Allegato
DIREZIONE GENERALE PROGRAMMAZIONE E BILANCIO
SERVIZIO BILANCIO E CONTABILITA'
RELAZIONE ILLUSTRATIVA AL CONTO FINANZIARIO DELL'ESERCIZIO 2011
1 - Premessa
Il conto finanziario 2011, redatto secondo il disposto dell'art.
25 del vigente regolamento di autonomia finanziaria (SSRR n.
1/DEL/2001 del 14 dicembre 2000) si inserisce, nell'ambito
dell'esperienza di autonomia organizzativa e contabile della Corte
dei conti, in un momento di transizione fra la struttura
organizzativa disegnata dal vecchio Regolamento di organizzazione del
2001 (SSRR del 18/7/2001) e quella successivamente dettata - con
l'introduzione di significativi cambiamenti - dal vigente Regolamento
di organizzazione emanato con deliberazione delle SSRR del 26 gennaio
2010 (n. 1/DEL/2010).
Probabilmente, il conto finanziario 2011 e' anche l'ultimo ad
essere redatto secondo le vigenti, anche se in parte obsolete,
disposizioni del Regolamento di autonomia finanziaria sopra citato.
Infatti, come indicato nella relazione al bilancio di previsione
2012, lo schema del nuovo Regolamento di autonomia finanziaria
prodotto, entro il 31 ottobre 2011, dalla Commissione di studio
appositamente istituita (d.P.Cdc. n. 11/2011 e dd.SG n. 462 e n.
472/2011), con il parere favorevole del Consiglio di Amministrazione
del 20 marzo 2012, ha iniziato l'iter procedurale per la definitiva
approvazione.
In questo mutato quadro organizzativo, la figura del Segretario
generale e' confermata al vertice dell'organizzazione amministrativa
dell'Istituto. Egli provvede al coordinamento ed al controllo della
gestione delle risorse umane, finanziarie e strumentali di pertinenza
dei singoli dirigenti, nell'ambito delle funzioni attribuitegli ed
analiticamente elencate all'art. 6 del vigente Regolamento per
l'organizzazione.
2. Conto finanziario 2011 - Parte generale
Il conto finanziario, e' redatto in coerenza con l'impostazione
data al corrispondente bilancio di previsione 2011 ed a quelli
redatti negli anni precedenti, per i quali e' stata utilizzata la
seguente classificazione:
a) le entrate sono distinte in categorie, a seconda della loro
provenienza,
b) le spese sono ripartite tra le Unita' Previsionali di Base
(UPB).
Per quel che riguarda le modificazioni introdotte dalla legge 31
dicembre 2009, n. 196, di riforma della normativa di contabilita' e
finanza pubblica (disposizioni, peraltro, rivolte alle
amministrazioni centrali dello Stato), si precisa che, per
l'esercizio finanziario in esame, questo Istituto ha mantenuto
strutturalmente inalterati i propri bilanci.
Nell'allegata tabella 1 viene data dimostrazione della
ripartizione della spesa per funzioni obiettivo di primo e di secondo
livello. Al fine di una migliore comprensione dei dati in essa
riportati, si ricorda che le funzioni obiettivo di primo livello sono
quattro (indirizzo politico-amministrativo - controllo -
giurisdizione - servizi generali), e nove sono quelle di secondo
livello (governo dell'Istituto - attivita' di controllo in sede
centrale - attivita' di controllo in sede regionale - attivita'
giudicante centrale - attivita' giudicante regionale - attivita'
requirente centrale - attivita' requirente regionale - gestione delle
risorse umane - acquisizione e gestione delle risorse strumentali).
Nella stessa tabella, l'ultima colonna delle funzioni-obiettivo di
II livello, evidenzia che le risorse impiegate per la funzione di
controllo sono maggiori di quelle utilizzate per la funzione
giudicante e per quella requirente. L'aumento di tali somme deriva
essenzialmente dal mirato finanziamento previsto dalla legge n.
15/2009.
Una percentuale in aumento e' registrata anche per le risorse
destinate all'attivita' giurisdizionale degli Uffici regionali,
notevolmente piu' elevata di quella degli Uffici centrali. Per
un'obiettiva lettura di questi dati, va precisato che la Sezione di
controllo, la Sezione giurisdizionale e la Procura per la Regione
Lazio, pur avendo sede a Roma, sono comprese tra gli Uffici
regionali.
Il sotto indicato prospetto, nel riportare i dati relativi
all'andamento delle spese delegate nel trascorso triennio 2009/2011,
da' contezza di un ulteriore generalizzato aumento delle risorse
poste a disposizione degli uffici regionali:
|=======|===================|===================|===================|
| | Anno 2009 | Anno 2010 | Anno 2011 |
|-------|---------|---------|---------|---------|---------|---------|
|Uffici | Stanzia-| Somme | Stanzia-| Somme | Stanzia-| Somme |
|Regio- | menti | pagate | menti | pagate | menti | pagate |
|nali | | | | | | |
|-------|---------|---------|---------|---------|---------|---------|
|Sezioni|1.781.512|1.583.396|2.318.801|1.885.059|2.869.461|2.419.024|
|di con-| | | | | | |
|trollo | | | | | | |
|-------|---------|---------|---------|---------|---------|---------|
|Sezioni|1.829.307|1.656.405|2.351.768|1.822.774|2.677.720|2.286.306|
|giuri- | | | | | | |
|sdizio-| | | | | | |
|nali | | | | | | |
|-------|---------|---------|---------|---------|---------|---------|
|Procure|1.522.802|1.380.996|1.833.506|1.345.480|1.990.259|1.791.841|
|regio- | | | | | | |
|nali | | | | | | |
|=======|=========|=========|=========|=========|=========|=========|
Gestione di competenza
Nello stato di previsione del MEF per l'esercizio finanziario 2011
sono iscritti i due capitoli relativi al fabbisogno per spese di
funzionamento della Corte dei conti:
a) il capitolo 2160, denominato "Spese di funzionamento della
Corte dei conti" (4.1.1.)(1.1.1.), con uno stanziamento di Euro
50.000.000;
b) il capitolo 2162, di nuova istituzione, denominato "Spese di
natura obbligatoria della Corte dei conti" (4.1.1.) (1.1.1.) con uno
stanziamento di Euro 244.202.392.
