Allegato
CONSIGLIO DI STATO E TRIBUNALI AMMINISTRATIVI REGIONALI
ufficio centrale di bilancio e di ragioneria
Relazione illustrativa al conto finanziario dell'anno 2015
PREMESSA
Il Conto finanziario 2015 del Consiglio di Stato e dei tribunali
amministrativi regionali, predisposto in conformita' a quanto
disposto dall'art. 7 e seguenti del Regolamento di autonomia
finanziaria di cui al decreto del Presidente del Consiglio di
presidenza della giustizia amministrativa approvato con decreto del 6
febbraio 2012, illustra a consuntivo i dati della gestione del
bilancio di previsione approvato con delibera del Consiglio di
presidenza della giustizia amministrativa del 19 dicembre 2014.
In coerenza con i principi riformatori della legge n. 196 del 31
dicembre 2009, il documento e' articolato in programmi,
corrispondenti ad aree omogenee di attivita', affidati a tre centri
di responsabilita' che coincidono con le sottoelencate strutture
organizzative:
1) CdR 1 - Segretariato generale a cui e' affidato il programma
1 individuato come attivita' di governo, affari generali e servizi
amministrativi.
2) CdR 2 - Segretario delegato dei tribunali amministrativi
regionali a cui e' affidato il programma 3 individuato come giustizia
amministrativa di I grado
3) CdR 3 - Segretario delegato del Consiglio di Stato a cui e'
affidato il programma 2 individuato come giustizia amministrativa di
II grado e funzione consultiva.
A ciascun centro di responsabilita' sono affidate le risorse
finalizzate alla realizzazione di ogni programma con l'obiettivo
primario di rendere diretta la relazione tra risorse stanziate ed
azioni perseguite.
Il prospetto espone per le entrate e per le spese il complesso
delle previsioni iniziali e delle variazioni intercorse durante
l'esercizio finanziario che hanno determinato le previsioni
definitive 2015, nonche' le entrate accertate, riscosse e rimaste da
riscuotere e le spese impegnate, pagate e rimaste da pagare per
l'esercizio di riferimento. Inoltre, con evidenze separate, la
gestione dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi
precedenti.
RISULTANZE GESTIONALI
Si procede ad analizzare le piu' significative risultanze
contabili esposte nel conto finanziario 2015 elaborato da questo
Ufficio centrale di bilancio e ragioneria ai sensi del citato art. 7
del regolamento.
ENTRATA
Nello stato di previsione del Ministero dell'economia e delle
finanze, per l'esercizio finanziario 2015, sono iscritti i due
capitoli relativi al fabbisogno per spese di funzionamento del
Consiglio di Stato e dei tribunali amministrativi regionali: il
capitolo 2170 denominato «Spese per il funzionamento del Consiglio di
Stato e dei tribunali amministrativi regionali» concernente spese
rimodulabili con uno stanziamento iniziale di € 17.704.107,00 e il
capitolo 2171 denominato «Spese di natura obbligatoria del Consiglio
di Stato e dei tribunali amministrativi regionali» concernente spese
non rimodulabili con uno stanziamento di € 157.014.958,00.
L'iniziale stanziamento e' stato, pertanto, complessivamente
quantificato in € 174.719.065,00. A seguito delle variazioni
intervenute nel corso dell'anno pari ad € 15.444.904,00, di cui al
seguente prospetto, il finanziamento attribuito dal MEF per il
funzionamento del Consiglio di Stato e dei TT.AA.RR risulta pari ad €
190.163.969,00.
