Allegato
Direzione generale programmazione e bilancio
servizio bilancio e contabilita'
RELAZIONE ILLUSTRATIVA
AL CONTO FINANZIARIO DELL'ESERCIZIO 2012
(art. 32, comma 2, del Regolamento autonomia finanziaria)
1. Premessa.
Nell'ultimo trimestre dell'anno si e' proceduto alla definizione
ed approvazione del nuovo regolamento di autonomia finanziaria che,
deliberato dalle sezioni riunite il 30 luglio 2012 ed adottato dal
Consiglio di Presidenza il 31 ottobre (deliberazione n. 136), e'
stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale - serie generale - n. 263
del 10 novembre 2012. Entrato in vigore il 25 novembre 2012, il
regolamento ha recepito, laddove compatibili con l'autonomia
finanziaria dell'Istituto [Art. 4, comma 2 della legge 14 gennaio
1994, n. 20, e art. 3, comma 2 del decreto legislativo 30 luglio
1999, n. 286.], gli innovativi principi introdotti nell'ordinamento
dalla legge 30 dicembre 2009, n. 196 (peraltro rivolta alle
amministrazioni centrali dello Stato) in materia di contabilita'
pubblica, nonche' il codice dei contratti e successivi aggiornamenti.
Prosegue cosi' il percorso di autonomia della Corte che, forte di
un'esperienza quasi ventennale, arriva all'emanazione del quarto
regolamento in materia finanziaria, dopo quelli del 14-15 luglio
1994, n. 1; del 13 febbraio 1998, n. 4 e del 14 dicembre 2000, n. 1.
Nelle more dell'approvazione del sopracitato regolamento, in
coerenza con la riformata legislazione di contabilita' pubblica, nel
bilancio preventivo 2012 si e' provveduto ad anticipare alcune delle
novita' in esso recepite e ad adeguare lo schema di bilancio alle
modifiche organizzative introdotte dal vigente regolamento di
organizzazione.
A questo proposito:
1) le spese sono state ripartite tra quattro centri di
responsabilita' (CdR) con l'aggiunta della neo-istituita Direzione
generale sistemi informativi automatizzati (art. 20, 1° comma,
lettera d) ed art. 24 del regolamento di org.), sotto la quale sono
stati ricompresi i capitoli di spesa relativi all'informatica di
servizio;
2) nell'ambito del CdR 1 (Segretariato generale) e' stato
istituito un nuovo capitolo, al IV livello di articolazione della
spesa, denominato «Fondo speciale per la reiscrizione dei residui
passivi perenti». L'innovazione si e' resa indispensabile a seguito
dell'entrata in vigore della legge 15 luglio 2011, n. 111 che,
all'art. 10, 8° comma, ha ridotto i termini di conservazione dei
residui - sia per le spese correnti che per quelle in conto capitale
- prevedendone la perenzione agli effetti amministrativi, allo
scadere dei due anni successivi a quello di iscrizione in bilancio;
3) i capitoli di spesa destinati al funzionamento dei Servizi
amministrativi unici regionali (SAUR - art. 41 regolamento di org.)
sono stati accorpati e ridotti da 19 a 9 rispetto al precedente
esercizio finanziario.
2. Conto finanziario 2012 - Parte generale.
Prima di passare all'esame specifico del conto finanziario, e'
indispensabile precisare che questo e' redatto in coerenza con
l'impostazione utilizzata per il corrispondente bilancio di
previsione 2012, nel quale le entrate, a seconda della loro
provenienza, sono distinte per categorie e le spese sono ripartite
fra quattro centri di responsabilita'.
In allegato al conto, come per gli esercizi precedenti, e'
prodotta la tabella n. 1, dimostrativa della ripartizione della spesa
per funzioni obiettivo di primo e secondo livello, laddove le quattro
funzioni obiettivo di primo livello sono: indirizzo
politico-amministrativo - controllo - giurisdizione - servizi
generali, e le nove di secondo livello sono: governo dell'Istituto -
attivita' di controllo in sede centrale - attivita' di controllo in
sede regionale - attivita' giudicante centrale - attivita' giudicante
regionale - attivita' requirente centrale - attivita' requirente
regionale - gestione delle risorse umane - acquisizione e gestione
delle risorse strumentali.
La seconda tabella, prodotta in allegato, contiene il riepilogo
delle spese distinto fra spese rimodulabili, non rimodulabili e per
investimenti, con la rappresentazione della loro evoluzione negli
ultimi quattro anni.
Gestione di competenza.
Nello stato di previsione del Ministero dell'economia e delle
finanze, per l'esercizio finanziario 2012, sono iscritti due capitoli
relativi al fabbisogno per spese di funzionamento della Corte dei
conti: il cap. 2160 (4.1.1.)(1.1.1.), denominato «Spese di
funzionamento della Corte dei conti» - spese rimodulabili - con uno
stanziamento di € 30.449.293, cosi' ridotto dalla legge di stabilita'
per il 2012 ed il capitolo 2162 (4.1.1.)(1.1.1.), denominato «Spese
di natura obbligatoria della Corte dei conti» - spese non
rimodulabili, con uno stanziamento di € 238.102.500. Pertanto
l'iniziale stanziamento e' stato complessivamente quantificato in €
268.551.793 con una diminuzione di circa il 10% rispetto a quello
dell'anno precedente.
Nell'ultimo trimestre dell'anno, ai sensi dell'art. 5, commi 1 e
3 del previgente regolamento di autonomia finanziaria, si e'
provveduto all'assestamento per la gestione finanziaria 2012. La
manovra, pari a complessivi € 18.152.913, si e' resa necessaria per
adeguare alcuni capitoli di entrata e - a seguito di documentate
richieste di variazioni ed integrazioni di fondi inoltrate dai
titolari dei centri di responsabilita' - alcuni capitoli di spesa, al
fine di soddisfare esigenze sopravvenute in corso d'esercizio.