Tale distinzione deriva dall' applicazione della legge di
contabilita' e finanza pubblica (legge 31 dicembre 2009, n. 196, come
modificata dalla legge 7 aprile 2011, n. 39), nella quale si fa
espresso riferimento alle spese definite "rimodulabili" (di natura
non obbligatoria) ed a quelle "non rimodulabili" (di natura
obbligatoria).
L'iniziale stanziamento e', pertanto, complessivamente
quantificato in Euro 294.202.392, comprensivo del finanziamento
annuale di cui all'art. 11 della legge n. 15/2009 pari ad Euro
5.000.000. Sulla base dell' assegnazione indicata al cap.110 delle
entrate del bilancio dell'Istituto, sono state formulate le
previsioni 2011, in coerenza con la legislazione di contenimento
della spesa e di un piu' generale obiettivo teso al risanamento dei
conti pubblici.
Anche per l'esercizio finanziario in esame, la linea di indirizzo
strategico scelta dall'amministrazione nell'assegnazione delle
risorse, e' stata quella di una oculata iscrizione in bilancio delle
risorse disponibili.
Nella tabella 2 relativa alla ripartizione della spesa, e'
evidenziato che l'80% circa delle risorse e' assegnato ai capitoli
destinati a spese obbligatorie, il 13% circa a quelli relativi alle
spese per l'acquisizione di beni e servizi ed il restante 7% alle
spese in c/capitale, queste ultime utilizzate per lo piu' nel campo
dell'informatica di servizio.
Riguardo alla tabella 3, dimostrativa degli avanzi di
amministrazione, particolare attenzione va posta alla circostanza che
questi sono in gran parte il risultato dei cospicui finanziamenti
ricevuti, in prossimita' della chiusura d'esercizio, negli anni dal
2007 al 2009. Circostanza questa che, se da una parte ha consentito
di compensare la riduzione delle risorse iniziali, ha dall'altra,
generato una progressiva eccedenza rispetto al fabbisogno
rappresentato dai Responsabili amministrativi dei centri di spesa.
Per le ragioni esposte, i fondi sono accantonati nel cap. 602 - Fondo
di riserva - che, per l'esercizio in esame, presenta una
disponibilita' residua di oltre 32 milioni e mezzo di euro.
Particolare attenzione e' stata rivolta, altresi', all'invarianza,
per quanto possibile, delle riduzioni sui capitoli destinati a spese
da comprimere, come individuate dalla normativa di risanamento dei
conti pubblici che, negli ultimi anni, costituisce una costante della
normativa di settore.
Per completezza di informazione, si rappresenta che in occasione
della manovra di assestamento relativa al bilancio dello Stato 2011,
il capitolo 2160 (destinato al funzionamento della Corte dei conti -
spese rimodulabili), e' stato ridotto di € 5.163.820, variazione in
diminuzione conseguente ai tagli, ritenuti indispensabili per il
mantenimento della stabilita' finanziaria del Paese, destinati a
tutte le amministrazioni dello Stato.
Infine si segnala che, in prossimita' della chiusura
dell'esercizio 2011, l'Ispettorato generale per le Pubbliche
Amministrazioni (IGEPA) del MEF ha comunicato, relativamente ai
capitoli 2160 e 2162, una integrazioni di fondi per un importo di
lieve entita', pari ad Euro 524.259.
Le variazioni in aumento si riferiscono per:
a) euro 273.916 - all'adeguamento dei canoni di locazione FIP e
Patrimonio uno,
b) euro 73.728 - al rimborso per oneri relativi a visite per
accertamenti sanitari disposti dall'amministrazione nell'anno 2010,
c) euro 176.715 - a compensi percepiti dal personale di
magistratura ed amministrativo per la partecipazione a Collegi
arbitrali, nei confronti dei quali si applica la procedura di
riscossione della quota parte che confluisce nell'apposito "Fondo
perequativo" di cui all'art. 61 - 9° comma - della legge n. 133/2008.
L'effettivo trasferimento di detti fondi, avvenuto in data 28
febbraio 2012, e' stato certificato tra le entrate accertate ma non
riscosse nell'esercizio 2011.
Dal 1° gennaio 2011 la Corte dei conti ha completato l'iter di
adesione al sistema dei pagamenti telematici denominato Service
Personale Tesoro (SPT), con l'utilizzo di accrediti diretti ai
beneficiari, attraverso le modalita' interbancarie messe a
disposizione dalla Banca d'Italia. Nella fase di avvio, le nuove
procedure hanno presentato alcune disfunzioni d'ordine tecnico che si
sono riversate sulla successiva fase di ripianamento dei conti nei
confronti della Banca d'Italia, generando disallineamenti rispetto
alle anticipazioni da questa effettuate per conto della Corte.
Tali disallineamenti sono opportunamente riportati nello schema
del conto finanziario nei Quadri riassuntivi Parte IV e V - Risultati
differenziali, Parte VI - Situazione amministrativa.
Tra le entrate eventuali sono riscontrabili altre poste di minore
entita' e di cui si specifichera' piu' avanti, che hanno contribuito
alla determinazione delle risorse complessivamente disponibili
nell'anno di riferimento.
In conclusione, le entrate accertate ammontano ad € 344.297.643,
come indicato nello schema del conto finanziario per il 2011 (Parte I
- Entrate), le somme riscosse sono pari ad € 341.814.274, importo
comprensivo dell'avanzo di amministrazione e quelle rimaste da
riscuotere pari a € 2.483.369. Quest' ultima somma e' costituita da €
2.179.731 quale rimanenza dello stanziamento finale totale dei
capitoli 2160 e 2162, e da € 303.638, quale rimanenza di somme
affluite per entrate diverse.
In relazione alle spese (Parte II dello schema), le somme
impegnate ammontano ad € 294.110.943, quelle pagate ad € 212.556.489,
quelle rimaste da pagare sono pari ad € 81.554.454 e, di conseguenza,
le economie di gestione risultano essere € 46.386.420.
3 - Analisi delle singole poste del bilancio
Sono riportati di seguito i fatti piu' rilevanti relativi alla
gestione delle entrate e delle spese, con la precisazione che queste
ultime tengono conto della ripartizione delle risorse per centri di
responsabilita', coincidenti con altrettante Unita' previsionali di
base.
