Relazione illustrativa al conto finanziario dell'esercizio 2010
1 - Premessa
Il conto finanziario dell'esercizio 2010, come il corrispettivo
bilancio di previsione, delinea tre centri di responsabilita'
amministrativa coincidenti con altrettante U.P.B.: il Segretariato
generale, il Servizio affari generali, il Servizio risorse umane e
formazione. Il documento e' stato predisposto in base agli schemi di
bilancio approvati con D.P. n. 60 del 30 novembre 2001.
Il Segretario generale e' il vertice dell'organizzazione
amministrativa ed e' titolare delle funzioni elencate all'art. 6 del
Regolamento per l'organizzazione ed il funzionamento degli Uffici
amministrativi e degli altri uffici con compiti strumentali e di
supporto alle attribuzioni della Corte dei conti (Deliberazione n.
1/DEL/2010, pubblicata nel Supplemento ordinario n. 18 alla G.U. n.
21 del 27 gennaio 2010). Ad esso e' affidato il coordinamento ed il
controllo della gestione delle risorse umane, finanziarie e
strumentali di pertinenza dei dirigenti.
In relazione alle modificazioni introdotte dalla legge 31
dicembre 2009, n. 196 sulla riforma della contabilita' e finanza
pubblica (disposizioni rivolte, peraltro, alle amministrazioni
centrali dello Stato), per gli esercizi finanziari 2010 e 2011,
l'Istituto ha mantenuto strutturalmente inalterati i propri bilanci
per due principali ragioni.
La prima motivazione e' legata all'introduzione, a partire dal
mese di luglio 2010, del "Sistema integrato di contabilita'
finanziaria ed economico-patrimoniale per centri di costo", la cui
sperimentazione richiede che il nuovo applicativo venga monitorato
per almeno un intero esercizio finanziario.
La seconda ragione e' legata all'applicazione del nuovo
"Regolamento per l'organizzazione ed il funzionamento degli Uffici
amministrativi e degli altri uffici con compiti strumentali e di
supporto alle attribuzioni della Corte dei conti", di cui alla
Deliberazione delle SS.RR. n. 1/2010 del 26 gennaio 2010, che dispone
modifiche relative alle articolazioni strutturali di vari Servizi
dell'Istituto e la cui attuazione ha trovato piena applicazione
soltanto nel 2011.
Nella tabella 1, viene data dimostrazione della ripartizione
della spesa per funzioni obiettivo di primo e di secondo livello;
ripartizione che considera le risorse impiegate in ciascun ambito e
suddivide la spesa per gli stipendi e per l'acquisizione di beni e
servizi. Si ricorda che quattro sono le funzioni obiettivo di primo
livello (controllo - giurisdizione - indirizzo
politico-amministrativo - servizi generali), mentre nove sono di
secondo livello (governo dell'Istituto - attivita' di controllo in
sede centrale - attivita' di controllo in sede regionale - attivita'
giudicante centrale - attivita' giudicante regionale - attivita'
requirente centrale - attivita' requirente regionale - gestione delle
risorse umane - acquisizione e gestione delle risorse strumentali).
Nel sottolineare un generalizzato ulteriore aumento delle risorse
assegnate agli Uffici regionali, come gia' avvenuto nel 2009, si
precisa che relativamente alle funzioni-obiettivo istituzionali la
tabella evidenzia un utilizzo equilibrato delle risorse finanziarie,
con una leggera prevalenza dell'attivita' giurisdizionale su quella
di controllo.
Dall'esame delle singole voci, come sopra evidenziato, risulta
che le risorse destinate agli Uffici regionali, per quanto riguarda
l'attivita' di controllo, sono superiori rispetto a quelle per gli
uffici centrali, cio' in conseguenza, soprattutto delle disposizioni
normative del 2009 (legge n. 15/2009). Anche le risorse destinate
all'attivita' giurisdizionale degli Uffici regionali, sono
notevolmente piu' elevate di quelle destinate agli Uffici centrali. A
tal proposito va precisato che la Sezione di controllo, la Sezione
giurisdizionale e la Procura per la Regione Lazio, sono incluse tra
gli Uffici regionali pur avendo la propria sede in Roma.
Il quadro complessivo dell'impiego delle risorse mostra che le
spese destinate al personale sono assolutamente prevalenti rispetto a
tutte le altre tipologie di spesa, attestandosi oltre l'81% delle
risorse impegnate e che le spese obbligatorie sono, nel loro
complesso, poco al di sotto dell'83% (Tabella 2 degli allegati).
2 - Considerazioni generali sulla gestione di competenza
Il fondo per il funzionamento della Corte dei conti, iscritto al
capitolo 2160 dello stato di previsione del Ministero dell'Economia e
delle Finanze (4.1.1) (1.1.1), e' stato quantificato, nel disegno di
legge n. 1791 - dello stato di previsione del MEF - Tab. 2 - in €
300.000.000, comprensivo del finanziamento disposto dall'art. 11
della legge n. 15/2009 (€ 5.000.000). E' sulla base di tale
assegnazione, indicata al cap. 110 delle "Entrate", che sono state
formulate le iniziali previsioni di bilancio.
Si rappresenta, peraltro, che i finanziamenti finali ricevuti nei
precedenti tre anni hanno generato consistenti avanzi di
amministrazione, € 6.772.542 nel 2007 - € 12.517.284 nel 2008 - €
21.293.427 nel 2009, come indicato nella tabella 3. Circostanza
questa che, da un lato, ha consentito di compensare la riduzione
delle risorse iniziali messe a disposizione dal MEF, permettendo di
operare una agevole ripartizione delle risorse, tra i vari centri di
spesa, in sede di previsione del bilancio interno. Di contro, a
seguito del confluire della differenza tra l'avanzo di
amministrazione definitivamente accertato in sede di consuntivo
dell'anno precedente e l'avanzo gia' previsto tra l'entrate del
bilancio di previsione dell'anno successivo (art. 3, comma 9 del
Regolamento di autonomia finanziaria), e di ulteriori fondi assegnati
dal MEF in corso d'esercizio, progressivamente si e' determinata una
eccedenza di risorse finanziarie rispetto al fabbisogno manifestato
dai Responsabili amministrativi dei centri di spesa. Per tale
ragione, i fondi sono rimasti accantonati nel capitolo - Fondo di
riserva - che per l'esercizio 2010 presenta, pertanto, una
disponibilita' residua di oltre 22 milioni di euro.
Si fa presente, altresi', che e' stata adottata una particolare
attenzione nel mantenere invariate, per quanto possibile, le
riduzioni gia' operate a carico di quei capitoli destinati a spese da
comprimere, come individuate dalle disposizioni normative rivolte al
risanamento dei conti pubblici.
La tabella 2, pone in evidenza come l'83% circa delle risorse e'
stato assegnato ai capitoli destinati a spese di carattere
obbligatorio, l'11% circa delle risorse e' stato destinato alle spese
per l'acquisizione di beni e servizi ed un rimanente 6% alle spese in
c/capitale, queste ultime rappresentate per lo piu' dall'informatica
di servizio.