Anche per il 2012, la linea di indirizzo strategico scelta
dall'amministrazione nell'utilizzo delle risorse, e' stata quella di
una oculata iscrizione in bilancio delle risorse disponibili.
Nella tabella 2 relativa alla ripartizione della spesa, e'
evidenziato che circa il 73% delle risorse, risulta essere assegnato
ai capitoli destinati a spese non rimodulabili, il 13% circa a quelli
relativi alle spese rimodulabili ed il restante 14% alle spese per
investimenti.
A corredo del conto consuntivo e' predisposta la tabella 3,
dimostrativa degli avanzi di amministrazione maturati nell'ultimo
quinquennio.
Il totale delle entrate accertate a consuntivo ammontano ad
€ 361.488.847 (schema del conto finanziario per il 2012 - Parte I -
Entrate), le somme riscosse sono pari ad € 348.317.107, comprensive
dell'avanzo di amministrazione e quelle rimaste da riscuotere pari a
€ 13.171.740. Quest'ultima somma e' costituita da € 12.799.210 quale
rimanenza dello stanziamento finale totale dei capitoli 2160 e 2162,
e da € 372.530, quale rimanenza di somme affluite per entrate
diverse.
In relazione alle spese (Parte II dello schema), le somme
impegnate ammontano ad € 314.798.143, quelle pagate ad € 199.431.443,
quelle rimaste da pagare sono pari ad € 115.366.700 e, di
conseguenza, le economie di gestione risultano essere € 35.038.563.
L'esatta quantificazione dell'avanzo di amministrazione e' data
dall'avanzo di competenza di € 46.690.704 sommato all'importo delle
riduzioni di impegni di anni precedenti e di quello dei residui
perenti pari ad € 18.524.529, per un totale di € 65.215.233. Da
quest'ultimo importo occorre detrarre € 176.723, quale minore
accertamento dei residui attivi e sommare € 1 quale effetto degli
arrotondamenti operati sui decimali.
L'avanzo di amministrazione, al termine del presente esercizio,
risulta definitivamente accertato in € 65.038.511.
3. Analisi delle singole poste del bilancio.
Sono riportati qui di seguito i fatti piu' rilevanti della
gestione delle entrate e delle spese relativamente alla ripartizione
delle risorse per centri di responsabilita'.
Parte I - Entrate.
Cap. 110 - il fondo per il funzionamento della Corte dei conti,
finanziato dai due capitoli 2160 e 2162 dello stato di previsione del
Ministero dell'economia e delle finanze, prevede uno stanziamento
iniziale di € 268.551.793.
Sul cap. 2160 (spese rimodulabili) nel corso dell'anno e' stata
operata una riduzione pari ad € 444.299, in linea con l'art. 13 del
decreto-legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito con legge 26 aprile
2012, n. 44 (Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni
tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di
accertamento), della quale si era gia' dato conto in occasione
dell'assestamento al bilancio 2012. A fronte di una previsione
definitiva di € 268.107.494, con i sottoelencati decreti del MEF sono
state apportate le seguenti modifiche:
decreto ministeriale n. 89377 del 23 novembre 2012: + € 144.398
sul cap. 2160;
decreto ministeriale n. 87297 del 28 novembre 2012: + € 75.394
sul cap. 2162;
decreto ministeriale n. 112462 del 31 dicembre 2012, reg.to il 4
aprile 2013: - € 138.979 sul cap. 2160 e + € 10.650.130 sul cap.
2162.
Pertanto il totale delle somme accertate e' pari ad
€ 278.838.437.
Cap. 120 - L'importo accertato a titolo di entrate eventuali e
diverse risulta pari ad € 2.721.687, con un maggior accertamento
rispetto alla previsione definitiva di € 1.421.687.
Cap. 122 - Lo stanziamento iniziale di € 982.000, relativo
all'annualita' 2012 per la locazione dell'immobile sito in via
Cordova n. 76 - Palermo, era stato determinato sulla base dello
stanziamento del 2011 non essendo prevista, per l'anno in esame
alcuna modificazione. Con successivo provvedimento della Regione
siciliana del 29 febbraio 2012 e' stato approvato il contratto di
locazione per il periodo dal 1° marzo 2012 al 28 febbraio 2018, con
il quale, previa autorizzazione del demanio ad una novazione
soggettiva, viene stabilito, tra l'altro, che al pagamento provvede
direttamente la regione. Pertanto la minore somma accertata in
entrata di € 490.952 corrisponde all'importo anticipato dalla Corte,
nelle more della definizione delle nuove modalita' operative, e
rimborsato per € 490.948.
Cap. 125 - Al capitolo affluiscono le entrate relative ai
rimborsi delle competenze anticipate ai consiglieri di nomina
regionale. Le entrate accertate ammontano ad € 777.222, le somme
riscosse ad € 441.344 per la differenza di € 335.878 rimasta da
riscuotere.
Cap. 126 - In corso d'anno il MEF ha effettuato un versamento al
conto di Tesoreria intestato alla Corte, relativo alle quote di
compensi corrisposti ai magistrati per la loro partecipazione a
collegi arbitrali. La riassegnazione di € 61.700 gia' considerata in
sede di assestamento (relativa al periodo 1° novembre 2011-30 agosto
2012) si riferisce ai fondi affluiti al capitolo di entrata del MEF
n. 3490 - art. 17 - personale di magistratura e art. 18 - personale
amministrativo - come previsto dal comma 9 dell'art. 61 della legge
n. 133/2008. Al termine dell'esercizio le somme accertate risultano
di € 75.037, di cui € 58.804 gia' riscosse ed € 16.233 rimaste da
riscuotere.
Cap. 130 - L'avanzo di amministrazione dell'esercizio finanziario
precedente, inizialmente previsto in € 60.000.000 e' quantificato in
€ 78.585.512, come gia' illustrato in occasione della manovra di
assestamento del bilancio di previsione.