Parte I - Entrate.
Il fondo per il funzionamento della Corte dei conti, iscritto nei
due capitoli 2160 e 2162 dello stato di previsione del MEF, prevede
uno stanziamento totale iniziale di € 294.202.392.
Come precedentemente illustrato, nel corso dell'anno il MEF ha
effettuato diverse integrazioni di fondi a favore dei suddetti
capitoli per un totale di € 524.259.
Per contro va registrato il taglio di € 5.163.820, effettuato in
fase di assestamento del bilancio dello Stato, a carico del capitolo
2160 destinato alle spese rimodulabili della Corte, come anticipato
nel paragrafo precedente.
Si registra, pertanto, una diminuzione di € 4.639.561 (differenza
tra le riduzioni subite e le integrazioni ricevute) rispetto allo
stanziamento iniziale e l'accertamento delle entrate si riduce ad €
289.562.831. Le somme riscosse sono pari ad € 287.383.100 e quelle da
riscuotere ammontano ad € 2.179.731.
L'importo accertato a titolo di entrate eventuali e diverse
risulta pari ad € 9.883.122, come indicato nell'allegata tabella 4.
Le previsioni 2011 indicavano in bilancio un ammontare di €
1.000.000, ma la differenza si e' verificata per fattori di natura
imprevista.
In primo luogo, va precisato che sul conto di tesoreria e'
confluito l'importo di € 6.825.433 per l'erroneo duplicato di
contabilizzazione degli stipendi del mese di gennaio 2011, situazione
ripianata con la contabilita' del mese di giugno.
In secondo luogo, va ricordato che nel 2011 hanno iniziato ad
operare i Servizi amministrativi unici regionali (SAUR - come da
disposizioni contenute nella circolare del Segretario generale n. 7
del 26 gennaio 2011) e di conseguenza dal 1° luglio 2011, nelle
realta' regionali, la gestione delle spese di funzionamento e'
affidata ad un funzionario delegato unico, in sostituzione dei tre
previsti per ciascuna struttura dalla precedente organizzazione.
L'importo totale non utilizzato dai funzionari delegati, cessati alla
data del 30 giugno 2011, e' pari ad € 1.294.130.
Da ultimo occorre considerare l'importo relativo ai rimborsi
pervenuti da altre Amministrazioni presso le quali il personale della
Corte dei conti presta servizio in posizione di comando, per gli
emolumenti a questo corrisposti, pari ad € 1.410.492.
Le somme riscosse ed indicate nell'allegata tabella 4, pari ad €
9.883.122 si riferiscono a quelle effettivamente trasferite al conto
acceso presso la Tesoreria centrale della Banca d'Italia a favore
della Corte e la differenza con le entrate accertate determina, anche
in questo caso, un residuo attivo di € 20.462.
Per quanto riguarda il rimborso dei canoni di locazione da parte
della Regione Siciliana, si precisa che l'importo iniziale, pari ad €
974.479, relativo all'annualita' 2011 per la locazione dell'immobile
sito in Via Cordova, 76 - Palermo, e' stato rideterminato a seguito
degli adeguamenti ISTAT in € 981.904. Detto importo chiesto in
restituzione alla Regione Siciliana con nota del 5 ottobre 2011, da
questa e' stato rimborsato limitatamente ad € 965.204, determinando
un residuo attivo di € 16.700.
Relativamente ai rimborsi dovuti dalle Regioni per gli emolumenti
corrisposti dalla Corte ai Consiglieri di nomina regionale, si fa
presente che le entrate iscritte in fase previsionale tengono conto
dei rimborsi che avrebbero dovuto affluire per le competenze
anticipate ai 4 Consiglieri in servizio al 1° gennaio 2011. In corso
d'anno si sono verificate 3 cessazioni, non bilanciate da nuove
nomine, di conseguenza l'importo inizialmente previsto si e' rilevato
in eccedenza. Le entrate accertate ammontano ad € 780.878, le somme
riscosse ad € 691.118 con una differenza di € 89.760 rimasta da
riscuotere.
Per quanto riguarda il capitolo di entrata 126, si fa presente che
in corso d'anno il MEF non ha effettuato alcun versamento a favore
della Corte, in relazione alle quote dei compensi corrisposti ai
magistrati per la loro partecipazione a Collegi arbitrali. Con nota
del 14 novembre 2011 (la rilevazione viene effettuata ogni anno alla
data del 30 ottobre) e' stata richiesta la riassegnazione dei fondi
affluiti al capitolo di entrata del MEF n. 3490 - Art. 17 - personale
di magistratura - e Art. 18 - personale amministrativo - come
previsto dal comma 9, dell'art. 61 della legge n. 133/2008, per un
totale di € 176.716. Tale importo e' stato riassegnato con D.M. n.
116686 del 19 dicembre 2011 ed e' stato versato in data 28 febbraio
2012. Pertanto, la somma di € 176.716 e' certificata come accertata,
ma non riscossa nel presente conto finanziario.
L'ultima voce dell'entrata e' rappresentata dall'avanzo di
amministrazione che, previsto inizialmente in € 19.000.000, e' stato
aumentato dopo la chiusura del conto finanziario 2010 ad €
42.912.192. In occasione della manovra di assestamento del bilancio
di previsione, su detto capitolo infatti e' stata apportata una
variazione in aumento di € 23.912.192.
L'ammontare finale delle risorse finanziarie accertate e'
determinato, pertanto, in 344.297.643 euro.
Parte II - Spese
Per l'anno 2011, le richieste di assegnazione delle risorse
finanziarie formulate dai responsabili dei centri di responsabilita',
sono state interamente accolte in fase di previsione di bilancio. I
fondi stanziati dal MEF, infatti, si presentavano sufficienti alle
esigenze piu' volte manifestate dai vertici dell'Amministrazione,
relativamente alla necessita' di disporre di finanziamenti adeguati
al ruolo, confermato ed anzi potenziato dalla normativa piu' recente,
che la Corte dei conti riveste nel quadro istituzionale del Paese.
