Art. 7.
(Modifiche alla legge 13 settembre 1982, n. 646, in materia di
accertamenti fiscali nei confronti di soggetti sottoposti a misure di
prevenzione)
1. Alla legge 13 settembre 1982, n. 646, e successive modificazioni,
sono apportate le seguenti modificazioni:
a) l'articolo 25 e' sostituito dal seguente:
«Art. 25. - 1. A carico delle persone nei cui confronti sia stata
emanata sentenza di condanna anche non definitiva per taluno dei
reati previsti dall'articolo 51, comma 3-bis, del codice di procedura
penale ovvero per il delitto di cui all'articolo 12-quinquies, comma
1, del decreto-legge 8 giugno 1992, n. 306, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 agosto 1992, n. 356, ovvero sia stata
disposta, con provvedimento anche non definitivo, una misura di
prevenzione ai sensi della legge 31 maggio 1965, n. 575, il nucleo di
polizia tributaria del Corpo della guardia di finanza, competente in
relazione al luogo di dimora abituale del soggetto, puo' procedere
alla verifica della relativa posizione fiscale, economica e
patrimoniale ai fini dell'accertamento di illeciti valutari e
societari e comunque in materia economica e finanziaria, anche allo
scopo di verificare l'osservanza della disciplina dei divieti
autorizzatori, concessori o abilitativi di cui all'articolo 10 della
citata legge n. 575 del 1965, e successive modificazioni.
2. Le indagini di cui al comma 1 sono effettuate anche nei confronti
dei soggetti di cui all'articolo 2-bis, comma 3, e all'articolo 10,
comma 4, della legge 31 maggio 1965, n. 575, e successive
modificazioni. Nei casi in cui il domicilio fiscale, il luogo di
effettivo esercizio dell'attivita', ovvero il luogo di dimora
abituale dei soggetti da sottoporre a verifica sia diverso da quello
delle persone di cui al comma 1, il nucleo di polizia tributaria puo'
delegare l'esecuzione degli accertamenti di cui al presente comma ai
reparti del Corpo della guardia di finanza competenti per territorio.
3. Copia della sentenza di condanna o del provvedimento di
applicazione della misura di prevenzione e' trasmessa, a cura della
cancelleria competente, al nucleo di polizia tributaria indicato al
comma 1.
4. Per l'espletamento delle indagini di cui al presente articolo, i
militari del Corpo della guardia di finanza, oltre ai poteri e alle
facolta' previsti dall'articolo 2 del decreto legislativo 19 marzo
2001, n. 68, si avvalgono dei poteri di cui all'articolo 2-bis, comma
6, della legge 31 maggio 1965, n. 575, e successive modificazioni,
nonche' dei poteri attribuiti agli appartenenti al nucleo speciale di
polizia valutaria ai sensi del decreto legislativo 21 novembre 2007,
n. 231.
5. La revoca del provvedimento con il quale e' stata disposta una
misura di prevenzione non preclude l'utilizzazione ai fini fiscali
degli elementi acquisiti nel corso degli accertamenti svolti ai sensi
del comma 1.