Parte di provvedimento in formato grafico
Nell'ambito del bilancio della giustizia amministrativa le
entrate, classificate in categorie in base alla loro provenienza,
inizialmente preventivate in € 235.743.766,00 hanno avuto una
variazione pari ad € 55.869,78 con una previsione definitiva di €
235.799.635,78. La variazione si e' resa necessaria sia in seguito
dell'accertamento, in sede di consuntivo 2014, dell'esatto importo
dell'avanzo di amministrazione pari ad € 2.313.594,44, sia per
adeguare lo stanziamento iscritto sul capitolo di entrata n. 1101
«Fondi provenienti dal bilancio dello Stato» alla riduzione prevista
nella legge di stabilita' 2015 sul cap. 2170 «Spese per il
funzionamento del Consiglio di Stato e dei tribunali amministrativi
regionali» dello stato di previsione del MEF pari ad -€ 3.209.000,00.
Le entrate provenienti dal bilancio dello Stato sono state
accertate per € 204.778.769,00 e riscosse per € 196.098.259,00
registrando un residuo attivo da riscuotere di € 8.680.510,00 di cui
al DMT n. 91320 dell'11 dicembre 2015 relativo all'ex art. 1 comma
309 della legge 30 dicembre 2004 n. 304 riguardante il periodo
novembre 2014-ottobre 2015. Inoltre, sul cap. 1103, a titolo di
contributo unificato, (Decreto-legge 98/2011 ex art. 37 comma 10-
maggior introito-)a seguito della registrazione da parte della Corte
dei conti del DMT 98029 che e' avvenuta il 5 febbraio 2015, sono
state accertate e riscosse € 14.623.194,00.
Relativamente al contributo unificato - maggior introito ex art.
37 comma 10 decreto-legge 98/2011- le istanze formulate da questa
Amministrazione e non accolte vantano:
per l'anno 2013 un credito di € 29.463.054,34 (DMT 103667)
accantonato sul cap 3023 del bilancio dello Stato «Fondo per la
realizzazione di interventi urgenti in materia di giustizia civile e
amministrativa» quale somma ancora da assegnare sui pertinenti
capitoli di spesa relativa al periodo novembre 2012-ottobre 2013.
per l'anno 2014 un credito di € 31.431.101,96 (DMT 100679)
somma relativa al periodo novembre 2013-ottobre 2014.
per l'anno 2015 un credito di € 34.625.832,99 (DMT 91320) somma
relativa al periodo novembre 2014-ottobre 2015.
Per quanto concerne le entrate in conto residui sono state
accertate e riscosse € 8.445.607,00 costituite per € 8.416.903,00
-DMT. 100679 del 30 dicembre 2014 registrato alla Corte del conti il
31 dicembre 2014-come contributo unificato (periodo novembre
2013-ottobre 2014 ) legge n. 311 del 30 dicembre 2004 art. 1 comma
309, e per € 28.704,00 a titolo di fondo perequativo di cui alla
legge n. 133 del 6 agosto 2008 ex art. 61 comma 9.
Le entrate eventuali e diverse sono state preventivate in €
890.000,00 cosi' distinte:
€ 240.000,00 sono state accertate e riscosse per € 43.275,08-
capitolo 1201- quale somma inerente il fondo perequativo e
previdenziale del personale di magistratura (ex art. 8 della legge 6
luglio 2002, n. 137)
€ 650.000,00 sono state accertate e riscosse per € 1.530.380,10
- capitolo 1202- quali entrate provenienti sia dai versamenti che il
Consiglio della giustizia amministrativa della regione Siciliana
effettua per il collocamento fuori ruolo di tre Consiglieri di Stato,
sia da rimborsi dovuti dagli enti ove prestano servizio, in posizione
di comando, alcune unita' della Giustizia amministrativa, nonche' da
rimborsi per patrocinio legale.
Pertanto il totale complessivo delle entrate eventuali e diverse
accertate e riscosse ammonta ad € 1.573.655,18.
SPESA
Competenza
Il quadro complessivo dell'impiego delle risorse relativo al
funzionamento dell'Istituto pone in risalto l'assoluta prevalenza
delle competenze e degli oneri relativi al personale rispetto alle
altre voci di spesa cosi' come si puo' osservare dal grafico
sottostante:
Parte di provvedimento in formato grafico
Le previsioni iniziali di spesa, nonche' quelle definitive, sono
complessivamente pari a quelle relative all'entrata per il principio
del pareggio del bilancio.