Il terzo finanziamento annuale di euro 5.000.000, che il comma 9,
dell'art. 11, della legge 4 marzo 2009, n. 15, assegna all'Istituto
con l'obiettivo specifico di potenziare l'esercizio della funzione di
controllo, e' stato destinato all'assunzione, gia' autorizzata dal
Dipartimento della Funzione pubblica, di personale risultato idoneo
in precedenti concorsi pubblici (€ 3.533.100) e per la parte residua,
all'implementazione dei sistemi informativi e tecnologici strumentali
all'esercizio del controllo (€ 1.466.900).
In occasione dell'assestamento al bilancio di previsione e' stata
registrata la variazione in aumento - pari alla differenza scaturita
dal calcolo definitivo dell'avanzo di amministrazione, come descritto
nella parte delle Entrate - e contestualmente quella in diminuzione
relativa al minor fabbisogno di risorse sui capitoli relativi agli
stipendi, e corrispondenti oneri erariali e contributivi, del
personale di magistratura (capitoli 201, 202 e 203), per un totale di
€ 3.300.000. Le maggiori disponibilita' finanziarie sono state
utilizzate in parte per l'incremento di alcuni capitoli di spesa e,
per il restante maggior importo, sono rimaste allocate al "Fondo di
riserva".
Qui di seguito saranno illustrate le procedure di utilizzazione
delle risorse finanziarie assegnate a ciascuna U.P.B., con la
descrizione di alcuni significativi aspetti, che non esauriscono
tuttavia, l'intera gestione dell'anno.
U.P.B. 1 - Segretariato generale
Le risorse a disposizione dell'U.P.B. per il funzionamento degli
organi di governo dell'Istituto (Presidenza, Consiglio di presidenza,
Segretariato generale), per il trattamento economico e la formazione
del personale di magistratura e per la DGSIA ( ex URSIA fino al 30
giugno 2011), sono state impegnate per circa il 76%, le economie si
attestano al 24% delle risorse disponibili ed ammontano
complessivamente ad € 40.011.960, le somme pagate, a fronte degli
impegni assunti, sono circa il 77%.
Nell'ambito di tale UPB si precisa che il solo capitolo 602 -
Fondo di riserva - per il quale si e' ampiamente detto nella prima
parte della relazione, presenta un importo di 32.774.687 euro, quindi
le economie di gestione 2011 per questa U.P.B., al netto del predetto
fondo, assommano ad € 7.237.273. Le rimanenze piu' significative si
riscontrano in corrispondenza dei capitoli destinati al pagamento
delle competenze fisse del personale di magistratura, alle spese per
la formazione dello stesso personale ed al capitolo in c/capitale
intestato allo sviluppo dei sistemi informativi, gestito dalla DGSIA.
Le ragioni che hanno determinato tale situazione sono da ricercare
in primo luogo nel rinvio al 24 ottobre 2011 delle assunzioni di 36
neoreferendari, gia' previste per l'intero anno con oneri calcolati
per 40 unita', ed in secondo luogo in un maggior numero di cessazioni
dal servizio, rispetto alle previsioni iniziali. Da tener presente,
infine, che su detti capitoli operano, a decorrere dal 1° gennaio
2011, le riduzioni disposte dal comma 2, dell'art. 5 del d.l.
78/2010.
Sui capitoli per la formazione del personale gravano anche le
spese per i viaggi del personale docente e discente e poiche' le
richieste di rimborso, per corsi frequentati nell'ultimo trimestre
dell'anno, vengono avanzate a ridosso della chiusura dell'esercizio
finanziario, le corrispondenti liquidazioni sono imputate al conto
residui 2011.
Per i capitoli relativi alla DGSIA, va osservato che gli importi
stanziati sui vari capitoli, sia di parte corrente, sia in conto
capitale sono stati interamente impegnati.
Nel corso dell'anno, la Direzione generale dei sistemi informativi
automatizzati (ex URSIA), e' stata oggetto di un importante processo
innovativo derivante dall'applicazione del Regolamento di
organizzazione, di cui alla Deliberazione n. 1/DEL/2010. Essa ha
continuato, tuttavia, senza alcuna interruzione ad erogare corsi di
formazione sui sistemi gestionali, conoscitivi e documentali a
supporto delle attivita' degli uffici di controllo che utilizzano
l'applicativo "ConosCO". Si da, di seguito, descrizione di alcune
delle attivita' piu' rilevanti.
• Nell'ambito della "reingegnerizzazione del sistema
SIRGS/Cdc", sono state avviate fasi progettuali che investono le
tematiche della Finanza statale, del Bilancio, delle Entrate e delle
Spese. Sempre in tema di controllo, sono state eseguite
implementazioni di nuove funzioni per sistemi gia' esistenti, come il
SIQUel, il SIRTEL e SICOFIP.
• L'avvio delle attivita' dei SAUR, ha comportato l'adeguamento
dei sistemi informativi a supporto dell'amministrazione (SIAP -
Protocollo - SICOGE) ed ha richiesto anche una nuova organizzazione
dei referenti informatici nelle sedi regionali.
• Per quanto riguarda la gestione documentale, sono stati
utilizzati prodotti commerciali in alternativa ad "applicazioni
custom" che hanno permesso, in generale, di ridurre i costi ed
aumentare l'efficienza complessiva dei processi.
• Sono stati definiti accordi per la stipula di una specifica
Convenzione con il Ministero dell'Interno, con l'ISTAT e con l'AVCP
per disciplinare l'accesso alle relative banche-dati con l'intento di
migliorare l'attendibilita' e la tempestivita' di acquisizione dei
dati piu' siginificativi.
U.P.B. 2 - Servizio affari generali
A questo centro di responsabilita' sono affidate le risorse
finanziarie necessarie al funzionamento degli uffici della sede
centrale e delle sedi regionali, in relazione all'acquisizione di
beni e servizi.
Gli Uffici di questa Direzione generale hanno impegnato risorse
per circa il 94% degli stanziamenti disposti sui vari capitoli, con
una percentuale di somme pagate che sfiorano il 49%. Le economie di €
2.897.868 rappresentano, quindi, il 6% del totale assegnato alla
U.P.B.
Le economie maggiori si rilevano in corrispondenza dei capitoli
destinati alle spese di funzionamento, di manutenzione e adattamento
locali degli uffici centrali e di quelli regionali.
La riduzione dei termini di conservazione dei residui (disposta
dalla legge n. 111/2011) ha favorito comportamenti piu' prudenti
nelle operazioni di assunzione degli impegni di fine anno,
atteggiamento che si riscontra da parte degli Uffici liquidatori in
generale ed in particolare della DG Affari generali.