Da segnalare, altresi', che nel mese di luglio sul capitolo 2160,
destinato al funzionamento della Corte dei conti, sono affluite
integrazioni di fondi per € 638.639 derivanti dall'applicazione del
Contratto collettivo nazionale del personale dirigente - Area I -
quadriennio 2006/2009, biennio economico 2006/2007. In conseguenza
della suddetta integrazione, in sede di assestamento del bilancio di
previsione 2010, e' stata apportata una variazione, di pari importo,
in aumento allo stanziamento dell'apposito capitolo della Parte I -
Entrate del bilancio di previsione della Corte dei conti.
In data 10 gennaio 2011, inoltre, e' stato comunicato
dall'Ispettorato generale per le Pubbliche Amministrazioni (IGEPA)
del MEF che sul capitolo 2160, per l'anno 2010, sono affluite
ulteriori integrazioni per un totale di € 1.070.231, derivanti
dall'applicazione del contratto dei dirigenti per il biennio
economico 2008/2009, per l'adeguamento delle indennita' di posizione
e di risultato e per l'adeguamento dei canoni di locazione FIP e
Patrimonio uno. Queste ultime integrazioni, essendo pervenute oltre i
termini di chiusura dell'esercizio, sono certificate tra le entrate
accertate ma non riscosse.
Nel contempo sullo stesso capitolo si e' dovuta registrare una
variazione in diminuzione, se pure di entita' non rilevante, pari ad
€ 722.379 per il taglio lineare, operato dal MEF a carico del
medesimo fondo, in applicazione del decreto legge 5 agosto 2010, n.
125, convertito in legge 1° ottobre 2010, n. 163, finalizzato alla
copertura degli oneri quantificati come mancato introito per il venir
meno dell'aumento dei pedaggi autostradali.
Altre poste di minore entita', tra le entrate eventuali, hanno
contribuito alla determinazione delle risorse complessivamente
disponibili nell'anno di riferimento.
Conclusivamente, le entrate accertate ammontano ad € 326.302.085,
come indicato nello schema del conto finanziario per il 2010, mentre
le somme riscosse ammontano ad € 312.462.035, importo comprensivo
dell'avanzo di amministrazione, e quelle rimaste da riscuotere ad €
13.840.050. La somma rimasta da riscuotere e' costituita da €
13.496.713 quale rimanenza dello stanziamento finale del capitolo
2160, e da € 343.337, quale rimanenza di somme affluite per entrate
diverse.
In relazione alle spese, le somme impegnate ammontano ad €
296.545.845.=, le somme pagate ad € 237.319.382, le somme rimaste da
pagare sono pari ad € 59.226.463 e, di conseguenza, le economie di
gestione risultano pari a 29.783.837 euro. Ad esse va sommato
l'importo di € 13.171.688, comprensivo delle riduzioni di impegni di
anni precedenti e dei residui perenti, per un totale di € 42.955.525.
Per la esatta quantificazione dell'avanzo di amministrazione,
occorre ancora detrarre al risultato di € 42.955.525 l'importo di €
27.597 (differenza determinatasi tra le entrate previste e le entrate
accertate), l'importo di € 15.730 (per minori accertamenti
verificatisi in c/residui), e da ultimo considerare in meno 6 euro
quale effetto degli arrotondamenti operati sui decimali.
L'avanzo di amministrazione risulta, pertanto, determinato in €
42.912.192.
3 - Analisi delle singole poste del bilancio
Si illustrano i fatti piu' rilevanti relativi alla gestione delle
entrate e delle spese, tenendo conto, per queste ultime, della
ripartizione delle risorse per centri di responsabilita',
coincidenti, come gia' ricordato, con altrettante Unita' previsionali
di base.
Parte I - Entrate.
Come gia' accennato in precedenza, il fondo per il funzionamento
della Corte dei conti prevedeva uno stanziamento iniziale di €
300.000.000. Nel corso dell'anno, sono state disposte diverse
integrazioni di fondi a favore del suddetto capitolo, per un totale
di € 1.708.870, con i decreti ministeriali di seguito elencati.
• D.M. n. 28542 registrato alla C.d.c. il 14 luglio 2010 - per
adeguamenti stipendiali CCNL - Dirigenti - Area I per il quadriennio
normativo 2006/2009 e biennio economico 2006/2007, sottoscritto il 12
febbraio 2010. Integrazione gia' contabilizzata in entrata in fase di
assestamento al bilancio di previsione per € 638.639;
• D.M. n. 43806 - registrato alla C.d.c. il 10 dicembre 2010 -
per adeguamenti stipendiali CCNL - Dirigenti - Area I per il biennio
economico 2008/2009, sottoscritto il 12 febbraio 2010. Integrazione
di fondi pari ad € 765.818;
• D.M. n. 83071 - registrato alla C.d.c. il 23 dicembre 2010 -
per adeguamento ISTAT dei canoni di locazione relativi ad immobili
trasferiti al "fondo immobili pubblici" ed al "fondo patrimonio uno"
. Integrazione di fondi pari ad € 304.413.
Le risorse assegnate con gli ultimi due decreti ministeriali sono
certificate come accertate ma non riscosse nell'attuale conto
finanziario. Inoltre, va tenuto conto del taglio lineare di € 722.379
effettuato ai sensi della legge n. 163/2010. Pertanto, l'importo
annuo effettivamente assegnato in aumento al capitolo 2160 e' pari ad
€ 986.491.
Per quanto innanzi segnalato, le risorse finanziarie finali,
messe a disposizione dal MEF, sono state pari ad € 300.986.491, come
evidenziato nello schema del conto finanziario nella parte I-Entrate.
L'importo accertato quale entrate eventuali e diverse risulta
pari ad € 1.724.972 come indicato anche nella tabella 4 allegata. Le
previsioni 2010 indicavano in bilancio un ammontare di € 2.000.000.
La differenza e' determinata dal mancato versamento da parte del
CNIPA di € 300.000 quale rimanenza derivante da un cofinanziamento
(rispetto ad un totale complessivo di € 1.500.000) assegnato per i
progetti "L'attivazione della PEC nel processo contabile telematico"
e "La posta elettronica certificata per la Corte dei conti". Tale
versamento non e' stato effettuato presumibilmente per questioni di
organizzazione amministrativa interna all'ex CNIPA, ora DigitPA.
Si precisa che le somme riscosse pari ad € 1.549.668 (Tabella 4)
si riferiscono a quelle effettivamente trasferite al conto acceso
presso la Tesoreria centrale della Banca d'Italia e la differenza con
le entrate accertate determina, anche in questo caso, un residuo
attivo di € 175.304.
