presupposti e limiti
della capacita' di indebitamento;
c) le forme di garanzia che si intendono attivare ai
sensi del D.M. Tesoro 7.1.1998, anche in rapporto alla
eventuale disciplina speciale applicabile ai singoli
soggetti.
Le istanze di mutuo, per i soggetti tenuti all'imposta,
dovranno essere prodotte in bollo.
14. REGIONI
14.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente, con
l'indicazione dell'oggetto dell'investimento e della
quantificazione del fabbisogno finanziario. Nella
domanda dovra' inoltre essere indicato se il mutuo
sara' garantito da altri soggetti mutuatari.
14.2 La formale concessione del mutuo viene deliberata sulla
Concessione base di:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente;
b) delibera di assunzione e garanzia del mutuo adottata
secondo lo schema di cui al MODELLO II-01-417;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-430,
relativa:
- al rispetto del limite di indebitamento di cui
all'art. 10 della legge n. 281/70 ed alla
esecutivita' ai sensi di legge delle delibera di
assunzione;
- agli estremi dell'atto approvativo del progetto
definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- agli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (cio' al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- alla fonte di finanziamento dell'eccedenza di
spesa rispetto all'importo del mutuo richiesto alla
Cassa (nel caso di finanziamenti parziali);
- alla non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese da finanziarsi con la Cassa.
E' fatta salva la facolta' della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Si vuole qui sottolineare come sia obiettivo
prioritario della Cassa individuare con le Regioni le
forme di collaborazione piu' idonee per esaltare il
loro ruolo di ente preposto alla programmazione e al
coordinamento degli interventi degli enti locali sul
territorio.
A tale proposito si stanno sviluppando ipotesi di
accordi convenzionali Cassa-Regioni, attraverso i
quali, a fronte di un impegno dell'Istituto a fornire
adeguate risorse finanziarie per determinate tipologie
di opere di particolare interesse della Regione,
quest'ultima si preoccupa di svolgere un'opera di
coordinamento e supporto dell'attivita' amministrativa
degli enti locali, anche attraverso un'eventuale
preistruttoria delle domande di finanziamento da questi
rivolte, tramite le medesime Regioni, alla Cassa. In
questi casi, sempre sulla base dei predetti accordi
convenzionali, puo' attribuirsi all'inserimento nei
piani regionali la valenza di richiesta di adesione di
massima al finanziamento.
15. PROVINCE E COMUNI
15.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante o del dirigente competente, con
l'indicazione dell'oggetto dell'investimento e della
quantificazione del fabbisogno finanziario. Nella
domanda dovra' inoltre essere indicato se il mutuo
sara' garantito da altri soggetti mutuatari.
15.2 Per la formale concessione del mutuo questi Enti
Concessione devono produrre:
a) domanda di concessione a firma del dirigente
competente;
b) delibera di assunzione del mutuo adottata secondo lo
schema di cui al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-305,
relativa:
- al rispetto del limite di indebitamento di cui
all'art. 46 della D.Lgs. n. 77/95 ed alla
esecutivita' ai sensi di legge delle delibera di
assunzione;
- agli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- agli estremi della delibera conciliare di
approvazione del piano economico finanziario, da
adottarsi in seguito all'assenso dell'Istituto
(per le opere che ricadono nell'ambito di
applicazione dell'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 e
successive integrazioni);
- alla fonte di finanziamento dell'eccedenza di
spesa rispetto all'importo del mutuo richiesto alla
Cassa (nel caso di finanziamenti parziali).
d) atto di delega, debitamente notificato al Tesoriere,
(cfr. MODELLO II-01-310);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove
l'Ente sia ammesso a tale beneficio;
E' fatta salva la facolta' della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Si rammenta che, a seguito dell'approvazione della
legge n. 127/1997, le delibere di assunzione dei mutui,
non essendo piu' soggette a controllo, diventano
esecutive trascorsi dieci giorni dalla loro
pubblicazione (art. 47, comma 2, della legge
n. 142/90), ferma restando la facolta' dell'organo
deliberante di dichiararne la immediata eseguibilita'
(art. 47, comma 3 della stessa).