Le risorse disponibili hanno consentito il necessario buon
andamento delle attivita' degli uffici ubicati nella capitale. Per
quanto riguarda le somme rimaste da pagare, si precisa che le
fatturazioni di molti approvvigionamenti di beni sono pervenute dopo
i termini di chiusura dell'esercizio, di conseguenza il relativo
pagamento verra' effettuato in c/residui 2011.
Per quanto riguarda gli interventi di manutenzione, riparazione ed
adattamento locali e relativi impianti, le risorse sono state
impiegate per la realizzazione di riparazioni urgenti degli impianti
e riqualificazione di vari locali L'importo piuttosto elevato che
compare come rimasto da pagare si riferisce a lavori che, in parte,
si sono realizzati nel corso del 2011 e in parte proseguiranno nel
2012. I lavori si rendono necessari, tra l'altro, per consentire il
trasferimento dei dipendenti dalla sede di Via Talli alle sedi
centrali, previa rivisitazione dell'assetto logistico degli uffici,
attualmente, siti nelle due sedi di Via Baiamonti.
In merito alle spese per interventi e convenzioni in materia di
sicurezza, si precisa che le risorse disponibili non sono state
completamente utilizzate a causa di una minor richiesta proveniente
dai Responsabili delle sedi regionali, le cui attivita' hanno gia'
portato a soluzione situazioni di notevole criticita' e rispetto alle
quali, nell'anno precedente, si erano resi necessari anche
finanziamenti straordinari. Per quanto riguarda le somme rimaste da
pagare, queste si riferiscono ad impegni complessivamente assunti per
vari interventi di risanamento della sede centrale e delle sedi
regionali, alcuni dei quali ancora in fase di realizzazione. Tra
questi gli interventi finalizzati al raggiungimento di una maggiore
sicurezza negli ambienti di lavoro, anche mediante opere per la
prevenzione di incendi e per l'abbattimento delle barriere
architettoniche. Per la realizzazione dei suddetti obiettivi, tra
l'altro, e' stata stipulata una Convenzione Consip per la fornitura
di servizi relativi alla "Gestione integrata della salute e sicurezza
nei luoghi di lavoro".
I fondi stanziati sui capitoli di funzionamento degli Uffici
regionali, sono stati gestiti per i pagamenti delle varie utenze e
per le obbligazioni contrattuali derivanti dalla manutenzione delle
apparecchiature e dal servizio di pulizia, come di consueto
Nel completare la presente relazione occorre aggiungere che nella
U.P.B. 2 e' iscritto il capitolo 550 (Spese per i servizi sociali),
dedicato ad interventi per il benessere del personale, in cui sono
state allocate prima, ed impegnate poi, risorse per € 2.000.000. Tale
somma sara' impiegata per la copertura di una polizza sanitaria, gia'
in vigore per il personale della Presidenza del Consiglio, da
estendere al personale amministrativo della Corte attraverso la
stipula di un'apposita convenzione, per la definizione della quale,
nel corso del 2011, e' iniziato l'iter procedurale, con l'ausilio
degli apparati CONSIP, come richiesto dalle disposizioni vigenti.
In merito ai capitoli iscritti in c/capitale, si registrano spese
impegnate per la totalita' degli stanziamenti (con contenute
economie) per l'acquisto di mobili, arredi, apparecchiature varie e
dotazioni librarie.
Per quanto riguarda le opere di ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici, si rileva che l'intero stanziamento di €
8.000.000 e' stato impegnato. Come gia' fatto presente in altre
circostanze, il relativo programma attuativo, per la sede centrale e
per alcune sedi regionali, essendo molto complesso ed impegnativo,
sara' realizzato con interventi pluriennali. Nel corso dell'esercizio
sono proseguiti i lavori di riqualificazione e di adeguamento di vari
piani dell'edificio di Via Baiamonti, che hanno riguardato gli
impianti antincendio ed elettrico, la riqualificazione di parte
dell'edificio Montezemolo e l'impianto fotovoltaico per la produzione
di energia elettrica. Per le sedi regionali si segnala la
sostituzione del vecchio impianto di climatizzazione di Palazzo
Camerlenghi e la messa in sicurezza e la riqualificazione di Palazzo
Mandelli a Venezia.
Per le sedi regionali va posto in evidenza, da ultimo, che un'
intensa attivita', svolta in sinergia tra le strutture centrali, i
SAUR e vari Provveditorati alle OO.PP., hanno permesso di raggiungere
ottimi risultati sul fronte degli interventi pianificati per le sedi
di Torino, Milano, Venezia, Firenze, Bologna, Ancona, L'Aquila,
Napoli e Campobasso.
U.P.B. 3 - Servizio risorse umane e formazione
Alla U.P.B. 3 sono assegnate le risorse finanziarie destinate al
trattamento economico fondamentale, accessorio nonche' al versamento
degli oneri contributivi a carico dell'Amministrazione per il
personale amministrativo. I Servizi appartenenti alla Direzione
generale per la gestione delle risorse umane e della formazione,
responsabili della gestione delle spese di questa U.P.B., hanno
impegnato poco piu' del 97% delle somme disponibili e pagato oltre il
75% dell'importo totale impegnato. In questo caso le economie
rappresentano uno scarso 3% dello stanziamento complessivo,
attestandosi ad € 3.476.592.
Per i capitoli relativi agli stipendi del personale amministrativo
gli impegni si riferiscono al ripianamento dovuto dalla Corte alla
Banca d'Italia, nonche' ai rimborsi, alle Amministrazioni centrali
dello Stato, che ne abbiano fatto richiesta nel corso del 2011, per
emolumenti corrisposti al personale comandato presso la Corte.
Le somme rimaste da pagare si riferiscono a versamenti per
ritenute IRPEF e corrispondenti addizionali, per contributi
previdenziali relativi all'ultima mensilita' di dicembre comprensiva
della XIII, nonche', per rimborsi a favore delle Amministrazioni del
comparto Stato le cui richieste sono pervenute successivamente alla
chiusura dell'esercizio.