In relazione alle restanti voci che compongono il quadro delle
entrate, si precisa che:
- l'importo iniziale del capitolo destinato al rimborso dei fitti
da parte della Regione Siciliana, pari ad € 945.299, relativo
all'annualita' 2010 per la locazione dell'immobile sito in Via
Cordova, 76 - Palermo, e' stato rideterminato a seguito degli
adeguamenti ISTAT in € 965.206, come richiesto con nota prot. n. 5879
del 14 ottobre 2010, ma e' stato rimborsato l'importo, privo di
adeguamento, pertanto, anche in questo caso, si registra un residuo
attivo di € 9.274;
- come gia' illustrato nella relazione al conto finanziario 2009,
il Consiglio di Seminario, con delibera n. 2/2009 del 2 aprile 2009
ha aderito ad un progetto di formazione rivolto a magistrati e
funzionari contabili delle amministrazioni pubbliche italiane
nell'ambito del "Programma Hercule II", che si e' sviluppato
nell'arco del biennio 2009/2010. La convenzione stipulata con la
Commissione Europea - OLAF ha previsto un finanziamento da
corrispondere in due parti, la prima parte e' affluita nel 2009, la
parte residua e' stata corrisposta nel 2010;
- i rimborsi delle competenze anticipate ai Consiglieri di nomina
regionale sono stati limitati agli 8 Consiglieri in servizio fino
all'8 aprile ed ai 4 in servizio sino al 31 dicembre 2010. Non
essendosi verificate ulteriori nomine, l'importo inizialmente
previsto si e' rilevato in eccedenza;
- in corso d'anno non sono stati effettuati versamenti, da parte
del MEF, al conto di Tesoreria intestato alla Corte relativi a quote
di compensi corrisposti ai magistrati per la loro partecipazione a
Collegi arbitrali. Si precisa, pero', che con nota prot. n. 5768 del
3 novembre 2010 (la rilevazione, infatti, viene effettuata ogni anno
alla data del 30 ottobre) e' stata richiesta la riassegnazione dei
fondi affluiti al capitolo di entrata del MEF 3490 - Art. 17 -
personale di magistratura - come previsto dal comma 9, dell'art. 61
della legge n. 133/2008, per un totale di € 158.759. Tale importo e'
stato riassegnato con D.M. n. 93091 del 30 dicembre 2010 ed e' stato
versato al conto di Tesoreria intestato alla Corte soltanto in data
12 febbraio 2011. Pertanto, la somma di € 158.759 e' certificata come
accertata, ma non riscossa nell'attuale conto finanziario. Si fa
presente, infine, che al medesimo conto di Tesoreria e' affluita
anche la somma di € 2.476, quale versamento eseguito dall'Universita'
del Salento di Lecce per incarichi di docenza, per effetto
dell'applicazione della procedura prevista dal comma 8 dell'art. 53
del D.Lgs n. 165/2001.
Infine, l'avanzo di amministrazione inizialmente previsto pari ad
€ 8.000.000 e' stato aumentato, dopo la chiusura del conto
finanziario relativo all'anno 2009, ad € 21.293.427.
Si sottolinea, altresi', che anche per l'anno 2010 sono state
assegnate integrazioni di fondi in corso d'anno, precisamente a
luglio e a dicembre. In sede di manovra di assestamento del bilancio
di previsione e' stato disposto, oltre alle variazioni conseguenti ai
fondi ricevuti in piu' dal MEF nel mese di luglio, il confluire nel
pertinente capitolo della differenza fra l'importo, definitivamente
quantificato, dell'avanzo di amministrazione dell'anno 2009 e quello
iscritto nel bilancio di previsione 2010.
L'importo complessivo delle suddette variazioni e' stato di €
14.028.702. Tali risorse finanziarie sono state destinate in minima
parte a favore di alcuni capitoli di spesa ma, per lo piu', sono
rimaste allocate al "Fondo di riserva", unitamente ad altre somme
rivelatesi eccedenze di stanziamento (€ 7.150.000), in particolare,
sui capitoli destinati al pagamento degli stipendi del personale di
magistratura ed al versamento dei relativi oneri riflessi. Per il
personale di magistratura si e' constato, infatti, che le cessazioni
dal servizio sono risultate di un numero ben superiore al previsto e
conseguenti, per lo piu', alle disposizioni contenute nel decreto
legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito nella legge 30 luglio 2010,
n. 122.
Tali accadimenti hanno contribuito, alla formazione di economie
di gestione, che per l'anno 2010, si attestano ad € 29.783.837 come
indicato nell'aggiunto schema.
Parte II - Spese
Le richieste di assegnazione delle risorse finanziarie, per il
2010, elaborate dai centri di responsabilita', sono state interamente
accolte in fase di previsione di bilancio. Lo stanziamento dei fondi
da parte del MEF, infatti, si presentava adeguato alle esigenze
manifestate, in varie occasioni, dai vertici dell'Amministrazione
circa la necessita' di disporre di uno stanziamento congruo al ruolo
rivestito dall'Istituto e ad una corretta valutazione degli oneri
derivanti dai nuovi compiti demandati alla Corte dalle recenti
disposizioni normative ( legge finanziarie 2007 e 2008; legge 6
agosto 2008, n. 133). Di particolare rilevanza si e' rivelata la
disposizione contenuta al comma 9, dell'art. 11, della legge 4 marzo
2009, n. 15, che ha assegnato alla Corte un finanziamento annuo di €
5.000.000.= nel triennio 2009/2011, ai fini del potenziamento delle
funzioni istituzionali afferenti all'attivita' di controllo. Per
l'anno 2010, tale finanziamento e' stato destinato, in parte, alle
spese per l'assunzione, gia' autorizzata dal Dipartimento della
Funzione pubblica, di personale risultato idoneo in precedenti
concorsi pubblici (€ 3.500.000) e, in parte, alle spese per
l'acquisizione o l'implementazione dei sistemi informativi e
tecnologici strumentali all'esercizio della predetta attivita' di
controllo (€ 1.500.000).
In corso d'esercizio, sono intervenute ulteriori integrazioni di
fondi da parte del MEF e si e' preso atto del verificarsi di un minor
fabbisogno di risorse in corrispondenza del capitolo degli stipendi
del personale di magistratura e degli altri a questo collegati,
unitamente ad un avanzo di amministrazione superiore alle previsioni,
come gia' innanzi descritto, per un totale complessivo di €
14.028.702. Tale incremento sommato al totale delle previsioni
iniziali di € 312.300.980, come indicato nello "Schema del conto
finanziario relativo all'esercizio 2010 - Allegato tecnico - Parte I
- Entrate" , ha determinato una disponibilita' finale di €
326.329.682, risorse che sono state assegnate ai vari capitoli di
spesa, a seconda delle richieste avanzate dai rispettivi Responsabili
amministrativi.
Le considerazioni che seguono riguardano l'utilizzazione delle
risorse finanziarie assegnate a ciascuna U.P.B. nel corso
dell'esercizio e che presentano aspetti di rilievo.
U.P.B. 1 - Segretariato generale
Le risorse messe a disposizione dell'U.P.B. per il funzionamento
degli organi di governo dell'Istituto (Ufficio della Presidenza,
Consiglio di presidenza, Uffici del Segretariato generale), per il
trattamento economico e la formazione del personale di magistratura e
per l'Ufficio del responsabile per i sistemi informativi
automatizzati, sono state impegnate per circa l'83%, di conseguenza
le economie si attestano al 17% delle risorse disponibili per i
centri di spesa appartenenti a questa U.B.P.
