Allegato A al Provvedimento IVASS n. 21/2014
Modello 1
Ove non diversamente specificato, le voci indicate si riferiscono
al prospetto "Stato Patrimoniale - Patrimonio Netto e Passivita'" del
bilancio consolidato di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP
7/2007
Istruzioni per la compilazione del Prospetto
Rigo 1 Riportare l'importo della voce 1.1.1
Rigo 2 Riportare l'importo della voce 1.1.2
Rigo 3 Riportare l'importo della voce 1.1.3
Rigo 4 Riportare l'importo della voce 1.1.4
Rigo 5 Riportare l'importo della voce 1.1.6
Rigo 6 Riportare l'importo della voce 1.1.7
Rigo 7 Riportare l'importo della voce 1.1.8
Rigo 8 Riportare l'importo della voce 1.2.1
Rigo 9 Riportare l'importo della voce 1.2.2
Rigo 10 Riportare l'importo della voce 1.1.9, diminuito
dell'importo di utile che l'impresa di cui si calcola la solvibilita'
corretta ha deliberato di distribuire in sede di approvazione del
relativo bilancio di esercizio.
Rigo 11 Riportare l'importo della voce 1.2.3, diminuito
dell'importo di utile che le imprese incluse nel consolidamento hanno
deliberato di distribuire ai terzi in sede di approvazione del
relativo bilancio di esercizio.
Rigo 12 Azioni preferenziali cumulative e passivita' subordinate
aventi i requisiti di cui all'art. 44 e 45 del decreto legislativo 7
settembre 2005, n. 209 e relative disposizioni attuative, per la
parte ammessa ai fini del margine di solvibilita' individuale delle
imprese incluse nel consolidamento, nei limiti previsti dall'art.16
del presente Regolamento.
Per le passivita' subordinate eventualmente emesse da tali
imprese, si fara' riferimento:
- nel caso di imprese di partecipazione assicurativa e di
partecipazione finanziaria mista intermedie, nei limiti previsti
dall'art. 16 del Regolamento;
- nel caso di compagnie di riassicurazione aventi sede nel
territorio della Repubblica o in un altro Stato Membro o in uno Stato
Terzo dove non vige un regime comparabile con quello previsto dalle
direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE ai sensi degli articoli 18 e 19.4
del presente Regolamento, ai limiti previsti nel modello 7 ed agli
eventuali importi aggiuntivi secondo quanto previsto dall'art. 16 del
presente Regolamento;
- nel caso di compagnie di assicurazione aventi sede in uno Stato
Terzo dove non vige un regime comparabile con quello previsto dalle
direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE, ai limiti previsti per le
compagnie di assicurazione italiane dagli artt. 44 e 45 del decreto
legislativo 7 settembre 2005, n. 209 e relative disposizione
attuative, ai sensi dell'art. 21.3 del presente Regolamento, ed agli
eventuali importi aggiuntivi secondo quanto previsto dall'art. 16 del
presente Regolamento.
- nel caso di compagnie di assicurazione o di riassicurazione
aventi sede in uno Stato Terzo ove vige un regime comparabile con
quello previsto dalle direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE ai sensi
degli artt. 19 e 21 del presente Regolamento, ai limiti previsti da
detto regime, ed agli eventuali importi aggiuntivi secondo quanto
previsto dall'art. 16 del presente Regolamento.
- nel caso di imprese regolamentate appartenenti al settore
finanziario, ai limiti previsti dalle normative settoriali di
riferimento.
Rigo 13 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 14 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 15 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 16 Riprese di rettifiche di valore che hanno comportato
svalutazioni di attivita' o rivalutazioni di passivita' di
controllate assicurative di diritto estero incluse nel
consolidamento, in considerazione del differente criterio di
valutazione utilizzato dalla controllata.
Rigo 17 Rettifiche in aumento degli elementi costitutivi
derivanti dall'eliminazione, ai sensi dell'art. 17 del presente
Regolamento, di capitale frutto di operazioni con societa' non
rientranti nell'area di consolidamento, controllate in virtu' di
particolari vincoli contrattuali (comma 1, n.3 dell'art. 2359 cc.)
