Allegato
Istruzioni per la compilazione dei prospetti secondo i principi
contabili internazionali
(Allegato 1 al Regolamento ISVAP n. 7/2007) 1
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1 Come sostituito dall'articolo 1 del Provvedimento ISVAP n.
2784 dell'8 marzo 2010 e dall'articolo 1 del Provvedimento IVASS n.
14 del 28 gennaio 2014, come modificato dall'art. 43 del
Provvedimento IVASS n. 21 del 21 ottobre 2014 e successivamente
sostituito dall'articolo 5 del Provvedimento IVASS n. 29 del 27
gennaio 2015.
Il presente documento fornisce le istruzioni per la compilazione
dei prospetti allegati al Regolamento ISVAP n. 7/2007.
I prospetti comprendono lo Stato Patrimoniale, il Conto Economico,
il Conto Economico Complessivo, il Prospetto delle Variazioni del
Patrimonio Netto, il Rendiconto Finanziario e i prospetti da
includere nella Nota Integrativa. I prospetti da includere nella Nota
Integrativa contengono indicazioni essenziali e pertanto non
esauriscono l'insieme delle informazioni richieste dai principi
contabili internazionali per la redazione del bilancio.
Ciascun prospetto dovra' riportare: la denominazione dell'impresa;
l'indicazione che si tratta del bilancio, del bilancio consolidato,
della relazione semestrale IAS/IFRS o della relazione semestrale
consolidata; l'indicazione dell'unita' di conto in cui e' redatto
(Euro) e del livello di arrotondamento; la data o il periodo di
riferimento delle voci (IAS 1.46).
Nei prospetti, gli importi negativi sono indicati con il proprio
segno. In particolare per il Conto Economico, il Conto Economico
Complessivo, il Prospetto delle Variazioni del Patrimonio Netto, il
Rendiconto Finanziario ed i prospetti da includere nella Nota
Integrativa collegati ai predetti prospetti il segno da attribuire a
ciascuna posta e' quello coerente con l'influenza positiva o negativa
che la posta ha sul risultato.
Nel rispetto della struttura fissa dei prospetti, ciascuna impresa
puo' fornire, qualora rilevanti, dettagli aggiuntivi di specifiche
voci previste dai prospetti medesimi, purche' cio' non pregiudichi la
chiarezza e l'unitarieta' dei prospetti. Ad esempio, e' consentito
specificare singole componenti della voce di Stato Patrimoniale
"Riserve Tecniche a carico dei riassicuratori" ma non possono essere
aggiunte voci di dettaglio ulteriori alla voce "Investimenti" per la
quale il prospetto prevede gia' voci di dettaglio.
Per ogni voce, le presenti istruzioni indicano:
- il principio contabile internazionale di riferimento .nella
versione recepita dai Regolamenti della Commissione Europea in vigore
al momento dell'emanazione delle presenti istruzioni. I riferimenti
ai principi si intendono aggiornati in virtu' delle successive
modifiche recepite dalla Commissione. Ove necessario, sono indicati
gli eventuali riferimenti ad altri documenti rilevanti
(interpretazioni, principi in via di definizione, documenti annessi
ai principi contabili emanati etc.);
- qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
includere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali;
- qualora rilevanti, precisazioni in merito alle poste da
escludere anche con riferimento ad altri principi contabili
internazionali.
Ove non diversamente specificato, le presenti istruzioni fanno
riferimento alle definizioni previste dai principi contabili
internazionali e, per quanto attiene alle voci assicurative, alla
normativa settoriale di riferimento.
STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA'
ATTIVITA' IMMATERIALI
La macrovoce comprende le attivita' definite e disciplinate dallo
IAS 38 e l'avviamento residuo acquisito in un'aggregazione aziendale
o in un trasferimento di portafoglio come determinato da IFRS 3.51 e
IFRS 4.31,32.
La macrovoce non comprende i costi di acquisizione differiti e in
genere le attivita' immateriali disciplinate da altri principi
contabili internazionali.
ATTIVITA' MATERIALI
La macrovoce comprende le attivita' definite e disciplinate dagli
IAS 2, 16 e 41.
La macrovoce comprende anche le attivita' rilevate dal locatario
nella contabilizzazione del leasing finanziario (IAS 17.20).
La macrovoce non comprende gli investimenti immobiliari definiti e
disciplinati dallo IAS 40. Ulteriori dettagli sulla valutazione degli
immobili sono forniti nell'allegato "Dettaglio degli attivi materiali
e immateriali".
RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
La macrovoce comprende gli impegni dei riassicuratori che
discendono da contratti di riassicurazione disciplinati dall'IFRS 4.
La macrovoce non comprende i depositi delle riassicuratrici presso
le imprese cedenti e la componente finanziaria dei contratti di
riassicurazione.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche a carico dei
riassicuratori sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle riserve
tecniche a carico dei riassicuratori".
INVESTIMENTI Investimenti immobiliari
La voce comprende le attivita' definite e disciplinate dallo IAS
40.
La voce comprende anche le attivita' rilevate dal locatario nella
contabilizzazione del leasing (IAS 17.19,20).
Ulteriori dettagli sulla valutazione degli investimenti immobiliari
sono forniti nell'allegato "Dettaglio degli attivi materiali e
immateriali".
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
La voce comprende le partecipazioni definite e disciplinate dai
principi IFRS 10 , IAS 28 e IFRS 11 che non sono classificate come
possedute per la vendita in conformita' all'IFRS 5. La voce non
comprende le partecipazioni in controllanti o in imprese che
concretizzano una partecipazione ai sensi dell'art. 4, comma 2, del
D.Lgs. n. 173/1997. La voce non comprende investimenti in imprese
controllate, collegate e joint venture diversi da quelli a titolo di
capitale.
Ulteriori dettagli sulle partecipazioni sono forniti nell'allegato
"Dettaglio delle partecipazioni [non consolidate]".
Investimenti posseduti sino alla scadenza
La voce comprende le attivita' finanziarie possedute sino alla
scadenza (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sugli Investimenti posseduti sino alla scadenza
sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attivita' finanziarie".
Finanziamenti e crediti
La voce comprende i finanziamenti (come definiti dallo IAS 39.9)
disciplinati dallo IAS 39 con esclusione dei crediti commerciali di
cui esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a). La voce comprende anche
i depositi delle riassicuratrici presso le imprese cedenti, la
componente finanziaria eventualmente presente nei contratti di
assicurazione e di riassicurazione, i crediti impliciti nei contratti
di leasing rilevati da un locatore e i crediti verso agenti
subentranti per rivalsa indennizzi corrisposti ad agenti cessati. Nei
prospetti consolidati la voce comprende anche i finanziamenti e i
crediti interbancari (inclusa la riserva obbligatoria) e verso la
clientela bancaria e i depositi non a vista presso le banche
(compresi i term deposit).
Ulteriori dettagli sui finanziamenti e crediti sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle attivita' finanziarie".