In relazione alle spese di personale si segnala che, nel corso
del 2010, sono stati assunti soltanto n. 7 Consiglieri di nomina
governativa a fronte di n. 71 cessazioni dal servizio. Il capitolo,
pertanto, presenta economie piuttosto consistenti. A tal proposito si
fa presente che nelle previsioni di bilancio erano stati conteggiati
gli oneri per l'assunzione di n. 40 nuovi referendari, in base al
relativo concorso bandito nel 2009, ancora in fase di svolgimento.
Anche le cessazioni dal servizio sono risultate di un numero ben
superiore al previsto e conseguenti, per lo piu', alle disposizioni
contenute nel decreto legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito nella
legge 30 luglio 2010, n. 122. Quest'ultima circostanza, in parte gia'
considerata in fase di assestamento del bilancio di previsione con
una riduzione apportata pari a 7 milioni di euro, ha determinato
ulteriori economie di gestione a fine anno, per circa 4 milioni di
euro.
Per quanto riguarda il settore dell'informatica, va sottolineato
che la disponibilita' dei fondi ha garantito la prosecuzione e lo
sviluppo di tale attivita' in tutte le strutture organizzative della
Corte dei conti. In particolare, il capitolo destinato alle spese per
lo sviluppo del sistema informativo, ha registrato nel 2009 notevoli
integrazioni di fondi indispensabili alle iniziative intraprese negli
anni precedenti, che hanno garantito un livello ottimale di
funzionalita' dei servizi gia' esistenti. Inoltre, sono state
acquisite un numero idoneo di licenze per gli utenti sia degli Uffici
di controllo della sede centrale che delle Sezioni di controllo
regionali. Come gia' fatto cenno in precedenza, infatti, una parte
del finanziamento dei 5.000.000 di euro, assegnato dalla legge n.
15/2009 per l'anno in questione, pari ad € 1.500.000.= e' stata
utilizzata per il potenziamento degli applicativi destinati alle
attivita' di controllo.
Il capitolo denominato "Fondo di riserva" si presenta a fine
esercizio con un importo pari ad € 21.953.144. Tale importo e'
costituito dallo stanziamento iniziale di € 3.794.504, nel quale sono
stati compresi gli oneri derivanti dal recupero di contributi
previdenziali relativi ad anni pregressi (non ancora esattamente
quantificabili, essendo ancora in atto un contenzioso in relazione
alle richieste avanzate dall'INPDAP), piu' le risorse affluite in
fase di assestamento. Tra queste, e' appena il caso di ricordare,
sono comprese la differenza dell'avanzo di amministrazione 2009, le
riduzioni operate, principalmente sui capitoli destinati alle spese
fisse del personale di magistratura come innanzi menzionato e l'
integrazione assegnata dal MEF a seguito dell'applicazione del CCNL
del personale dirigente per il quadriennio normativo 2006/2009,
biennio economico 2006/2007.
U.P.B. 2 - Servizio affari generali
A questo centro di responsabilita' sono affidate le risorse
finanziarie per provvedere alle esigenze necessarie al funzionamento
degli uffici della sede centrale e delle sedi regionali, in relazione
all'acquisizione di beni e servizi.
Oltre il 95% delle risorse complessivamente attribuite alla
U.P.B. e' stato impegnato. Le somme rimaste da pagare si riferiscono,
per la maggior parte, a pagamenti che hanno cadenza periodica
(bimestrale per le utenze; solitamente trimestrali per i contratti) e
le economie, generalmente, sono molto contenute rappresentando
soltanto il 5% delle risorse disponibili. Si espongono di seguito
alcune considerazioni in relazione alle spese effettuate sui capitoli
di maggiore rilevanza.
In merito alle spese di funzionamento degli uffici centrali, va
segnalato che, soprattutto per i contratti di prestazioni di servizi
e per le utenze, quanto dovuto per gli ultimi ratei dell'anno viene
corrisposto nell'esercizio successivo con imputazione al c/residui
dell'anno di riferimento. Si fa presente, altresi', che anche le
fatturazioni di molti approvvigionamenti di beni sono pervenute dopo
i termini di chiusura dell'esercizio, di conseguenza la relativa
liquidazione verra' imputata al c/residui 2010.
In merito alle spese telefoniche, gia' da tempo oggetto di
riduzioni di fondi, per disposizioni normative finalizzate al
contenimento di tale tipologia di spesa, sono state intraprese varie
iniziative con esiti positivi. Sono state disposte riduzioni nell'uso
delle linee esterne dirette per quanto riguarda la telefonia fissa,
gia' a partire dall'anno 2008; si e' proceduto, inoltre, alla ricerca
di gestori del servizio telefonico che applicassero costi ridotti
delle chiamate di telefonia fissa e mobile. Tali provvedimenti hanno
consentito di realizzare un accentuato contenimento dei costi,
talche', lo stanziamento del capitolo e' stato ulteriormente ridotto
in corso d'anno.
In relazione alle spese automobilistiche, il parco autovetture e'
stato gradualmente dismesso, attraverso il ricorso a contratti di
noleggio, mediante convenzioni CONSIP, ai sensi dell'art. 26 della
legge 23 dicembre 1999, n. 488. Permangono, tuttavia, alcuni
autoveicoli di proprieta' che verranno a breve dichiarati fuori uso.
Lo stanziamento del capitolo in questione, che ha subito notevoli
riduzioni negli anni precedenti, e' stato leggermente incrementato in
seguito all'aumento delle spese di esercizio delle stesse autovetture
(aumenti del carburante, permessi transito centro storico, ecc.).
L'intero stanziamento e' stato utilizzato e si e' ritenuto opportuno
non operare riduzioni di fondi per non creare situazioni di
criticita' al servizio stesso.
Per quanto riguarda le spese postali, anche queste sempre oggetto
di tagli per ottenere riduzioni di costi, preme sottolineare che
risparmi nella spesa si sono realizzati attraverso un maggiore
utilizzo del protocollo informatico e della posta trasmessa per
e-mail; inoltre, sono stati attuati interventi per ridurre
all'indispensabile l'invio di ingenti e costose spedizioni di volumi.
Si ricorda, tuttavia, che tale spesa non e' facilmente programmabile
ne' controllabile in quanto strettamente connessa alle attivita'
istituzionali e, infatti, in corso d'anno e' stato necessario
aumentarne la relativa assegnazione di fondi.
In relazione alle spese per interventi e convenzioni in materia
di sicurezza si precisa che i fondi disponibili sono stati utilizzati
per vari interventi di risanamento della sede centrale e delle sedi
regionali, alcuni dei quali ancora in fase di realizzazione. Tra
questi, gli interventi finalizzati al raggiungimento di una maggiore
sicurezza degli ambienti di lavoro, anche mediante opere per la
prevenzione di incendi e per l'abbattimento delle barriere
architettoniche.
