(( Art. 30-bis
Disposizioni fiscali in materia di giochi
1. A decorrere dal 1 gennaio 2009, il prelievo erariale unico di
cui all'articolo 39, comma 13, del decreto-legge 30 settembre 2003,
n. 269, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003,
n. 326, e successive modificazioni, e' determinato, in capo ai
singoli soggetti passivi d'imposta, applicando le seguenti aliquote
per scaglioni di raccolta delle somme giocate:
a) 12,6 per cento fino a concorrenza di una raccolta pari a quella
dell'anno 2008;
b) 11,6 per cento, sull'incremento della raccolta, rispetto a
quella del 2008, pari ad un importo non superiore al 15 per cento
della raccolta del 2008;
c) 10,6 per cento, sull'incremento della raccolta, rispetto a
quella del 2008, pari ad un importo compreso tra il 15 per cento e il
40 per cento della raccolta del 2008;
d) 9 per cento, sull'incremento della raccolta, rispetto a quella
del 2008, pari ad un importo compreso tra il 40 per cento e il 65 per
cento della raccolta del 2008;
e) 8 per cento sull'incremento della raccolta, rispetto a quella
del 2008, pari ad un importo superiore al 65 per cento della raccolta
del 2008.
2. Fermo quanto disposto dall'articolo 39, comma 13-bis, del
decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito, con
modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326, e successive
modificazioni, e dai relativi decreti direttoriali di applicazione,
gli importi dei versamenti periodici del prelievo erariale unico
dovuti dai soggetti passivi di imposta in relazione ai singoli
periodi contabili sono calcolati assumendo un'aliquota pari al 98 per
cento di quella massima prevista dal comma 1, lettera a).
3. Le disposizioni di cui all'articolo 3-bis del decreto
legislativo 18 dicembre 1997, n. 462, si applicano alle somme dovute
a norma dell'articolo 39-ter, comma 3, del decreto-legge 30 settembre
2003, n. 269, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre
2003, n. 326, nonche' dell'articolo 14-quater, comma 3, del decreto
del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640. Le garanzie
previste dal predetto articolo 3-bis del decreto legislativo n. 462
del 1997 non sono dovute nel caso in cui l'Amministrazione autonoma
dei monopoli di Stato verifichi che la fideiussione gia' presentata
dal soggetto passivo di imposta, a garanzia degli adempimenti del
prelievo erariale unico, sia di importo superiore rispetto alla somma
da rateizzare. La lettera f) del comma 13-bis dell'articolo 39 del
decreto-legge n. 269 del 2003, convertito, con modificazioni, dalla
legge n. 236 del 2003, e successive modificazioni, e' abrogata.
4. All'articolo 1 della legge 30 dicembre 2004, n. 311, i commi 281
e 282 sono sostituiti dai seguenti:
«281. A decorrere dal 1° gennaio 2011, con decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro delle
politiche agricole alimentari e forestali per quanto di sua
competenza, e' determinata la quota parte delle entrate erariali ed
extraerariali derivanti dai giochi pubblici con vincita in denaro
affidati in concessione allo Stato destinata al Comitato olimpico
nazionale italiano (CONI), per il finanziamento dello sport, e
all'Unione nazionale per l'incremento delle razze equine (UNIRE),
limitatamente al finanziamento del monte premi delle corse.
282. Le modalita' operative di determinazione della base di calcolo
delle entrate erariali ed extraerariali di cui al comma 281 nonche'
le modalita' di trasferimento periodico al CONI e all'UNIRE sono
determinate entro il 31 marzo di ogni anno con provvedimento
dell'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, di concerto con
il Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato e,
limitatamente all'UNIRE, con il Ministero delle politiche agricole
alimentari e forestali. Per gli anni 2009 e 2010 la quota di cui al
comma 281 e' stabilita in 470 milioni di euro in favore del CONI e in
150 milioni di euro in favore dell'UNIRE».