16. COMUNITA' MONTANE
La procedura e la documentazione per questi Enti sono
analoghe a quelle per le Province ed i Comuni.
Si sottolinea soltanto che, per il limite alla
delegabilita' delle entrate, data la diversa struttura
del bilancio, l'importo globale degli interessi
contenuti nelle rate di ammortamento dovute non deve
complessivamente superare il 25 per cento delle entrate
dei primi due titoli del bilancio consuntivo del
penultimo anno precedente quello in cui viene
deliberata l'assunzione del mutuo, ai sensi dell'art.
46 del D.Lgs. n. 77/95.
16.1 La delega a contrarre mutui e' una figura introdotta
Delega a dall'art. 11, comma 2, della legge n. 97/94.
contrarre
mutui Tale articolo stabilisce che i Comuni montani possono
delegare le Comunita' montane a contrarre, in loro nome
e per loro conto, mutui presso la Cassa depositi e
prestiti o altri Istituti di credito.
Le Comunita' montane, per effetto della delega in
parola, si trovano a svolgere un ruolo di
intermediazione, imputando a se' il mutuo per opere che
sono o verranno acquisite al demanio o al patrimonio di
altri soggetti.
Per l'attuazione concreta dell'art. 11, comma 2 della
legge n. 97/94, si precisa che, dal punto di vista
istruttorio, tutti gli atti e le attestazioni di rito
- anche per la successiva fase delle erogazioni -
devono pervenire dalla Comunita' montana intestataria
del finanziamento.
Alcuni atti, tuttavia, devono essere stati assunti dal
Comune delegante titolare dell'investimento.
Si tratta, in particolare, del piano economico
finanziario - se richiesto - e dell'approvazione del
progetto definitivo.
17. AZIENDE SPECIALI E CONSORZI EX LEGE N. 142/90
Il presente paragrafo si riferisce esclusivamente ai
consorzi imprenditoriali ed alle aziende speciali
previsti dalla legge n. 142/90, con i quali la Cassa ha
un consolidato e collaudato rapporto.
Per le aziende ed i consorzi diversi da quelli previsti
dagli artt. 23 e 25 della suddetta legge, si rimanda al
paragrafo relativo agli enti pubblici.
E' opportuno anche ricordare che i consorzi locali per
funzioni e per i servizi sociali fanno riferimento alla
disciplina vigente per gli Enti locali: la garanzia dei
mutui assunti da tali Enti deve dunque essere
assicurata dai partecipanti con delegazioni di
pagamento sui propri bilanci.
17.1
Adesione L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante, con l'indicazione dell'oggetto
dell'investimento e della quantificazione del
fabbisogno finanziario. Nella domanda (in bollo per le
aziende) dovra' inoltre essere indicato il codice
fiscale nonche' se il mutuo sara' garantito da altri
soggetti mutuatari.
La domanda dovra' essere accompagnata da una
dichiarazione attestante l'intervenuta approvazione
dello Statuto ai sensi della legge n. 142/90.
17.2 Per la formale concessione del mutuo questi Enti devono
Concessione produrre:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante;
b) delibera di assunzione del mutuo dell'organo
competente per Statuto, conforme al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-306, che
attesti la definitivita' della delibera di assunzione
del mutuo, nonche':
- che dal bilancio consuntivo del...... (penultimo
esercizio) e dal conto economico dell'esercizio
corrente non risulta un "disavanzo" di gestione;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento
del mutuo in corso di assunzione il complesso degli
interessi passivi dei mutui precedentemente
contratti non supera il 25% delle entrate effettive
accertate in base al conto consuntivo economico
dell'esercizio precedente (art. 10 bis L. 440/87);
- gli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- gli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (cio' al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- la fonte di finanziamento dell'eccedenza di spesa
rispetto all'importo del mutuo richiesto alla Cassa
(nel caso di finanziamenti parziali);
- la non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese da' finanziarsi con la Cassa.