Attivita' finanziarie disponibili per la vendita
La voce comprende le attivita' finanziarie disponibili per la
vendita (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS 39.
Ulteriori dettagli sulle attivita' finanziarie disponibili per la
vendita sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle attivita'
finanziarie".
Attivita' finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende le attivita' finanziarie a fair value rilevato a
conto economico (come definite dallo IAS 39.9) disciplinate dallo IAS
39.
In particolare, la voce accoglie le attivita' finanziarie designate
a fair value rilevato a conto economico relative:
- ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS 4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione di tipo
index e unit linked;
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
Ulteriori dettagli sulle attivita' finanziarie a fair value
rilevato a conto economico sono forniti nell'allegato "Dettaglio
delle attivita' finanziarie".
CREDITI DIVERSI
La macrovoce comprende i crediti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.
ALTRI ELEMENTI DELL'ATTIVO
Attivita' non correnti o di un gruppo in dismissione possedute per
la vendita
La voce comprende le attivita' definite e disciplinate dall'IFRS 5.
Costi di acquisizione differiti
La voce comprende i costi di acquisizione connessi a contratti
assicurativi (IFRS 4.13). Attivita' fiscali correnti e attivita'
fiscali differite
Le voci accolgono le attivita' di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.
In particolare, sono comprese le attivita' derivanti dalla
contabilizzazione dell'imposta di cui all'art. 1, comma 2, del D.L.
n. 209/2002 come convertito dall'art. 1 della legge n. 265/2002 e
successive modificazioni.
Altre attivita'
La voce comprende, tra l'altro, le attivita' relative a benefici
definiti e ad altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS
19.64,156), i conti transitori di riassicurazione, le commissioni
passive differite connesse a contratti non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 (IAS 18 Appendice 14(b)(iii)).
DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
La macrovoce comprende le attivita' finanziarie definite dallo IAS
7.6.
In particolare sono compresi i depositi a vista (inclusi i conti
correnti di tesoreria con saldi passivi al termine dell'esercizio) e,
nei prospetti consolidati, i depositi delle banche presso la banca
centrale (ad esclusione della riserva obbligatoria).
STATO PATRIMONIALE - PATRIMONIO NETTO E PASSIVITA'
PATRIMONIO NETTO [DI PERTINENZA DEL GRUPPO]
La macrovoce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale,
le componenti rappresentative di capitale comprese in strumenti
finanziari composti (ad esempio le obbligazioni convertibili e le
passivita' subordinate) e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza dell'impresa o, nei prospetti consolidati, del gruppo.
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale che, in
relazione alla forma giuridica dell'impresa che redige i prospetti,
sono compresi nel capitale sociale o nel fondo equivalente
(sottoscritti e versati) della medesima.
Altri strumenti patrimoniali
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige i prospetti non inclusi nel capitale sociale,
costituiti da categorie speciali di azioni e da strumenti finanziari
partecipativi, e le componenti rappresentative di capitale comprese
in strumenti finanziari composti (IAS 32.28).
Riserve di capitale
La voce comprende, in particolare, la riserva sovrapprezzo azioni
dell'impresa che redige i prospetti.
Riserve di utili e altre riserve patrimoniali
La voce comprende, in particolare, gli utili o le perdite derivanti
dalla prima applicazione dei principi contabili internazionali (IFRS
1), gli utili o le perdite per errori determinanti e cambiamenti dei
principi contabili o delle stime contabili (IAS 8), le riserve
derivanti da operazioni con pagamento basato su azioni regolate con
strumenti rappresentativi di capitale (IFRS 2.7), le riserve
catastrofali e le riserve di perequazione di cui all'IFRS 4.14(a), e
le riserve previste dal codice civile e dalle leggi speciali prima
dell'adozione dei principi contabili internazionali e, nei prospetti
consolidati, le riserve di consolidamento.
Azioni proprie
La voce comprende gli strumenti rappresentativi di capitale
dell'impresa che redige i prospetti posseduti dall'impresa stessa e,
nei prospetti consolidati, dalle societa' consolidate (IAS 32.33). La
voce ha segno negativo.
Riserva per differenze di cambio nette
La voce comprende le differenze di cambio da imputare a patrimonio
netto ai sensi dello IAS 21 derivanti sia da operazioni in valuta
estera (anche per un investimento netto in una gestione estera) che
dalla conversione nella moneta di presentazione del bilancio (IAS
21.52(b)).
Utili o perdite su attivita' finanziarie disponibili per la vendita
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti dalla
valutazione di attivita' finanziarie disponibili per la vendita (IAS
39.55(b)), anche a seguito della riclassificazione obbligatoria dalla
classe "investimenti posseduti sino alla scadenza" (IAS 39.52), al
netto della parte attribuibile agli assicurati e imputata alle
passivita' assicurative.
Altri utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
La voce comprende gli utili o le perdite derivanti da imputazione
diretta a patrimonio netto e, in particolare:
- Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario (IAS 39.95(a) IFRS 7.23)
- Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento
netto in una gestione estera (IAS 21.5 IAS 39.102)
- Riserva derivante da variazioni nel patrimonio netto delle
partecipate (IAS 28.11,39) Riserva di rivalutazione di attivita'
immateriali (IAS 38.85,86)
- Riserva di rivalutazione di attivita' materiali (IAS 16.39,40)
- Proventi e oneri relativi ad attivita' non correnti o a un
gruppo in dismissione posseduti per la vendita (IFRS 5.38)
- Altre riserve, tra le quali gli elementi di partecipazione
discrezionale differiti da attribuire agli assicurati imputati a
patrimonio netto (IFRS 4.34) e gli utili e le perdite attuariali e le
rettifiche relativi a piani a benefici definiti (IAS 19.127).
PATRIMONIO NETTO DI PERTINENZA DI TERZI (SOLO PER I PROSPETTI
CONSOLIDATI)
La macrovoce comprende gli strumenti e le componenti
rappresentativi di capitale e le connesse riserve patrimoniali di
pertinenza di terzi.
Capitale e riserve di terzi
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nella voce
1.1.4 dei prospetti consolidati riferibili al patrimonio netto di
terzi
Utili o perdite rilevati direttamente nel patrimonio
In particolare, la voce contiene gli elementi compresi nelle voci
1.1.7 e 1.1.8 dei prospetti consolidati riferibili al patrimonio
netto di terzi.
ACCANTONAMENTI
La macrovoce comprende le passivita' definite e disciplinate dallo
IAS 37. RISERVE TECNICHE
La macrovoce comprende gli impegni che discendono da contratti di
assicurazione e da strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 ai lordo
delle cessioni in riassicurazione. In particolare, la macrovoce
comprende anche le riserve appostate a seguito della verifica di
congruita' delle passivita' (IFRS 4.15), le passivita' differite
verso assicurati (IFRS 4.30 e IFRS 4.34) e la riserva per somme da
pagare.