Per i capitoli destinati agli emolumenti accessori, si precisa che
nel corso del 2011, sono stati liquidati i compensi per lavoro
straordinario del periodo gennaio/ottobre; le indennita' ai
centralinisti non vedenti da gennaio a settembre e, pertanto, le
somme impegnate si riferiscono alle liquidazioni dei restanti periodi
dell'anno, stante il rispetto dell'obbligo dei termini di chiusura
dell'esercizio finanziario, fissato dal Ministero dell'Economia e
delle Finanze al 7 dicembre dell'anno di riferimento.
Per quel che riguarda la liquidazione dei compensi derivanti dalla
distribuzione del Fondo unico di amministrazione si precisa che per
l'anno 2011, l'accordo tra Amministrazione e OO.SS. e' stato siglato
in data 12 ottobre ed attuato con circolare del Segretario generale
del 15 novembre 2011. Gli importi dei predetti compensi, quindi, sono
stati impegnati e verranno corrisposti con imputazione al c/residui
dello stesso anno.
E' d'interesse segnalare che, in corso d'anno, lo stesso Servizio
ha provveduto alla realizzazione di una nuova procedura
informatizzata per il recupero degli emolumenti non dovuti al
personale in servizio. Tutte le informazioni, su eventuali recuperi,
vengono inserite al sistema SPT utilizzato per la liquidazione delle
competenze fisse al personale. In tal modo le registrazioni, presenti
nel cedolino di stipendio dell'interessato, assolvono anche al
compito della notificazione, con risparmi di tempo, carta e spese
postali.
Sono state concluse, inoltre, con esito positivo, le
contrattazioni per la fornitura dei buoni-pasto al personale e per i
servizi da utilizzare per le trasferte di lavoro, mediante
"Accordi-Quadro" gia' definiti da CONSIP.
Per quanto riguarda, infine, la formazione del personale
amministrativo, va rilevato che lo stanziamento assegnato al cap. 491
e' stato pressoche' interamente impegnato, ma i pagamenti risultano,
a fine anno, molto contenuti. L'attivita' di formazione del personale
amministrativo si svolge con modalita' analoghe a quelle programmate
per il personale di magistratura da parte del Consiglio di presidenza
e del Seminario di formazione permanente di cui si e' gia' riferito.
Infine, in merito al capitolo destinato alle spese per liti, si
precisa che lo stanziamento iniziale, determinato considerando i
numerosi contenziosi pendenti in sede giudiziale (ricorsi collettivi
proposti per varie motivazioni da 141 dipendenti e 29 ricorsi
individuali), e' stato utilizzato solo in parte. Infatti, gli importi
liquidati ed impegnati, che rappresentano circa la meta' delle
assegnazioni del capitolo, si riferiscono ai contenziosi conclusi
nell'arco dell'anno e per i quali l'amministrazione e' risultata
soccombente.
Parte III - Gestione dei residui
Per quanto riguarda la gestione dei residui attivi, si precisa che
sono state riscosse, sia le risorse relative alla quarta rata del
finanziamento dovuta dal MEF, sia le rimanenze riferite alle altre
entrate eventuali e diverse.
In relazione alla gestione dei residui passivi, si rileva nel 2011
una utilizzazione degli stessi che si attesta intorno al 49% delle
risorse impegnate. All'inizio dell'anno, infatti, l'importo
complessivo dei predetti residui risultava essere di € 106.605.914;
considerate le somme pagate nel corso dell'anno, pari ad €
51.982.876, le riduzioni derivanti dai minori impegni per € 1.527.753
e dai residui perenti per € 33.696.501, le somme rimaste da pagare
per € 19.398.784, rappresentano poco piu' del 18% dei residui
accertati.
A proposito del consistente importo rappresentato dai residui, va
ribadito che alla data del 31 dicembre 2011 molti decreti d'impegno,
assunti per l'acquisto di beni e servizi, sono stati dichiarati in
perenzione ai sensi della legge n. 111/2011, che ha ridotto a due
anni il termine per la conservazione dei residui passivi (parte
corrente e conto capitale).
Nell'analizzare le risultanze delle singole Unita' previsionali di
base si espongono le osservazioni che seguono:
U.P.B. 1 - i pagamenti raggiungono il 64% circa dell'importo
accertato. Le somme rimaste da pagare, nella generalita' dei
capitoli, sono di entita' minima ad eccezione di quelle indicate in
corrispondenza dei capitoli relativi allo sviluppo ed alla
manutenzione dei sistemi informativi per i quali valgono le
considerazioni gia' espresse nella parte relativa alla competenza.
Anche per i capitoli destinati alla formazione si osserva che la
percentuale d'impiego dei residui risulta abbastanza limitata per le
motivazioni gia' illustrate in precedenza.
U.P.B. 2 - i pagamenti, sia per i capitoli destinati agli Uffici
della sede centrale che per quelli regionali, superano di poco il
27%. I residui da liquidare sono generalmente di entita' contenuta ad
eccezione di quelli imputabili al capitolo in c/capitale destinato
alla manutenzione straordinaria degli immobili, i cui fondi sono
stati utilizzati in minima parte poiche' i lavori di riqualificazione
degli ambienti delle sedi della Corte, sia centrali che regionali,
richiedono tempi lunghi di realizzazione con scadenze contrattuali
pluriennali. In questa UPB si rilevano le maggiori somme relative ad
impegni perenti, in quanto i capitoli interessati, compresi quelli
informatici, con l'abbreviazione di un anno, non possono essere piu'
utilizzabili dai responsabili dei centri di spesa come era
prevedibile all'atto dell'assunzione dell'impegno di riferimento.
Pertanto, per i pagamenti da effettuare nel corso del 2012 si dovra'
ricorrere all'istituto della reiscrizione di residui perenti, da
attuare mediante la procedura di cui al d.P. n. 44 del 9 novembre
2011, anticipata all'esercizio 2012, ma puntualmente disciplinata nel
nuovo Regolamento di autonomia finanziaria.
Per i capitoli relativi al pagamento dei fitti, in particolare per
quelli destinati alle sedi regionali, va precisato che gli impegni si
riferiscono, in prevalenza, al pagamento degli oneri accessori di
anni pregressi per i quali non sono ancora pervenute le relative
richieste.