5. A valere sulle maggiori entrate derivanti dall'applicazione del
comma 1 rilevate annualmente dall'Amministrazione autonoma dei
monopoli di Stato, una quota complessivamente pari all'1,4 per cento
del prelievo erariale unico, ripartita in parti uguali, e' assegnata,
in funzione del processo di risanamento finanziario e riassetto dei
relativi settori, anche progressivamente, alle attivita'
istituzionali del CONI e dell'UNIRE, con esclusione delle ordinarie
esigenze di finanziamento della medesima UNIRE, nonche'
all'incremento del monte premi e delle provvidenze per l'allevamento
dei cavalli, in ogni caso in misura non superiore a 140 milioni di
euro per ciascun ente.
6. Dal 1° gennaio 2009, nei confronti del CONI e dell'UNIRE,
cessano gli effetti di cui all'articolo 1-bis, comma 7, del
decreto-legge 25 settembre 2008, n. 149, convertito, con
modificazioni, dalla legge 19 novembre 2008, n. 184, e successive
modificazioni, fatto salvo quanto previsto dal quarto periodo del
predetto comma 7.
7. Agli oneri derivanti dal presente articolo si provvede con le
maggiori entrate derivanti dal comma 1. Con decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze e' disposta la destinazione delle
eventuali maggiori entrate, che risultino comunque eccedenti rispetto
ai predetti oneri, anche in parte, al fondo di cui all'articolo 81,
comma 30, del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito, con
modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, al fondo di cui
all'articolo 61, comma 17, del medesimo decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133, ovvero all'entrata del bilancio dello Stato. ))
Riferimenti normativi:
Comma 1:
- Si riporta il testo vigente del comma 13 dell'articolo
39 del decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269, convertito,
con modificazioni, dalla legge 24 novembre 2003, n. 326, e
successive modificazioni, recante «Disposizioni urgenti per
favorire lo sviluppo e per la correzione dell'andamento dei
conti pubblici»:
«Art. 39 (Altre disposizioni in materia di entrata) -
(1-12 omissis). - 13. Agli apparecchi e congegni di cui
all'articolo 110, comma 6, del testo unico delle leggi di
pubblica sicurezza, di cui al regio decreto 18 giugno 1931,
n. 773, e successive modificazioni, collegati in rete, si
applica un prelievo erariale unico fissato in misura del
13,5 per cento delle somme giocate, dovuto dal soggetto al
quale l'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato ha
rilasciato il nulla osta di cui all'articolo 38, comma 5,
della legge 23 dicembre 2000, n. 388, e successive
modificazioni. A decorrere dal 26 luglio 2004 il soggetto
passivo d'imposta e' identificato nell'ambito dei
concessionari individuati ai sensi dell'articolo 14-bis,
comma 4, del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 640, e successive modificazioni, ove in
possesso di tale nulla osta rilasciato dall'Amministrazione
autonoma dei monopoli di Stato. I titolari di nulla osta
rilasciati antecedentemente al 26 luglio 2004 sono soggetti
passivi d'imposta fino alla data di rilascio dei nulla osta
sostitutivi a favore dei concessionari di rete o fino alla
data della revoca del nulla osta stesso. Per l'anno 2004,
fino al collegamento in rete, e' dovuto, a titolo di
acconto:
a) per gli apparecchi per i quali e' richiesto, dal 1°
gennaio al 31 maggio 2004, il nulla osta di cui al comma 5
dell'articolo 38 della legge 23 dicembre 2000, n. 388, un
versamento di 4.200 euro, da effettuarsi in due rate nella
misura di:
1) 1.000 euro contestualmente alla richiesta del nulla
osta stesso;
2) 3.200 euro antecedentemente al collegamento
obbligatorio di cui al comma 1 dell'articolo 22 della legge
27 dicembre 2002, n. 289, e successive modificazioni;
b) per gli apparecchi per i quali e' richiesto, dal 1°
giugno al 31 ottobre 2004, il nulla osta di cui al citato
comma 5, un versamento di 2.700 euro, da effettuarsi in due
rate nella misura di:
1) 1.000 euro contestualmente alla richiesta del nulla
osta stesso;
2) 1.700 euro antecedentemente al richiamato
collegamento obbligatorio.
