Allegato
CONSIGLIO DI STATO
E TRIBUNALI AMMINISTRATIVI REGIONALI
Ufficio centrale di bilancio e ragioneria
Relazione illustrativa al conto finanziario dell'anno 2018
Premessa.
Il conto finanziario 2018 del Consiglio di Stato e dei tribunali
amministrativi regionali, predisposto in conformita' a quanto
previsto dall'art. 7 e seguenti del Regolamento di autonomia
finanziaria di cui al decreto del Presidente del Consiglio di
Presidenza della giustizia amministrativa approvato con decreto del 6
febbraio 2012 e successive modificazioni, illustra a consuntivo i
dati della gestione del bilancio di previsione approvato con delibera
del Consiglio di Presidenza della giustizia amministrativa del 15
dicembre 2017.
Lo schema del conto finanziario 2018, cosi' come gia' recepito
dal bilancio preventivo, e' stato articolato in conformita' delle
disposizioni recate dal decreto legislativo n. 91/2011 e da quanto
previsto dall'art. 3, comma 1, del decreto del Presidente del
Consiglio dei ministri del 12 dicembre 2012. A seguito delle citate
disposizioni nel bilancio dello Stato le risorse destinate alla G.A.
sono individuate con la Missione 6 «Giustizia» in ragione della
funzione principale della G.A. definita in base allo scopo
istituzionale individuato dalla legge, e la Missione 32 «Servizi
istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche» che tiene
conto dei servizi volti a garantire lo svolgimento di attivita'
strumentali a supporto dell'amministrazione. Il conto consuntivo
della G.A., cosi' come riportato nel bilancio preventivo, alla
Missione 6 collega il Programma 3 - Giustizia di primo grado - e il
Programma 2 - Giustizia di secondo grado e funzioni consultive,
mentre alla Missione 32 il Programma 2 - indirizzo politico - e il
Programma 3 - servizi e affari generali della G.A.
In coerenza con i principi riformatori della legge n. 196 del 31
dicembre 2009, permane l'articolazione per centri di responsabilita'
che coincidono con le sottoelencate strutture organizzative:
1) CdR 1 - Segretario generale a cui e' affidata anche la
gestione degli uffici di supporto all'attivita' di indirizzo
politico;
2) CdR 2 - Segretario delegato dei tribunali amministrativi
regionali;
3) CdR 3 - Segretario delegato del Consiglio di Stato.
A ciascun centro di responsabilita' sono affidate le risorse
finalizzate alla realizzazione di ogni programma con l'obiettivo
primario di rendere diretta la relazione tra risorse stanziate ed
azioni perseguite.
Il prospetto espone per le entrate e per le spese il complesso
delle previsioni iniziali e delle variazioni intercorse durante
l'esercizio finanziario che hanno determinato le previsioni
definitive 2018, nonche' le entrate accertate, riscosse e rimaste da
riscuotere e le spese impegnate, pagate e rimaste da pagare per
l'esercizio di riferimento. Inoltre, con evidenze separate, la
gestione dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi
precedenti.
Risultanze gestionali.
Si procede ad analizzare le piu' significative risultanze
contabili esposte nel conto finanziario 2018 elaborato da questo
ufficio centrale di bilancio e ragioneria ai sensi del citato art. 7
del Regolamento di autonomia finanziaria.
Entrate.
Nello stato di previsione del Ministero dell'economia e delle
finanze per l'esercizio finanziario 2018 sul capitolo 2170 «Somma da
assegnare al Consiglio di Stato e Tribunali Amministrativi Regionali»
lo stanziamento iniziale complessivo, ricomprendente sia le somme per
spese di natura obbligatoria sia quelle per il funzionamento della
giustizia amministrativa, risulta quantificato dalla legge di
bilancio 2018 in euro 167.583.730,00, somma che al termine
dell'esercizio finanziario risulta, per pari importo, accertata e
riscossa.
I proventi disposti dal MEF sul capitolo 2170 confluiscono sui
corrispondenti capitoli del bilancio della G.A.: capitolo 1101
denominato «fondi provenienti dal bilancio dello Stato e per
versamento ex art. 61, comma 9, legge 6 agosto 2008 n. 133» e
capitolo 1103 denominato «legge finanziaria 2006 e 2007 - art. 1
legge 4 agosto 2006 n. 248 - contributo unificato».