L'ammontare finale delle risorse finanziarie accertate e'
determinato, pertanto, in € 361.488.847.
Parte II - Spese.
Nel 2012, le richieste di fabbisogno finanziario avanzate dai
titolari dei 4 centri di responsabilita', sono state interamente
accolte in fase di previsione di bilancio. Lo stanziamento dei fondi
da parte del MEF, infatti, oltre alle disponibilita' dell'avanzo di
amministrazione, si presentava adeguato alle esigenze manifestate, in
piu' occasioni, dai vertici dell'amministrazione, circa la necessita'
di disporre di finanziamenti adeguati al ruolo che la Corte dei conti
riveste in ambito nazionale. Ruolo, peraltro confermato dal
legislatore, con il decreto-legge 17 ottobre 2012, n. 174, convertito
con legge n. 213/2012 che amplia l'ambito della funzione di controllo
della Corte, fino a ricomprendere le spese dei governi regionali e
locali, cosi' riconoscendo in essa l'imparziale garante dell'intero
pubblico erario.
Nel corso dell'esercizio sono state apportate tre variazioni
compensative: due nell'ambito del CdR n. 2 (D.P. n. 73 del 12 ottobre
2012 e n. 76 del 5 novembre 2012) ed una nell'ambito del CdR n. 3
(D.P. n. 40, art. 2 del 27 settembre 2012).
Si passa ora a descrivere le fasi piu' rilevanti circa
l'utilizzazione delle risorse finanziarie assegnate a ciascun centro
di responsabilita' sottolineando alcuni degli aspetti piu'
significativi dell'intera gestione.
C.d.R. 1 - Segretariato generale.
Le risorse a disposizione di questo centro di responsabilita' la
cui competenza abbraccia il funzionamento degli organi di governo
dell'Istituto (ufficio della Presidenza, Consiglio di presidenza,
uffici del Segretariato generale), nonche' le risorse da destinare al
trattamento economico ed alla formazione del personale di
magistratura, sono state impegnate per circa l'83%. Le economie si
attestano al 17% delle risorse disponibili ed ammontano
complessivamente ad € 23.288.333; le somme pagate, a fronte degli
impegni assunti, sono circa il 72%.
Nell'ambito di tale CdR sono ricompresi due fondi: Fondo di
riserva (cap. 602) - che presenta un importo di € 16.183.406, e per
la prima volta, come specificato in premessa, il Fondo speciale per
la reiscrizione dei residui passivi perenti (cap. 603) con una
dotazione di € 5.485.794. La previsione dello stanziamento di questo
capitolo, inizialmente di € 13.500.000 (cosi' individuato in
attuazione dell'art. 9, 2° comma del nuovo regolamento di autonomia
finanziaria) e' stato utilizzato per complessivi € 8.014.206. Di
conseguenza per questo CdR le economie di gestione ammontano, al
netto dei due Fondi, ad € 1.619.133.
Per quel che riguarda il capitolo 201 (Stipendi ed altri assegni
fissi al personale di magistratura ecc.), si evidenzia che nel corso
dell'anno si e' proceduto all'assunzione di una sola unita' di
personale. Nell'ultimo trimestre, inoltre, e' intervenuta la sentenza
della Corte costituzionale n. 223 dell'8 ottobre 2012 con la quale e'
stata dichiarata l'illegittimita' dell'art. 9, commi 2 e 22 del
decreto-legge n. 78/2010 convertito con legge n. 122/2010 (contributo
di solidarieta' pari al 5% per redditi superiori ai 90.000 euro ed al
10% per redditi superiori ai 150.000 euro annui, per il triennio
2011/2013, tagli sull'indennita' di giustizia e sull'aggiornamento
annuale dei trattamenti stipendiali). Gli effetti economici di tale
sentenza si ripercuotono sui fondi costituenti residui passivi per il
2012 e sulla competenza per il 2013, in quanto i rimborsi delle somme
trattenute sono operati secondo le modalita' indicate dal MEF con
circolari n. 157 dell'8 novembre 2012 e n. 166 del 1° dicembre 2012.
Per quel che riguarda, infine, i consiglieri regionali, i cui
compensi sono imputati al cap. 204, si evidenzia che nel corso del
2012, a fronte di una sola cessazione, si sono verificate le prime
nomine di 3 consiglieri destinati alla neo-istituita sezione di
controllo della regione Val d'Aosta, in attuazione dell'art. 2 del
decreto legislativo 5 ottobre 2010, n. 179, nonche' di una unita'
destinata alla provincia autonoma di Trento ed una a Milano.
Il capitolo di spesa 211 denominato «Fondo perequativo per i
magistrati della Corte dei conti, da utilizzare ai sensi del comma 9
dell'art. 61 della legge 6 agosto 2008, n. 133», dotato in sede di
previsione di uno stanziamento prudenziale pari ad € 50.000, e' stato
definitivamente assestato ad € 59.200, a seguito dell'accertamento
dei fondi versati in entrata (sull'apposito capitolo del bilancio del
MEF) alla data del 30 agosto 2012 a favore del personale di
magistratura. L'importo che dovra' essere distribuito in base ai
criteri determinati dal Consiglio di presidenza con delibera dell'8
gennaio 2009, n. 1, risulta, alla fine dell'anno, interamente
impegnato e non ancora liquidato.
In relazione alla formazione del personale di magistratura
organizzata e gestita dal Consiglio di presidenza, va precisato che
nel corso dell'anno lo stanziamento del capitolo 411, a cio'
destinato, e' stato quasi interamente impegnato.