(13-bis -14-undecies omissis).».
Comma 2:
- Si riporta il testo vigente del comma 13-bis
dell'articolo 39 del citato decreto-legge n. 269 del 2003
cosi' come modificato dalla presente legge:
«Art. 39 (Altre disposizioni in materia di entrata)-
(1-13 omissis). - 13-bis. Il prelievo erariale unico e'
assolto dai soggetti passivi d'imposta, con riferimento a
ciascun anno solare, mediante versamenti periodici relativi
ai singoli periodi contabili e mediante un versamento
annuale a saldo. Con provvedimenti del Ministero
dell'economia e delle finanze - Amministrazione autonoma
dei monopoli di Stato, sono individuati:
a) i periodi contabili in cui e' suddiviso l'anno
solare;
b) le modalita' di calcolo del prelievo erariale unico
dovuto per ciascun periodo contabile e per ciascun anno
solare;
c) i termini e le modalita' con cui i soggetti passivi
d'imposta effettuano i versamenti periodici e il versamento
annuale a saldo;
d) le modalita' per l'utilizzo in compensazione del
credito derivante dall'eventuale eccedenza dei versamenti
periodici rispetto al prelievo erariale unico dovuto per
l'intero anno solare;
e) i termini e le modalita' con cui i concessionari di
rete, individuati ai sensi dell'articolo 14-bis, comma 4,
del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 640, e successive modificazioni, comunicano,
tramite la rete telematica prevista dallo stesso comma 4
dell'articolo 14-bis, i dati relativi alle somme giocate
nonche' gli altri dati relativi agli apparecchi da
intrattenimento di cui all'articolo 110, comma 6, del testo
unico delle leggi di pubblica sicurezza, di cui al regio
decreto 18 giugno 1931, n. 773, e successive modificazioni,
da utilizzare per la determinazione del prelievo erariale
unico dovuto;
f) [abrogata]
(13-ter -14-undecies omissis).».
Comma 3:
- Si riporta il testo vigente dell'articolo 3-bis del
decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 462, recante
«Unificazione ai fini fiscali e contributivi delle
procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a
norma dell'articolo 3, comma 134, lettera b), della legge
23 dicembre 1996, n. 662»:
«Art. 3-bis (Rateazione delle somme dovute). - 1. Le
somme dovute ai sensi dell'articolo 2, comma 2, e
dell'articolo 3, comma 1, se superiori a duemila euro,
possono essere versate in un numero massimo di sei rate
trimestrali di pari importo, ovvero, se superiori a
cinquemila euro, in un numero massimo di venti rate
trimestrali di pari importo. Se le somme dovute sono
superiori a cinquantamila euro, il contribuente e' tenuto a
prestare idonea garanzia commisurata al totale delle somme
dovute, comprese quelle a titolo di sanzione in misura
piena, per il periodo di rateazione dell'importo dovuto
aumentato di un anno, mediante polizza fideiussoria o
fideiussione bancaria, ovvero rilasciata da un consorzio di
garanzia collettiva dei fidi iscritto negli elenchi di cui
agli articoli 106 e 107 del testo unico delle leggi in
materia bancaria e creditizia, di cui al decreto
legislativo 1° settembre 1993, n. 385, e successive
modificazioni. In alternativa alle predette garanzie,
l'ufficio puo' autorizzare che sia concessa dal
contribuente, ovvero da terzo datore, ipoteca volontaria di
primo grado su beni immobili di esclusiva proprieta' del
concedente, per un importo pari al doppio delle somme
dovute, comprese quelle a titolo di sanzione in misura
piena. A tal fine il valore dell'immobile e' determinato ai
sensi dell'articolo 52, comma 4, del testo unico delle
disposizioni concernenti l'imposta di registro, di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n.