Ulteriori dettagli sulle riserve tecniche sono forniti
nell'allegato "Dettaglio delle riserve tecniche".
PASSIVITA' FINANZIARIE
La macrovoce comprende le passivita' finanziarie disciplinate dallo
IAS 39 diverse dai debiti commerciali di cui esemplificativamente
allo IAS 32 AG4 (a).
In particolare, la macrovoce comprende le passivita' per contratti
di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS 4.1G2) non rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4
emessi da compagnie di assicurazione, le componenti finanziarie
delle passivita' subordinate e di altri strumenti finanziari composti
e le azioni o strumenti finanziari partecipativi che non sono
strumenti rappresentativi di capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e
le cooperative). Ulteriori dettagli sulle passivita' finanziarie sono
forniti nell'allegato "Dettaglio delle passivita' finanziarie".
Passivita' finanziarie a fair value rilevato a conto economico
La voce comprende le passivita' finanziarie a fair valve rilevato a
conto economico definite e disciplinate dallo IAS 39 (IAS
39.9,47(a)).
In particolare, la voce accoglie le passivita' finanziarie
designate a fair value rilevato a conto economico relative:
- ai contratti di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS
4.1G2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS4 emessi
da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked;
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
Altre passivita' finanziarie
La voce comprende le passivita' finanziarie definite e disciplinate
dallo IAS 39 non incluse nella categoria "Passivita' finanziarie a
fair value rilevato a conto economico".
In particolare, la voce comprende i contratti di investimento
(nell'accezione di cui all'IFRS 4.IG2) non rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione diversi
da quelli index e unit linked (ad esempio i contratti di cui all'art.
33 comma 4 del D.Lgs. 209/2005), i depositi ricevuti da
riassicuratori, la componente finanziaria eventualmente presente nei
contratti di assicurazione e i debiti impliciti nei contratti di
leasing rilevati da un locatario. Nei prospetti consolidati la voce
comprende anche i debiti interbancari e verso la clientela bancaria.
DEBITI
La macrovoce comprende i debiti commerciali di cui
esemplificativamente allo IAS 32 AG4 (a) disciplinati dallo IAS 39.
In particolare, la macrovoce comprende gli accantonamenti a fronte
dei debiti nei confronti del personale dipendente per trattamento di
fine rapporto.
ALTRI ELEMENTI DEL PASSIVO
Passivita' di un gruppo in dismissione posseduto per la vendita
La voce comprende le passivita' relative ad un gruppo in
dismissione definite e disciplinate dall'IFRS 5.
Passivita' fiscali correnti e passivita' fiscali differite
Le voci accolgono le passivita' di natura fiscale definite e
disciplinate nello IAS 12.
Altre passivita'
In particolare la voce comprende i conti transitori di
riassicurazione, le passivita' relative a benefici definiti e ad
altri benefici a lungo termine per i dipendenti (IAS 19.64, 155-156)
e le commissioni attive differite connesse a contratti non rientranti
nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4.
CONTO ECONOMICO
PREMI NETTI
La macrovoce comprende i premi di competenza relativi a contratti
di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2 (v.
IFRS 4.35(c)) al netto delle cessioni in riassicurazione.
Dettagli sulle voci tecniche sono forniti nell'allegato "Dettaglio
delle voci tecniche assicurative".
COMMISSIONI ATTIVE
La macrovoce comprende le commissioni attive per i servizi
finanziari prestati che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14). In
particolare, la macrovoce comprende anche le commissioni relative ai
contratti di investimento non rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione quali i caricamenti
espliciti ed impliciti gravanti sul contratto e, per i contratti che
prevedono l'investimento in un fondo interno o comparto, le
commissioni attive di gestione e voci assimilabili.
PROVENTI E ONERI DERIVANTI DA STRUMENTI FINANZIARI A FAIR VALUE
RILEVATO A CONTO ECONOMICO
La macrovoce comprende gli utili e le perdite realizzati e le
variazioni positive e negative di valore delle attivita' e passivita'
finanziarie a fair value rilevato a conto economico. Ulteriori
dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri finanziari e da
investimenti".
PROVENTI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E
JOINT VENTURE
La macrovoce comprende i proventi originati dalle partecipazioni in
controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente
voce dell'attivo.
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
PROVENTI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI
La macrovoce comprende i proventi derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair value a
conto economico e, in particolare:
Interessi attivi
La voce comprende gli interessi attivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo (IAS 18.30(a))
Altri proventi
La voce comprende i dividendi e i ricavi che derivano
dall'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento.
Utili realizzati
La voce comprende gli utili realizzati a seguito dell'eliminazione
di un'attivita' o di una passivita' finanziaria e degli investimenti
immobiliari.
Utili da valutazione
La voce comprende le variazioni positive derivanti dal ripristino
di valore (reversal of impairment) e dalla valutazione successiva
alla rilevazione iniziale degli investimenti immobiliari valutati al
fair value e delle attivita' e passivita' finanziarie (es. per IAS
39.89(b)).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
ALTRI RICAVI
In particolare, la macrovoce comprende:
- i ricavi derivanti dalla vendita di beni, dalla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e dall'utilizzo, da
parte di terzi, di attivita' materiali e immateriali e di altre
attivita' dell'impresa secondo lo IAS 18
- gli altri proventi tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
- le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
- gli utili realizzati e i ripristini di valore (v. IAS 36.119)
relativi agli attivi materiali e immateriali e le plusvalenze
relative ad attivita' non correnti e gruppi in dismissione posseduti
per la vendita diversi dalle attivita' operative cessate (v. IFRS
5.37).
ONERI RELATIVI AI SINISTRI
La macrovoce comprende (al lordo delle spese di liquidazione e al
netto delle cessioni in riassicurazione) gli importi pagati al netto
dei recuperi, le variazioni delle riserve sinistri, delle riserve per
recuperi, della riserva per somme da pagare, delle riserve
matematiche, delle riserve tecniche allorche' il rischio
dell'investimento e' sopportato dagli assicurati e derivanti dalla
gestione dei fondi pensione e delle altre riserve tecniche relativi a
contratti di assicurazione e a strumenti finanziari di cui all'IFRS
4.2 comprese le passivita' differite verso assicurati riferibili a
proventi o oneri iscritti a Conto Economico (IFRS 4.30, 34 e 35).
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Dettaglio delle voci
tecniche assicurative".
COMMISSIONI PASSIVE
La macrovoce comprende le commissioni passive per i servizi
finanziari ricevuti che non entrino nel calcolo dell'interesse
effettivo di uno strumento finanziario (IAS 18 Appendice 14). In
particolare, la macrovoce comprende i costi di acquisizione dei
contratti di investimento non rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4 emessi da compagnie di assicurazione.
ONERI DERIVANTI DA PARTECIPAZIONI IN CONTROLLATE, COLLEGATE E JOINT
VENTURE
La macrovoce comprende gli oneri originati dalle partecipazioni in
controllate, collegate e joint venture iscritte nella corrispondente
voce dell'attivo.
Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e oneri
finanziari e da investimenti".
ONERI DERIVANTI DA ALTRI STRUMENTI FINANZIARI E INVESTIMENTI
IMMOBILIARI
La macrovoce comprende gli oneri derivanti da investimenti
immobiliari e da strumenti finanziari non valutati a fair value a
conto economico ed in particolare:
Interessi passivi
La voce comprende gli interessi passivi rilevati utilizzando il
criterio dell'interesse effettivo. Altri oneri
La voce comprende, tra l'altro, i costi relativi agli investimenti
immobiliari e, in particolare, le spese condominiali e le spese di
manutenzione e riparazione non portate ad incremento del valore degli
investimenti immobiliari.
Perdite realizzate
La voce comprende le perdite realizzate a seguito dell'eliminazione
di un'attivita' o di una passivita' finanziaria e degli investimenti
immobiliari.
Perdite da valutazione
La voce comprende le variazioni negative derivanti da ammortamenti,
dalle riduzioni di valore (impairment) e dalla valutazione successiva
alla rilevazione iniziale degli investimenti immobiliari valutati al
fair value e delle attivita' e passivita' finanziarie (es. per IAS
39.89(b)). Ulteriori dettagli sono forniti nell'allegato "Proventi e
oneri finanziari e da investimenti".
SPESE DI GESTIONE
Provvigioni e altre spese di acquisizione
La voce comprende i costi di acquisizione, al netto delle cessioni
in riassicurazione, relativi a contratti di assicurazione e a
strumenti finanziari di cui all'IFRS 4.2.
Spese di gestione degli investimenti
La voce comprende le spese generali e per il personale relative
alla gestione degli strumenti finanziari, degli investimenti
immobiliari e delle partecipazioni. La voce comprende, inoltre, i
costi di custodia e amministrazione.
Altre spese di amministrazione
La voce comprende le spese generali e per il personale non allocate
agli oneri relativi ai sinistri, alle spese di acquisizione dei
contratti assicurativi e alle spese di gestione degli investimenti.
La voce comprende, in particolare, le spese generali e per il
personale sostenute per l'acquisizione e l'amministrazione dei
contratti di investimento non rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS4 emessi da compagnie di assicurazione. Nei prospetti
consolidati la
voce comprende inoltre le spese generali e per il personale delle
imprese che esercitano attivita' finanziaria, diverse dalle societa'
di assicurazione, non altrimenti allocate.
ALTRI COSTI
In particolare, la macrovoce comprende:
- i costi relativi alla vendita di beni, alla prestazione di
servizi diversi da quelli di natura finanziaria e all'utilizzo, da
parte di terzi, di attivita' materiali e immateriali e di altre
attivita' dell'impresa secondo lo IAS 18.
- gli altri oneri tecnici netti connessi a contratti di
assicurazione
- gli accantonamenti aggiuntivi effettuati nell'esercizio
- le differenze di cambio da imputare a Conto Economico di cui
allo IAS 21
- le perdite realizzate, le riduzioni durevoli di valore (v. IAS
36.60) e gli ammortamenti relativi sia agli attivi materiali, non
altrimenti allocati ad altre voci di costo, che a quelli immateriali
- le minusvalenze relative ad attivita' non correnti e gruppi in
dismissione posseduti per la vendita diversi dalle attivita'
operative cessate (v. IFRS 5.37).
UTILE /PERDITA DELLE ATTIVITA' OPERATIVE CESSATE
La macrovoce comprende i costi e i ricavi, al netto degli effetti
fiscali, relativi alle attivita' operative cessate di cui all'IFRS
5.33(a).
CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Il prospetto evidenzia, separatamente per le voci che possono o
meno essere riclassificate successivamente nel conto economico (IAS
1.82A), le voci di ricavo e di costo (incluse le rettifiche da
riclassificazione) non rilevate nell'utile (perdita) d'esercizio in
quanto imputate direttamente a patrimonio netto e, in particolare:
- Variazione della riserva per differenze di cambio da imputare a
patrimonio netto ai sensi dello IAS 21 derivanti sia da operazioni in
valuta estera (anche per un investimento netto in una gestione
estera) che dalla conversione nella moneta di presentazione del
bilancio (IAS 21.52(b))
- Utili o perdite derivanti dalla valutazione di attivita'
finanziarie disponibili per la vendita (IAS 39.55(b)), anche a
seguito della riclassificazione obbligatoria dalla classe
"investimenti posseduti sino alla scadenza" (IAS 39.52), al netto
della parte attribuibile agli assicurati e imputata alle passivita'
assicurative
- Utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario (IAS 39.95(a) IFRS 7.23)
- Utili o perdite su strumenti di copertura di un investimento
netto in una gestione estera (IAS 21.5 IAS 39.102)
- Variazione del patrimonio netto delle partecipate (IAS
28.11,39)
- Variazione della riserva di rivalutazione di attivita'
immateriali (IAS 38.85,86) Variazione della riserva di rivalutazione
di attivita' materiali (IAS 16.39,40)
- Proventi e oneri relativi ad attivita' non correnti o a un
gruppo in dismissione posseduti per la vendita (IFRS 5.38)
- Utili o perdite attuariali e rettifiche relativi a piani a
benefici definiti (IAS 19.127)
Negli altri elementi sono ricomprese le variazioni delle altre
riserve ad esclusione degli utili o perdite attuariali e rettifiche
relativi a piani a benefici definiti (IAS 19.127).
Le voci di ricavo e di costo sono indicate al netto delle imposte e
degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di attivita'
finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli assicurati
e imputati alle passivita' assicurative.
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO
Il prospetto esplicita tutte le variazioni delle poste di
Patrimonio netto:
Modifica dei saldi di chiusura: Riporta le modifiche ai saldi di
chiusura dell'esercizio precedente determinate dalla correzione di
errori o dalla modifica di politiche contabili (IAS 8) e dalla
rilevazione degli utili o delle perdite derivanti dalla prima
applicazione dei principi contabili (IFRS 1).
Imputazioni: Riporta l'imputazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio, l'allocazione dell'utile o della perdita
dell'esercizio precedente alle riserve patrimoniali, gli incrementi
di capitale e di altre riserve (per emissione di nuove azioni,
strumenti patrimoniali, stock option o derivati su azioni proprie,
per vendita di azioni proprie ex IAS 32.33, per la riclassificazione
a patrimonio netto di strumenti precedentemente rilevati nel passivo
e, nei prospetti consolidati, per la variazione del perimetro di
consolidamento), i movimenti interni alle riserve patrimoniali (es.
imputazione di riserve di utili a capitale, esercizio delle stock
option, trasferimento delle riserve di rivalutazione di attivita'
materiali e immateriali alle riserve di utili ex IAS 16.41 e IAS
38.87 etc.), le variazioni degli utili o delle perdite rilevati
direttamente nel patrimonio.
Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico: Riporta gli
utili o le perdite in precedenza rilevati direttamente nel patrimonio
netto che sono riclassificati nel Conto Economico secondo quanto
stabilito dai principi contabili internazionali (es. a seguito di
cessione di un'attivita' finanziaria disponibile per la vendita).
Trasferimenti: Riporta la distribuzione ordinaria o straordinaria
di dividendi, i decrementi di capitale e di altre riserve (per
rimborso di azioni, strumenti patrimoniali e riserve distribuibili,
per l'acquisto di azioni proprie, per la riclassificazione al passivo
di strumenti precedentemente rilevati nel patrimonio netto e, nei
prospetti consolidati, per la variazione del perimetro di
consolidamento) e l'attribuzione degli utili o delle perdite rilevati
direttamente nel patrimonio ad altre voci dello Stato Patrimoniale
(es. utili o perdite su strumenti di copertura di un flusso
finanziario imputati al valore contabile degli strumenti coperti).
Variazioni interessenze partecipative: Riporta gli effetti delle
operazioni sul capitale delle partecipate che non ne comportino la
perdita del controllo (IFRS 12.18).
Esistenza: Riporta le componenti patrimoniali e gli utili o le
perdite imputate direttamente a patrimonio netto alla data di
chiusura del periodo di riferimento.
Il prospetto esplicita tutte le variazioni al netto delle imposte e
degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di attivita'
finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli assicurati
e imputati alle passivita' assicurative.
L' "Esistenza" corrispondente alle "Altre componenti del Conto
Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo] e' pari alla somma
delle voci "Riserva per differenze di cambio nette", "Utili o perdite
su attivita' finanziarie disponibili per la vendita" e "Altri utili o
perdite rilevati direttamente nel patrimonio" dello Stato
Patrimoniale - Patrimonio netto e Passivita' [di pertinenza del
gruppo].
Nei prospetti consolidati, l' "Esistenza" corrispondente alle
"Altre componenti del Conto Economico Complessivo" di pertinenza di
terzi e' pari alla voce "Utili o perdite rilevati direttamente nel
patrimonio" dello Stato Patrimoniale - Patrimonio netto e Passivita'
di pertinenza di terzi.
Il totale della riga "Patrimonio netto [di pertinenza del gruppo]"
e' pari al totale dell'omonima voce dello Stato Patrimoniale -
Patrimonio netto e Passivita'.
Nei prospetti consolidati, il totale della riga "Patrimonio netto
di pertinenza di terzi" e' pari al totale dell'omonima voce dello
Stato Patrimoniale - Patrimonio netto e Passivita'.
RENDICONTO FINANZIARIO
ATTIVITA' OPERATIVA
Metodo diretto
La voce "Sinistri e Somme netti pagati" comprende i recuperi
incassati.
La voce "Proventi e oneri finanziari e da investimenti incassati"
comprende i dividendi incassati su titoli rappresentativi di capitale
compresi nelle attivita' finanziarie e gli incassi netti relativi
all'utilizzo, da parte di terzi, degli immobili destinati
all'investimento. La voce "Provvigioni di acquisizione e di incasso e
altre spese di acquisizione pagate" comprende le spese di
acquisizione pagate, al netto di quelle incassate dai riassicuratori,
relative a contratti di assicurazione e a strumenti finanziari di cui
all'IFRS 4.2.
La voce "Altre spese di gestione pagate" comprende le spese di
gestione degli investimenti e le altre spese di amministrazione
pagate.
La voce "Altri elementi" comprende, tra l'altro, gli incassi e i
pagamenti relativi ad altri costi e ricavi.
Metodo diretto e metodo indiretto
La voce "Liquidita' netta generata/assorbita da passivita' da
contratti finanziari emessi da compagnie di assicurazione" comprende
gli incassi e i rimborsi netti relativi:
- a contratti di investimento (nell'accezione di cui all'IFRS
4.IG2) non rientranti nell'ambito di applicazione dell'IFRS 4 emessi
da compagnie di assicurazione di tipo index e unit linked.
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione.
ATTIVITA' DI INVESTIMENTO
La voce "Liquidita' netta generata/assorbita dai finanziamenti e
dai crediti" si riferisce agli incassi, i rimborsi e le vendite di
attivita' finanziarie comprese nella voce 4.4 dell'attivo diversi,
per i prospetti consolidati, da quelli di origine bancaria.
La voce "Altri flussi di liquidita' netta generata/assorbita
dall'attivita' di investimento" comprende la liquidita' netta
generata o assorbita dalle attivita' non correnti e da gruppi in
dismissione posseduti per la vendita.
ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO
La voce "Liquidita' netta generata/assorbita da passivita'
finanziarie diverse" comprende gli incassi e i rimborsi delle
passivita' finanziarie comprese nella voce 4.2 del passivo diverse,
per i prospetti consolidati, da quelle di origine bancaria.
PROSPETTI DI NOTA INTEGRATIVA
STATO PATRIMONIALE E CONTO ECONOMICO PER GESTIONE/SETTORE DI
ATTIVITA'
I prospetti di Stato Patrimoniale e di Conto Economico per
gestione/settore di attivita' riportano le principali voci suddivise,
nel caso di imprese multiramo, per gestioni (vita e danni) e, nel
caso di prospetti consolidati, per entita' di riferimento.
I prospetti consolidati devono essere completati con l'aggiunta di
apposite colonne per ciascun settore di attivita' in cui il gruppo e'
impegnato in misura significativa.
La voce 6.2 "Altre attivita'" dello Stato Patrimoniale per
gestione/settore di attivita' corrisponde alla sommatoria delle voci
6.1 e da 6.3 a 6.5 del prospetto "Stato Patrimoniale - Attivita'".
AREA DI CONSOLIDAMENTO (SOLO PER I PROSPETTI CONSOLIDATI)
Nel prospetto sono elencate le sole imprese incluse nell'area di
consolidamento per le quali sono indicate le seguenti informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato sede legale: Stato nel quale ha sede legale l'impresa secondo
la codifica U.I.C.
Stato sede operativa: Stato nel quale l'impresa ha la sede
operativa secondo la codifica
U.I.C. Tale informativa e' richiesta solo qualora lo Stato della
sede operativa sia diverso dallo Stato della sede legale
Metodo: metodo di consolidamento G=Integrazione globale;
P=Integrazione Proporzionale; U=Integrazione globale per direzione
unitaria
Attivita': settore di attivita' dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista;
5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici con sede in
uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse;
10=societa' immobiliari; 11=altro
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della consolidata
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le societa' che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige il bilancio consolidato e la
societa' consolidata. Qualora quest'ultima sia partecipata
direttamente da piu' societa' e' necessario sommare i singoli
prodotti
Disponibilita' voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilita' complessiva dei voti nell'assemblea ordinaria se
diversa dalla quota di partecipazione diretta Percentuale di
consolidamento: percentuale utilizzata nel consolidato
AREA DI CONSOLIDAMENTO: PARTECIPAZIONI CON INTERESSENZE DI TERZI
SIGNIFICATIVE (SOLO PER I PROSPETTI CONSOLIDATI)
Nel prospetto sono riportate alcune informazioni relative alla
partecipazioni con interessenze di terzi significative di cui
all'IFRS 12.12.