Lo stanziamento del capitolo 423 (Spese per il seminario di
formazione permanente) e' stato solo parzialmente impegnato ed i
pagamenti presentano una percentuale di impiego molto contenuta
(circa il 14%). Del resto i programmi formativi del seminario si
sviluppano per lo piu' nell'arco di un triennio. Nel corso del 2012
sono stati rinnovati gli organi della struttura (direttore, consiglio
del seminario e comitato scientifico), mentre e' continuata
regolarmente l'erogazione dell'attivita' formativa, in coerenza con
il programma di formazione 2011 e con quello relativo all'anno
accademico 2012/2013. Con delibera n. 113 del 6 settembre 2012 il
Consiglio di presidenza ha approvato il piano delle attivita'
formative relativo al periodo settembre 2012/febbraio 2013. Fra le
iniziative piu' significative e' utile ricordare:
l'inaugurazione dell'A.A. 2012/2013 con la lectio magistralis del
prof. V. Grilli - Ministro dell'economia;
il terzo e quarto modulo del corso per neo-referendari di
carattere tecnico-pratico sul giudizio di responsabilita'
amministrativo-contabile;
il corso di contabilita' economica articolato su tre moduli;
il corso specialistico su valutazione d'azienda con particolari
cenni sulle tecniche piu' diffuse ed implicazioni per la tutela del
pubblico patrimonio;
la prima edizione del corso sul diritto dell'Unione europea,
articolato su tre moduli;
l'incontro di studio in tema di responsabilita'
amministrativo-contabile organizzato presso la Suprema corte di
cassazione.
Per quel che riguarda la formazione del personale di magistratura
(capp. 411, 423), come gia' indicato nel corso degli esercizi
precedenti, occorre ricordare che sui relativi capitoli, oltre ai
compensi per docenze, gravano le spese di viaggio del personale
discente e docente. Pertanto, poiche' le richieste di rimborso
relative ai corsi organizzati nell'ultimo trimestre dell'anno,
vengono presentate a ridosso della chiusura dell'esercizio
finanziario, le corrispondenti liquidazioni, debbono necessariamente
essere evase, nel corso dell'anno successivo, con imputazione al
conto residui 2012.
C.d.R. 2 - Direzione generale gestione affari generali.
A questo centro di responsabilita' sono affidate le risorse
finanziarie necessarie al funzionamento degli uffici della sede
centrale e delle sedi regionali, in relazione all'acquisizione di
beni e servizi.
Le risorse complessivamente impegnate, comprensive dei residui di
stanziamento, rappresentano circa l'89% della disponibilita' dei vari
capitoli, con una percentuale di somme pagate che sfiorano il 39%. Le
economie di € 6.639.467 rappresentano, quindi, l'11% del totale
assegnato al CdR, comprensive di quelle realizzate in attuazione dei
risparmi programmati ai sensi dell'art. 16, commi 4 e 5 del
decreto-legge n. 98/2011 convertito con legge n. 111/2011.
Passiamo ora all'analisi di alcuni capitoli di spesa fra i piu'
significativi per l'esercizio in esame.
Cap. 443 - (Spese di funzionamento degli uffici centrali). Le
risorse disponibili hanno consentito il necessario buon andamento
delle attivita' degli uffici ubicati nella capitale.
Cap. 445 - (Spese per manutenzione, riparazione ed adattamento
locali e relativi impianti). In sede di assestamento il capitolo e'
stato integrato per un importo pari ad € 160.000. L'aumento delle
risorse e' stato giustificato soprattutto dalla necessita' di
riqualificare alcune stanze del piano terra della sede centrale
(verso viale Mazzini) da adibire ad archivio dei fascicoli cartacei
del personale amministrativo e per altri interventi «extra canone»
programmati nel corso del secondo semestre dell'anno. Per quanto
riguarda, invece, l'impiego delle risorse inizialmente stanziate,
queste sono state utilizzate per l'attuazione delle prime due fasi
relative al trasferimento del personale dalla sede di via Talli a
quella di via Baiamonti (uffici di controllo preventivo con
esclusione del controllo difesa). I tempi inizialmente previsti per
il trasferimento e rilascio della sede di via Talli sono stati
rallentati a causa di eventi esterni alla Direzione generale,
riguardanti le imprese appaltatrici. Si e' proseguito, inoltre, nel
programma complessivo di lavori di ristrutturazione, riqualificazione
(ad es. delle aule di udienza) e messa in sicurezza degli immobili
(lavori riguardanti il rifacimento delle chiostrine interne, la
cabina elettrica di trasformazione etc.). Le ulteriori variazioni in
aumento apportate al capitolo per euro 229.664 corrispondono a somme
perente reiscritte in bilancio.
Cap. 454 - In merito alle spese per interventi e convenzioni in
materia di sicurezza si precisa che le risorse disponibili non sono
state completamente utilizzate, a causa di una minore richiesta
proveniente dai responsabili delle sedi regionali, le cui attivita'
hanno gia' portato a soluzione situazioni di notevole criticita' e
rispetto alle quali, nell'anno precedente, s'erano resi necessari
anche finanziamenti straordinari. Per quanto riguarda le somme
rimaste da pagare, queste si riferiscono ad impegni complessivamente
assunti per vari interventi di risanamento della sede centrale e
delle sedi regionali, alcuni dei quali ancora in fase di
realizzazione. Tra questi, gli interventi finalizzati al
raggiungimento di una maggiore sicurezza negli ambienti di lavoro,
anche mediante opere per la prevenzione di incendi e per
l'abbattimento delle barriere architettoniche. Per la realizzazione
dei suddetti obiettivi, tra l'altro, e' stata stipulata una
convenzione Consip per la fornitura di servizi relativi alla
«Gestione integrata della salute e sicurezza nei luoghi di lavoro».
Per il 2012, i capitoli di funzionamento degli uffici regionali
sono stati ridotti, come descritto in premessa, e gestiti da un solo
funzionario delegato, nominato dal dirigente responsabile del SAUR,
che ha provveduto al fabbisogno di tutti gli uffici della sede di
competenza.