Nell'ambito del bilancio della giustizia amministrativa le
entrate, classificate in categorie in base alla loro provenienza e
preventivate sulla base della legge di bilancio triennio 2017-2019,
quantificate in euro 298.536.777,00 di cui; euro 169.740.945,00
provenienti dal disegno di legge di bilancio ed euro 33.000.000,00 a
titolo di contributo unificato, hanno avuto una variazione pari ad
euro 23.029.153,90 con una previsione definitiva di euro
321.565.930,90.
La variazione di bilancio, proposta dal Segretario generale della
G.A. in data 3 settembre 2018 si e' resa necessaria, in fase di
assestamento, a seguito dell'emanazione della legge di bilancio dello
Stato 2018 (legge 205/2017) che ha ridotto lo stanziamento iniziale
di euro - 2.157.215,00 portandolo ad euro 167.583.730,00 e
dall'esatta determinazione dell'avanzo di amministrazione derivante
dalla gestione finanziaria dell'esercizio 2017 pari ad euro
134.309.740,96.
L'avanzo di amministrazione 2017 e' stato destinato quanto ad
euro 33.000.000,00 alla copertura della quota del contributo
unificato - art. 37 legge 98/2011 - e quanto ad euro 77.708.609,00
quale quota prevista come avanzo di amministrazione esercizio 2017.
Conseguentemente la rimanente somma di euro 23.601.131,96 detratta di
euro 2.157.215,00 e aggiunta della somma di euro 1.585.236,94
(impegni perenti maturati al 31 dicembre 2017) ha formato oggetto di
variazione di bilancio in sede di assestamento al bilancio preventivo
2018.
Le entrate provenienti dal bilancio dello Stato hanno avuto una
previsione definitiva di euro 200.633.730,00 e sono state accertate
somme per euro 181.148.896,00; di cui euro 13.565.166,00 a titolo di
contributo unificato. In particolare quest'ultimo importo e'
costituito:
quanto ad euro 8.003.254,00 quale somma riguardante la quota
afferente al maggior introito (ex art. 1 comma 309 della legge
311/2004) relativa al periodo ott. 2017-nov. 2018 - DMT 253150/2018;
quanto ad euro 5.561.912,00 quale somma corrispondente al 25%
della quota assegnata ai sensi dell'art. 37, commi 10, 11-bis e 13
del decreto-legge 6 luglio 2011 n. 98 - periodo novembre 2016 ottobre
2017- DMT 246129/2018.
Rimane ancora da riscuotere la restante quota corrispondente al
75% di quanto assegnato ai sensi dell'art. 37, commi 10, 11-bis e 13
del decreto-legge 6 luglio 2011 n. 98 - periodo novembre 2016 ottobre
2017.
Per quanto concerne le entrate in conto residui 2017 risulta
tutta riscossa la somma di euro 44.058.881,89 costituita:
quanto ad euro 12.764.486,18 quale somma derivante dalla legge
di bilancio 2017;
quanto ad euro 22.676.950,00 quale somma relativa dal decreto
del Presidente del Consiglio dei ministri 3628 del 10 ottobre 2017
art. 37 comma 10-11-bis e 13 del decreto-legge 6 luglio 2011 n. 98
(contributo unificato periodo nov. 2015-ott. 2016) DMT 203776/2017;
quanto ad euro 8.265.726,00 quale somma inerente il contributo
unificato art. 1 comma 309 della legge n. 311 del 30 dicembre 2004
(periodo nov. 2016-ott. 2017) DMT 210631/2017.
Le «entrate eventuali e diverse» preventivate in euro 905.000,00
sono cosi' distinte:
euro 55.000,00 - capitolo 1201 - somme inerenti il fondo
perequativo e previdenziale del personale di magistratura (ex art. 8
della legge 6 luglio 2002, n. 137) sono state accertate per euro
69.679,83 e riscosse per euro 25.408,74;
euro 850.000,00 - capitolo 1202 - somme provenienti sia dai
versamenti che il Consiglio della giustizia amministrativa della
Regione Siciliana effettua per il collocamento fuori ruolo di tre
Consiglieri di Stato, sia da rimborsi dovuti dagli enti ove prestano
servizio in posizione di comando alcune unita' della giustizia
amministrativa, nonche' da rimborsi per patrocinio legale e da alcuni
contratti attivi. Dette somme sono state accertate per euro
925.249,60 e riscosse per euro 801.932,48. Pertanto, il totale
complessivo delle «entrate eventuali e diverse» accertate ammonta ad
euro 994.929,43 le riscosse ammontano ad euro 827.341,22 quelle da
riscuotere sono di euro 167.588,21.