Le variazioni alle poste iniziali, riassunte nell'allegato c),
sono costituite oltre che dalle corrispondenti assegnazioni ai
capitoli interessati anche dalle variazioni di entrata di cui si e'
detto, da prelevamenti dal fondo di riserva e da alcuni storni.
Le spese di personale (di magistratura ed amministrativo)
preventivate in riduzione rispetto l'esercizio 2014 hanno trovato
conferma in sede di consuntivo. La contrazione e' stata determinata
sia dalle numerose cessazioni dal servizio, sia dall'applicazione
dell'art. 23-ter del decreto-legge n. 201/2011 che disciplina il
tetto retributivo e dall'art. 1 comma 489 della legge n. 147/2013 che
stabilisce il limite al cumulo del trattamento economico e
pensionistico.
Sul capitolo 1285 «Versamenti all'erario, alle amministrazioni
pubbliche e ad altri soggetti estranei all'amministrazione» sono
state impegnate per l'esercizio 2015 somme complessive per €
1.406.000,00 quali risparmi derivanti dalle misure di contenimento
delle spese di cui al decreto-legge n. 78/2010 (consumi intermedi) al
decreto-legge n. 201/2011 (per limite massimo retributivo) ed alla
legge n. 228/2012 (per acquisto di mobili e arredi) e sono stati
versati, in conto competenza, all'Erario € 412.644,42 oltre i
risparmi derivanti degli esercizi precedenti per € 957.440,48.
Le somme impegnate per spese di informatica sono state inferiori
rispetto agli ultimi esercizi. Si e' voluto realizzare un'economia
pur rispettando le esigenze di gestione inerenti l'avvio del processo
amministrativo telematico.
Anche la spesa per beni e servizi ha subito una contrazione, in
particolare i canoni di locazione passiva sono stati tutti diminuiti
del 15% in adesione di quanto disposto dall'art. 24 comma 4 del
decreto-legge n. 66/2014 e alla luce delle prescrizioni introdotte
dal decreto-legge n. 95/2012 si sono ridotte anche le spese per
l'esercizio di mezzi di trasporto e buoni taxi .Le somme impegnate
sul Cap. 1274 «Fitti locali ed oneri accessori» sono state di €
3.084.000,00 e sul C.d.R. 2-cap.2296 sono state di 12.680.879,45.
Rispetto l'esercizio 2014 si e' realizzata un'economia di €
9.596.879,45.
La spesa inerente la manutenzione degli impianti degli immobili
nonche' l'adattamento e la ripulitura dei locali e delle aree esterne
(capitoli 1305- 2291- 3305) ha subito un incremento rispetto alla
previsione iniziale per assicurare l'efficienza e la messa a norma
degli immobili demaniali in uso alle diverse strutture e dei relativi
impianti per lo piu' obsoleti.
Il capitolo 1291- denominato «Fondo per la reiscrizione in
bilancio dei residui passivi perenti». preventivato in €
26.685.701,00 a seguito di reiscrizioni in bilancio per € 612.055,59,
con assegnazione di corrispondente importo sui capitoli di spesa
interessati, chiude con un ammontare di € 26.073.645,41- allegato
c1).
Nell'esercizio 2015 a fronte di previsioni finali di spesa di €
235.799.635,78 sono stati assunti impegni pari ad € 203.442.455,59 ed
effettuati pagamenti per € 141.864.456,33. Si determina, pertanto, un
totale di residui passivi di competenza pari ad € 61.577.999,26.
La capacita' complessiva di spesa, cioe' il rapporto tra
l'ammontare complessivo degli impegni assunti e il totale degli
stanziamenti definitivi si attesta intorno all' 86%, mentre l'indice
di realizzazione finanziaria, ovvero il rapporto tra le risorse
effettivamente erogate e la massa impegnata (comprensive degli oneri
comuni) e' pari al 99% .
