Art. 2
Razionalizzazione e riordino delle disposizioni normative
in materia di attivita' di analisi del rischio
1. In riferimento a tutte le disposizioni di legge che richiamano
l'analisi del rischio in materia tributaria, valgono le seguenti
definizioni:
a) analisi del rischio: il processo, composto da una o piu' fasi,
che, al fine di massimizzare l'efficacia delle attivita' di
prevenzione e contrasto all'evasione fiscale, alla frode fiscale e
all'abuso del diritto in materia tributaria, nonche' di quelle volte
a stimolare l'adempimento spontaneo, tramite modelli e tecniche di
analisi deterministica ovvero probabilistica, nel rispetto della
normativa in materia di trattamento di dati personali, utilizza,
anche attraverso la loro interconnessione, le informazioni presenti
nelle basi dati dell'Amministrazione finanziaria, ovvero
pubblicamente disponibili, per associare, coerentemente a uno o piu'
criteri selettivi, ovvero a uno o piu' indicatori di rischio desunti
o derivati, la probabilita' di accadimento a un determinato rischio
fiscale, effettuando, ove possibile, anche una previsione sulle
conseguenze che possono generarsi dal suo determinarsi;
b) rischio fiscale: il rischio di operare, colposamente o
dolosamente, in violazione di norme di natura tributaria, ovvero in
contrasto con i principi o con le finalita' dell'ordinamento
tributario;
c) criterio selettivo: identificazione e tipizzazione di una
condotta, monosoggettiva o plurisoggettiva, idonea a concretizzare un
rischio fiscale;
d) indicatore di rischio desunto o derivato: risultato di un
processo di profilazione finalizzato a ottenere ulteriori
caratterizzazioni dei contribuenti oggetto di analisi;
e) analisi deterministica: insieme dei modelli e delle tecniche
di analisi basati sul raffronto e sull'elaborazione di dati, riferiti
a uno o piu' contribuenti ovvero a uno o piu' periodi di imposta,
volti a verificare, tramite criteri selettivi fondati su relazioni
non probabilistiche, l'avveramento di un rischio fiscale, in tutto o
in parte definibile prima dell'avvio dell'analisi;
f) analisi probabilistica: insieme dei modelli e delle tecniche
di analisi che, sfruttando soluzioni di intelligenza artificiale
ovvero di statistica inferenziale, consentono di isolare rischi
fiscali, anche non noti a priori, che, una volta individuati, possono
essere utilizzati per l'elaborazione di autonomi criteri selettivi,
ovvero permettono di attribuire una determinata probabilita' di
accadimento a un rischio fiscale noto.
2. I risultati dell'analisi del rischio, oltre che per le finalita'
di prevenzione e contrasto all'evasione fiscale, alla frode fiscale e
all'abuso del diritto in materia tributaria, nonche' di stimolo
dell'adempimento spontaneo, possono essere utilizzati anche per lo
svolgimento di controlli preventivi.
3. Le informazioni presenti in tutte le basi dati di cui l'Agenzia
delle entrate dispone, ivi comprese quelle presenti nell'apposita
sezione dell'Anagrafe tributaria di cui all'articolo 7, sesto comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
605, e all'articolo 11, comma 2, del decreto-legge 6 dicembre 2011,
n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011,
n. 214, nonche' quelle memorizzate ai sensi dell'articolo 1, comma
5-bis, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, escluse quelle
soggette alla disciplina di cui al decreto legislativo 18 maggio
2018, n. 51, sono utilizzate dall'Agenzia delle entrate, anche
tramite interconnessione tra loro e con quelle di archivi e registri
pubblici per le attivita' di analisi del rischio fiscale, per le
attivita' di controllo, per le attivita' di stimolo dell'adempimento
spontaneo e per quelle di erogazione di servizi ai contribuenti.