Nella suddetta dichiarazione dovra' risultare anche
il numero di conto corrente intestato all'Azienda o
Consorzio presso l'Istituto di credito o Agenzia
postale sul quale si vuole vengano accreditate le
somme erogate dalla Cassa.
d) atto di delega, debitamente notificato al Tesoriere
(cfr. MODELLO II-01-310);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove
l'Ente sia ammesso a tale beneficio;
E' fatta salva la facolta' della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
Per i consorzi e le aziende di nuova costituzione, la
garanzia dovra' necessariamente essere assunta da altri
enti mutuatari, non essendoci i consuntivi previsti
dalla legge come condizione per l'assunzione e ai fini
del calcolo del limite di indebitamento. Ovviamente
tali enti, dopo due anni dalla costituzione, potranno
passare dalla garanzia indiretta a quella diretta,
sostituendo cioe' la garanzia originariamente
rilasciata con le proprie delegazioni di pagamento.
Una particolare attenzione meritano i Consorzi in
trasformazione, in relazione alla possibilita' di
garantire con le proprie entrate senza attendere i due
anni. Poiche' il presupposto e' la presenza di un
bilancio con le entrate del servizio, questa
possibilita' e' riconosciuta ai Consorzi con l'azienda
consorziale ed ai Consorzi che gestivano i servizi in
economia e che, di norma, rilasciavano gia' le
delegazioni sul servizio, ai sensi dell'art. 11 della
legge 299/80.
18. S.p.A. e S.r.l. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE
Il presente paragrafo si riferisce esclusivamente alle
societa' per la gestione di servizi pubblici locali, di
cui all'art. 22 della legge n. 142/90.
Per le altre societa' a prevalente capitale pubblico
che gestiscono pubblici servizi, la procedura sara'
analoga a quella che viene qui esposta, fatti salvi i
necessari adeguamenti istruttori che le singole
fattispecie richiederanno. In particolare, si puo' fin
d'ora evidenziare che queste societa' dovranno
produrre, in sede di prima istanza, l'atto di
concessione (o il contratto di affidamento) del
servizio pubblico gestito.
18.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo a firma del legale
rappresentante, con l'indicazione dell'oggetto
dell'investimento e della quantificazione del
fabbisogno finanziario. Nella domanda dovra' inoltre
essere indicato se il mutuo sara' garantito da altri
soggetti mutuatari.
La domanda (in bollo) dovra' inoltre contenere
l'indicazione del codice fiscale e dovra' essere
corredata da:
a) Certificato della Camera di Commercio competente che
dichiari vigenti l'atto costitutivo e lo statuto della
societa'. In tale certificato, di data non anteriore a
sei mesi, dovranno anche risultare i nominativi dei
legali rappresentanti nonche' delle persone autorizzate
ad impegnare validamente la societa'; dal medesimo
certificato dovra' risultare che la societa' si trova
nel pieno e libero esercizio dei propri diritti;
b) Attestazione circa la vigente percentuale di
partecipazione degli enti locali al capitale
societario;
c) Copia, anche in estratto, di delibera del competente
organo contenente l'impegno a notificare alla Cassa
ogni variazione nello statuto, nella partecipazione
degli enti locali al capitale societario, nella legale
rappresentanza, e nelle persone autorizzate ad
impegnare validamente la societa', con espressa
dichiarazione di esonerare la Cassa da qualsiasi
responsabilita' in dipendenza della mancata o tardiva
notifica di tali atti.