131. Il valore dell'immobile puo' essere, in alternativa,
determinato sulla base di una perizia giurata di stima, cui
si applica l'articolo 64 del codice di procedura civile,
redatta da soggetti iscritti agli albi degli ingegneri,
degli architetti, dei geometri, dei dottori agronomi, dei
periti agrari o dei periti industriali edili. L'ipoteca non
e' assoggettata all'azione revocatoria di cui all'articolo
67 del regio decreto 16 marzo 1942, n. 267, e successive
modificazioni. Sono a carico del contribuente le spese di
perizia, di iscrizione e di cancellazione dell'ipoteca. In
tali casi, entro dieci giorni dal versamento della prima
rata il contribuente deve far pervenire all'ufficio la
documentazione relativa alla prestazione della garanzia.
2. Qualora le somme dovute non siano superiori a duemila
euro, il beneficio della dilazione in un numero massimo di
sei rate trimestrali di pari importo e' concesso
dall'ufficio, su richiesta del contribuente, nelle ipotesi
di temporanea situazione di obiettiva difficolta' dello
stesso. La richiesta deve essere presentata entro trenta
giorni dal ricevimento della comunicazione.
3. L'importo della prima rata deve essere versato entro
il termine di trenta giorni dal ricevimento della
comunicazione. Sull'importo delle rate successive sono
dovuti gli interessi al tasso del 3,5 per cento annuo,
calcolati dal primo giorno del secondo mese successivo a
quello di elaborazione della comunicazione. Le rate
trimestrali nelle quali il pagamento e' dilazionato scadono
l'ultimo giorno di ciascun trimestre.
4. Il mancato pagamento anche di una sola rata comporta
la decadenza dalla rateazione e l'importo dovuto per
imposte, interessi e sanzioni in misura piena, dedotto
quanto versato, e' iscritto a ruolo. Se e' stata prestata
garanzia, l'ufficio procede all'iscrizione a ruolo dei
suddetti importi a carico del contribuente e dello stesso
garante o del terzo datore d'ipoteca, qualora questi ultimi
non versino l'importo dovuto entro trenta giorni dalla
notificazione di apposito invito contenente l'indicazione
delle somme dovute e dei presupposti di fatto e di diritto
della pretesa.
5. La notificazione delle cartelle di pagamento
conseguenti alle iscrizioni a ruolo previste dal comma 4 e'
eseguita entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a
quello di scadenza della rata non pagata.
6. Le disposizioni di cui ai commi 1, 3, 4 e 5 si
applicano anche alle somme da versare, superiori a
cinquecento euro, a seguito di ricevimento della
comunicazione prevista dall'articolo 1, comma 412, della
legge 30 dicembre 2004, n. 311, relativamente ai redditi
soggetti a tassazione separata. Per gli importi fino a
cinquecento euro, si applicano le disposizioni di cui ai
commi 2 e seguenti.
7. Nei casi di decadenza dal beneficio di cui al
presente articolo non e' ammessa la dilazione del pagamento
delle somme iscritte a ruolo di cui all'articolo 19 del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 602, e successive modificazioni.».
- Si riporta il testo vigente del comma 3 dell'articolo
39-ter del citato decreto-legge n. 269 del 2003:
«Art. 39-ter (Riscossione delle somme dovute a titolo di
prelievo erariale unico a seguito dei controlli automatici)
- (1 - 2 omissis). - 3. L'iscrizione a ruolo non e'
eseguita, in tutto o in parte, se il concessionario di rete
provvede a pagare, con le modalita' indicate nell'articolo
17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e
successive modificazioni, le somme dovute entro trenta
giorni dal ricevimento della comunicazione prevista dal
comma 2 dell'articolo 39-bis ovvero della comunicazione
definitiva contenente la rideterminazione, in sede di
autotutela, delle somme dovute, a seguito dei chiarimenti
forniti dallo stesso concessionario di rete. In questi
casi, l'ammontare della sanzione amministrativa per tardivo
od omesso versamento e' ridotto ad un sesto e gli interessi
sono dovuti fino all'ultimo giorno del mese antecedente a
quello dell'elaborazione della comunicazione.