4. Limitatamente alle attivita' di analisi del rischio condotte
dall'Agenzia delle entrate, d'intesa con il Dipartimento delle
finanze del Ministero dell'economia e delle finanze, nel rispetto
delle disposizioni di cui agli articoli 2-undecies, comma 3, del
codice in materia di protezione dei dati personali di cui al decreto
legislativo 30 giugno 2003, n. 196, nonche' dell'articolo 23,
paragrafo 1, del regolamento (UE) 2016/679 del Parlamento europeo e
del Consiglio del 27 aprile 2016, considerati i principi di
necessita' e di proporzionalita', con regolamento del Ministro
dell'economia e delle finanze, sentito il Garante per la protezione
dei dati personali, sono definite:
a) le specifiche limitazioni e le modalita' di esercizio dei
diritti di cui agli articoli 15, 17, 18, 21 e 22 del predetto
regolamento (UE) 2016/679, del Parlamento europeo e del Consiglio,
del 27 aprile 2016, in modo da assicurare che tale esercizio non
possa arrecare un pregiudizio effettivo e concreto all'obiettivo di
interesse pubblico;
b) le disposizioni specifiche relative al contenuto minimo
essenziale di cui all'articolo 23, paragrafo 2, del predetto
regolamento (UE) 2016/679 del Parlamento europeo e del Consiglio, del
27 aprile 2016;
c) le misure adeguate a tutela dei diritti e delle liberta' degli
interessati.
5. Al decreto del Presidente della Repubblica n. 600 del 1973, sono
apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 31, dopo il primo comma e' aggiunto il seguente:
«Per le finalita' di cui al primo comma, l'Amministrazione
finanziaria svolge le opportune attivita' di analisi del rischio.»;
b) all'articolo 32, primo comma, dopo il numero 8-ter) e'
aggiunto il seguente: «8-quater) svolgere le opportune attivita' di
analisi del rischio.».
6. All'articolo 51 del decreto del Presidente della Repubblica del
26 ottobre 1972, n. 633, primo comma, il secondo e terzo periodo sono
sostituiti dal seguente: «Per il controllo delle dichiarazioni
presentate e l'individuazione dei soggetti che ne hanno omesso la
presentazione sono effettuate le opportune attivita' di analisi del
rischio.».
7. Le disposizioni di cui ai commi 3 e 4 si applicano anche alla
Guardia di finanza, con riferimento alle informazioni presenti in
tutte le banche dati di cui essa dispone, per le finalita' di cui
all'articolo 1, comma 5-bis, del decreto legislativo 5 agosto 2015,
n. 127, ferma restando l'applicazione delle disposizioni contenute
nel decreto del Presidente della Repubblica 15 gennaio 2018, n. 15 e
nel decreto legislativo 18 maggio 2018, n. 51.
8. All'articolo 1, comma 686, legge 27 dicembre 2019, n. 160:
a) dopo le parole: «comma 682» sono aggiunte le seguenti: «e per
quelle di cui all'articolo 1, comma 5-bis, del decreto legislativo 5
agosto 2015, n. 127»;
b) le parole: «e' titolare» sono sostituite dalle seguenti:
«dispone, con il ricorso altresi' a nuove tecnologie e tecniche di
analisi, ferma restando l'applicazione delle disposizioni contenute
nel decreto del Presidente della Repubblica 15 gennaio 2018, n. 15 e
nel decreto legislativo 18 maggio 2018, n. 51.».
9. L'Agenzia delle entrate e la Guardia di finanza, per le
finalita' di prevenzione e contrasto all'evasione fiscale, alla frode
fiscale e all'abuso del diritto in materia tributaria, possono,
compatibilmente con le vigenti disposizioni in tema di trattamento di
dati personali, di riservatezza o di segretezza, mediante la stipula
di protocolli d'intesa, condividere tra loro, anche avvalendosi della
societa' di cui all'articolo 83, comma 15, del decreto-legge 25
giugno 2008, n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6
agosto 2008, n. 133, tutte le informazioni e le risorse informatiche
di cui dispongono, salvo le informazioni soggette alla disciplina di
cui al decreto legislativo 18 maggio 2018, n. 51, anche tramite la
costituzione, conformemente ai rispettivi ordinamenti, di unita'
integrate di analisi del rischio. Al personale destinato a dette
unita' restano applicabili le disposizioni normative, regolamentari e
contrattuali che si applicano alle relative amministrazioni.