Relativamente ai capitoli di funzionamento degli Uffici
regionali, sono stati adottati modelli gestionali finalizzati al
contenimento dei costi e si sono osservate le disposizioni dettate
dalla normativa in materia di contratti pubblici. Si rileva che i
costi dei vari centri di spesa, nell'esercizio in questione, sono
diminuiti e che sono state realizzate delle economie, se pure, di
importi non rilevanti. Si fa presente, altresi', che i pagamenti
sostenuti per le varie utenze e per le obbligazioni contrattuali
derivanti dalla manutenzione delle apparecchiature e dal servizio di
pulizia hanno assorbito la maggior parte delle risorse destinate alle
spese di funzionamento degli Uffici stessi. Da segnalare, inoltre,
che per quanto riguarda i capitoli destinati al pagamento dei fitti,
le variazioni in aumento, apportate in corso d'anno, sono conseguenti
all'aumento dei canoni di locazione per adeguamenti ISTAT e ad oneri
condominiali relativi ad annualita' pregresse. Gli stanziamenti
finali sui capitoli in questione sono stati pressocche' interamente
utilizzati.
Per quanto riguarda le spese sostenute per la ristrutturazione e
la manutenzione straordinaria degli edifici, l'intero stanziamento di
€ 7.200.000 (piu' che dimezzato rispetto al 2009) e' stato impegnato.
Come gia' fatto presente in altre circostanze, il programma degli
interventi da attuare, sia per la sede centrale, sia per alcune sedi
regionali, essendo molto complesso ed impegnativo, richiede diversi
anni per essere realizzato. Nel corso dell'esercizio sono stati
completati i lavori di riqualificazione e di adeguamento di vari
piani dell'edificio di Via Baiamonti, con interventi relativi al
rifacimento dell'impiantistica a norma, climatizzazione
centralizzata, controsoffitti con cambio dei corpi illuminanti anche
all'interno delle stanze, tinteggiatura corridoi e lucidatura dei
marmi ecc. Detti lavori, tra l'altro, proseguono a tutt'oggi nei
rimanenti piani. Naturalmente altri numerosi interventi sono stati
realizzati e molti sono in corso di realizzazione.
U.P.B. 3 - Servizio risorse umane e formazione
Alla U.P.B. 3 sono assegnate le risorse finanziarie occorrenti
per il trattamento economico fondamentale (Stipendi ed altri assegni
fissi) del personale amministrativo, per gli oneri a carico
dell'amministrazione, nonche' per il trattamento economico accessorio
di tutto il personale. Le risorse sono state impegnate oltre al 99%
del totale destinato a questo centro di spesa, le conseguenti
economie si attestano, pertanto, al di sotto dell'1%.
In relazione al personale si rileva che in corso d'anno si sono
verificate n. 87 cessazioni dal servizio (tra cui n. 2 dirigenti di
1^ fascia, n. 2 dirigenti di 2^ fascia) a fronte di n. 114 immissioni
in ruolo; di queste, n. 29 unita' provenienti da altre
amministrazioni sono transitate nei ruoli della Corte per
provvedimenti di mobilita'; n. 83 assunzioni di idonei di precedenti
concorsi (tra cui n. 11 dirigenti, di cui 7 gia' in servizio alla
C.d.c.) e n. 2 unita' a seguito della procedura di stabilizzazione di
cui all'art. 1, comma 519, della legge n. 296/2006.
Le somme rimaste da pagare si riferiscono ai versamenti da
effettuare per le ritenute IRPEF e corrispondenti addizionali, per i
contributi previdenziali relativi all'ultima mensilita' di dicembre
comprensiva della XIII, nonche', per i rimborsi da effettuare a
favore delle Amministrazioni del comparto Stato per il personale
comandato a prestare servizio presso la Corte.
Nel I semestre dell'anno, e' stata effettuata l'attribuzione
della fascia economica superiore al personale amministrativo in
applicazione del contratto integrativo sottoscritto il 30 dicembre
2009. Le variazioni, apportate in aumento agli stanziamenti dei
capitoli dedicati alla corresponsione delle competenze fisse al
personale e dei conseguenti oneri riflessi, sono state eseguite con
contestuale diminuzione dello stesso importo a carico del capitolo
del "Fondo unico di amministrazione". Si ricorda, altresi', che il
precitato accordo tiene conto sia delle procedure che disciplinano la
materia dell'ordinamento professionale introdotte dal CCNL 2006/2009,
sia dei protocolli d'intesa che la parte pubblica ed i sindacati
hanno sottoscritti in data 17 ottobre 2007, 22 gennaio 2009 e 5 marzo
2009, ed e' stato attuato seguendo le disposizioni ed i criteri
previsti dagli articoli 17 (Sviluppi economici all'interno delle
aree) e 18 (Procedure e criteri di selezione per lo sviluppo
economico all'interno delle aree) del precitato CCNL 2006/2009.
Anche per quanto riguarda il personale dirigenziale sono stati
applicati i nuovi trattamenti stipendiali, a seguito
dell'applicazione del CCNL - Personale dirigente - Area I - per il
quadriennio normativo 2006/2009 e per i bienni economici 2006/2007 e
2008/2009, unitamente alla corresponsione dei relativi conguagli ed a
quelli conseguenti alla rideterminazione del FUA per l'attribuzione
dell'indennita' di risultato
Relativamente ai capitoli destinati agli emolumenti accessori, si
precisa che l'importo pagato per lo straordinario si riferisce al
periodo gennaio/ottobre; per l'indennita' ai centralinisti non
vedenti, invece, il pagato va da gennaio a settembre; pertanto, le
somme impegnate si riferiscono alle liquidazioni dei restanti
periodi, stante il rispetto dell'obbligo dei termini di chiusura
dell'esercizio finanziario, fissato dal Ministero dell'Economia e
delle Finanze al 7 dicembre dell'anno di riferimento (ultimo giorno
utile per l'accettazione dei titoli di pagamento da parte degli
uffici centrali di bilancio).
In relazione alla liquidazione dei premi di produttivita'
imputabili al Fondo unico di amministrazione, si precisa che la
materia e' soggetta alla stipula di appositi accordi integrativi tra
l'Amministrazione e le Rappresentanze sindacali circa i criteri da
adottare nella ripartizione delle risorse. La stessa procedura e'
applicata ad altri istituti gravanti sul medesimo capitolo, come le
varie indennita' per lavori disagiati ed i compensi per le posizioni
organizzative. Per l'anno di cui trattasi, l'accordo definitivo e'
stato siglato in data 22 novembre; non e' stato possibile, pertanto,
procedere alle liquidazioni delle spettanze agli interessati ed i
relativi pagamenti avverranno nel 2011 con imputazione al c/residui
2010. A tal proposito si fa presente che i titoli registrati in corso
d'anno, sono quelli emessi a favore dell'Erario, per ottemperare alla
disposizione contenuta al comma 5 dell'art. 67 del D.Lgs. n.