Spese.
Competenza.
Le previsioni iniziali di spesa, nonche' quelle definitive, sono
complessivamente pari a quelle relative all'entrata per il principio
del pareggio del bilancio.
Spese correnti.
Nell'ambito delle spese correnti (personale, informatica e beni e
servizi), le spese di personale (di magistratura ed amministrativo),
che, a riconferma degli altri esercizi passati sono prevalenti
rispetto alle altre voci di spesa cosi' come si puo' osservare dal
grafico allegato All. f), per l'esercizio 2018, sono state
preventivate per euro 184.581.961,00 - in aumento dell'1,14% rispetto
all'esercizio 2017.
In sede di assestamento le spese del personale sono state elevate
ad euro 188.798.130,07. A termine di esercizio si e' verificata
un'economia di euro 28.415.382,24.
I capitoli che hanno realizzato una maggiore economia sono:
il capitolo 1253 «stipendi ed altri assegni fissi al personale
di magistratura del Consiglio di Stato e dei TT.AA.RR. al netto
dell'IRAP e oneri sociali a carico dell'amministrazione» per euro
16.723.592,84 ed il capitolo 1269 «oneri sociali a carico
dell'amministrazione sulle retribuzioni corrisposte ai dipendenti»
per euro 6.764.100,80. Tale economia si giustifica dal fatto che la
G.A. apposta per ogni esercizio sul capitolo 1253 somme, fino al
completo esaurimento delle stesse, gia' trasferite dal Ministero
dell'economia e delle finanze, derivanti dal decreto-legge 98/2011
art. 37 comma 11-bis, attinenti all'assunzione del personale di
magistratura.
A consuntivo 2018 le spese di personale, ricadenti esclusivamente
nell'ambito del CdR1, hanno avuto una previsione definitiva di euro
188.798.130,07 mentre le somme impegnate sono state di euro
160.382.747,83.
Le somme impegnate per spese di informatica pari ad euro
7.222.790,24 sono state maggiori rispetto agli ultimi due esercizi:
euro 6.580.668,14 per l'esercizio 2017 ed euro 5.318.183,75 per
l'esercizio 2016. L'incremento di spesa e' stato determinato dal
processo amministrativo telematico il cui avvio, avvenuto a gennaio
2017, ha comportato ulteriori costi rispetto a quelli preventivati.
In particolare in sede di assestamento sono state previste le
seguenti attivita':
implementazione di nuove funzionalita' SIGA (come ad esempio le
Istanze ante causam e il Regolamento di competenza);
progettazione e messa in esercizio del sito di Disaster
Recovery, e progettazione di un nuovo datacenter finalizzato a
garantire la Business Continuity del sistema informativo della G.A.;
progettazione e messa in esercizio del nuovo sito Web
istituzionale, realizzato nel pieno rispetto delle direttive AgID,
cloud based e realizzato ricorrendo in maniera pressoche' esclusiva a
prodotti di mercato basati sul paradigma open-source.
A conclusione dell'esercizio sui capitoli relativi alle spese
informatiche di parte corrente si e' realizzata un'economia di euro
1.270.052,76.
Le spese per beni e servizi, preventivate pari ad euro
32.714.310,71, in misura minore rispetto al bilancio assestato 2017,
hanno registrato un'economia di euro 6.892.499,25.
La G.A. continua il suo percorso di risparmio. In particolare
tutti i canoni di affitto inerenti i nuovi contratti di locazione
sono stati ridotti del 15%, in adesione di quanto disposto dall'art.
24, comma 4, del decreto-legge n. 66/2014 convertito in legge
89/2014. Inoltre un ulteriore risparmio si e' realizzato a seguito
dell'avviata attuazione dei piani di razionalizzazione ex art. 2,
comma 222-quater della legge 191/2009 e dal differimento agli
esercizi futuri degli interventi di riqualificazione dell'ex Convento
S.Stefano-Venezia.
Le somme impegnate sul C.d.R. 1 - cap. 1274 e sul C.d.R. 2 - cap.
2296 - «Fitti locali ed oneri accessori» sono state rispettivamente
di euro 4.521.116,00 e di euro 11.216.780,41. Sul capitolo 2296 si e'
realizzata un'economia di euro 283.219,59.
Si sono, inoltre, ridotte anche le spese per l'esercizio di mezzi
di trasporto e buoni taxi, in linea con quanto gia' avvenuto nel
corso degli esercizi precedenti.