10. Dall'attuazione delle disposizioni del presente articolo non
devono derivare nuovi o maggiori oneri a carico della finanza
pubblica. Le amministrazioni interessate provvedono ai relativi
adempimenti nell'ambito delle risorse umane, strumentali e
finanziarie disponibili a legislazione vigente.
Note all'art. 2:
- Si riporta il sesto comma dell'articolo 7 del decreto
del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605,
recante: «Disposizioni relative all'anagrafe tributaria e
al codice fiscale dei contribuenti»:
«Le banche, la societa' Poste italiane Spa, gli
intermediari finanziari, le imprese di investimento, gli
organismi di investimento collettivo del risparmio, le
societa' di gestione del risparmio, nonche' ogni altro
operatore finanziario, fatto salvo quanto disposto dal
secondo comma dell'articolo 6 per i soggetti non residenti,
sono tenuti a rilevare e a tenere in evidenza i dati
identificativi, compreso il codice fiscale, di ogni
soggetto che intrattenga con loro qualsiasi rapporto o
effettui, per conto proprio ovvero per conto o a nome di
terzi, qualsiasi operazione di natura finanziaria ad
esclusione di quelle effettuate tramite bollettino di conto
corrente postale per un importo unitario inferiore a 1.500
euro; l'esistenza dei rapporti e l'esistenza di qualsiasi
operazione di cui al precedente periodo, compiuta al di
fuori di un rapporto continuativo, nonche' la natura degli
stessi sono comunicate all'anagrafe tributaria, ed
archiviate in apposita sezione, con l'indicazione dei dati
anagrafici dei titolari e dei soggetti che intrattengono
con gli operatori finanziari qualsiasi rapporto o
effettuano operazioni al di fuori di un rapporto
continuativo per conto proprio ovvero per conto o a nome di
terzi, compreso il codice fiscale.».
- Si riporta il comma 2 dell'articolo 11 del
decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201 (Disposizioni urgenti
per la crescita, l'equita' e il consolidamento dei conti
pubblici), convertito, con modificazioni, dalla legge 22
dicembre 2011, n. 214:
«2. A far corso dal 1° gennaio 2012, gli operatori
finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente
all'anagrafe tributaria le movimentazioni che hanno
interessato i rapporti di cui all'articolo 7, sesto comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 605, ed ogni informazione relativa ai predetti
rapporti necessaria ai fini dei controlli fiscali, nonche'
l'importo delle operazioni finanziarie indicate nella
predetta disposizione. I dati comunicati sono archiviati
nell'apposita sezione dell'anagrafe tributaria prevista
dall'articolo 7, sesto comma, del decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605, e successive
modificazioni.».
- Si riporta il comma 5-bis dell'articolo 1 del decreto
legislativo 5 agosto 2015, n. 127, recante: «Trasmissione
telematica delle operazioni IVA e di controllo delle
cessioni di beni effettuate attraverso distributori
automatici, in attuazione dell'articolo 9, comma 1, lettere
d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23»:
«5-bis. I file delle fatture elettroniche acquisiti
ai sensi del comma 3 sono memorizzati fino al 31 dicembre
dell'ottavo anno successivo a quello di presentazione della
dichiarazione di riferimento ovvero fino alla definizione
di eventuali giudizi, al fine di essere utilizzati:
a) dalla Guardia di finanza nell'assolvimento delle
funzioni di polizia economica e finanziaria di cui
all'articolo 2, comma 2, del decreto legislativo 19 marzo
2001, n. 68;
b) dall'Agenzia delle entrate e dalla Guardia di
Finanza per le attivita' di analisi del rischio e di
controllo a fini fiscali.».
