Allegato
LINEE GUIDA PER LE RELAZIONI DEI PRESIDENTI DELLE REGIONI E DELLE
PROVINCE AUTONOME SUL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI E SUI CONTROLLI
EFFETTUATI NELL'ANNO 2017 (ai sensi dell'art. 1, comma 6, del
decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213).
1. Le Linee guida per le relazioni annuali che i Presidenti delle
Regioni e delle Province autonome trasmettono alle competenti Sezioni
regionali di controllo ai sensi dell'art. 1, comma 6, decreto-legge
10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con modificazioni, dalla legge 7
dicembre 2012, n. 213, come novellato dall'art. 33, comma 2, lettera
a), decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91, assolvono una funzione di
coordinamento della finanza pubblica finalizzata a garantire il
raccordo tra controlli interni ed esterni per il rispetto dei
parametri costituzionali e di quelli posti dal diritto dell'Unione
europea estensibili anche alle autonomie speciali (cfr. Corte
costituzionale, sentenza n. 39/2014).
Attraverso l'unito schema di relazione si offre ai Presidenti
delle Regioni e delle Province autonome l'opportunita' di riferire in
ordine al funzionamento complessivo del sistema dei controlli interni
ed ai controlli effettuati dall'Amministrazione nell'anno di
riferimento, evidenziandone le caratteristiche e gli aspetti
gestionali, organizzativi ed attuativi piu' rilevanti.
Il sistema dei controlli interni, in quanto affidato
all'autonomia normativa ed amministrativa dell'ente, che ne
programma, organizza e gestisce le strutture sul territorio,
necessita di un momento di verifica e di confronto in un'ottica di
buon andamento e di sana gestione finanziaria, essenziali ai fini
della salvaguardia degli equilibri di bilancio e del rispetto dei
vincoli di finanza pubblica.
In questa ottica, le verifiche investono anche il governo, la
gestione e la vigilanza del sistema dei controlli sugli organismi
partecipati e sugli enti del Servizio sanitario regionale, i cui
esiti gestionali incidono fortemente sui bilanci delle Regioni.
2. Utilizzando lo schema di relazione in forma di questionario a
risposta sintetica, le presenti Linee guida si propongono di
uniformare ed aggiornare le informazioni necessarie al coordinamento
tra i diversi livelli di controllo, muovendo da una ricognizione
delle principali caratteristiche del sistema regionale dei controlli
interni per proseguire con una disamina piu' dettagliata delle
modalita' di sorveglianza e di autocorrezione interna, del contenuto
dei report e della valutazione dei risultati.
Scopo del documento e' fornire indicazioni utili ad evidenziare
il grado di adeguatezza e di efficacia del sistema nel suo insieme ed
in relazione agli aspetti maggiormente problematici sotto il profilo
della salvaguardia degli equilibri di bilancio e del rispetto dei
vincoli di finanza pubblica.
Tra questi, si focalizza l'attenzione sul documento di economia e
finanza regionale (DEFR) previsto dall'art. 36, comma 3, del decreto
legislativo 23 giugno 2011, n. 118, che rappresenta il momento di
collegamento tra lo stato di attuazione dei programmi, le risultanze
della gestione e l'attivita' di indirizzo e di controllo strategico,
come prescritto al paragrafo 5.2 dell'allegato 4/1 del principio
contabile applicato in materia di programmazione.
Si segnala che, nella prima sezione, tra le tipologie di
controllo interno, sono state inserite anche quelle relative alla
qualita' della legislazione e all'impatto della regolazione, allo
scopo di verificare se le amministrazioni si sono dotate di un
strumento di valutazione preventiva delle iniziative legislative.
Degne di nota sono, inoltre, le modifiche al questionario e le
conseguenti integrazioni in materia di controllo delle partecipazioni
societarie, che, alla luce delle disposizioni contenute nel decreto
legislativo 19 agosto 2016, n. 175, evidenziano problematiche di
particolare attualita' in relazione alla perimetrazione delle
societa' a controllo pubblico regionale, all'attuazione delle misure
di razionalizzazione ed alla gestione del relativo personale.