Rigo 18 Altre rettifiche previste dal presente Regolamento
(articoli da 13 a 17 ed art.23) che determinano una variazione in
aumento degli elementi costitutivi, la cui composizione sara'
specificata in nota.
Rigo 19 La voce comprende le azioni di societa' (es. mutue,
cooperative) che, per le loro caratteristiche intrinseche, non
possono essere qualificati strumenti rappresentativi di capitale ai
sensi dello IAS 32 (vedi anche IFRIC 2). Non rientrano in questa voce
gli strumenti rappresentativi di capitale emessi da entita'
consolidate per i quali esista un impegno di riacquisto a termine e
che, per questo motivo, siano stati riclassificati ai sensi dello IAS
32 tra le passivita' finanziarie.
Rigo 20 Somma degli importi dei righi da 1 a 12 e dei righi da 16
a 19.
Rigo 21 Riportare la sommatoria degli importi utilizzati per il
calcolo del margine di solvibilita' individuale delle singole imprese
incluse nel calcolo, relativamente alle provvigioni da ammortizzare
per i contratti pluriennali dei rami danni.
Rigo 22 Riportare la sommatoria degli importi utilizzati per il
calcolo del margine di solvibilita' individuale per le singole
imprese incluse nel calcolo, relativamente alle provvigioni dei rami
vita, per la parte eccedente l'importo massimo consentito di cui
all'art. 27, paragrafo 4, lett. b), della direttiva 2002/83/CE
Rigo 23 Riportare l'importo della macrovoce 1 del prospetto
"Stato Patrimoniale - Attivita'" del bilancio consolidato di cui
all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007. L'importo dovra' essere
riportato al netto delle imposte differite iscritte in bilancio
riferibili alle attivita' immateriali.
Rigo 24 Riportare l'importo delle azioni e quote delle imprese
controllanti incluse nella macrovoce 4 del prospetto "Stato
Patrimoniale - Attivita'" del bilancio consolidato di cui
all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007
Rigo 25 Riportare l'importo della voce 1.1.5 in valore assoluto
Rigo 26 Riportare l'importo della perdita in valore assoluto di
cui alla voce 1.1.9, aumentato dell'importo di utile che l'impresa di
cui si calcola la solvibilita' corretta ha deliberato di distribuire
in sede di approvazione del relativo bilancio di esercizio.
Rigo 27 Riportare l'importo della perdita in valore assoluto di
cui alla voce 1.2.3, aumentato dell'importo di utile che le imprese
incluse nel consolidamento hanno deliberato di distribuire ai terzi
in sede di approvazione del relativo bilancio di esercizio.
Rigo 28 Riprese di rettifiche di valore che hanno comportato
rivalutazioni di attivita' o svalutazioni di passivita' di
controllate assicurative di diritto estero incluse nel
consolidamento, in considerazione del differente criterio di
valutazione utilizzato dalla controllata.
Rigo 29 Rettifiche in diminuzione degli elementi costitutivi
derivanti dall'eliminazione, ai sensi dell'art. 17 del presente
Regolamento, di capitale frutto di operazioni con societa' non
rientranti nell'area di consolidamento, controllate in virtu' di
particolari vincoli contrattuali (comma 1, n.3 dell'art. 2359 cc.).
Rigo 30 Altre rettifiche previste dal presente regolamento (artt.
da 13 a 17 e art.23) che determinano una variazione in diminuzione
degli elementi costitutivi,la cui composizione sara' specificata in
nota. In questa voce e' compreso, tra l'altro l'importo delle
partecipazioni e dei prestiti subordinati e delle azioni
preferenziali cumulative delle imprese per le quali non si dispone
dell'informazione necessaria all'inclusione nel calcolo di
solvibilita' corretta secondo le modalita' previste dall'Allegato A.