- Il decreto legislativo 18 maggio 2018, n. 51,
recante: «Attuazione della direttiva (UE) 2016/680 del
Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 aprile 2016,
relativa alla protezione delle persone fisiche con riguardo
al trattamento dei dati personali da parte delle autorita'
competenti a fini di prevenzione, indagine, accertamento e
perseguimento di reati o esecuzione di sanzioni penali,
nonche' alla libera circolazione di tali dati e che abroga
la decisione quadro 2008/977/GAI del Consiglio», e' stato
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 24 maggio 2018, n. 119.
- Si riporta il comma 3 dell'articolo 2-undecies del
decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, recante:
«Codice in materia di protezione dei dati personali,
recante disposizioni per l'adeguamento dell'ordinamento
nazionale al regolamento (UE) n. 2016/679 del Parlamento
europeo e del Consiglio, del 27 aprile 2016, relativo alla
protezione delle persone fisiche con riguardo al
trattamento dei dati personali, nonche' alla libera
circolazione di tali dati e che abroga la direttiva
95/46/CE»:
«3. Nei casi di cui al comma 1, lettere a), b), d)
e), f) e f-bis) i diritti di cui al medesimo comma sono
esercitati conformemente alle disposizioni di legge o di
regolamento che regolano il settore, che devono almeno
recare misure dirette a disciplinare gli ambiti di cui
all'articolo 23, paragrafo 2, del Regolamento. L'esercizio
dei medesimi diritti puo', in ogni caso, essere ritardato,
limitato o escluso con comunicazione motivata e resa senza
ritardo all'interessato, a meno che la comunicazione possa
compromettere la finalita' della limitazione, per il tempo
e nei limiti in cui cio' costituisca una misura necessaria
e proporzionata, tenuto conto dei diritti fondamentali e
dei legittimi interessi dell'interessato, al fine di
salvaguardare gli interessi di cui al comma 1, lettere a),
b), d), e), f) e f-bis). In tali casi, i diritti
dell'interessato possono essere esercitati anche tramite il
Garante con le modalita' di cui all'articolo 160. In tale
ipotesi, il Garante informa l'interessato di aver eseguito
tutte le verifiche necessarie o di aver svolto un riesame,
nonche' del diritto dell'interessato di proporre ricorso
giurisdizionale. Il titolare del trattamento informa
l'interessato delle facolta' di cui al presente comma.».
- Il regolamento (UE) 2016/679 del Parlamento europeo e
del Consiglio del 27 aprile 2016, relativo alla protezione
delle persone fisiche con riguardo al trattamento dei dati
personali, nonche' alla libera circolazione di tali dati e
che abroga la direttiva 95/46/CE (regolamento generale
sulla protezione dei dati), e' pubblicato nella GUUE del
4.5.2016 n. L 119.
- Per il testo dell'art. 31 del dPR n. 600 del 1973,
come modificato dal presente decreto, si veda nelle note
all'art. 1.
- Si riporta il testo dell'art. 32, primo comma, del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 600, come modificato dal presente decreto:
«Art. 32 (Poteri degli uffici). - Per l'adempimento
dei loro compiti gli uffici delle imposte possono:
1) procedere all'esecuzione di accessi, ispezioni e
verifiche a norma del successivo art. 33;
2) invitare i contribuenti, indicandone il motivo,
a comparire di persona o per mezzo di rappresentanti per
fornire dati e notizie rilevanti ai fini dell'accertamento
nei loro confronti, anche relativamente ai rapporti ed alle
operazioni, i cui dati, notizie e documenti siano stati
acquisiti a norma del numero 7), ovvero rilevati a norma
dell'articolo 33, secondo e terzo comma, o acquisiti ai
sensi dell'articolo 18, comma 3, lettera b), del decreto
legislativo 26 ottobre 1995, n. 504. I dati ed elementi
attinenti ai rapporti ed alle operazioni acquisiti e
rilevati rispettivamente a norma del numero 7) e
dell'articolo 33, secondo e terzo comma, o acquisiti ai
sensi dell'articolo 18, comma 3, lettera b), del decreto
legislativo 26 ottobre 1995, n. 504, sono posti a base
delle rettifiche e degli accertamenti previsti dagli artt.