18.2 Per la formale concessione del mutuo le societa' devono
Concessione produrre:
a) domanda di concessione a firma del legale
rappresentante;
b) delibera di assunzione del mutuo dell'organo
competente per Statuto, conforme al MODELLO II-01-304;
c) dichiarazione, conforme al MODELLO II-01-368, dalla
quale risulti:
- che i bilanci del biennio precedente
all'assunzione del mutuo non hanno chiuso in
perdita;
- che con il rilascio del mandato irrevocabile di
pagamento del mutuo in corso di assunzione non si
superano i limiti previsti dalle disposizioni della
Cassa depositi e prestiti (vedi oltre) o che la
differenza e' coperta con fideiussione bancaria
solidale a favore della Cassa stessa (in tal caso
dovra' essere trasmesso l'atto fideiussorio);
- gli estremi della delibera approvativa del
progetto definitivo (nel caso di opere pubbliche);
- gli estremi della delibera di approvazione del
piano economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto (cio' al fine della
concessione al tasso agevolato, per le opere che
ricadono nell'ambito di applicazione dell'art. 46
del D.Lgs. n. 504/92 e successive integrazioni);
- la fonte di finanziamento dell'eccedenza di spesa
rispetto all'importo del mutuo richiesto alla Cassa
(nel caso di finanziamenti parziali);
- la non effettuazione, al momento dell'istanza di
mutuo, delle spese da finanziarsi con la Cassa;
- che il collegio sindacale ha preso atto degli
impegni assunti dalla societa'.
Nella suddetta dichiarazione dovra' risultare anche
il numero di conto corrente intestato alla societa'
presso l'Istituto di credito o Agenzia postale sul
quale si vuole vengano accreditate le somme erogate
dalla Cassa.
d) mandato irrevocabile, in bollo, sottoscritto dal
legale rappresentante della societa' ed accettato
dall'Istituto bancario mandatario della societa', al
pagamento delle rate con il vincolo ad anticipare la
differenza qualora le somme accantonate e vincolate al
pagamento delle rate non fossero sufficienti (cfr.
MODELLO II-01- 340);
e) copia del provvedimento concessivo del contributo
statale, regionale o delle Province autonome, ove la
societa' sia ammessa a tale beneficio;
E' fatta salva la facolta' della Cassa di richiedere
eventuali documenti integrativi ritenuti necessari.
In ordine alla garanzia da prestarsi da parte delle
societa', si ritiene opportuno un approfondimento.
Il 6o comma dell'art. 10 bis della legge n. 440/87
estende alle S.p.A. a prevalente capitale degli enti
locali le norme esplicitamente dettate nei commi
precedenti per le Aziende speciali, in quanto
compatibili.
L'estensione delle norme sulle delegazioni alle
societa' per azioni a prevalente capitale pubblico
locale fa, pero', sorgere qualche perplessita' in
quanto, per queste, non e' configurabile un servizio di
tesoreria come per gli enti locali.
Si deve percio' coniugare il ricorso alla delega di
pagamento sui proventi del servizio, prevista dal
decreto ministeriale (art. 6) sulle procedure della
Cassa, con la disciplina privatistica.
Il rilascio della garanzia come per gli altri enti e'
soggetto ad alcuni vincoli che non discendono
direttamente dalle leggi ma vengono posti dall'Istituto
a "garanzia" della restituzione delle rate.
Pareggio di bilancio
Il mutuo non potra' essere assunto qualora dai bilanci
del biennio precedente risultasse una perdita.
Limiti per l'indebitamento
I limiti di indebitamento ai fini della garanzia, che
vengono considerati da questo Istituto, rifacendosi
alla normativa del settore pubblico, sono due, tra loro
alternativi.
Per il primo limite: nessun mutuo puo' essere contratto
se l'importo della quota interessi delle due
semestralita' di ammortamento del contraendo mutuo,
sommato all'ammontare degli interessi gravanti sul
medesimo esercizio per i mutui contratti, supera il 50%
dei proventi del servizio desunti dall'ultimo bilancio
o, in alternativa, (secondo limite) l'importo degli
interessi non deve superare il 30% dei ricavi di
esercizio desunti dall'ultimo consuntivo approvato.