Rigo 31 Riportare l'importo delle azioni preferenziali cumulative
e dei prestiti subordinati inclusi nella macrovoce 1 del prospetto
"Stato Patrimoniale - Patrimonio Netto e passivita'" del bilancio
consolidato di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007
Rigo 32 Riportare l'importo della voce 3 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 33 Riportare l'importo della voce 10 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 34 Riportare l'importo della voce 35 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 35 Somma degli importi dei righi da 21 e 34.
Rigo 36 Differenza degli importi dei righi 20 e 35.
Rigo 37 L'elemento, determinato ai sensi dell'art. 27, paragrafo
4, lett. a), della direttiva 2002/83/CE, e' utilizzabile a condizione
che gli utili futuri siano stati inclusi tra gli elementi costitutivi
del margine di solvibilita' delle imprese controllate o partecipate
incluse nel consolidamento.
Rigo 38 L'elemento e' determinato ai sensi dell'art. 18,
paragrafo 4, lett. b), della direttiva 2002/83/CE. A tal fine dovra'
essere riportata la sommatoria dei relativi importi utilizzati per la
determinazione del margine di solvibilita' individuale delle singole
imprese incluse nel calcolo.
Rigo 39 Riportare l'importo della voce 21 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 40 L'elemento e' utilizzabile nei limiti della parte ammessa
per la copertura dei requisiti patrimoniali delle imprese incluse nel
calcolo
Rigo 41 Somma degli importi dei righi da 37 a 40.
Rigo 42 Somma degli importi dei righi 36 e 41.
Rigo 43 Importo del margine di solvibilita' richiesto a livello
individuale all'impresa di assicurazione che effettua il calcolo di
solvibilita' corretta
Rigo 44 Riportare il Totale generale della colonna e)
dell'allegato A.
Rigo 45 Somma degli importi dei righi 43 e 44.
Rigo 46 Differenza degli importi dei righi 42 e 45.
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All. B al Provvedimento IVASS n.21/2014
Modello 2
Istruzioni per la compilazione del Prospetto
Ove non diversamente specificato, le voci indicate si riferiscono
al prospetto "Stato Patrimoniale - Patrimonio Netto e Passivita'" del
bilancio consolidato di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP
7/2007
Rigo 1 Riportare l'importo della voce 1.1.1
Rigo 2 Riportare l'importo della voce 1.1.2
Rigo 3 Riportare l'importo della voce 1.1.3
Rigo 4 Riportare l'importo della voce 1.1.4
Rigo 5 Riportare l'importo della voce 1.1.6
Rigo 6 Riportare l'importo della voce 1.1.7
Rigo 7 Riportare l'importo della voce 1.1.8
Rigo 8 Riportare l'importo della voce 1.2.1
Rigo 9 Riportare l'importo della voce 1.2.2
Rigo 10 Riportare l'importo della voce 1.1.9, diminuito
dell'importo di utile che l'impresa di cui si verifica la situazione
di solvibilita' ha deliberato di distribuire in sede di approvazione
del relativo bilancio di esercizio.
Rigo 11 Riportare l'importo della voce 1.2.3, diminuito
dell'importo di utile che le imprese incluse nel consolidamento hanno
deliberato di distribuire ai terzi in sede di approvazione del
relativo bilancio di esercizio.
Rigo 12 Azioni preferenziali cumulative e passivita' subordinate
aventi i requisiti di cui all'art. 44 e 45 del decreto legislativo 7
settembre 2005, n. 209 e relative disposizioni attuative, per la
parte ammessa ai fini del margine di solvibilita' individuale delle
imprese incluse nel consolidamento, nei limiti previsti dall'art.16
del presente Regolamento.