Somme impegnate per CdR
Parte di provvedimento in formato grafico
La tabella mostra un aumento dell'1.47% delle somme impegnate
rispetto l'esercizio 2014.
Residui
Questa amministrazione, consona del fatto che la formazione di
una notevole massa di residui passivi e' sinonimo di una scarsa
capacita' di realizzazione finanziaria che incide sull'efficienza
amministrativa, a chiusura dell'esercizio 2015, ha intrapreso
un'attenta revisione dei residui passivi, ivi compresi quelli
dichiarati perenti agli effetti amministrativi.
In particolare con nota n. 24462 del 10 dicembre 2015
dell'Ufficio centrale di bilancio e ragioneria i responsabili dei
diversi centri di spesa sono stati invitati ad eseguire un'attenta
analisi dei residui passivi.
Il controllo ha comportato la cancellazione dalle scritture
contabili di tutti i residui non piu' supportati dalle originarie
obbligazioni giuridiche, con il conseguente trasferimento delle
relative economie per un importo complessivo di € 15.480.939,45
nell'avanzo di amministrazione.
Sul totale dei residui passivi al 31 dicembre 2014 di €
73.079.128,66 sono stati effettuati pagamenti per € 54.198.684,39 e
disimpegni per € 11.076.969,94 a cui sono stati sottratti €
206.036,62 per impegni perenti eliminati dal bilancio ai sensi
dell'art. 19, comma 4 del regolamento ed iscritti in apposito elenco
d).
Pertanto sono state rinviate all'esercizio 2016 come somme
rimaste da pagare € 7.803.474,33.
Aggiungendo ad € 7.803.474,33 l' importo dei residui provenienti
dalla competenza pari ad € 61.577.999,26 si ha una somma di €
69.381.473,59 che rappresenta la situazione complessiva dei residui
passivi al 31 dicembre 2015. Una parte dei residui correnti e' quella
che si riferisce al CdR 1; in particolare i capp. n. 1250, 1253,
1258, 1268 e 1269 per complessivi € 45.645.432,51 per provvedere alla
regolarizzazione contabile di anticipazione di Tesoreria per il
ripiano di stipendi e di ritenute avvenuto a termine esercizio
disposti dal Servizio personale tesoro (SPT) del Ministero
dell'economia e delle finanze con procedura telematica in attesa di
rendicontazione. Sul capitolo 1262 si rileva il residuo di €
2.334.372,67 inerente il «Fondo unico di amministrazione per il
miglioramento dell'efficacia dei servizi istituzionali». Sono stati
inoltre registrati sui seguenti capitoli: capitolo 4250 «Spese per
l'installazione e lo sviluppo del Sistema Informativo» capitolo 5250
«Spese per acquisto di mobilio ed arredi» Capitolo 5251 «Spese per
acquisto di dotazioni librarie e riviste giuridiche» e capitolo 5252»
Spese per attrezzature ed apparecchiature non informatiche» impegni
di conservazione di fondi - lett. F- per complessivi € 1.307.602,70.
GESTIONE DI COMPETENZA
La gestione dei flussi finanziari dell'anno 2015 rileva un avanzo
di competenza pari ad € 5.223.563,03 cosi' come di seguito
rappresentato:
=================================================================
|ENTRATE DI COMPETENZA ACCERTATE| 206.352.424,18 |
+===============================+===============================+
|USCITE DI COMPETENZA IMPEGNATE | 203.442.455,59 |
+-------------------------------+-------------------------------+
|DIFFERENZA | 2.909.968,59 |
+-------------------------------+-------------------------------+
|AVANZO DI AMMINISTRAZIONE al | |
|31/12/2014 | 2.313.594,44 |
+-------------------------------+-------------------------------+
|AVANZO DI COMPETENZA | 5.223.563,03 |
+-------------------------------+-------------------------------+
Si precisa che a tale importo aggiungendo le economie in conto
residui di € 11.076.969,94 e le economie derivanti dalla
rideterminazione dei residui passivi perenti pari ad € 4.403.969,51,
detraendo i residui perenti al 31 dicembre 2015 di € 206.036,62 si
ottiene un avanzo effettivo di competenza di € 20.498.465,86.
allegato e).