(4- omissis).».
- Si riporta il testo vigente del comma 3 dell'articolo
14-quater del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 640, recante «Imposta sugli spettacoli»:
«Art. 14-quater (Iscrizione a ruolo delle somme dovute a
seguito dei controlli automatici) - (1-2 omissis). - 3.
L'iscrizione a ruolo non e' eseguita, in tutto o in parte,
se il contribuente provvede a pagare, con le modalita'
indicate nell'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio
1997, n. 241, e successive modificazioni, le somme dovute,
entro trenta giorni dal ricevimento della comunicazione
prevista dall'articolo 14-ter, comma 2, ovvero della
comunicazione definitiva contenente la rideterminazione, in
sede di autotutela, delle somme dovute, a seguito dei
chiarimenti forniti dal contribuente. In questi casi,
l'ammontare delle sanzioni amministrative previste e'
ridotto ad un terzo e gli interessi sono dovuti fino
all'ultimo giorno del mese antecedente a quello
dell'elaborazione della comunicazione.».
- Il testo vigente del comma 13-bis dell'articolo 39 del
citato decreto-legge n. 269 del 2003, cosi' come modificato
dal presente comma e' riportato nelle note del comma 2 del
presente articolo.
Comma 6:
- Si riporta il testo del comma 7 dell'articolo 1-bis
del decreto-legge 25 settembre 2008, n. 149, convertito con
modificazioni, dalle legge 19 novembre 2008, n. 184, e
successive modificazioni, recante «Disposizioni urgenti per
assicurare adempimenti comunitari in materia di giochi»:
«Art. 1-bis (Assetto organizzativo della raccolta in
rete fisica dei giochi e delle scommesse) - (1-6 omissis).
- 7. Nello stato di previsione del Ministero dell'economia
e delle finanze per l'anno 2009 e' istituito un fondo,
alimentato dalle maggiori entrate derivanti dall'attuazione
del comma 5; quota parte delle risorse del predetto fondo
e' destinata, con decreto del Ministro dell'economia e
delle finanze, all'incremento del monte premi e delle
provvidenze per l'allevamento dei cavalli ovvero, anche
progressivamente, in funzione del processo di risanamento
finanziario e di riassetto dei relativi settori, alle
esigenze finanziarie relative alle attivita' istituzionali
del Comitato olimpico nazionale italiano (CONI) e
dell'Unione nazionale per l'incremento delle razze equine
(UNIRE), con esclusione delle ordinarie esigenze di
funzionamento della medesima UNIRE. La parte del fondo non
destinata alle predette esigenze e' riversata all'entrata
del bilancio dello Stato. A decorrere dal 1° gennaio 2009,
la misura del prelievo erariale unico di cui all'articolo
39, comma 13, del decreto-legge 30 settembre 2003, n. 269,
convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre
2003, n. 326, e successive modificazioni, e di cui
all'articolo 1, comma 531, della legge 23 dicembre 2005, n.
266, e successive modificazioni, e' elevata al 13,40 per
cento delle somme giocate; le maggiori entrate derivanti
dall'applicazione del presente periodo rispetto alle
entrate relative all'anno 2008, rilevate annualmente
dall'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, sono
assegnate all'UNIRE, nella misura del 50 per cento, per
essere interamente destinate all'incremento del monte premi
e per il restante 50 per cento sono assegnate al Comitato
olimpico nazionale italiano (CONI). Al fine di consentire
il completamento e il potenziamento infrastrutturali dei
servizi istituzionali dell'UNIRE, per l'anno 2008 e'
assegnato al medesimo ente un contributo pari a 25 milioni
di euro, al cui onere si provvede mediante corrispondente
riduzione, per il medesimo anno, del fondo di cui
all'articolo 1, comma 50, della legge 23 dicembre 2005, n.