Per le passivita' subordinate eventualmente emesse da tali
imprese, si fara' riferimento:
- nel caso di imprese di partecipazione assicurativa e di
partecipazione finanziaria mista intermedie, nei limiti previsti
dall'art. 16 del Regolamento;
- nel caso di compagnie di riassicurazione aventi sede nel
territorio della Repubblica o in un altro Stato Membro o in uno Stato
Terzo
dove non vige un regime comparabile con quello previsto dalle
direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE ai sensi degli articoli 18 e 19.4
del presente Regolamento, ai limiti previsti nel modello 7 ed agli
eventuali importi aggiuntivi secondo quanto previsto dall'art. 16 del
presente Regolamento;
- nel caso di compagnie di assicurazione aventi sede in uno Stato
Terzo dove non vige un regime comparabile con quello previsto dalle
direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE, ai limiti previsti per le
compagnie di assicurazione italiane dagli artt. 44 e 45 del decreto
legislativo 7 settembre 2005,
n. 209 e relative disposizione attuative, ai sensi dell'art. 21.3
del presente Regolamento, ed agli eventuali importi aggiuntivi
secondo quanto previsto dall'art. 16 del presente Regolamento.
- nel caso di compagnie di assicurazione o di riassicurazione
aventi sede in uno Stato Terzo ove vige un regime comparabile con
quello previsto dalle direttive 73/239/CEE e 2002/83/CE ai sensi
degli artt. 19 e 21 del presente Regolamento, ai limiti previsti da
detto regime, ed agli eventuali importi aggiuntivi secondo quanto
previsto dall'art. 16 del presente Regolamento.
- nel caso di imprese regolamentate appartenenti al settore
finanziario, ai limiti previsti dalle normative settoriali di
riferimento
Rigo 13 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 14 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 15 Si veda la nota relativa al rigo 12
Rigo 16 Riprese di rettifiche di valore che hanno comportato
svalutazioni di attivita' o rivalutazioni di passivita' di
controllate assicurative di diritto estero incluse nel
consolidamento, in considerazione del differente criterio di
valutazione utilizzato dalla controllata.
Rigo 17 Rettifiche in aumento degli elementi costitutivi
derivanti dall'eliminazione, ai sensi dell'art.17 del presente
regolamento, di capitale frutto di operazioni con societa' non
rientranti nell'area di consolidamento, controllate in virtu' di
particolari vincoli contrattuali (comma 1, n.3 dell'art. 2359 cc.)
Rigo 18 Altre rettifiche previste dal presente regolamento (artt.
da 13 a 17 e art.23) che determinano una variazione in aumento degli
elementi costitutivi, la cui composizione sara' specificata in nota.
Rigo 19 La voce comprende le azioni di societa' (es. mutue,
cooperative) che, per le loro caratteristiche intrinseche, non
possono essere qualificati strumenti rappresentativi di capitale ai
sensi dello IAS 32 (vedi anche IFRIC 2). Non rientrano in questa voce
gli strumenti rappresentativi di capitale emessi da entita'
consolidate per i quali esista un impegno di riacquisto a termine e
che, per questo motivo, siano stati riclassificati ai sensi dello IAS
32 tra le passivita' finanziarie.
Rigo 20 Somma degli importi dei righi da 1 a 12 e dei righi da 16
a 19.
Rigo 21 Riportare la sommatoria degli importi utilizzati per il
calcolo del margine di solvibilita' individuale delle singole imprese
incluse nel calcolo, relativamente alle provvigioni da ammortizzare
per i contratti pluriennali dei rami danni.
Rigo 22 Riportare la sommatoria degli importi utilizzati per il
calcolo del margine di solvibilita' individuale per le singole
imprese incluse nel calcolo, relativamente alle provvigioni dei rami
vita, per la parte eccedente l'importo massimo consentito di cui
all'art. 27, paragrafo 4, lett. b), della direttiva 2002/83/CE
Rigo 23 Riportare l'importo della macrovoce 1 del prospetto
"Stato Patrimoniale - Attivita'" del bilancio consolidato di cui
all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007. L'importo dovra' essere
riportato al netto delle imposte differite iscritte in bilancio
riferibili alle attivita' immateriali.