112/2008, convertito nella legge n. 133/2008.
Infine, in relazione alle spese per l'attuazione di corsi e
seminari, ecc., il pertinente capitolo si presenta con uno
stanziamento fortemente diminuito rispetto all'anno 2009. Nel corso
di questo esercizio lo stanziamento, pero', era stato notevolmente
incrementato nella prospettiva di attuare un articolato piano
triennale di formazione specialistica del personale amministrativo da
impiegare nello svolgimento delle funzioni di controllo come
modificate dalla legge n. 15/2009. Piano che e' in fase di
realizzazione secondo le linee programmatiche tracciate a suo tempo.
Parte III - Gestione dei residui
Per quanto riguarda la gestione dei residui attivi, va osservato
che, in fase di riscossione, sia delle risorse relative alla quarta
rata del finanziamento dovuta dal MEF, sia per le entrate eventuali,
si sono verificati dei minori accertamenti anche se di entita' non
rilevante.
Per quanto riguarda il capitolo relativo al cofinanziamento
proveniente dalla Commissione Europea - OLAF, si precisa che la
seconda quota e' limitata all'importo di € 28.750. La convenzione
stipulata nel 2009, come gia' descritto nella parte della competenza,
prevedeva un cofinanziamento dei costi ammessi, per lo svolgimento
dei corsi stessi, pari ad € 87.524. Il 50% dell'intero importo e'
stato versato dall'OLAF dopo la firma della convenzione, mentre la
parte residua, limitata all'importo di € 28.750, e' stata versata nel
2010, previa presentazione di apposita rendicontazione dei costi
effettivamente sostenuti dalla Corte, come previsto nell'accordo
stesso. Pertanto, anche in questo caso si registrano minori
accertamenti per € 15.012.
In relazione alla gestione dei residui passivi, si rileva nel
2010 una utilizzazione degli stessi che si attesa intorno al 47%
delle risorse impegnate. All'inizio dell'anno, infatti, l'importo
complessivo dei predetti residui risultava essere di € 113.003.636;
considerate le somme pagate nel corso dell'anno, pari ad €
52.452.497, le riduzioni derivanti dai minori impegni per € 992.= e
dai residui perenti per € 13.170.696, le somme rimaste da pagare, per
€ 47.379.451, rappresentano circa il 42% dell' importo impegnato.
Puo' osservarsi come i residui passivi siano aumentati a partire
dall'anno 2007, quando in fase di assestamento del bilancio di
previsione dello Stato (legge 6 novembre 2007, n. 211) sono stati
assegnati alla Corte dei conti fondi per 25.800.000. Negli anni
successivi, integrazioni di fondi sono state ugualmente assegnate a
ridosso della chiusura d'esercizio favorendo, in tal modo, un
progressivo aumento sia degli impegni di fine anno, sia delle
economie di gestione; economie che hanno alimentato un crescente
avanzo di amministrazione. Le risorse finanziarie ancora disponibili
alla fine dei suddetti precedenti esercizi, per la maggior parte,
sono state allocate nei tre capitoli relativi agli emolumenti fissi
del personale amministrativo ed a quello destinato al FUA in
riferimento alle disposizioni contenute nel CCNL - Comparto
Ministeri- per il quadriennio normativo 2006/2009 - che prevede, agli
articoli 12 e seguenti, le progressioni dei dipendenti all'interno
del sistema di classificazione del nuovo ordinamento professionale.
Le procedure di attuazione delle predette progressioni, mediante
l'attribuzione della fascia retributiva superiore a quella attribuita
in sede di prima applicazione del precitato CCNL, come gia' indicato,
si sono concretizzate nel 2010. Rimangono, tuttavia, da ultimare le
procedure selettive relative allo sviluppo economico all'interno
delle aree, aventi decorrenza 1° gennaio 2009, per il personale che
ne risultera' destinatario, secondo gli accordi integrativi del 17
ottobre 2007, del 22 gennaio e 5 marzo 2009 siglati nell'osservanza
dei criteri previsti dal comma 6, dell'art. 18 del CCNL firmato il 14
settembre 2007.
Nell'analizzare le risultanze delle singole Unita' previsionali
di base si osserva che, in relazione ai residui passivi individuati a
carico dei capitoli riferiti allaU.P.B. 1-Segretariato generale, le
somme pagate rappresentano circa il 69% dell'importo impegnato e che
le somme rimaste da pagare per un totale di € 8.693.065 (pari al 28%
dell'impegnato) sono in generale molto contenute in corrispondenza
dei rispettivi capitoli, con l'eccezione di quelli destinati alle
spese per l'informatica ed alle spese per la formazione, per i quali
valgono le medesime motivazioni gia' indicate nella parte relativa
alla competenza. Gli importi indicati quali minori impegni e residui
perenti, in totale, si attestano al 3% delle somme impegnate.
Per i residui passivi riferiti alla U.P.B. 2 -Servizio affari
generali, le somme pagate durante l'esercizio raggiungono circa il
34% degli impegni assunti, le somme rimaste da pagare si attestano
intorno al 65%. Le rimanenti somme indicate come minori impegni e
residui perenti sono, quindi, di modesta entita' e dovute
all'applicazione di clausole penali, a miglioramenti delle condizioni
contrattuali od anche a riduzioni di eccedenze per cifre minime
(rappresentano poco piu' dell'1%).
L'importo piu' consistente, tra le somme rimaste da pagare, si
registra in corrispondenza del capitolo destinato alle spese per
ristrutturazione e manutenzione straordinaria degli edifici. Per tali
residui, pari ad € 20.041.866, valgono le stesse considerazioni gia'
espresse in precedenza in merito alla complessita' e durata dei
lavori cui si riferiscono. In particolare va segnalato che alcuni
interventi di adeguamento - gia' programmati nel 2009, sia per le
sedi di Roma, sia per gli Uffici di Firenze, Campobasso, Ancona,
Napoli, Cagliari e L'Aquila - sono stati avviati nel corso del 2010,
dopo l'elaborazione della relativa progettazione esecutiva.
Per quanto riguarda i residui passivi indicati alla U.P.B. 3-
Servizio risorse umane e formazione, le somme pagate si attestano al
42% del totale impegnato, quelle rimaste da pagare si aggirano
intorno al 33%, mentre tra i minori impegni ed i residui perenti
l'importo totale rappresenta circa il 25%.
Le somme piu' rilevanti rimaste da pagare si riscontrano in
corrispondenza del capitolo degli stipendi e degli altri a questo
collegati. Si fa presente, a tale proposito, che debbono essere
effettuati vari rimborsi alle Amministrazioni del comparto Stato per
il personale comandato, relativi ad annualita' pregresse, non ancora
richiesti dalle Amministrazioni stesse e che devono essere effettuati
conteggi per il completamento delle liquidazioni dei trattamenti di
fine rapporto dei dipendenti cessati dal servizio nell'ultimo
biennio.
