Allegato
LINEE GUIDA PER LE RELAZIONI ANNUALI DEI PRESIDENTI DELLE REGIONI E
DELLE PROVINCE AUTONOME SUL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI E SUI
CONTROLLI EFFETTUATI NELL'ANNO 2019 (ai sensi dell'art. 1, comma 6,
del decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213).
1. Le relazioni annuali sul sistema dei controlli che i
presidenti delle regioni e delle province autonome sono tenuti a
redigere, sulla base delle Linee guida deliberate dalla Sezione delle
autonomie della Corte dei conti, ed a trasmettere alle competenti
Sezioni regionali di controllo, ai sensi dell'art. 1, comma 6, del
decreto-legge 10 ottobre 2012, n. 174, convertito, con modificazioni,
dalla legge 7 dicembre 2012, n. 213, come novellato dall'art. 33,
comma 2, lettera a), del decreto-legge 24 giugno 2014, n. 91,
costituiscono il necessario punto di raccordo tra i controlli
interni, affidati all'autonomia normativa ed amministrativa
regionale, e quelli esterni esercitati, in modo neutrale ed
indipendente, dalla magistratura contabile.
In tale prospettiva ordinamentale, l'onere posto in capo ai
presidenti delle regioni e delle province autonome di riferire in
ordine ai piu' significativi aspetti gestionali, organizzativi ed
attuativi dei controlli, anche con riguardo agli organismi
partecipati e agli enti del servizio sanitario le cui gestioni hanno
rilevanti effetti sui rispettivi bilanci, rappresenta un ausilio
informativo per verificare l'attuazione della sana gestione
finanziaria ed il rispetto del principio del buon andamento nel
governo dei territori (articoli 97, 28, 81 e 119 Cost.), mettendo in
luce la capacita' del singolo ente di realizzare i programmi
utilizzando correttamente ed in modo economico ed efficiente le
risorse pubbliche.
La concretizzazione di tali obiettivi e' resa possibile dalla
presenza di un sistema di controlli interni in grado di monitorare le
attivita', di supportare le scelte decisionali e programmatiche,
nonche' di fornire, in tempo utile, le informazioni necessarie per
l'adozione di eventuali misure correttive. E' compito della Sezione
delle autonomie indicare le uniformi modalita' di comunicazione
annuale delle informazioni relative alle caratteristiche strutturali
ed agli aspetti gestionali, organizzativi ed attuativi piu' rilevanti
del sistema dei controlli interni, onde stabilire il grado di
raggiungimento dei risultati attesi e di effettivita' dell'azione
amministrativa in ciascuna regione e provincia autonoma.
2. Le Linee guida redatte dalla Sezione delle autonomie, con il
concorso di gruppi di lavoro composti anche da magistrati assegnati
alle Sezioni regionali di controllo, sono volte ad agevolare
l'adempimento richiesto ai presidenti delle regioni e delle province
autonome mediante la predisposizione di uno schema di relazione
unitario avente forma di questionario con domande sintetiche e
risposte di tipo «chiuso» (SI/NO).
Sussiste, peraltro, la possibilita' per i destinatari di tale
schema di relazione-questionario di fornire ulteriori elementi nelle
risposte di tipo «aperto», con riguardo alla peculiarita' di ogni
realta' territoriale, al fine di illustrare i fenomeni sottostanti
gli istituti oggetto di monitoraggio e rendere ogni altro opportuno
chiarimento ed approfondimento ritenuto necessario in ordine ai
profili di maggior interesse e/o problematicita'.
Come detto, l'obiettivo della rilevazione e' quello di acquisire
dati omogenei sul grado di adeguatezza del sistema dei controlli
interni adottato, da ritenersi essenziale al rispetto delle regole
contabili e dell'equilibrio di bilancio di ciascun Ente, della sana e
corretta gestione delle risorse e, in ultima analisi, del rispetto
degli obblighi assunti dallo Stato nei confronti dell'Unione europea
in ordine alle politiche di bilancio.
Deve aggiungersi che le informazioni recate dalle singole
relazioni presidenziali possono rappresentare l'incipit per ulteriori
approfondimenti istruttori da parte delle Sezioni regionali di
controllo territorialmente competenti, laddove ritenuti opportuni per
una piu' chiara illustrazione dei dati forniti e, comunque, nel
rispetto degli specifici regimi di disciplina delle regioni a statuto
speciale e delle province autonome (cfr. deliberazioni n.
9/SEZAUT/2014/INPR; n. 10/SEZAUT/2017/INPR; n. 11/SEZAUT/2018/INPR;
n. 11/SEZAUT/2019/INPR).
Nell'ambito dei tempi previsti, i contenuti della relazione
annuale del presidente della regione e della provincia autonoma
potranno essere utilizzati dalle Sezioni regionali di controllo anche
ai fini del giudizio di parificazione (art. 1, commi 3-5,
decreto-legge n. 174/2012).