Rigo 24 Riportare l'importo delle azioni e quote delle imprese
controllanti incluse nella macrovoce 4 del prospetto "Stato
Patrimoniale - Attivita'" del bilancio consolidato di cui
all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007
Rigo 25 Riportare l'importo della voce 1.1.5 in valore assoluto
Rigo 26 Riportare l'importo della perdita in valore assoluto di
cui alla voce 1.1.9, aumentato dell'importo di utile che l'impresa di
cui si verifica la situazione di solvibilita' ha deliberato di
distribuire in sede di approvazione del relativo bilancio di
esercizio.
Rigo 27 Riportare l'importo della perdita in valore assoluto di
cui alla voce 1.2.3, aumentato dell'importo di utile che le imprese
incluse nel consolidamento hanno deliberato di distribuire ai terzi
in sede di approvazione del relativo bilancio di esercizio.
Rigo 28 Riprese di rettifiche di valore che hanno comportato
rivalutazioni di attivita' o svalutazioni di passivita' di
controllate assicurative di diritto estero incluse nel
consolidamento, in considerazione del differente criterio di
valutazione utilizzato dalla controllata.
Rigo 29 Rettifiche in diminuzione degli elementi costitutivi
derivanti dall'eliminazione, ai sensi dell'art. 17 del presente
regolamento, di capitale frutto di operazioni con societa' non
rientranti nell'area di consolidamento, controllate in virtu' di
particolari vincoli contrattuali (comma 1, n.3 dell'art. 2359 cc.).
Rigo 30 Altre rettifiche previste dal presente regolamento (artt.
da 13 a 17 e art.23) che determinano una variazione in diminuzione
degli elementi costitutivi,la cui composizione sara' specificata in
nota. In questa voce e' compreso, tra l'altro l'importo delle
partecipazioni e dei prestiti subordinati e delle azioni
preferenziali cumulative delle imprese per le quali non si dispone
dell'informazione necessaria all'inclusione nella verifica di
solvibilita' corretta secondo le modalita' previste dall'Allegato A.
Rigo 31 Riportare l'importo delle azioni preferenziali cumulative
e dei prestiti subordinati inclusi nella macrovoce 1 del prospetto
"Stato Patrimoniale - Patrimonio Netto e passivita'" del bilancio
consolidato di cui all'allegato 5 al Regolamento ISVAP 7/2007
Rigo 32 Riportare l'importo della voce 3 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 33 Riportare l'importo della voce 10 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 34 Riportare l'importo della voce 35 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 35 Somma degli importi dei righi da 21 e 34.
Rigo 36 Differenza degli importi dei righi 20 e 35.
Rigo 37 L'elemento, determinato ai sensi dell'art. 27, paragrafo
4, lett. a), della direttiva 2002/83/CE, e' utilizzabile a condizione
che gli utili futuri siano stati inclusi tra gli elementi costitutivi
del margine di solvibilita' delle imprese controllate o partecipate
incluse nel consolidamento.
Rigo 38 L'elemento e' determinato ai sensi dell'art. 18,
paragrafo 4, lett. b), della direttiva 2002/83/CE. A tal fine dovra'
essere riportata la sommatoria dei relativi importi utilizzati per la
determinazione del margine di solvibilita' individuale delle singole
imprese incluse nel calcolo.
Rigo 39 Riportare l'importo della voce 21 del prospetto "Effetti
dell'applicazione dei filtri prudenziali" (allegato A bis)
Rigo 40 L'elemento e' utilizzabile nei limiti della parte ammessa
per la copertura dei requisiti patrimoniali delle imprese incluse nel
calcolo
Rigo 41 Somma degli importi dei righi da 37 a 40.
Rigo 42 Somma degli importi dei righi 36 e 41.
Rigo 43 Importo pari a 0, ai sensi dell'art. 20 del presente
Regolamento
Rigo 44 Riportare il Totale generale della colonna e)
dell'allegato A.
Rigo 45 Somma degli importi dei righi 43 e 44.
Rigo 46 Differenza degli importi dei righi 42 e 45.
Parte di provvedimento in formato grafico