Si evidenzia, inoltre, che l'avanzo di amministrazione accertato
al 31 dicembre 2014 per € 31.069.450,17 e' stato rideterminato in €
2.313.594,44 cosi' come indicato nella successiva tabella:
=============================================================
| AVANZO DI AMMINISTRAZIONE | |
| ACCERTATO AL 31/12/2014 | 31.069.450,17 |
+===============================+===========================+
|Somme perenti 2014 | 951.275,34|
+-------------------------------+---------------------------+
|Residui perenti anni | |
|precedenti | 27.804.580,39|
+-------------------------------+---------------------------+
|AVANZO DI AMMINISTRAZIONE | |
|DISPONIBILE AL 31/12/2014 | 2.313.594,44|
+-------------------------------+---------------------------+
SITUAZIONE AMMINISTRATIVA DI CASSA
Dalla situazione amministrativa emerge un avanzo di
amministrazione di € 45.056.388,70, come riportato nel prospetto
allegato b), determinato dalle variazioni di bilancio dal
prelevamento dell'avanzo di amministrazione, dal minor accertamento
degli stanziamenti dei capitoli 2170 e 2171 rispetto alle previsioni
di bilancio del Ministero dell'economia e delle finanze.
Inoltre, e' da evidenziare che l'avanzo di amministrazione di €
45.056.388,70 deve essere rettificato dai residui perenti 2015 di €
206.036,62, dai residui perenti degli anni precedenti pari ad €
24.351.886,22, per cui l'avanzo effettivo risulta essere di €
20.498.465,86
=====================================================================
| AVANZO DI AMMINISTRAZIONE | 45.056.388,70 |
+===================================+===============================+
|RESIDUI PERENTI 2015 | 206.036,62 |
+-----------------------------------+-------------------------------+
|RESIDUI PERENTI ANNI PRECEDENTI | 24.351.886,22 |
+-----------------------------------+-------------------------------+
|DIFFERENZA | 20.498.465,86 |
+-----------------------------------+-------------------------------+
|AVANZO DI AMM.NE INSERITO NEL | |
|BILANCIO PREVENTIVO 2015 | 0 |
+-----------------------------------+-------------------------------+
|AVANZO EFFETTIVO DI | |
|AMMINISTRAZIONE | 20.498.465,86 |
+-----------------------------------+-------------------------------+
Infine la consistenza di cassa al 31 dicembre 2015 risulta
commisurata in € 105.757.352,29.All.b)
In coerenza con le priorita' individuate dal Consiglio di
presidenza nel corso della gestione 2015 si ritiene che, in relazione
alle risorse finanziarie a disposizione, i risultati conseguiti siano
in linea con gli obiettivi programmati nella relazione al bilancio di
previsione nel triennio 2015-2017.
Allegati
Al conto finanziario teste' illustrato sono allegati i seguenti
prospetti:
a) il risultato finanziario della gestione del bilancio
a1)
b) il risultato amministrativo accertato alla chiusura
dell'esercizio
c) le variazioni apportate al bilancio di previsione nel corso
dell'anno
c1)
d) l'elenco dei residui passivi perenti al 31 dicembre 2015
e) quadro riassuntivo risultati differenziali
vengono altresi' allegati un quadro riassuntivo della spesa sia
per competenza che per residui, nonche' la situazione riepilogativa
della consistenza dei beni mobili in uso al 31 dicembre 2015 presso
il Consiglio di Stato e TT.AA.RR. e l'indicatore annuale di
tempestivita' dei pagamenti.