Nell'ambito del CdR 1 le somme preventivate per beni e servizi
sono state di euro 8.277.628,06, quelle impegnate di euro
7.884.292,02 (95% dello stanziamento).
Nell'ambito del CdR 2 le somme preventivate per beni e servizi
sono state di euro 22.833.550,31, quelle impegnate di euro
16.588.375,43 (78% dello stanziato).
Nel CdR 3 le somme preventivate per beni e servizi sono state
di euro 1.603.132,34, quelle impegnate di euro 1.349.144,01 (84%
dello stanziato).
Per quanto concerne gli oneri comuni sul capitolo 1285
«Versamenti all'erario, alle amministrazioni pubbliche e ad altri
soggetti estranei all'amministrazione» sono state versate somme per
euro 412.644,42 in ragione del versamento del risparmio conseguito
nell'anno 2018 ai sensi dell'art. 6 del decreto-legge n. 78/2010
(contenimento della spesa per consumi intermedi). Sono state,
inoltre, versate in conto residui somme per euro 1.146,09 per i
risparmi da superamento del tetto retributivo del 2017 (art. 23-ter
del decreto-legge 201/2011), ad integrazione della somma gia' versata
nel 2017 (304.922,24 + 1.146,09). In sede di previsione iniziale sono
state inoltre allocate sul capitolo 1285 somme per euro 51.850.000,00
rivolte all'acquisto di immobili da destinare al patrimonio del
Demanio. Tale somma e' rimasta inutilizzata in quanto nell'esercizio
2018 non e' stato possibile concludere le procedure per la selezione
degli immobili.
Le spese in conto capitale sono state tutte ridotte rispetto al
2017 ad eccezione della quota di risorse destinata alle spese in
conto capitale per l'informatica cap 4250 «spese per l'installazione
e lo sviluppo del sistema informativo» dove a fronte di una
previsione definitiva di euro 2.002.691,00 sono stati conservati
fondi per euro 1.672.233,68.
Possiamo concludere affermando che per l'esercizio 2018 a fronte
di previsioni finali di spesa di euro 321.565.930,90 sono stati
assunti impegni pari ad euro 196.959.327,95 ed effettuati pagamenti
per euro 145.052.975,99. Si determina, pertanto, un totale di residui
passivi di competenza pari ad euro 51.906.351,96.
La tabella sottostante rappresenta l'andamento dello stanziato ed
impegnato nell'ultimo triennio per ciascuno dei tre centri di
responsabilita'.
Parte di provvedimento in formato grafico
La capacita' complessiva di spesa per l'esercizio 2018, cioe' il
rapporto tra l'ammontare complessivo degli impegni assunti e il
totale degli stanziamenti definitivi si attesta intorno al 61%,
mentre l'indice di realizzazione finanziaria, ovvero il rapporto tra
le risorse effettivamente erogate e la massa impegnata (comprensive
degli oneri comuni) e' pari al 74%.
Residui.
L'Ufficio centrale di bilancio e ragioneria, a seguito della
disciplina in materia di residui passivi introdotta dal decreto
legislativo n. 93 del 12 maggio 2016, ha invitato i responsabili dei
diversi centri di spesa ad eseguire un'attenta analisi dei residui
passivi.
Il controllo ha comportato la conservazione nelle scritture
contabili delle somme individuate come debiti certi e la
cancellazione automatica nel SIRGS di quelle non piu' supportate
dalle originarie obbligazioni giuridiche per l'importo di euro
7.957.730,45. Sul totale dei residui passivi al 31 dicembre 2017 di
euro 105.645.771,00 sono stati effettuati pagamenti in conto residui
nel corso del 2018 per euro 84.471.024,69 e disimpegni per euro
7.957.730,45.
Pertanto sono state rinviate all'esercizio 2019 come somme
rimaste da pagare euro 13.217.015,86.
Aggiungendo ad euro 13.217.015,86 l'importo dei residui
provenienti dalla competenza dell'anno pari ad euro 51.906.351,96 si
ha una somma di euro 65.123.367,82 che rappresenta la situazione
complessiva dei residui passivi al 31 dicembre 2018. Allegato e1).
Gestione di competenza.