DETTAGLIO DELLE PARTECIPAZIONI [NON CONSOLIDATE]
Nel prospetto sono elencate le imprese partecipate [non incluse
nell'area di consolidamento] per le quali sono indicate le seguenti
informazioni:
Denominazione: comprensiva della forma societaria dell'impresa
Stato sede legale: Stato nel quale ha sede legale l'impresa secondo
la codifica U.I.C.
Stato sede opertiva: Stato nel quale l'impresa l'impresa ha la sede
operativa secondo la
codifica U.I.C. Tale informativa e' richiesta solo qualora lo Stato
della sede operativa
sia diverso dallo Stato della sede legale
Attivita': settore di attivita' dell'impresa secondo la seguente
codifica 1=assicuratrici italiane; 2=assicuratrici con sede nella UE;
3=assicuratrici con sede in uno Stato terzo (extra UE); 4=holding
assicurative; 4.1= imprese di partecipazione finanziaria mista;
5=riassicuratrici con sede nella UE; 6=riassicuratrici con sede in
uno Stato terzo (extra UE); 7=banche; 8=SGR; 9=holding diverse;
10=societa' immobiliari; 11=altro
Tipo: tipo di rapporto partecipativo esistente a=controllata ai
sensi dell'IFRS 10; b=collegata ai sensi dello IAS 28; c=joint
venture ai sensi dell'IFRS 11. Indicare con un asterisco (*) le
societa' classificate come possedute per la vendita in conformita'
all'IFRS 5 e riportare la legenda in calce al prospetto
Partecipazione diretta: percentuale di partecipazione diretta nel
capitale della partecipata
Interessenza totale: percentuale risultante dal prodotto dei
rapporti di partecipazione relativi a tutte le societa' che,
collocate lungo la catena partecipativa, siano eventualmente
interposte tra l'impresa che redige i prospetti e la societa'
partecipata. Qualora quest'ultima sia partecipata direttamente da
piu' societa' e' necessario sommare i singoli prodotti
Disponibilita' voti nell'assemblea ordinaria: percentuale della
disponibilita' complessiva dei voti
nell'assemblea ordinaria se diversa dalla quota di partecipazione
diretta
Valore di bilancio: valore al quale la partecipazione e' iscritta
nello stato patrimoniale. Il totale
della colonna, per le partecipazioni non classificate come
possedute per la vendita in
conformita' all'IFRS 5, e' pari all'importo della voce 4.2
dell'attivo
DETTAGLIO DEGLI ATTIVI MATERIALI E IMMATERIALI
Nel prospetto si distinguono, per alcune voci dell'attivo relative
ad attivita' materiali e immateriali, i cespiti per i quali si'
adotta il metodo di valutazione al costo da quelli per i quali si
adotta il criterio del fair value o quello del costo rivalutato.
In particolare, il totale degli "Investimenti immobiliari" (IAS 40)
e' pari alla voce 4.1 dell'attivo; il totale degli "Altri immobili"
(IAS 16) e' pari alla voce 2.1 dell'attivo; il totale delle "Altre
attivita' materiali" (IAS 2 e IAS 41) e' pari alla voce 2.2
dell'attivo; il totale delle "Altre attivita' immateriali" (IAS 38)
e' pari alla voce 1.2 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE A CARICO DEI RIASSICURATORI
Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che fanno
riferimento ai contratti di riassicurazione rientranti nell'ambito di
applicazione dell'IFRS 4.
Le voci Altre riserve accolgono, tra l'altro, l'ammontare ceduto
delle riserve di cui all'IFRS 4.15 (Riserve appostate a seguito della
verifica di congruita') e all'IFRS 4.30,34,35 (Passivita' differite
verso assicurati).
li totale della colonna "Totale valore di bilancio" e' pari alla
macrovoce 3 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE
Nel prospetto si distinguono per tipo di attivita' finanziaria i
portafogli riportati tra gli investimenti.
La distinzione per tipo di attivita' finanziaria riguarda anche gli
investimenti delle compagnie di assicurazione relativi ai contratti
index e unit linked e alla gestione dei fondi pensione.
La locuzione "finanziamenti e crediti" utilizzata nell'individuare
alcuni tipi di attivita' (in riga) fa riferimento alla categoria di
operazioni creditizie che per forma tecnica rientrano in detto tipo
indipendentemente dal portafoglio nelle quali sono contabilmente
allocate. La locuzione "finanziamenti e crediti" utilizzata
nell'individuare il portafoglio (in colonna) e' invece coerente con
la definizione data dal principio contabile IAS 39.
La voce "Componenti finanziarie attive di contratti assicurativi"
accoglie le componenti finanziarie attive comprese in contratti di
assicurazione o di riassicurazione diverse dai depositi presso le
cedenti (IFRS 4.10 e v. anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati e' intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9 e
non e' riferita alla connessione con passivita' finanziarie o riserve
tecniche ai sensi della disciplina assicurativa.
Il totale della colonna "Investimenti posseduti sino alla scadenza"
e' pari alla voce 4.3 dell'attivo; il totale della colonna
"Finanziamenti e crediti" e' pari alla voce 4.4 dell'attivo; il
totale della colonna "Attivita' finanziarie disponibili per la
vendita" e' pari alla voce 4.5 dell'attivo; la somma dei totali delle
colonne "Attivita' finanziarie possedute per essere negoziate" e
"Attivita' finanziarie designate a fair value rilevato a conto
economico" e' pari alla voce 4.6 dell'attivo.
DETTAGLIO DELLE ATTIVITA' E PASSIVITA' RELATIVE A CONTRATTI [EMESSI
DA COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE] ALLORCHE' IL RISCHIO DELL'INVESTIMENTO
E' SOPPORTATO DALLA CLIENTELA E DERIVANTI DALLA GESTIONE DEI FONDI
PENSIONE
Il prospetto evidenzia le attivita' e le passivita' che fanno
riferimento:
- ai contratti di assicurazione o di investimento (nell'accezione
di cui all'IFRS 4.IG2) emessi da compagnie di assicurazione per i
quali il rischio dell'investimento e'
sopportato dagli assicurati (index e unit linked, classe D I attivo
Stato Patrimoniale d.lgs. 173/97);
- alla gestione dei fondi pensione da parte di compagnie di
assicurazione (classe D II attivo Stato Patrimoniale d.lgs. 173/97).
Nei prospetti consolidati sono riportate le attivita' e passivita'
intersettoriali elise nel processo di consolidamento.