Per quanto concerne i controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale, con riferimento alle novita' introdotte con il
decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 12 gennaio 2017
recante la disciplina di aggiornamento dei livelli essenziali di
assistenza, l'attenzione e' stata posta sul sistema di monitoraggio
delle attivita' dirette garantire l'uniformita' delle prestazioni
inerenti ai servizi socio-sanitari e sui criteri di controllo della
qualita' e appropriatezza delle prestazioni sanitarie.
In disparte gli accennati profili contenutistici, il questionario
si pone in linea di sostanziale continuita' con quello
precedentemente approvato con deliberazione n. 10/SEZAUT/2017/INPR,
ferma restando la possibilita', per le Sezioni regionali di
controllo, di svolgere ulteriori approfondimenti istruttori laddove
ritenuti necessari ad una maggiore illustrazione dei profili
esaminati o al rispetto degli specifici regimi di disciplina delle
Regioni a statuto speciale e delle Province autonome. Il carattere
unitario della relazione proveniente dall'Organo di vertice
dell'Amministrazione, non ne consente, comunque, la frazionabilita'
al suo interno in funzione delle articolazioni organizzative presenti
in seno all'ente.
3. Come per le precedenti edizioni, lo schema di relazione si
compone, in genere, di una serie di domande a risposta libera che
consentono la piu' ampia illustrazione dei fenomeni sottostanti gli
istituti oggetto di monitoraggio ed ogni altro opportuno chiarimento
ed approfondimento ritenuto necessario in ordine ai profili di
maggior interesse e/o problematicita'.
Come di consueto, lo schema si articola in quattro sezioni di
quesiti:
la prima sezione (Quadro ricognitivo e descrittivo del sistema
dei controlli interni), oltre ad assolvere ad una funzione
essenzialmente ricognitiva dei profili caratteristici delle tipologie
di controllo, si riferisce alle attivita' poste in essere dall'ente
nel 2017 o che, comunque, hanno prodotto effetti sulle attivita'
organizzative, programmatiche o strumentali dell'esercizio di
riferimento.
la seconda sezione (Il sistema dei controlli interni) esamina,
in una dimensione dinamico-operativa, aspetti che attengono al
concreto funzionamento di alcune delle diverse tipologie di controllo
(controlli di regolarita' amministrativa e contabile; controlli di
gestione; valutazione del personale con incarico dirigenziale;
controllo strategico).
la terza sezione (Controllo sugli organismi partecipati) e'
dedicata, invece, a monitorare i controlli su societa' e altri
organismi partecipati in funzione dell'analisi sull'impatto delle
relative gestioni sui bilanci degli enti proprietari.
la quarta sezione (Controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale) e' diretta, infine, ad evidenziare l'eventuale
presenza di criticita' nell'assetto organizzativo e gestionale del
Servizio sanitario regionale suscettibili di alterare, in assenza di
adeguate misure correttive, i profili di una sana e corretta gestione
finanziaria.
Sul piano operativo, come in passato, la relazione dovra' essere
compilata avendo a riferimento i controlli effettuati nell'anno 2017,
con aggiornamenti alla data di compilazione. La stessa sara' inviata
entro il termine stabilito dalla Sezione di controllo
territorialmente competente, comunque non oltre sessanta giorni dalla
pubblicazione delle presenti Linee guida. L'invio della relazione
dovra' avvenire tramite il sistema gestionale Con. Te. (Contabilita'
Territoriale) avvalendosi dei soggetti accreditati sul sistema con il
profilo RSF (Responsabile dei Servizi Finanziari). Per la corretta
acquisizione della relazione mediante la funzione «Invio Documenti»
(presente nel menu' «Documenti»), occorrera' nominare il file del
documento da inviare utilizzando i seguenti parametri di riferimento:
Relazione_Presidente_Regione_Anno (esempio:
Relazione_Presidente_Abruzzo_2017).
Nel rispetto dei tempi previsti, i contenuti della relazione
annuale del Presidente della Regione potranno essere utilizzati dalle
Sezioni di controllo nell'ambito degli esami del bilancio di
previsione e del rendiconto della gestione, anche ai fini del
relativo giudizio di parificazione (art. 1, commi 3-5, decreto-legge
n. 174/2012).