La gestione dei flussi finanziari dell'anno 2018 rileva un avanzo
di competenza pari ad euro 119.494.238,44 cosi' come di seguito
rappresentato:
+-------------------------------+-----------------------------+
|Entrate di competenza accertate| 182.143.825,43|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Uscite di competenza impegnate | 196.959.327,95|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Differenza | - 14.815.502,52|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Avanzo di amministrazione al 31| |
|dicembre 2017 | 134.309.740,96|
+-------------------------------+-----------------------------+
|Avanzo di competenza | 119.494.238,44|
+-------------------------------+-----------------------------+
Si precisa che aggiungendo a tale importo le economie in conto
residui di euro 7.957.730,45 e detraendo i residui perenti al 31
dicembre 2018 di euro 566.011,07 si ottiene un avanzo effettivo di
competenza di euro 126.885.957,82. Allegato e).
+---------------------+-----------------------------+
|Avanzo di competenza | 119.494.238,44|
+---------------------+-----------------------------+
|Economie in conto | |
|residui | + 7.957.730,45|
+---------------------+-----------------------------+
|Residui passivi | |
|perenti al 31 | |
|dicembre 2018 | - 566.011,07|
+---------------------+-----------------------------+
|Avanzo effettivo di | |
|competenza | 126.885.957,82|
+---------------------+-----------------------------+
Situazione amministrativa di cassa.
Dalla situazione amministrativa emerge un avanzo di
amministrazione di euro 150.191.997,37, come riportato nel prospetto
allegato b.
E' da evidenziare che l'avanzo di amministrazione di euro
150.191.997,37 deve essere rettificato dai residui perenti 2018 di
euro 566.011,07, dai residui perenti degli anni precedenti pari ad
euro 22.740.028,48, per cui l'avanzo effettivo disponibile risulta
essere di euro 126.885.957,82.
Infine la consistenza di cassa al 31 dicembre 2018 risulta
commisurata in euro 201.582.610,98. Allegato b).
Per quanto concerne la gestione patrimoniale a termine esercizio
si rilevano variazioni in aumento ed in diminuzione per complessivi
euro 54.222,94 portando il valore complessivo della consistenza dei
beni ad euro 4.487.926,64. Nel corso dell'esercizio sono state
registrate variazioni nell'attivo di euro 966.608,17 per acquisti di
beni mobili e macchinari e di euro 37.697,987 per libri e
pubblicazioni mentre in diminuzioni le variazioni sono state
complessivamente pari ad euro 1.058.529,09.
In ordine alle disposizioni intervenute in materia di
tempestivita' dei pagamenti, introdotte dall'art. 33 del decreto
legislativo 14 marzo 2013 n. 33, modificato dall'art. 8 del
decreto-legge del 24 aprile 2014 n. 66, convertito dalla legge del 23
giugno 2014 n. 89, a seguito delle quali e' stato emanato il decreto
del Presidente del Consiglio dei ministri del 22 settembre 2014
recante dettagliate indicazioni sulle modalita' di pubblicazione
degli indicatori di tempestivita' dei pagamenti, questa
amministrazione provvede prima trimestralmente e successivamente al
termine dell'esercizio alla pubblicazione dell'indicatore in
questione.
Per quanto concerne l'esercizio finanziario 2018 si puo'
affermare che l'amministrazione non ha fatto registrare ritardi nei
pagamenti che sono stati tutti effettuati nei termini prescritti
dalla norma o dalle clausole contrattuali.
L'indice di tempestivita' dei pagamenti per l'anno 2018 e' stato
pari a - 15,69.
In coerenza con le priorita' individuate dal Consiglio di
Presidenza nel corso della gestione 2018 si ritiene che, in relazione
alle risorse finanziarie a disposizione, i risultati conseguiti siano
in linea con gli obiettivi programmati nella relazione al bilancio di
previsione nel triennio 2018-2020.
Allegati.
Al conto finanziario teste' illustrato sono allegati i seguenti
prospetti:
a) il risultato finanziario della gestione del bilancio
b) il risultato amministrativo accertato alla chiusura
dell'esercizio
c) le variazioni apportate al bilancio di previsione nel corso
dell'anno
d) l'elenco dei residui passivi perenti al 31 dicembre 2018
e) quadro riassuntivo risultati differenziali
e1) gestione dei residui
f) grafico stanziamenti-impegni
vengono altresi' allegati un quadro riassuntivo della spesa sia
per competenza che per residui, nonche' la situazione riepilogativa
della consistenza dei beni mobili in uso al 31 dicembre 2018 presso
il Consiglio di Stato e TT.AA.RR. e l'indicatore annuale di
tempestivita' dei pagamenti.
Parte di provvedimento in formato grafico