DETTAGLIO DELLE RISERVE TECNICHE
Il prospetto contiene un dettaglio delle riserve tecniche che fanno
riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Le voce Riserve appostate a seguito della verifica di congruita'
accoglie l'eventuale carenza rilevata a seguito della verifica di cui
all'IFRS 4.15 ad eccezione della componente inclusa nella riserva per
rischi in corso. La voce passivita' differite verso assicurati
accoglie le riserve di cui all'IFRS 4.30,34,35.
Il totale della colonna "Totale valore di bilancio" e' pari alla
macrovoce 3 del passivo.
DETTAGLIO DELLE PASSIVITA' FINANZIARIE
Nel prospetto si distinguono per tipo di passivita' finanziaria i
portafogli iscritti tra le passivita' finanziarie.
La voce "Strumenti finanziari partecipativi" comprende le azioni e
gli strumenti finanziari partecipativi che non sono strumenti
rappresentativi di capitale (es. v. IFRIC 2 per le mutue e le
cooperative).
La voce "Passivita' subordinate" accoglie le passivita' il cui
diritto di rimborso da parte del creditore, nel caso di liquidazione
dell'impresa, puo' essere esercitato soltanto dopo che siano stati
soddisfatti tutti gli altri creditori.
La voce "Componenti finanziarie passive dei contratti assicurativi"
accoglie le componenti finanziarie passive comprese in contratti di
assicurazione diverse dai depositi ricevuti dai riassicuratori (es.
IFRS 4.10 e v. anche IFRS 4 IG5).
La locuzione "di copertura" riferita ai derivati e' intesa nel
senso della nozione di strumento di copertura di cui allo IAS 39.9.
Nelle voci relative ai "derivati" sono compresi anche quelli
valutati al costo.
La somma dei totali delle colonne "Passivita' finanziarie possedute
per essere negoziate" e "Passivita' finanziarie designate a fair
value rilevato a conto economico" e' pari alla voce 4.1 del passivo;
il totale della colonna "Altre passivita' finanziarie" e' pari alla
voce 4.2 del passivo.
DETTAGLIO DELLE VOCI TECNICHE ASSICURATIVE
Il prospetto contiene un dettaglio delle voci tecniche che fanno
riferimento ai contratti rientranti nell'ambito di applicazione
dell'IFRS 4.
Il totale [della colonna "Importo netto"] della voce "Premi netti"
coincide con la omonima voce del Conto Economico per gestione/settore
di attivita' (1.1).
Il totale [della colonna "Importo netto"] della voce "Oneri netti
relativi ai sinistri" coincide con la omonima voce del Conto
Economico per gestione/settore di attivita' (2.1).
PROVENTI E ONERI FINANZIARI E DA INVESTIMENTI
Il prospetto contiene un dettaglio dei proventi e oneri derivanti
da strumenti finanziari, investimenti immobiliari e partecipazioni
suddivisi per voce dello Stato Patrimoniale che li ha originati. In
particolare sono evidenziati i proventi ed oneri originati dai
portafogli in cui si articolano gli strumenti finanziari.
Il totale delle celle 90, 103, 155, 168 e' pari alla voce 1.3 del
Conto Economico. Il totale delle celle 28, 30, 33, 34 e' pari alla
voce 1.4 del Conto Economico.
Il totale delle celle 40, 53, 66, 105, 118 e' pari alla voce 1.5.1
del Conto Economico.
Il totale delle celle 15, 41, 54, 67, 106, 119 e' pari alla voce
1.5.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 17, 43, 56, 69, 108, 121, 173, 186 e' pari
alla voce 1.5.3 del Conto Economico.
Il totale delle celle 20, 21, 46, 47, 59, 60, 72, 73, 111, 112,
124, 125, 176, 177, 189, 190, e' pari alla voce 1.5.4 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 29, 31, 35, 36 e' pari alla voce 2.3 del
Conto Economico.
Il totale delle celle 170, 183 e' pari alla voce 2.4.1 del Conto
Economico.
Il totale delle celle 16, 42, 55, 68, 107, 120, 172, 185 e' pari
alla voce 2.4.2 del Conto Economico.
Il totale delle celle 18, 44, 57, 70, 109, 122, 174, 187 e' pari
alla voce 2.4.3 del Conto Economico.
Il totale delle celle 22, 23, 48, 49, 61, 62, 74, 75, 113, 114,
126, 127, 178, 179, 191, 192 e' pari alla voce 2.4.4 del Conto
Economico.
DETTAGLIO DELLE SPESE DI GESTIONE/[DELLA GESTIONE ASSICURATIVA]
Il prospetto contiene un dettaglio delle spese per gestione (vita e
danni) delle imprese del settore assicurativo.
Il totale delle colonne Gestione Danni e Gestione Vita coincide con
le rispettive voci delle Spese di gestione (2.5) del Conto Economico
per gestione/settore di attivita'.
DETTAGLIO DELLE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Il prospetto contiene, separatamente per le voci che possono o meno
essere riclassificate successivamente nel conto economico (IAS
1.82A), il dettaglio delle altre componenti del Conto Economico
Complessivo con evidenza delle rettifiche da riclassificazione (IAS
1.94) e delle imposte (IAS 1.90):
Imputazioni: Riporta le variazioni degli utili o delle perdite
rilevati direttamente nel patrimonio netto.
Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico: Riporta le
rettifiche da riclassificazione, nel Conto Economico dell'esercizio
corrente, degli utili e delle perdite rilevati direttamente nel
patrimonio netto nell'esercizio corrente o in esercizi precedenti.
Altre variazioni: Riporta l'attribuzione degli utili o delle
perdite rilevati direttamente nel patrimonio ad altre voci dello
Stato Patrimoniale (es. utili o perdite su strumenti di copertura di
un flusso finanziario imputati al valore contabile degli strumenti
coperti) e la correzione di errori e gli effetti dei cambiamenti di
principi contabili (IAS 8).
Imposte: Riporta le imposte relative a ciascuna delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo.
Esistenza: Riporta le riserve e gli utili o le perdite imputate
direttamente a patrimonio netto alla data di chiusura del periodo di
riferimento.
Il prospetto esplicita la tipologia di variazione delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo al netto delle imposte e
degli utili e delle perdite, derivanti dalla valutazione di attivita'
finanziarie disponibili per la vendita, attribuibili agli assicurati
e imputati alle passivita' assicurative.
Le "Imputazioni" corrispondenti alla riga "Totale delle altre
componenti del Conto economico Complessivo" sono uguali alle
"Imputazioni" riportate nel "Prospetto delle Variazioni di Patrimonio
Netto" corrispondenti alle "Altre componenti del Conto Economico
Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di terzi].
Le "Rettifiche da riclassificazione a Conto Economico"
corrispondenti alla riga "Totale delle altre componenti del Conto
Economico Complessivo" sono uguali alle "Rettifiche da
riclassificazione a Conto Economico" riportate nel "Prospetto delle
Variazioni di Patrimonio Netto" corrispondenti alle "Altre componenti
del Conto Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di
terzi].
