Art. 5
Indicatore della situazione patrimoniale
1. L'indicatore della situazione patrimoniale e' determinato
sommando, per ciascun componente del nucleo familiare, il valore del
patrimonio immobiliare di cui ai commi 2 e 3, nonche' del patrimonio
mobiliare di cui al comma 4.
2. Il patrimonio immobiliare e' pari al valore dei fabbricati,
delle aree fabbricabili e dei terreni, intestati a persone fisiche
non esercenti attivita' d'impresa, quale definito ai fini IMU al 31
dicembre dell'anno precedente a quello di presentazione della DSU,
indipendentemente dal periodo di possesso nell'anno. Il valore e'
cosi' determinato anche in caso di esenzione dal pagamento
dell'imposta. Dal valore cosi' determinato di ciascun fabbricato,
area o terreno, si detrae, fino a concorrenza, l'ammontare
dell'eventuale debito residuo alla data del 31 dicembre dell'anno
precedente la presentazione della DSU per mutui contratti per
l'acquisto dell'immobile o per la costruzione del fabbricato. Per i
nuclei familiari residenti in abitazione di proprieta', il valore
della casa di abitazione, come sopra determinato, al netto del mutuo
residuo, non rileva ai fini del calcolo del patrimonio immobiliare se
inferiore alla soglia di 52.500 euro, incrementata di 2.500 euro per
ogni figlio convivente successivo al secondo. Se superiore alle
predette soglie, il valore rileva in misura pari a due terzi della
parte eccedente.
3. Il patrimonio immobiliare all'estero e' pari a quello definito
ai fini dell'imposta sul valore degli immobili situati all'estero di
cui al comma 15 dell'articolo 19 del decreto-legge 6 dicembre 2011,
n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011,
n. 214, riferito alla medesima data di cui al comma 2,
indipendentemente dal periodo di possesso nell'anno. Dal valore cosi'
determinato di ciascun immobile, si detrae, fino a concorrenza,
l'ammontare dell'eventuale debito residuo alla data del 31 dicembre
dell'anno precedente la presentazione della DSU per mutui contratti
per l'acquisto dell'immobile o per la costruzione del fabbricato.
4. Il patrimonio mobiliare e' costituito dalle componenti di
seguito specificate, anche detenute all'estero, possedute alla data
del 31 dicembre dell'anno precedente a quello di presentazione della
DSU, fatto salvo quanto diversamente disposto con riferimento a
singole componenti:
a) depositi e conti correnti bancari e postali, per i quali va
assunto il valore del saldo contabile attivo, al lordo degli
interessi, al 31 dicembre dell'anno precedente a quello di
presentazione della DSU, ovvero, se superiore, il valore della
consistenza media annua riferita al medesimo anno. Qualora nell'anno
precedente si sia proceduto all'acquisto di componenti del patrimonio
immobiliare, di cui ai commi 2 e 3, ovvero a variazioni ad incremento
di altre componenti del patrimonio mobiliare, di cui al presente
comma, per un ammontare superiore alla differenza tra il valore della
consistenza media annua e del saldo al 31 dicembre, puo' essere
assunto il valore del saldo contabile attivo al 31 dicembre dell'anno
precedente, anche se inferiore alla consistenza media; ai soli fini
di successivi controlli, nella DSU il valore della consistenza media
annua va comunque indicato;
b) titoli di Stato ed equiparati, obbligazioni, certificati di
deposito e credito, buoni fruttiferi ed assimilati, per i quali va
assunto il valore nominale delle consistenze alla data del 31
dicembre dell'anno precedente a quello di presentazione della DSU;
c) azioni o quote di organismi di investimento collettivo di
risparmio (O.I.C.R.) italiani o esteri, per le quali va assunto il
valore risultante dall'ultimo prospetto redatto dalla societa' di
gestione alla data di cui alla lettera b);
d) partecipazioni azionarie in societa' italiane ed estere quotate
in mercati regolamentati, per le quali va assunto il valore rilevato
alla data di cui alla lettera b), ovvero, in mancanza, nel giorno
antecedente piu' prossimo;
e) partecipazioni azionarie in societa' non quotate in mercati
regolamentati e partecipazioni in societa' non azionarie, per le
quali va assunto il valore della frazione del patrimonio netto,
determinato sulla base delle risultanze dell'ultimo bilancio
approvato anteriormente alla data di presentazione della DSU, ovvero,
in caso di esonero dall'obbligo di redazione del bilancio,
determinato dalla somma delle rimanenze finali e dal costo
complessivo dei beni ammortizzabili, al netto dei relativi
ammortamenti, nonche' degli altri cespiti o beni patrimoniali;
f) masse patrimoniali, costituite da somme di denaro o beni non
relativi all'impresa, affidate in gestione ad un soggetto abilitato
ai sensi del decreto legislativo 23 luglio 1996, n. 415, per le quali
va assunto il valore delle consistenze risultanti dall'ultimo
rendiconto predisposto, secondo i criteri stabiliti dai regolamenti
emanati dalla Commissione nazionale per le societa' e la borsa, dal
gestore del patrimonio anteriormente alla data di cui alla lettera
b);
g) altri strumenti e rapporti finanziari per i quali va assunto il
valore corrente alla data di cui alla lettera b), nonche' contratti
di assicurazione a capitalizzazione o mista sulla vita e di
capitalizzazione per i quali va assunto l'importo dei premi
complessivamente versati a tale ultima data, al netto degli eventuali
riscatti, ivi comprese le polizze a premio unico anticipato per tutta
la durata del contratto per le quali va assunto l'importo del premio
versato; sono esclusi i contratti di assicurazione mista sulla vita
per i quali alla medesima data non e' esercitabile il diritto di
riscatto;
h) il valore del patrimonio netto per le imprese individuali in
contabilita' ordinaria, ovvero il valore delle rimanenze finali e del
costo dei beni ammortizzabili per le imprese individuali in
contabilita' semplificata, determinato con le stesse modalita'
indicate alla lettera e).
5. Per i rapporti di custodia, amministrazione, deposito e gestione
cointestati anche a soggetti appartenenti a nuclei familiari diversi,
il valore delle consistenze e' assunto per la quota di spettanza.
6. Dal valore del patrimonio mobiliare, determinato ai sensi del
comma 4, si detrae, fino a concorrenza, una franchigia pari a 6.000
euro, accresciuta di 2.000 euro per ogni componente il nucleo
familiare successivo al primo, fino ad un massimo di 10.000 euro. La
predetta soglia e' incrementata di 1.000 euro per ogni figlio
componente il nucleo familiare successivo al secondo. Tale franchigia
non si applica ai fini della determinazione dell'indicatore della
situazione reddituale, di cui all'articolo 4.
Note all'art. 5:
- Per il riferimento al comma 15 dell'art. 19 del
citato decreto-legge n. 201 del 2011, vedasi nelle note
all'art. 4.
- Il decreto legislativo 23 luglio 1996, n. 415
(Recepimento della direttiva 93/22/CEE del 10 maggio 1993
relativa ai servizi di investimento nel settore dei valori
mobiliari e della direttiva 93/6/CEE del 15 marzo 1993
relativa all'adeguatezza patrimoniale delle imprese di
investimento e degli enti creditizi) e' pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale 9 agosto 1996, n. 186, supplemento
ordinario.