38, 39, 40 e 41 se il contribuente non dimostra che ne ha
tenuto conto per la determinazione del reddito soggetto ad
imposta o che non hanno rilevanza allo stesso fine; alle
stesse condizioni sono altresi' posti come ricavi a base
delle stesse rettifiche ed accertamenti, se il contribuente
non ne indica il soggetto beneficiario e sempreche' non
risultino dalle scritture contabili, i prelevamenti o gli
importi riscossi nell'ambito dei predetti rapporti od
operazioni per importi superiori a euro 1.000 giornalieri
e, comunque, a euro 5.000 mensili. Le richieste fatte e le
risposte ricevute devono risultare da verbale sottoscritto
anche dal contribuente o dal suo rappresentante; in
mancanza deve essere indicato il motivo della mancata
sottoscrizione. Il contribuente ha diritto ad avere copia
del verbale;
3) invitare i contribuenti, indicandone il motivo,
a esibire o trasmettere atti e documenti rilevanti ai fini
dell'accertamento nei loro confronti, compresi i documenti
di cui al successivo art. 34. Ai soggetti obbligati alla
tenuta di scritture contabili secondo le disposizioni del
Titolo III puo' essere richiesta anche l'esibizione dei
bilanci o rendiconti e dei libri o registri previsti dalle
disposizioni tributarie. L'ufficio puo' estrarne copia
ovvero trattenerli, rilasciandone ricevuta, per un periodo
non superiore a sessanta giorni dalla ricezione. Non
possono essere trattenute le scritture cronologiche in uso;
4) inviare ai contribuenti questionari relativi a
dati e notizie di carattere specifico rilevanti ai fini
dell'accertamento nei loro confronti nonche' nei confronti
di altri contribuenti con i quali abbiano intrattenuto
rapporti, con invito a restituirli compilati e firmati;
5) richiedere agli organi ed alle Amministrazioni
dello Stato, agli enti pubblici non economici, alle
societa' ed enti di assicurazione ed alle societa' ed enti
che effettuano istituzionalmente riscossioni e pagamenti
per conto di terzi la comunicazione, anche in deroga a
contrarie disposizioni legislative, statutarie o
regolamentari, di dati e notizie relativi a soggetti
indicati singolarmente o per categorie. Alle societa' ed
enti di assicurazione, per quanto riguarda i rapporti con
gli assicurati del ramo vita, possono essere richiesti dati
e notizie attinenti esclusivamente alla durata del
contratto di assicurazione, all'ammontare del premio e alla
individuazione del soggetto tenuto a corrisponderlo. Le
informazioni sulla categoria devono essere fornite, a
seconda della richiesta, cumulativamente o specificamente
per ogni soggetto che ne fa parte. Questa disposizione non
si applica all'Istituto centrale di statistica, agli
ispettorati del lavoro per quanto riguarda le rilevazioni
loro commesse dalla legge, e, salvo il disposto del n. 7),
alle banche, alla societa' Poste italiane Spa, per le
attivita' finanziarie e creditizie, alle societa' ed enti
di assicurazione per le attivita' finanziarie agli
intermediari finanziari, alle imprese di investimento, agli
organismi di investimento collettivo del risparmio, alle
societa' di gestione del risparmio e alle societa'
fiduciarie;
6) richiedere copie o estratti degli atti e dei
documenti depositati presso i notai, i procuratori del
registro, i conservatori dei registri immobiliari e gli
altri pubblici ufficiali. Le copie e gli estratti, con
l'attestazione di conformita' all'originale, devono essere
rilasciate gratuitamente;
6-bis) richiedere, previa autorizzazione del
direttore centrale dell'accertamento dell'Agenzia delle
entrate o del direttore regionale della stessa, ovvero, per
il Corpo della guardia di finanza, del comandante
regionale, ai soggetti sottoposti ad accertamento,
ispezione o verifica il rilascio di una dichiarazione