Le "Altre Variazioni" corrispondenti alla riga "Totale delle altre
componenti del Conto economico Complessivo" sono uguali alla somma
degli importi iscritti nelle colonne "Trasferimenti" e "Modifica dei
saldi di chiusura" riportati nel "Prospetto delle Variazioni di
Patrimonio Netto" corrispondenti alle "Altre componenti del Conto
Economico Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di terzi].
La somma delle "Imputazioni", delle "Rettifiche da
riclassificazione a Conto Economico" e delle "Altre Variazioni"
relative a ciascuna riga e' uguale alla corrispondente voce riportata
nella colonna "Totale variazioni".
Il "Totale variazioni" relativo a ciascuna riga e' uguale alla
corrispondente voce riportata nel Conto Economico Complessivo.
L-Esistenza" corrispondente alla riga "Totale delle altre
componenti del Conto Economico Complessivo" e' uguale all'
"Esistenza" riportata nel "Prospetto delle Variazioni di Patrimonio
Netto" corrispondente alle "Altre componenti del Conto Economico
Complessivo" [di pertinenza del gruppo e di terzi].
DETTAGLIO DELLE ATTIVITA' FINANZIARIE RICLASSIFICATE E DEGLI
EFFETTI SUL CONTO ECONOMICO E SULLA REDDITIVITA' COMPLESSIVA
Il prospetto riporta le informazioni richieste dall'IFRS 7.12A
riguardo alla consistenza patrimoniale e all'effetto sul Conto
Economico e sulla redditivita' complessiva delle attivita'
finanziarie disponibili per la vendita e a fair value rilevato a
conto economico, riclassificate in altri portafogli, secondo quanto
consentito dai principi contabili internazionali.
Nella colonna "Categorie delle attivita' finanziarie interessate
dalla riclassificazione" sono indicati il portafoglio rispettivamente
dal quale e verso il quale e' avvenuta la riclassificazione.
Nella colonna "Tipologia di attivita'" e' indicato il tipo di
attivita' finanziaria riclassificata distinguendo tra titoli di
debito, titoli di capitale e altri strumenti finanziari.
Nella colonna "Importo delle attivita' riclassificate" e' riportato
il fair value alla data della riclassificazione delle attivita'
finanziarie riclassificate nel corso del periodo di riferimento anche
se risultano eliminate al termine del periodo di riferimento stesso
(IFRS 7.12A(a)).
Nella colonna "Valore contabile" e' riportato il valore contabile
delle attivita' finanziarie riclassificate e non eliminate fino al
termine del periodo di riferimento, con separata evidenza del valore
di quelle riclassificate nel corso del solo periodo di riferimento
(IFRS 7.12A(b)).
Nella colonna "Fair value" e' riportato il fair value delle
attivita' finanziarie riclassificate e non eliminate fino al termine
del periodo di riferimento, con separata evidenza del fair value di
quelle riclassificate nel corso del solo periodo di riferimento (IFRS
7.12A(b)).
Per le attivita' finanziarie riclassificate nel periodo di
riferimento sono riportati l'utile o la perdita rilevati a conto
economico e l'utile o la perdita rilevati in altre componenti del
conto economico complessivo nel periodo di riferimento stesso (IFRS
7.12A(d)).
Per le attivita' finanziarie riclassificate fino al termine del
periodo di riferimento sono riportati l'utile o la perdita rilevati a
conto economico e l'utile o la perdita rilevati in altre componenti
del conto economico complessivo nel solo periodo di riferimento (IFRS
7.12A(e)).
Per le attivita' finanziarie riclassificate nel periodo di
riferimento sono riportati l'utile o la perdita che sarebbero stati
rilevati a conto economico e l'utile o la perdita che sarebbero stati
rilevati in altre componenti del conto economico complessivo nel
periodo di riferimento stesso in assenza della riclassificazione
(IFRS 7.12A(e)).
Per le attivita' finanziarie riclassificate fino al termine del
periodo di riferimento sono riportati l'utile o la perdita che
sarebbero stati rilevati a conto economico e l'utile o la perdita che
sarebbero stati rilevati in altre componenti del conto economico
complessivo nel solo periodo di riferimento in assenza della
riclassificazione (IFRS 7.12A(e)).
ATTIVITA' E PASSIVITA' VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE E
NON: RIPARTIZIONE PER LIVELLI DI FAIR VALUE
Il prospetto riporta le informazioni di cui all'IFRS13.93(b) circa
la classificazione secondo i livelli di gerarchia del fair value
previsti dall'IFRS13.72
DETTAGLIO DELLE VARIAZIONI DELLE ATTIVITA' E DELLE PASSIVITA' DEL
LIVELLO 3 VALUTATE AL FAIR VALUE SU BASE RICORRENTE
Il prospetto riporta, con riferimento alle attivita' e alle
passivita' classificate al livello gerarchico 3, le informazioni
richieste dall'IFRS 13.93(e,f) relative alla riconciliazione dei
saldi iniziali con quelli finali e al dettaglio delle variazioni
intervenute nel periodo di riferimento.
Per "Riacquisti" si intendono le riduzioni di passivita'
finanziarie non conseguenti a rimborso.
ATTIVITA' E PASSIVITA' NON VALUTATE AL FAIR VALUE: RIPARTIZIONE PER
LIVELLI DI FAIR VALUE
Con riferimento alle attivita' e alle passivita' non misurate al
fair value in bilancio, la cui indicazione viene richiesta in nota
integrativa, il prospetto riporta le informazioni richieste dall'IFRS
13.97.
INTERESSENZE IN ENTITA' STRUTTURATE NON CONSOLIDATE
Nel prospetto sono riportate alcune delle informazioni richieste
dall'IFRS 12.24-31 ed in particolare le informazioni quantitative
richieste dai paragrafi 27 e 29. Il prospetto e' obbligatorio per la
redazione del bilancio consolidato nonche' del bilancio d'esercizio
qualora si verifichino le condizioni di cui all'IFRS 12.6.
Le colonne "Ricavi percepiti dall'entita' strutturata nel corso del
periodo di riferimento" e "Valore contabile (alla data del
trasferimento) delle attivita' trasferite all'entita' strutturata nel
corso del periodo di riferimento" sono compilate solo qualora non
possano essere compilate le colonne successive (IFRS 12.27).
Le colonne "Corrispondente voce dell'attivo dello Stato
Patrimoniale" e "Corrispondente voce del passivo dello Stato
Patrimoniale" riportano le corrispondenti voci dello Stato
Patrimoniale.
L'importo riportato nella colonna "Esposizione massima al rischio
di perdita" non deve essere calcolato considerando la perdita attesa,
ossia il risultato delle perdite ponderate per la probabilita' di
accadimento delle stesse (cfr. IFRS 12, BC97). Nei casi in cui non
sia possibile effettuare il calcolo dell'esposizione massima al
rischio di perdita, l'impresa fornisce i motivi in nota integrativa.
Parte di provvedimento in formato grafico