U.P.B. 3 - si rileva una percentuale d'impiego dei residui che si
attesta a circa il 61%. Per i capitoli 251 e 257, "il rimasto da
pagare" si riferisce a richieste di rimborso per emolumenti di anni
precedenti del personale comandato presso la Corte (appartenente al
comparto Stato e ad altri comparti). Inoltre, debbono essere
effettuate le liquidazioni relative ai trattamenti residuali (per
competenze fisse ed accessorie) per il personale collocato a riposo
nei due anni precedenti.
Per il Fondo unico di amministrazione, va ricordato che, nel corso
del 2011, sono stati liquidati i compensi relativi al 2010
corrispondenti alle indennita' di disagio, alle posizioni
organizzative, ai premi per la produttivita' collettiva ed
individuale ed ai progetti finalizzati 2009. Anche il predetto FUA
mostra dei residui perenti determinati dalla non inclusione (per
effetto delle sopravvenute disposizioni normative) del personale
cessato tra quello destinatario delle progressioni economiche
all'interno del sistema di classificazione del nuovo ordinamento
professionale (CCNL 2006/2009).
Per quanto riguarda i residui, imputabili al capitolo della
formazione del personale amministrativo, l'importo da pagare sara'
utilizzato per gli impegni assunti nel 2010 per i corsi destinati al
personale di Area I e II (fino alla fascia ex B2), per lo svolgimento
dei corsi con riferimento al progetto triennale curato dal FORMEZ,
destinato al personale di Area III e II (dalla fascia ex B3) di cui
all'apposito decreto di impegno del 2009. Tali corsi hanno avuto
inizio nei primi mesi del 2010 e la Corte ha provveduto a rimborsare
al FORMEZ i costi da questo sostenuti, oggetto di rendicontazione
semestrale, come concordato nella relativa convenzione. Alla chiusura
dell'esercizio, risultava erogato soltanto l'ammontare del 1°
semestre 2010. Si fa presente che la procedura di controllo sulla
documentazione esibita e' risultata particolarmente articolata e
complessa. Infine, preme sottolineare che l'impegno, a suo tempo
assunto a favore del FORMEZ, e' stato ridotto, con apposito
provvedimento, di € 1.526.993 e la parte residuale risulta in
perenzione alla data del 31 dicembre 2011.
4 - Considerazioni finali
E' preliminarmente da rilevare come l'ammontare delle risorse
finanziarie a disposizione dell'Istituto, in notevole aumento negli
anni 2007 e 2008, subisca una lieve flessione nel 2009, per tornare a
crescere nei due anni successivi. A quest'ultimo risultato concorre,
pero', in maniera determinante l'avanzo di amministrazione conseguito
nell'arco del quinquennio, come evidenziato nella tabella 3.
Le entrate accertate effettive nel 2011 si attestano su 337
milioni (esclusi i 6,8 mln di euro accertati in piu' in entrata e
usciti per la sistemazione di partite contabili della Tesoreria), una
cifra superiore a quella dei precedenti esercizi per quanto innanzi
sottolineato. Le spese impegnate raggiungono poco piu' di 294
milioni, in diminuzione rispetto al 2010, e si riscontra anche una
progressiva diminuzione nell'ammontare dei residui passivi
nell'ultimo triennio (da 113 mln del 2009, 106,6 mln nel 2010 ai
100,9 mln del 2011).
Si conferma, ancora, nel 2011 la tendenza, gia' manifestatasi con
evidenza negli ultimi due esercizi, di una potenziale eccedenza delle
risorse accertate (tra queste considerando anche gli avanzi di
amministrazione pregressi) rispetto a quelle impegnate.
Siffatto andamento - che con interventi correttivi si e' cercato
di modificare nel bilancio di previsione del 2012 - non pare
assumere, in ogni caso, aspetti patologici, in quanto e' in larga
parte da ricondurre a due diversi profili, l'uno di origine interna,
connesso all'autonomia riconosciuta alla Corte dall'ordinamento,
l'altro esterno, riferibile alle politiche di contenimento della
spesa pubblica. Profili, peraltro, tra loro strettamente connessi.
Quanto al primo profilo e' da considerare come l'autonomia
finanziaria dell'Istituto, in base alla quale le risorse che
provengono dal bilancio dello Stato sono dalla Corte distribuite e
modulate nel proprio documento di previsione per corrispondere alle
finalita' istituzionali secondo gli indirizzi da essa determinati, ha
come corollario la conservazione nel bilancio medesimo delle spese
non impegnate che vengono mantenute per le esigenze finanziarie degli
esercizi successivi.
Il secondo fattore e' costituito dal succedersi, negli anni piu'
recenti, di disposizioni normative che pongono limiti, diretti o
indiretti, alla spesa delle pubbliche amministrazioni in molti suoi
settori di intervento: dai consumi intermedi, al personale, agli
interventi sul patrimonio immobiliare. La Corte dei conti ha sempre
responsabilmente operato nel quadro delle disposizioni legislative di
contenimento della spesa, ispirando i propri documenti previsionali
di bilancio alle disposizioni di legge anche ad essa applicabili, ma
nel contempo facendo salvi i propri ambiti di autonomia, in modo da
garantire l'ottimale svolgimento delle proprie funzioni
istituzionali.
Inoltre, un terzo importante elemento e' da individuare nelle
conseguenze derivanti dall'applicazione dell'art. 10 - comma 8 -
della l. n. 111/2011, che ha ridotto i termini di conservazione dei
residui passivi per i capitoli destinati all'acquisizione di beni e
servizi. Pertanto, alla data del 31 dicembre 2011, sono stati
dichiarati in perenzione gli impegni assunti e non ancora
completamente utilizzati, sui capitoli di riferimento, relativi agli
anni 2008 e 2009.
Al congiungersi dei profili cui s'e' fatto cenno e', dunque, da
ricondurre il fenomeno in parola e il determinarsi di un avanzo di
amministrazione via, via crescente.
Quanto ai saldi esposti nel Quadro Riassuntivo della Parte II -
Spese - dello schema allegato, suddivisi per classificazione
economica, i valori degli impegni relativi alle spese per il
personale (comprendenti emolumenti fissi ed accessori), assommano ad
€ 231.226.489 euro; mentre quelli di parte corrente per
l'acquisizione di beni e servizi (comprendenti spese sia rimodulabili
che non rimodulabili) si attestano a 38.778.034 euro; quelli in
c/capitale risultano pari a 21.249.725 euro, mentre 2.856.695 euro
sono relativi ad interventi ed oneri comuni. Le economie della
gestione finanziaria 2011, come gia' sottolineato, sono quantificate
in 46.386.420 euro e vanno ad alimentare l'avanzo di amministrazione.