contenente l'indicazione della natura, del numero e degli
estremi identificativi dei rapporti intrattenuti con le
banche, la societa' Poste italiane Spa, gli intermediari
finanziari, le imprese di investimento, gli organismi di
investimento collettivo del risparmio, le societa' di
gestione del risparmio e le societa' fiduciarie, nazionali
o stranieri, in corso ovvero estinti da non piu' di cinque
anni dalla data della richiesta. Il richiedente e coloro
che vengono in possesso dei dati raccolti devono assumere
direttamente le cautele necessarie alla riservatezza dei
dati acquisiti;
7) richiedere, previa autorizzazione del direttore
centrale dell'accertamento dell'Agenzia delle entrate o del
direttore regionale della stessa, ovvero, per il Corpo
della guardia di finanza, del comandante regionale, alle
banche, alla societa' Poste italiane Spa, per le attivita'
finanziarie e creditizie, alle societa' ed enti di
assicurazione per le attivita' finanziarie, agli
intermediari finanziari, alle imprese di investimento, agli
organismi di investimento collettivo del risparmio, alle
societa' di gestione del risparmio e alle societa'
fiduciarie, dati, notizie e documenti relativi a qualsiasi
rapporto intrattenuto od operazione effettuata, ivi
compresi i servizi prestati, con i loro clienti, nonche'
alle garanzie prestate da terzi o dagli operatori
finanziari sopra indicati e le generalita' dei soggetti per
i quali gli stessi operatori finanziari abbiano effettuato
le suddette operazioni e servizi o con i quali abbiano
intrattenuto rapporti di natura finanziaria. Alle societa'
fiduciarie di cui alla legge 23 novembre 1939, n. 1966, e a
quelle iscritte nella sezione speciale dell'albo di cui
all'articolo 20 del testo unico delle disposizioni in
materia di intermediazione finanziaria, di cui al decreto
legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, puo' essere richiesto,
tra l'altro, specificando i periodi temporali di interesse,
di comunicare le generalita' dei soggetti per conto dei
quali esse hanno detenuto o amministrato o gestito beni,
strumenti finanziari e partecipazioni in imprese,
inequivocamente individuati. La richiesta deve essere
indirizzata al responsabile della struttura accentrata,
ovvero al responsabile della sede o dell'ufficio
destinatario che ne da' notizia immediata al soggetto
interessato; la relativa risposta deve essere inviata al
titolare dell'ufficio procedente;
7-bis) richiedere, con modalita' stabilite con
decreto di natura non regolamentare del Ministro
dell'economia e delle finanze, da adottare d'intesa con
l'Autorita' di vigilanza in coerenza con le regole europee
e internazionali in materia di vigilanza e, comunque,
previa autorizzazione del direttore centrale
dell'accertamento dell'Agenzia delle entrate o del
direttore regionale della stessa, ovvero, per il Corpo
della guardia di finanza, del comandante regionale, ad
autorita' ed enti, notizie, dati, documenti e informazioni
di natura creditizia, finanziaria e assicurativa, relativi
alle attivita' di controllo e di vigilanza svolte dagli
stessi, anche in deroga a specifiche disposizioni di legge;
8) richiedere ai soggetti indicati nell'art. 13
dati, notizie e documenti relativi ad attivita' svolte in
un determinato periodo d'imposta, rilevanti ai fini
dell'accertamento, nei confronti di loro clienti, fornitori
e prestatori di lavoro autonomo;
8-bis) invitare ogni altro soggetto ad esibire o
trasmettere, anche in copia fotostatica, atti o documenti
fiscalmente rilevanti concernenti specifici rapporti
intrattenuti con il contribuente e a fornire i chiarimenti
relativi;
8-ter) richiedere agli amministratori di condominio
negli edifici dati, notizie e documenti relativi alla
gestione condominiale.