Qualora dovessero superarsi detti limiti, per la
garanzia del mutuo concedendo, si potra' rilasciare,
per la differenza, la fideiussione bancaria.
Mandato irrevocabile di pagamento
Ai fini della garanzia si dovra' procedere a
canalizzare i proventi del servizio (o servizi) svolti
dalla S.p.A. o S.r.l. in un solo Istituto di credito, a
cui sara' conferito, con atto negoziale, il mandato
irrevocabile per il pagamento "pro solvendo" e non "pro
soluto" delle rate alle rispettive scadenze, con
l'impegno ad anticipare la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non
fossero sufficienti.
La delega di pagamento, rilasciata sulle entrate
effettive, deve essere sottoscritta dal legale
rappresentante della societa' ed accettata
dall'Istituto bancario mandatario nei cui confronti, in
caso di ritardo nel pagamento, sara' applicata la mora.
19. CONSORZI Di BONIFICA
19.1 L'adesione di massima al finanziamento viene rilasciata
Adesione sulla base della domanda di mutuo (in bollo) a firma
del legale rappresentante, con l'indicazione
dell'oggetto dell'investimento e della quantificazione
del fabbisogno finanziario e, ove esista, del
provvedimento regionale concessivo del contributo, con
il quale sono approvate le opere da finanziare e
determinata la spesa a carico del Consorzio. Nella
domanda dovra' inoltre essere indicato se il mutuo
sara' garantito da altri soggetti mutuatari.
19.2 Gli atti necessari alla concessione del mutuo sono
Concessione elencati nei MODELLI allegati alla presente Circolare
(MODELLO II-01-323, MODELLO II-01-324 e MODELLO
II-01-325); si deve comunque considerare che se l'opera
non fruisce del contributo regionale, il decreto deve
essere sostituito, in questa fase, dalla dichiarazione
sull'avvenuta approvazione del progetto definitivo da
parte dell'organo competente.
In deroga a quanto si dira' oltre (punto 24.4) per i
mutuatari non soggetti al D.Lgs. n. 77/95, la Cassa
puo' intervenire anche a fronte di spese gia' sostenute
dai Consorzi di bonifica all'atto della domanda di
mutuo.
Anche per questi enti, ai fini della concessione al
tasso agevolato, per le opere che ricadono nell'ambito
di applicazione dell'art. 46 del D.Lgs. n. 504/92 e
successive integrazioni, devono essere indicati gli
estremi della delibera di approvazione del piano
economico finanziario, da adottarsi in seguito
all'assenso dell'Istituto.
Per questi Consorzi si accettano le delegazioni di
pagamento sui contributi consortili di cui al R.D.
13/12/1933 n. 215.
Per l'atto di delega, in bollo, si veda apposito
MODELLO II-01-325.
20. MUTUI ALLE CAMERE DI COMMERCIO e ALL'UNIONCAMERE
Poiche' le Camere di Commercio e l'Unioncamere, in
quanto Enti pubblici, sono oggi annoverabili tra i
mutuatari ordinari della Cassa, e' da intendersi
implicitamente superata la disposizione di cui all'art.
3-ter del D.L. 18.9.1995, n. 381, convertito, con
modificazioni, dalla legge 15.11.1995, n. 480 e
conseguentemente anche la Circolare n. 1210 del marzo
1996, pubblicata sulla G.U. n. 62 del 14.3.1996.
Per le caratteristiche procedurali e finanziarie dei
mutui al sistema camerale (si ricorda che le istanze di
mutuo vanno prodotte in bollo) valgono quindi ora le
disposizioni generali del D.M. Tesoro 7.1.1998 e della
presente Circolare, cui sono allegati appositi MODELLI
(MODELLO II-01-329, MODELLO II-01-336, MODELLO
II-01-333 e MODELLO II-01-334).