Lo stanziamento del cap. 461, relativo alle spese per fitti ed
oneri accessori delle sedi regionali e' stato impegnato per circa
l'85% con un risparmio rispetto allo stanziamento iniziale di circa
il 15%. Per quel che riguarda i canoni relativi alla sede di via
Cordova, n. 76 di Palermo si rimanda a quanto specificato nel
corrispondente capitolo delle entrate.
Per quel che riguarda, invece, il capitolo 550 (Spese per i
servizi sociali), dedicato ad interventi per il benessere del
personale, vi sono state allocate risorse per € 2.000.000. Tale somma
integrata con € 500.000 in fase di assestamento, interamente
impegnata, sara' impiegata per la copertura di una polizza sanitaria
a favore del personale amministrativo della Corte, attraverso la
stipula di apposita convenzione. L'integrazione costituisce il
risultato di un approfondimento della normativa di settore effettuato
da parte del servizio competente, da cui e' emersa la necessita' di
affidare le coperture assicurative ad una compagnia che garantisca la
disponibilita' di una Cassa di assistenza iscritta all'analisi dei
Fondi integrativi sanitari, in applicazione del decreto ministeriale
27 ottobre 2009 (c.d. decreto Sacconi). La gara per l'affidamento dei
servizi di assistenza sanitaria integrativa a procedura aperta e'
stata indetta da CONSIP S.p.A. in data 19 dicembre 2012.
Nel cap. 790 - (Spese per ristrutturazione e manutenzione
straordinaria degli edifici), lo stanziamento iniziale di € 5.650.000
e' stato integrato in corso d'esercizio con variazione compensativa
dal capitolo 791 per le motivazioni ampiamente descritte
relativamente a quest'ultimo. La previsione definitiva si attesta ad
un importo complessivo di € 27.698.721. Nel corso del 2012, infatti,
sono proseguiti i lavori di riqualificazione e adeguamento di vari
piani dell'edificio di via Baiamonti, con interventi relativi agli
impianti antincendio ed elettrico, nonche' la riqualificazione di
parte dell'edificio Montezemolo presso il quale sono stati gia'
trasferiti alcuni degli uffici di controllo dalla sede di via Talli.
Per le sedi regionali si segnala la sostituzione del vecchio impianto
di climatizzazione di Palazzo Camerlenghi e la messa in sicurezza e
riqualificazione di Palazzo Mandelli a Venezia.
Per quanto riguarda piu' dettagliatamente le sedi regionali va
posto in evidenza che un'intensa attivita', svolta in sinergia tra le
strutture centrali, i SAUR e vari provveditorati alle OO.PP., hanno
permesso di raggiungere ottimi risultati sul fronte degli interventi
pianificati per le sedi di Torino (e' stato assunto l'impegno delle
risorse occorrenti per l'allestimento del nuovo archivio presso l'ex
Gallettificio militare di via Modena assegnato alla Corte in uso
governativo dall'Agenzia del demanio), Milano, Venezia, Firenze,
Bologna, Ancona, L'Aquila, Napoli (in entrambe le sedi sono stati
istallati e resi operativi i dispositivi di rilevazione delle
presenze del personale - climatizzazione e messa a norma della
caldaia) e Campobasso.
Cap. 791 - Tale capitolo, istituito per la prima volta nel
bilancio di previsione 2012, presenta una prima assegnazione di
€ 20.000.000 da utilizzare per l'acquisizione al patrimonio dello
Stato di un immobile da destinare ad archivio centrale della Corte
dei conti in sostituzione di quello, divenuto ormai inadeguato, di
via del Maggiolino, con l'obiettivo di perseguire, contestualmente,
risparmi di spesa sui canoni passivi corrisposti. La relativa
indagine di mercato, conclusasi con l'individuazione di un immobile
nei primi mesi dell'anno, e' stata nei fatti sostituita dalla formale
assegnazione, nel dicembre 2012, di un edificio, da parte
dell'Agenzia del demanio. Tale soluzione determina un risparmio di
risorse, dovendo la Corte procedere alle sole opere di
riqualificazione che graveranno sul capitolo di competenza. A tal
fine, si e' provveduto ad una diminuzione dello stanziamento iniziale
di € 16.970.000, con corrispondente aumento sul cap. 790.
C.d.R. 3 - Direzione generale gestione risorse umane e formazione.
A questo CdR sono assegnate le risorse necessarie per la
corresponsione del trattamento economico fondamentale ed accessorio
al personale amministrativo ed al versamento dei relativi oneri
contributivi ed erariali, nonche' alle spese per la formazione ad
esso destinata.
Per quel che riguarda i capitoli relativi agli stipendi, gli
impegni in corrispondenza dei capitoli 251 - 252 - 253, si
riferiscono al ripianamento dovuto dalla Corte alla Banca d'Italia,
nonche' ai rimborsi richiesti dalle Amministrazioni centrali dello
Stato, per gli emolumenti corrisposti al personale comandato presso
la Corte.
Le somme rimaste da pagare si riferiscono a versamenti per le
ritenute IRPEF e corrispondenti addizionali, per i contributi
previdenziali relativi all'ultima mensilita' di dicembre comprensiva
della XIII, nonche', per i rimborsi a favore delle Amministrazioni
del comparto Stato le cui richieste sono pervenute successivamente
alla chiusura dell'esercizio.
Per i capitoli destinati agli emolumenti accessori, si precisa
che nel corso del 2012, il «pagato» del compenso per lavoro
straordinario (cap. 260) e' relativo al periodo gennaio/ottobre e
quello dell'indennita' per centralinisti non vedenti (cap. 262) alle
mensilita' da gennaio a settembre.