3. Per l'anno 2019, lo schema di relazione conserva le principali
caratteristiche, di forma e contenuto, delineate negli schemi
approvati con le Linee guida adottate nel corso degli ultimi anni,
articolandosi in quattro sezioni di quesiti:
la prima sezione (Quadro ricognitivo e descrittivo del sistema
dei controlli interni) contiene una ricognizione sommaria dei profili
caratteristici delle principali tipologie di controllo esercitabili
(di regolarita' amministrativa e contabile, strategico, di gestione,
sulla valutazione del personale con incarico dirigenziale, sulla
qualita' dei servizi, sulla qualita' della legislazione e
sull'impatto della regolazione). Come osservato nella precedente
deliberazione n. 11/SEZAUT/2018/INPR l'implementazione dei controlli
sulla qualita' della legislazione e sull'impatto della regolazione ha
rilievo primario in funzione del raggiungimento degli obiettivi
previsti. Anche il controllo sulla qualita' dei servizi erogati
rappresenta un ineludibile esame con riguardo ai diritti da garantire
ai cittadini-utenti, in quanto capace di intercettare, attraverso la
misura della soddisfazione del cittadino, i bisogni dell'utenza e,
quindi, di fornire all'Amministrazione le reali dimensioni dello
scostamento esistente tra i risultati della gestione (validati dagli
altri controlli) e il grado di utilita' effettivamente conseguito. Lo
stato di attuazione di tali controlli, per il vero, non appare ancora
omogeneamente completato, ove si pensi che dall'esame dei questionari
compilati dai presidenti per l'anno 2018 emerge come piu' di una
regione abbia contrassegnato con il «NO» le risposte relative
all'attivazione dei controlli sulla qualita' dei servizi e della
legislazione, nonche' sull'impatto della regolazione;
la seconda sezione (Il sistema dei controlli interni) esamina,
piu' nel dettaglio, le modalita' operative di alcune tipologie di
controlli, segnatamente quelli sulla regolarita' amministrativa e
contabile, sul controllo strategico, sulla gestione, oltreche' sulla
valutazione del personale con incarico dirigenziale. In particolare,
si richiama l'attenzione sulle misure correttive, anche di carattere
normativo, adottate dalla regione in caso di riscontrate
irregolarita' amministrativo-contabili o di criticita' emerse a
livello di controllo strategico, nonche' sulle funzioni di vigilanza
esercitate nei confronti degli agenti contabili, soggetti a giudizio
di conto;
la terza sezione (Controllo sugli organismi partecipati) e'
dedicata al monitoraggio dell'effettivita' dei poteri di socio in
termini di: predisposizione di una struttura ad hoc (con report
periodici provenienti dagli organismi partecipati e rilevazione
costante dei rapporti finanziari, economici e patrimoniali con la
regione); definizione dei poteri di controllo nelle diverse
situazioni (societa' in house, a controllo pubblico o meramente
partecipate); rispetto delle prescrizioni normative in tema di
razionalizzazione delle partecipazioni societarie;
la quarta sezione (Controlli sulla gestione del Servizio
sanitario regionale) e' diretta, infine, ad evidenziare eventuali
criticita' presenti nell'assetto organizzativo dei controlli del
Servizio sanitario regionale e le misure correttive adottate. Nella
sezione, e' stato aggiunto (punto 4.5) un significativo quesito in
ordine all'adozione, da parte della regione, di un piano di
indicatori che misuri anche l'outcome, ossia l'impatto che i servizi
sanitari erogati hanno sul miglioramento delle condizioni di salute
dei cittadini.
4. Cio' posto, si osserva che la relazione dovra' essere
compilata avendo a riferimento i controlli effettuati nell'anno 2019,
con aggiornamenti alla data di compilazione.
Inoltre, la cennata relazione, previa indicazione della
regione/provincia nell'apposito spazio ad essa riservato nella
intestazione del questionario, dovra' essere inviata entro il termine
stabilito dalla Sezione regionale di controllo territorialmente
competente e, comunque, non oltre sessanta giorni dalla pubblicazione
delle presenti Linee guida nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica
italiana.
Per procedere alla compilazione della relazione-questionario
occorre collegarsi al sito della Corte dei conti, area Servizi
on-line, selezionare il link «Controllo e Referto» e,
successivamente, selezionare il sistema FITNET (Finanza Territoriale
Network) per poi accedere al sistema «Con.Te.» da cui scaricare il
file dal box Utilita' → Schemi/Modelli.
A compilazione conclusa, il file dovra' essere denominato
Relazione_Presidente_Regione_Anno (esempio:
Relazione_Presidente_Abruzzo_2019) e trasmesso avvalendosi dei
soggetti accreditati sul sistema con il profilo RSFR (Responsabile
dei servizi finanziari regione) tramite la funzione «Invio Documenti»
presente nel menu' «Documenti», tipologia documento «Relazione
annuale del Presidente della Regione (art. 1, comma 6, decreto-legge
n. 174/2012)».
Non sono ammesse differenti modalita' di trasmissione.
Gli utenti sprovvisti di credenziali di accesso dovranno eseguire
una preventiva registrazione sul Portale «SOLE», con user-id e
password inviate via e-mail.
Parte di provvedimento in formato grafico