6. Ai fini dell'accertamento delle imposte sui redditi e dell'imposta
sul valore aggiunto, ai dati, alle notizie e ai documenti acquisitiai
sensi del comma 4 si applicano le disposizioni di cui all'articolo
51, secondo comma, numero 2), secondo periodo, del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive
modificazioni, e all'articolo 32, primo comma, numero 2), secondo
periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 600, e successive modificazioni»;
b) all'articolo 30, il primo comma e' sostituito dal seguente:
«Le persone condannate con sentenza definitiva per taluno dei reati
previsti dall'articolo 51, comma 3-bis, del codice di procedura
penale ovvero per il delitto di cui all'articolo 12-quinquies, comma
1, del decreto-legge 8 giugno 1992, n. 306, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 agosto 1992, n. 356, o gia' sottoposte,
con provvedimento definitivo, ad una misura di prevenzione ai sensi
della legge 31 maggio 1965, n. 575, sono tenute a comunicare per
dieci anni, ed entro trenta giorni dal fatto, al nucleo di polizia
tributaria del luogo di dimora abituale, tutte le variazioni
nell'entita' e nella composizione del patrimonio concernenti elementi
di valore non inferiore ad euro 10.329,14. Entro il 31 gennaio di
ciascun anno, i soggetti di cui al periodo precedente sono altresi'
tenuti a comunicare le variazioni intervenute nell'anno precedente,
quando concernono complessivamente elementi di valore non inferiore
ad euro 10.329,14. Sono esclusi i beni destinati al soddisfacimento
dei bisogni quotidiani»;
c) all'articolo 31 e' aggiunto, in fine, il seguente comma:
«Nei casi in cui non sia possibile procedere alla confisca dei beni
acquistati ovvero del corrispettivo dei beni alienati, il giudice
ordina la confisca, per un valore equivalente, di somme di denaro,
beni o altre utilita' dei quali i soggetti di cui all'articolo 30,
primo comma, hanno la disponibilita'».
Note all'art. 7:
- Si riporta il testo degli articoli 30 e 31 della
legge 13 settembre 1982, n. 646, recante: «Disposizioni in
materia di misure di prevenzione di carattere patrimoniale
ed integrazione alle leggi 27 dicembre 1956, n. 1423, 10
febbraio 1962, n. 57 e 31 maggio 1965, n. 575. Istituzione
di una commissione parlamentare sul fenomeno della mafia.»
(pubblicata nella Gazzetta Ufficiale 14 settembre 1982, n.
253) come modifica dalla presente legge:
«Art. 30. - Le persone condannate con sentenza
definitiva per taluno dei reati previsti dall'art. 51,
comma 3-bis, del codice di procedura penale ovvero per il
delitto di cui all'art. 12-quinquies, comma 1, del
decreto-legge 8 giugno 1992, n. 306, convertito, con
modificazioni, dalla legge 7 agosto 1992, n. 356, o gia'
sottoposte, con provvedimento definitivo, ad una misura di
prevenzione ai sensi della legge 31 maggio 1965, n. 575,
sono tenute a comunicare per dieci anni, ed entro trenta
giorni dal fatto, al nucleo di polizia tributaria del luogo
di dimora abituale, tutte le variazioni nell'entita' e
nella composizione del patrimonio concernenti elementi di
valore non inferiore ad euro 10.329,14. Entro il 31 gennaio
di ciascun anno, i soggetti di cui al periodo precedente
sono altresi' tenuti a comunicare le variazioni intervenute
nell'anno precedente, quando concernono complessivamente
elementi di valore non inferiore ad euro 10.329,14. Sono
esclusi i beni destinati al soddisfacimento dei bisogni
quotidiani.
Il termine di dieci anni decorre dalla data del decreto
ovvero dalla data della sentenza definitiva di condanna.
Gli obblighi previsti nel primo comma cessano quando la
misura di prevenzione e' revocata a seguito di ricorso in
appello o in cassazione.».
«Art. 31. - Chiunque, essendovi tenuto, omette di
comunicare entro i termini stabiliti dalla legge le
variazioni patrimoniali indicate nell'articolo precedente
e' punito con la reclusione da due a sei anni e con la
multa da euro 10.329 a euro 20.658.
Alla condanna segue la confisca dei beni a qualunque
titolo acquistati nonche' del corrispettivo dei beni a
qualunque titolo alienati.
Nei casi in cui non sia possibile procedere alla
confisca dei beni acquistati ovvero del corrispettivo dei
beni alienati, il giudice ordina la confisca, per un valore
equivalente, di somme di denaro, beni o altre utilita' dei
quali i soggetti di cui all'art. 30, primo comma, hanno la
disponibilita'.».