Cap. 261 (Fondo unico di amministrazione) - L'intero
stanziamento, al netto della somma pagata a titolo di versamento
obbligatorio in conto entrate Tesoro, e' stato impegnato al termine
dell'esercizio in quanto non utilizzato nel corso dell'anno a seguito
del mancato accordo con le OO.SS. maggiormente rappresentative
all'interno dell'Istituto, sulle modalita' di ripartizione del FUA
2012.
Per il capitolo 491, le cui risorse sono destinate alla
formazione del personale amministrativo, va rilevato che il relativo
stanziamento e' stato impegnato per circa l'81%, con corrispondenti
pagamenti a fine anno, vicini all'84%. L'attuazione del programma
formativo e' proseguita con le iniziative rientranti nell'ambito
della Convenzione stipulata con il Dipartimento FP/Formez il 18
dicembre 2009, con la conclusione del programma 2011 e
l'organizzazione delle attivita' relative al 2012; si e' provveduto
inoltre alla realizzazione di altri specifici progetti formativi
rientranti nel programma 2010/2012, relativamente ai percorsi
formativi per il personale dell'area I e II ed alla formazione dei
funzionari delegati organizzata in stretta collaborazione con la
Direzione generale bilancio e programmazione.
L'attivita' formativa organizzata nel corso dell'anno descrive
un'equilibrata ripartizione fra tutto il personale amministrativo
dell'Istituto, sia nell'ambito dell'amministrazione attiva, con corsi
di aggiornamento sulla legislazione piu' recente in materia di
personale, sia con corsi mirati al personale utilizzato nelle
tradizionali funzioni istituzionali della Corte che, soprattutto nel
corso dell'ultimo biennio sono state investite da significativi
interventi legislativi.
Da ultimo, si evidenzia che nell'ambito di questo CdR, e' stato
istituito un nuovo capitolo (274) per le spese derivanti da
accertamenti sanitari sul personale in servizio presso le sedi
regionali, alla cui liquidazione provvedono i funzionari delegati,
previa emissione di ordini di accreditamento. Al riguardo risulta
distribuito l'intero importo, mentre lo stanziamento sul
corrispondente capitolo (cap. 270), sul quale gravano le spese
relative al personale in servizio nelle sedi romane, risulta
impegnato per circa il 28%.
C.d.R. 4 - Direzione generale sistemi informativi automatizzati.
Come gia' anticipato in premessa, l'art. 24 del vigente
regolamento di organizzazione ha istituito la Direzione generale
sistemi informativi automatizzati che, nel bilancio di previsione
2012, si traduce nel corrispondente quarto centro di responsabilita'
della spesa.
Tale novita' del resto rappresenta un'evoluzione dei documenti
relativi ai precedenti esercizi, nei quali la gestione delle risorse
finanziarie assegnate per il funzionamento dei sistemi informativi,
era oggetto di apposita delega del Segretario generale al dirigente
amministrativo della struttura «Ufficio del responsabile dei sistemi
informativi automatizzati» (URSIA), ora DGSIA, alla quale e' preposto
un dirigente di prima fascia.
Pertanto sono assegnati a questo CdR quattro capitoli di spesa -
tre di parte corrente (431 - 437 - 467) ed uno di parte capitale
(700). Preliminarmente va osservato che nel corso dell'esercizio la
neo istituita DGSia ha iniziato una profonda revisione delle
procedure di spesa, al fine di ridurre la formazione dei residui
passivi di bilancio, fenomeno particolarmente significativo in questo
settore. Occorre comunque precisare che tale accumulo e' da
collegarsi anche a caratteristiche proprie dei contratti informatici,
i quali, avendo per lo piu' durata pluriennale, si riferiscono a
progetti c.d. «a massimale», per i quali cioe' il corrispettivo viene
fissato al limite massimo, con tempistiche che non si conciliano con
la gestione del bilancio di competenza. Tale fenomeno riguarda
soprattutto la voce di spesa relativa alle attivita' a rimborso
Consip, i c.d. «oneri indiretti».
L'esame approfondito dei capitoli di spesa evidenzia che il
capitolo 437 - spese di parte corrente - e' stato impegnato
interamente, a fronte di una percentuale del pagato di circa il 47%.
Per il capitolo 700 - spese in conto capitale - si riscontra una
percentuale di somme impegnate di oltre il 97% a fronte di un pagato
di quasi il 39%.
Gli interventi di maggiore rilevanza, che non esauriscono
l'attivita' complessivamente svolta nel corso dell'anno, sono stati i
seguenti:
nell'ambito del controllo, il Sistema informativo controllo e
referto (SICR) relativo alla migrazione delle applicazioni di finanza
statale: «Entrate», «Bilancio», «Contabilita' speciali», «Titoli di
spesa», «Spese delegate», «Contabilita' di tesoreria», «Chiusura
d'esercizio», «Programma di controllo» e «Interrogazioni
generalizzate» il cui rilascio in esercizio definitivo e' avvenuto a
gennaio 2013;
sistema conoscitivo (CONOSCO) con implementazioni che hanno
riguardato i dati di finanza locale trattati dai sistemi SIRTEL e
SIQuEL. Per le sezioni regionali di controllo e' stato sviluppato un
«set» di «report» utile all'analisi della gestione
economico-finanziaria degli enti locali;
avviamento del sistema informativo di controllo enti-SICE con
l'obiettivo di supportare l'attivita' di referto della sezione di
controllo sugli enti. Il progetto e' diviso in due fasi: la prima
avviata nel 2012, terminera' nel 2013 con un sistema di acquisizione
di dati contabili degli enti, la seconda, da avviarsi nel 2013 si
concludera' nel 2014 e si occupera' del caricamento di dati acquisiti
su un sistema conoscitivo;
nell'ambito della giurisdizione e' da evidenziare
l'implementazione del sistema Cogito su tutte le banche dati del SISP
(sentenze, decisioni, procura), con contestuale implementazione del
collegamento alla base dati del sito NORMATIVA. E' stato inserito
infine il collegamento tra provvedimenti di primo e secondo grado,
riferiti agli stessi giudizi;
nell'ambito dell'amministrazione attiva si inserisce il progetto
di digitalizzazione e dematerializzazione del fascicolo dipendente,
attraverso la realizzazione di un archivio digitale;
redazione di un piano di fattibilita' per realizzare una
soluzione centralizzata di firma digitale con annesso «timbro
digitale» (glifo) in applicazione della circolare SG n. 57 del 21
dicembre 2012;
realizzazione dell'applicazione «firma Cdc» personalizzata per la
Corte dei conti per dispositivi iPad ed Android;
definizione del sistema di migrazione al nuovo sistema di
gestione della posta elettronica.