Va segnalato, altresi', che i rigorosi limiti posti al turn over
e le riduzioni delle dotazioni organiche, disposte dalle ultime leggi
finanziare e dall'art. 74 della legge n. 133/2008, non hanno
consentito negli anni 2007 e 2008 di attuare il piano delle
assunzioni gia' programmate per il triennio 2007/2009. Anche il
capitolo del "Fondo unico di amministrazione" mostra residui perenti
in ragione della non inclusione (per effetto di sopravvenute
disposizioni normative) del personale cessato nel 2007 e del 2008 tra
quello destinatario delle progressioni all'interno del sistema di
classificazione del nuovo ordinamento professionale.
Per quanto riguarda i residui imputati al capitolo destinato alla
formazione del personale amministrativo, essi sono in massima parte
conseguenti al progetto, approvato nel 2009, con riferimento ai corsi
che debbono essere espletati dal FORMEZ nell'arco di un triennio. Per
detti corsi, che hanno avuto inizio nei primi mesi del 2010, la Corte
rimborsa i costi sostenuti previa presentazione di rendicontazione
semestrale da parte del medesimo FORMEZ, come previsto dalla relativa
convenzione.
4 - Considerazioni finali
E' preliminarmente da rilevare come l'ammontare delle risorse
finanziarie dell'Istituto, provenienti in massima parte dalle
assegnazioni per il funzionamento disposte dal MEF, in notevole
aumento negli anni 2007 e 2008 sul 2006, subisca una lieve flessione
nel 2009, per tornare a crescere nel 2010. A quest'ultimo risultato
concorre, pero', in maniera determinante l'avanzo di amministrazione
del 2009.
Le entrate accertate nel 2010 si attestano su 326 milioni, su una
cifra, cioe', superiore a quella dei precedenti esercizi. Le spese
impegnate, invece, raggiungono poco piu' di 296,5 milioni, con una
pur lieve contrazione sul 2009 (- 3,2 per cento) e una conseguente
diminuzione dei residui passivi.
Si conferma, dunque, nel 2010 la tendenza, gia' manifestatasi con
evidenza negli ultimi due esercizi - in corrispondenza anche di
finanziamenti aggiuntivi (all'ordinario stanziamento di
funzionamento) disposti da leggi specifiche o legati a particolari
progetti - di una potenziale eccedenza delle risorse accertate
rispetto a quelle impegnate.
Siffatto andamento - che richiede, comunque, interventi
correttivi - non pare assumere, in ogni caso, aspetti patologici, in
quanto e' in larga parte da ricondurre a due diversi profili, l'uno
di origine interna, connesso all'autonomia riconosciuta alla Corte
dall'ordinamento, l'altro esterno, riferibile alle politiche di
contenimento della spesa pubblica. Profili, peraltro, tra loro
strettamente connessi.
Quanto al primo profilo e' da considerare come l'autonomia
finanziaria dell'Istituto, in base alla quale le risorse che
provengono dal bilancio dello Stato sono dalla Corte distribuite e
modulate nel proprio documento di previsione per corrispondere alle
finalita' istituzionali secondo gli indirizzi da essa determinati, ha
come corollario la conservazione nel bilancio medesimo delle spese
non impegnate che vengono mantenute per le esigenze finanziarie degli
esercizi successivi.
Il secondo fattore e' costituito dal succedersi, negli anni piu'
recenti, di disposizioni normative (per lo piu' contenute nelle
diverse leggi finanziarie) che pongono limiti, diretti o indiretti,
alla spesa delle pubbliche amministrazioni in molti suoi settori di
intervento: dai consumi intermedi, al personale, agli interventi sul
patrimonio immobiliare. La Corte dei conti ha sempre responsabilmente
operato nel quadro delle disposizioni legislative di contenimento
della spesa, ispirando i propri documenti previsionali di bilancio
alle disposizioni di legge anche ad essa applicabili, ma nel contempo
facendo salvi i propri ambiti di autonomia, qualora, ad esempio, i
tagli orizzontali sul proprio stanziamento di funzionamento venissero
duplicati da ulteriori misure di riduzione della spesa, cosi' da
incidere sulla possibilita' stessa di corrispondere ai propri compiti
istituzionali.
Al congiungersi dei profili cui s'e' fatto cenno e', dunque, da
ricondurre il fenomeno in parola e il determinarsi di un avanzo di
amministrazione via, via crescente.
Nell'analizzare i dati presenti nella Tabella n. 2, inoltre, si
osserva che le spese obbligatorie, oggi definite non rimodulabili
dalla legge n. 196/2009, rappresentano una percentuale di circa l'83%
dell'importo impegnato. Relativamente all'utilizzazione delle risorse
si precisa che le spese per il personale risultano prevalenti
rispetto alle altre spese, con una percentuale dell'81% sul totale.
Nel 2010 si e' realizzato il piano delle assunzioni del personale
amministrativo finanziato con quota parte delle risorse stanziate
dalla legge n. 15/2009. Tali assunzioni hanno, in parte, bilanciato
le cessazioni verificatesi nel corso dell'anno, mentre sulla spesa
per il personale hanno influito l'attribuzione allo stesso personale
della fascia economica superiore, dal 1° gennaio 2010, in
applicazione del contratto integrativo sottoscritto il 30 dicembre
2009 e gli adeguamenti stipendiali e relativi conguagli al personale
dirigenziale in applicazione del CCNL per il quadriennio normativo
2006/2009 e dei conseguenti contratti per i bienni economici
2006/2007 e 2008/2009.
Le spese non obbligatorie, fortemente decurtate negli anni fino
al 2006, rimangono pressocche' stabili negli anni 2008/2009 e si
incrementano nel 2010 attestandosi su poco meno dell' 11% dei
finanziamenti disponibili.
Come gia' posto in evidenza nelle relazioni dell'ultimo triennio,
l'aumentata disponibilita' delle risorse ha consentito la
realizzazione di vari programmi destinati ad indifferibili lavori di
adeguamento e risanamento degli ambienti dell'edificio centrale di
Via Baiamonti, 25, oltre ad interventi per la messa in sicurezza dei
locali e degli impianti della medesima sede centrale e della sede di
Via Talli, come anche di alcune sedi regionali. Significativi
risparmi si sono realizzati nell'ambito del servizio per la telefonia
e del servizio postale, soprattutto da parte degli Uffici regionali.
In relazione alle spese postali, l'aumento di circa il 20% delle
tariffe non ha, pero', consentito di evidenziare alcun beneficio in
relazione alla spesa complessivamente sostenuta nell'anno, sia per
gli Uffici centrali, sia per gli Uffici regionali.
Per quanto riguarda gli investimenti si registra un progressivo
incremento delle risorse disponibili nel triennio 2007/2009 ed una
notevole diminuzione nel 2010. In questo ultimo esercizio, infatti,
lo stanziamento si attesta a poco piu' del 6% del totale impegnato,
ritornando ai livelli del 2007. Quanto ai capitoli di maggiore
incidenza, destinati alle spese d'investimento, che negli anni
trascorsi vedevano incrementati notevolmente i propri stanziamenti
per le motivazioni gia' espresse nella parte II - Spese, nel 2010
sono stati ridotti di ben 13 milioni e mezzo di euro. E' superfluo
segnalare che le opere di maggior rilievo ed i programmi intrapresi,
in entrambi i settori, saranno completati con le risorse gia'
impegnate in c/residui e, pertanto, nell'anno 2010 si e' tornati ad
una gestione normalizzata rispetto all'eccezionalita' degli anni
passati.