Ancorche' debbano, sicuramente, essere intraprese iniziative
strategiche per ricondurre l'avanzo di amministrazione a valori piu'
contenuti, e' indubbio che esso presenta, sotto il profilo
finanziario, aspetti di "positivita'", quale strumento di
compensazione della prevedibile ulteriore riduzione dello
stanziamento iniziale sul fondo di funzionamento assegnato dal MEF
per gli anni futuri, tenuto conto dell'andamento degli ultimi cinque
anni, rappresentato come segue
|=============|=============|=============|=============|===========|
| Anno 2007 | Anno 2008 | Anno 2009 | Anno 2010 | Anno 2011 |
|=============|=============|=============|=============|===========|
| 303.310.916 | 308.609.050 | 301.876.071 | 300.986.491 |289.562.831|
|=============|=============|=============|=============|===========|
Inoltre, e' da tener presente che detto avanzo consente alla Corte
di disporre di una riserva finanziaria che potra' essere utilizzata
per specifici programmi di ammodernamento dell'Istituto, finalizzati
sia ad adeguare progressivamente tutte le sedi regionali della Corte
alla vigente normativa in materia di sicurezza che a proseguire
nell'opera di risanamento degli edifici della sede centrale.
Una novita' e', invece, rappresentata dalle spese per visite
fiscali che la Corte ha sostenuto nel corso dell'anno, essendosi
risolta l'annosa questione della onerosita' delle stesse a carico
dell' amministrazione richiedente la visita e non al SSN che la
effettua. Sulla materia e' intervenuta la sentenza n. 207/2010 della
Corte Costituzionale nonche' la deliberazione delle SS.RR. della
Corte n. 62/CONTR/2010 del 14 dicembre 2010.
Da ultimo, si segnala l'insorgere di una nuova problematica che
potrebbe costituire fonte di spesa per l'Istituto. L'UNEP di Roma ha
prospettato l'ipotesi di porre a carico del bilancio della Corte dei
conti, le spese per notifiche di sentenze rese in materia
pensionistica, secondo l'indirizzo assunto dal Presidente della Corte
d'Appello di Roma (con riferimento agli articoli 28 - 158 e 167 del
D.P.R. n. 115/2002). Sulla materia sono in corso approfondimenti,
all'esito dei quali sara' eventualmente possibile quantificare gli
oneri a carico dell'Istituto per gli anni precedenti e fino al 2011.
Per cio' che riguarda l'esercizio 2012, le Segreterie degli Uffici
giudiziari della Corte, stanno gia' ricevendo dall'UNEP di Roma, le
richieste di rimborso per spese di atti notificati nei primi tre mesi
dell'anno.
PATRIMONIO
In merito all'inventariazione dei beni patrimoniali e piu' in
generale all' attivita' di verifica della consistenza e
movimentazione dei beni, si evidenzia che il programma informatico
attualmente in uso, presenta notevoli limitazioni, quali ad esempio,
la gestione del materiale di facile consumo ed il mancato
collegamento al sistema integrato SICOGE utilizzato sia per la
contabilita' finanziaria che per la contabilita'
economica-patrimoniale (quest'ultima in fase sperimentale a partire
dal 1° luglio 2010).
La Nota illustrativa che accompagna gli allegati contenenti i dati
relativi alla gestione dei beni patrimoniali, pone in rilievo la
movimentazione degli stessi avvenuta durante l'esercizio, comprensiva
di quelli dichiarati in "fuori uso" e di quelli iscritti nel registro
dei beni durevoli.
La gestione patrimoniale dell'anno 2011, presenta un lieve
incremento del valore dei beni acquisiti, di € 102.737, verificatosi
per le motivazioni riportate in sintesi nella stessa Nota
illustrativa per un valore totale di € 1.893.993 (il predetto importo
risulta dalla differenza tra le poste attive pari ad € 1.908.662 e
quelle passive di € 14.669). Pertanto, l'asse patrimoniale presente
in inventario, costituito esclusivamente dai beni di I e II
categoria, si attesta ad € 12.241.570 in lieve aumento rispetto
all'anno precedente (€12.138.833).
Da ultimo, gli ammortamenti eseguiti hanno prodotto lo spostamento
di 2.817 beni dall'inventario al registro dei beni durevoli, con un
abbattimento del valore degli stessi pari ad € 1.791.255.
Riepilogo gestione competenza 2011
A completamento di quanto illustrato nella presente relazione, in
sintesi, la gestione finanziaria di competenza dell'esercizio 2011 si
e' conclusa con i risultati sotto riportati fra i quali non e'
conteggiata la somma di € 6.825.433, in quanto transitata nel
c/tesoreria della Corte esclusivamente per consentire il ripianamento
contabile della Tesoreria provinciale Succursale di Roma.
1) Fondo per il funzionamento della C.d.c. € 289.562.831.=
2) Altre entrate € 4.693.549.=
3) Avanzo di amministrazione dell'anno 2010 € 42.912.192.=
-----
4) Spese impegnate € 294.110.943.=
5) Somme pagate € 212.556.489.=
6) Somme rimaste da pagare € 81.554.454.=
7) Somme rimaste da riscuotere € 2.483.369.=
-----
8) Economie € 46.386.420.=
-----
Le economie di cui al punto 8), sommate alle riduzioni degli
impegni di anni precedenti per € 1.527.753, ai residui perenti pari
ad € 33.696.501 ed a cui vanno sottratti i minori accertamenti delle
entrate per € 3.025.153, i minori accertamenti di - 3 euro
riscontrati nella parte dei residui attivi e gli arrotondamenti
operati sui decimali per - 6 euro, determinano l'avanzo di
amministrazione che risulta definitivamente quantificato in €
78.585.512.
Si dichiara, altresi', che la gestione della spesa si e' mantenuta
nei limiti delle disponibilita' finanziarie e che nessuna gestione di
fondi e' avvenuta al di fuori del bilancio.
Parte di provvedimento in formato grafico