Per quel che riguarda invece la formazione erogata dalla stessa
D.G., le cui spese gravano sul cap. 431, si da qui di seguito conto
di alcune fra le piu' significative iniziative organizzate nel corso
del 2012:
formazione «e-learning»: 15 corsi per 470 utenti;
attivita' formativa per tutti i referenti informatici (centrali e
regionali);
completamento del percorso di certificazione EUCIP per il profilo
IT Administrator, referenti funzionali dei sistemi informativi
afferenti i settori istituzionali della Corte (controllo, procure e
sezioni giurisdizionali). I corsi sono stati organizzati in
collaborazione con il servizio della formazione;
corsi di formazione a favore dei funzionari informatici della
DGSIA con esame di certificazione su: ISO 27002, ITIL Service e
Transitionoperation, Prince 2 Pratictioner.
Parte III - Gestione dei residui.
Per quanto riguarda la gestione dei residui attivi, si precisa
che sono state riscosse sia le risorse relative alla quarta rata del
finanziamento dovuto dal MEF, che le rimanenze riferite alle altre
entrate eventuali e diverse ad eccezione di € 176.723 accertate negli
esercizi precedenti ma per le quali non si riscontrano piu' i
requisiti di esigibilita'.
In relazione alla gestione dei residui passivi, si rileva
un'utilizzazione degli stessi che si attesta intorno al 59% delle
risorse impegnate. All'inizio dell'anno, infatti, l'importo
complessivo dei predetti residui risultava essere di € 100.953.233;
considerate le somme pagate nel corso dell'anno, pari ad €
59.099.581, le riduzioni derivanti dai minori impegni per € 5.279.259
e dai residui perenti per € 13.245.270, le somme rimaste da pagare
per € 23.329.123, rappresentano poco piu' del 23% dei residui
accertati.
Nell'analizzare le risultanze dei singoli centri di
responsabilita' si espongono le osservazioni che seguono.
In merito al CdR 1, i pagamenti effettuati raggiungono l'81%
circa dell'importo accertato. Le somme rimaste da pagare, nella
generalita' dei capitoli, sono di entita' minima ad eccezione di
quelle indicate in corrispondenza dei capitoli relativi alla
formazione (capp. 411 e 423), per i quali la percentuale d'impiego
dei residui risulta abbastanza limitata.
Nel CdR 2, i pagamenti complessivamente effettuati, sia per i
capitoli destinati agli uffici della sede centrale che di quelli
regionali, superano il 34%. Anche in questo caso i residui da
liquidare sono generalmente di entita' contenuta ad eccezione di
quelli imputati al cap. 790 (spesa in c/capitale), i cui fondi sono
stati utilizzati in minima parte, poiche' i lavori di
riqualificazione degli ambienti delle sedi della Corte, sia centrali
che regionali, richiedono tempi lunghi di realizzazione con scadenze
contrattuali pluriennali. In questo CdR si rilevano le maggiori somme
relative ad impegni perenti, infatti i capitoli destinati
all'acquisizione di beni e servizi, compresi quelli informatici,
hanno subito l'abbreviazione di un anno.
Per il CdR 3 si rileva una percentuale d'impiego dei residui che
si attesta a circa il 61%. Per i capitoli 251 e 257, si precisa che
la somma rimasta da pagare si riferisce a richieste di rimborso
dovuto ad altre amministrazioni per emolumenti corrisposti in anni
precedenti al personale comandato presso la Corte (appartenente al
comparto Stato e ad altri comparti). Inoltre, debbono essere
effettuate le liquidazioni relative ai trattamenti residuali (per
competenze fisse ed accessorie) per il personale collocato a riposo
negli anni precedenti.
Per quanto riguarda il capitolo 491, si precisa che l'importo
residuo, al netto della riduzione di € 862.070, risulta pagato per €
186.117. Pertanto le somme ancora da liquidare si attestano ad €
259.559.
Per il CdR 4 i residui, accertati per € 20.473.076, sono stati
pagati in misura superiore al 62%. Restano, quindi, da liquidare €
4.739.505
4. Considerazioni finali.
Nell'analizzare i dati presenti nella tabella 2 si osserva che le
spese non rimodulabili rappresentano una percentuale del 73,1%
dell'intero stanziamento impegnato. Si precisa in proposito che,
relativamente all'utilizzazione delle predette risorse, le spese per
il personale risultano prevalenti rispetto alle altre, con una
percentuale che supera il 72% del totale.
Le spese rimodulabili, si incrementano di un punto percentuale a
partire dal 2009, attestandosi al 12,6% dei finanziamenti disponibili
nel 2011, per ridursi al 12,5 % nel 2012.
Per quanto riguarda gli investimenti si registra una notevole
diminuzione delle risorse disponibili nel 2010 rispetto al 2009 ed un
progressivo incremento nel biennio 2011/2012, con un piu' accentuato
aumento nell'anno qui rendicontato.
L'allegata tabella 3 evidenzia, invece, l'andamento della
gestione finanziaria dell'ultimo quinquennio.
Le spese impegnate raggiungono piu' di 314 milioni di euro, in
aumento rispetto al 2011, e si riscontra anche un incremento
nell'ammontare dei residui passivi che passano da € 100,9 milioni nel
2011 ai 138,7 milioni di euro del 2012.