266. Le eventuali ulteriori maggiori entrate derivanti
dall'attuazione dei commi da 1 a 3 nonche' del comma 5 del
presente articolo, rilevate annualmente
dall'Amministrazione autonoma dei monopoli di Stato, sono
interamente destinate all'incremento del monte premi. Il
piano annuale di utilizzazione delle risorse finanziarie
dell'UNIRE e' approvato, entro il 15 gennaio di ciascun
anno, con decreto del Ministro delle politiche agricole
alimentari e forestali, sentite le competenti Commissioni
parlamentari permanenti.
(8-omissis).».
Comma 7:
- Si riporta il testo vigente del comma 30 dell'articolo
81 del decreto-legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito con
modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, recante
“Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la
semplificazione, la competitivita', la stabilizzazione
della finanza pubblica e la perequazione tributaria»:
«Art. 81 (Settori petrolifero e del gas) - (omissis) -
30. Il Fondo e' alimentato:
a) dalle somme riscosse in eccesso dagli agenti della
riscossione ai sensi dell'articolo 83, comma 22;
b) dalle somme conseguenti al recupero dell'aiuto di
Stato dichiarato incompatibile dalla decisione C(2008)869
def. dell'11 marzo 2008 della Commissione;
c) dalle somme versate dalle cooperative a mutualita'
prevalente di cui all'articolo 82, commi 25 e 26;
d) con trasferimenti dal bilancio dello Stato;
e) con versamenti a titolo spontaneo e solidale
effettuati da chiunque, ivi inclusi in particolare le
societa' e gli enti che operano nel comparto energetico.
(omissis).».
- Si riporta il testo vigente del comma 17 dell'articolo
61 del citato decreto-legge n. 112 del 2008:
«Art. 61 (Ulteriori misure di riduzione della spesa ed
abolizione della quota di partecipazione al costo per le
prestazioni di assistenza specialistica) - (omissis). - 17.
Le somme provenienti dalle riduzioni di spesa e le maggiori
entrate di cui al presente articolo, con esclusione di
quelle di cui ai commi 14 e 16, sono versate annualmente
dagli enti e dalle amministrazioni dotati di autonomia
finanziaria ad apposito capitolo dell'entrata del bilancio
dello Stato. La disposizione di cui al primo periodo non si
applica agli enti territoriali e agli enti, di competenza
regionale o delle province autonome di Trento e di Bolzano,
del Servizio sanitario nazionale. Le somme versate ai sensi
del primo periodo sono riassegnate ad un apposito fondo di
parte corrente. La dotazione finanziaria del fondo e'
stabilita in 200 milioni di euro annui a decorrere
dall'anno 2009; la predetta dotazione e' incrementata con
le somme riassegnate ai sensi del periodo precedente. Con
decreto del Ministro per la pubblica amministrazione e
l'innovazione di concerto con il Ministro dell'interno e
con il Ministro dell'economia e delle finanze una quota del
fondo di cui al terzo periodo puo' essere destinata alla
tutela della sicurezza pubblica e del soccorso pubblico,
inclusa l'assunzione di personale in deroga ai limiti
stabiliti dalla legislazione vigente ai sensi e nei limiti
di cui al comma 22; un'ulteriore quota puo' essere
destinata al finanziamento della contrattazione integrativa
delle amministrazioni indicate nell'articolo 67, comma 5,
ovvero delle amministrazioni interessate dall'applicazione
dell'articolo 67, comma 2. Le somme destinate alla tutela
della sicurezza pubblica sono ripartite con decreto del
Ministro dell'interno, di concerto con il Ministro
dell'economia e delle finanze, tra le unita' previsionali
di base interessate. La quota del fondo eccedente la
dotazione di 200 milioni di euro non destinata alle
predette finalita' entro il 31 dicembre di ogni anno
costituisce economia di bilancio.
(omissis).».