Quanto ai saldi esposti nel Quadro Riassuntivo della Parte II -
Spese - dello schema allegato, suddivisi per classificazione
economica, i valori degli impegni relativi alle spese per il
personale (comprendenti emolumenti fissi ed accessori), assommano ad
€ 241.767.195 euro; mentre quelli di parte corrente per
l'acquisizione di beni e servizi (comprendenti spese sia rimodulabili
che non rimodulabili) si attestano a 36.098.101 euro; quelli in
c/capitale, risultano pari ad € 18.654.045, mentre € 26.504 sono
relativi ad interventi ed oneri comuni. Le economie della gestione
finanziaria 2010 sono quantificate in € 29.756.240, risultante dalla
differenza tra le entrate accertate e le spese impegnate e vanno ad
alimentare l'avanzo di amministrazione.
Il predetto avanzo, nel 2010, raggiunge l' importo complessivo di
€ 42.912.192, sulle cui modalita' di gestione dispone l'art. 3, comma
9, del Regolamento di autonomia finanziaria della Corte.
Ancorche' siano in corso iniziative strategiche e di ampio
respiro per ricondurre l'avanzo di amministrazione a valori piu'
contenuti, e' indubbio che esso rappresenta strumento di
compensazione di ulteriori riduzioni dello stanziamento iniziale sul
fondo di funzionamento per gli anni futuri.
Inoltre, e' da tener presente che tale avanzo consente alla Corte
di disporre di una riserva finanziaria che potra' essere utilizzata
per specifici programmi di ammodernamento dell'Istituto, finalizzati
sia ad adeguare progressivamente tutte le sedi regionali della Corte
alla vigente normativa in materia di sicurezza, sia a proseguire
nell'opera di risanamento degli edifici della sede centrale.
Occorre, tra l'altrto, considerare che, nel corso del 2011, in
ottemperanza alla direttiva del Presidente di cui alla nota n. 7 del
26 gennaio 2011 ed alla Direttiva generale per l'azione
amministrativa emanata il 31 marzo u.s., dovranno essere concluse
tutte le operazioni logistiche, tecniche ed amministrative per
garantire l'attivazione delle nuove strutture regionali, previste dal
"Regolamento di organizzazione ed il funzionamento degli uffici
amministrativi e degli altri uffici con compiti strumentali e di
supporto alle attribuzioni della Corte dei conti" (Deliberazione n,
1/DEL/2010). I Servizi amministrativi unici regionali sono divenuti
operativi presso le rispettive sedi, a partire dal 1° febbraio. Per
l'organizzazione degli uffici e per lo svolgimento dei compiti
demandati alle nuove strutture, e' ipotizzabile un iniziale aumento
dei costi di gestione, allo stato attuale, difficilmente
quantificabile.
Altre spese che la Corte dovra' sostenere nel corso dell'anno e
che, fino ad ora, non erano state previste riguardano l'onerosita'
delle visite fiscali di controllo per le assenze del personale
dipendente delle pubbliche amministrazioni, in esecuzione dei
principi affermati dalla sentenza n. 207/2010 della Corte
Costituzionale e dalla deliberazione delle Sezioni Riunite della
Corte n. 62/CONTR/2010 del 14 dicembre 2010.
Da ultimo, occorre tener presente che all'Istituto e' stata
comunicata di recente, da parte dell'UNEP di Roma, l'esigenza di
porre a carico del bilancio della Corte le spese per l'attivita' da
questo svolta in relazione alle richieste di notifica degli atti
della Corte dei conti in materia pensionistica. Tale richiesta
consegue all'indirizzo assunto dal Presidente della Corte d'Appello
di Roma (con riferimento agli articoli 28 - 158 e 167 del D.P.R. n.
115/2002). Sulla materia sono, peraltro, in corso approfondimenti
all'esito dei quali sara' possibile quantificare gli eventuali oneri
a carico dell'Istituto.
PATRIMONIO
Per quanto riguarda l'inventariazione dei beni patrimoniali, e'
stato eseguito il quinquennale rinnovo inventariale dei beni mobili
di pertinenza della Corte, ai sensi dei principi generali dettati dal
D.P.R. n. 254/2002 e delle indicazioni contenute nelle successive
circolari applicative. In particolare, la circolare n. 4 del 26
gennaio 2010, emanata dalla Ragioneria generale dello Stato, che ha
disposto le regole per l'esecuzione delle operazioni da seguire in
vista della predetta scadenza. Questa Amministrazione, con circolare
prot. n. 1335 del 9 marzo 2010, redatta dalle competenti Direzioni
generali, ha impartito proprie istruzioni, per lo svolgimento delle
conseguenti operazioni amministrativo-contabili ed i Consegnatari
hanno concluso, nei termini prestabiliti, le attivita' che hanno
consentito la formazione dei nuovi inventari.
A completamento di quanto illustrato nella presente relazione, in
sintesi, la gestione finanziaria dell'esercizio 2010 si e' conclusa
con i seguenti risultati:
1) Fondo per il funzionamento della C.d.c. € 300.986.491.=
2) Altre entrate € 4.022.167.=
3) Avanzo di amministrazione dell'anno 2009 € 21.293.427.=
-
4) Spese impegnate € 296.545.845.=
5) Somme pagate € 237.319.382.=
6) Somme rimaste da pagare € 59.226.463.=
7) Somme rimaste da riscuotere € 13.840.050.=
-
8) Economie di competenza € 29.783.837.=
Le economie di competenza, unitamente alle riduzioni degli
impegni di anni precedenti per € 992, ai residui perenti pari ad €
13.170.696 (in totale € 42.955.525), ai minori accertamenti delle
entrate per € 27.597, ai minori accertamenti per € 15.730 registrati
nei residui attivi, ed agli arrotondamenti operati sui decimali per -
€ 6 (in totale € 43.333), determina l'avanzo di amministrazione che
risulta definitivamente quantificato in € 42.912.192 (42.955.525 -
43.333).
Si dichiara, altresi', che la gestione della spesa si e'
mantenuta nei limiti delle disponibilita' finanziarie e che nessuna
gestione di fondi e' avvenuta al di fuori del bilancio.
Tabella 1
Parte di provvedimento in formato grafico
Tabella 2
Parte di provvedimento in formato grafico
Tabella 3
Parte di provvedimento in formato grafico
Tabella 4
Parte di provvedimento in formato grafico
CORTE DEI CONTI
CONTO FINANZIARIO RELATIVO ALL'ESERCIZIO 2010
Parte di provvedimento in formato grafico
ALLEGATO TECNICO PER CAPITOLI
Parte di provvedimento in formato grafico