Si conferma, ancora, nel 2012 la tendenza, gia' manifestatasi con
evidenza negli ultimi due esercizi, ad una potenziale eccedenza delle
risorse accertate rispetto a quelle impegnate.
Siffatto andamento - che con interventi correttivi si e' cercato
di modificare gia' nel bilancio di previsione del 2012 - non pare
assumere, in ogni caso, aspetti patologici, in quanto e' in larga
parte da ricondurre a due diversi profili, l'uno di origine interna,
connesso all'autonomia riconosciuta alla Corte dall'ordinamento,
l'altro esterno, riferibile alle politiche di contenimento della
spesa pubblica. Profili, peraltro, tra loro strettamente connessi.
Al congiungersi dei profili cui s'e' fatto cenno e', dunque, da
ricondurre il fenomeno in parola e il determinarsi di un avanzo di
amministrazione via via crescente e che, come gia' rappresentato,
soltanto nel 2012 fa riscontrare una riduzione, in controtendenza
rispetto agli anni precedenti.
Quanto ai saldi esposti nel quadro riassuntivo della Parte II -
Spese, dello schema allegato, suddivisi per classificazione
economica, i valori degli impegni relativi alle spese per il
personale (comprendenti emolumenti fissi ed accessori), assommano ad
€ 227.117.722, mentre quelli di parte corrente per l'acquisizione di
beni e servizi (comprendenti spese sia rimodulabili che non
rimodulabili) si attestano ad euro 39.934.106; quelli in c/capitale,
risultano pari ad € 45.195.533, mentre € 2.550.782 sono relativi ad
interventi ed oneri comuni. Le economie della gestione finanziaria
2012, come gia' sottolineato, sono quantificate in € 35.038.563 e
vanno ad alimentare l'avanzo di amministrazione.
L'andamento delle somme accertate degli ultimi cinque anni, del
fondo di funzionamento assegnato dal MEF e' rappresentato come segue:
---------------------------------------------------------------------
Anno 2008 | Anno 2009 | Anno 2010 | Anno 2011 | Anno 2012
------------|-------------|--------------|-------------|-------------
308.609.050 | 301.876.071 | 300.986.491 | 289.562.831 | 278.838.437
---------------------------------------------------------------------
Patrimonio.
Per quanto riguarda l'inventariazione dei beni patrimoniali e
piu' in generale l'attivita' di verifica della consistenza e
movimentazione dei beni, si evidenzia che il programma informatico
attualmente in uso, presenta notevoli limitazioni, quali ad esempio,
la gestione del materiale di facile consumo ed il mancato
collegamento al sistema integrato SICOGE utilizzato sia per la
contabilita' finanziaria che per la contabilita'
economico-patrimoniale.
Per far fronte alle menzionate limitazioni, e' stato avviato, con
uno studio di fattibilita' approvato a fine 2012, il progetto per la
realizzazione di un nuovo programma applicativo dedicato
all'attivita' dei consegnatari, di cui e' previsto il collaudo entro
la fine del 2013.
Si commentano di seguito gli allegati al conto finanziario 2012
relativi all'inventariazione dei beni.
La nota illustrativa che accompagna gli allegati contenenti i
dati relativi alla gestione dei beni patrimoniali, pone in rilievo la
movimentazione degli stessi avvenuta durante l'esercizio, comprensiva
di quelli dichiarati in «fuori uso» e di quelli iscritti nel registro
dei beni durevoli.
La gestione patrimoniale dell'anno 2012 presenta un lieve
decremento del valore complessivo di € 84.667, verificatosi per le
motivazioni riportate in sintesi nella stessa nota illustrativa,
soprattutto a fronte delle poste negative relative all'ammortamento
dei cespiti. L'importo dei beni acquisiti nell'anno ammonta ad €
1.599.510, costituito da entrate per € 1.620.689 e da uscite per €
21.179. Pertanto, l'asse patrimoniale presente in inventario,
costituito esclusivamente dai beni di I e II categoria, si attesta ad
€ 12.156.903, in diminuzione rispetto all'anno precedente (€
12.241.570).
Si osserva, inoltre, che gli ammortamenti eseguiti hanno prodotto
lo spostamento di 3.359 beni dall'inventario al registro dei beni
durevoli, con un abbattimento del valore degli stessi pari ad
€ 1.684.178.
Riepilogo gestione competenza 2012.
A completamento di quanto illustrato nella presente relazione, si
riporta qui di seguito la sintesi della gestione finanziaria di
competenza dell'esercizio 2012 che si e' conclusa con i seguenti
risultati:
1) fondo per il funzionamento della C.d.c. € 278.838.437=
2) altre entrate € 4.064.898.=
3) avanzo di amministrazione dell'anno 2011 € 78.585.512.=
4) spese impegnate € 314.798.143.=
5) somme pagate € 199.431.443.=
6) somme rimaste da pagare € 115.366.700.=
7) somme rimaste da riscuotere € 13.171.740.=
8) economie € 35.038.563.=
L'avanzo di competenza, quale risultato differenziale fra le
entrate accertate (€ 361.488.847) e le spese impegnate (€
314.798.143) ammonta ad € 46.690.704 che, sommato alle riduzioni
degli impegni di anni precedenti per € 5.279.259, ai residui perenti
pari ad € 13.245.270, ai minori accertamenti delle entrate per €
176.723 ed all'arrotondamento di + 1 euro operato sui decimali,
determinano l'avanzo di amministrazione che risulta definitivamente
quantificato in € 65.038.511.
Si dichiara, altresi', che la gestione della spesa si e'
mantenuta nei limiti delle disponibilita' finanziarie e che nessuna
gestione di fondi e' avvenuta al di fuori del bilancio.
Parte di provvedimento in formato grafico