8-quater) svolgere le opportune attivita' di analisi
del rischio.».
- Si riporta il testo dell'articolo 51, primo comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633, recante: «Istituzione e disciplina
dell'imposta sul valore aggiunto», come modificato dal
presente decreto:
«Art. 51 (Attribuzioni e poteri degli Uffici
dell'imposta sul valore aggiunto). - Gli Uffici
dell'imposta sul valore aggiunto controllano le
dichiarazioni presentate e i versamenti eseguiti dai
contribuenti, ne rilevano l'eventuale omissione e
provvedono all'accertamento e alla riscossione delle
imposte o maggiori imposte dovute; vigilano sull'osservanza
degli obblighi relativi alla fatturazione e registrazione
delle operazioni e alla tenuta della contabilita' e degli
altri obblighi stabiliti dal presente decreto; provvedono
alla irrogazione delle pene pecuniarie e delle soprattasse
e alla presentazione del rapporto all'autorita' giudiziaria
per le violazioni sanzionate penalmente. Per il controllo
delle dichiarazioni presentate e l'individuazione dei
soggetti che ne hanno omesso la presentazione sono
effettuate le opportune attivita' di analisi del rischio.»
- Il decreto del Presidente della Repubblica 15 gennaio
2018, n. 15, recante: «Regolamento a norma dell'articolo 57
del decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196, recante
l'individuazione delle modalita' di attuazione dei principi
del Codice in materia di protezione dei dati personali
relativamente al trattamento dei dati effettuato, per le
finalita' di polizia, da organi, uffici e comandi di
polizia», e' stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 14
marzo 2018, n. 61.
- Si riporta il comma 686 dell'articolo 1 della legge
27 dicembre 2019, n. 160, come modificato dal presente
decreto:
«686. Per le stesse finalita' di cui al comma 682 e
per quelle di cui all'articolo 1, comma 5-bis, del decreto
legislativo 5 agosto 2015, n. 127, la Guardia di finanza
utilizza i dati contenuti nell'Archivio dei rapporti
finanziari con le medesime modalita' disciplinate dai commi
da 681 a 685, avvalendosi delle tecnologie, delle
elaborazioni e delle interconnessioni con le altre banche
dati di cui dispone, con il ricorso altresi' a nuove
tecnologie e tecniche di analisi, ferma restando
l'applicazione delle disposizioni contenute nel decreto del
Presidente della Repubblica 15 gennaio 2018, n. 15 e nel
decreto legislativo 18 maggio 2018, n. 51.».
- Il testo dell'articolo 83, comma 15 del decreto-legge
25 giugno 2008, n. 112 (Disposizioni urgenti per lo
sviluppo economico, la semplificazione, la competitivita',
la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione
tributaria), pubblicato nella Gazz. Uff. 25 giugno 2008, n.
147, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto
2008, n. 133, e' il seguente:
«15. Al fine di garantire la continuita' delle
funzioni di controllo e monitoraggio dei dati fiscali e
finanziari, i diritti dell'azionista della societa' di
gestione del sistema informativo dell'amministrazione
finanziaria ai sensi dell'articolo 22, comma 4, della legge
30 dicembre 1991, n. 413, sono esercitati dal Ministero
dell'economia e delle finanze ai sensi dell'articolo 6,
comma 7, del regolamento di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 30 gennaio 2008, n. 43, che provvede agli
atti conseguenti in base alla legislazione vigente. Sono
abrogate tutte le disposizioni incompatibili con il
presente comma. Il consiglio di amministrazione, composto
di cinque componenti, e' conseguentemente rinnovato entro
il 30 giugno 2008 senza applicazione dell'articolo 2383,
terzo comma, del codice civile.».