Art. 2.
Ambito di applicazione
1. Il presente decreto si applica a:
a) le societa' emittenti strumenti finanziari ammessi alla
negoziazione in mercati regolamentati di qualsiasi Stato membro
dell'Unione europea, diverse da quelle di cui alla lettera d);
b) le societa' aventi strumenti finanziari diffusi tra il
pubblico di cui all'articolo 116 testo unico delle disposizioni in
materia di intermediazione finanziaria, di cui al decreto legislativo
24 febbraio 1998, n. 58, e successive modificazioni, diverse da
quelle di cui alla lettera d);
c) le banche italiane di cui all'articolo 1 del testo unico delle
leggi in materia bancaria e creditizia di cui al decreto legislativo
1° settembre 1993, n. 385, e successive modificazioni; le societa'
finanziarie capogruppo dei gruppi bancari iscritti nell'albo di cui
all'articolo 64 del decreto legislativo n. 385 del 1993; le societa'
di intermediazione mobiliare di cui all'articolo 1, comma 1, lettera
e), del decreto legislativo n. 58 del 1998; le societa' di gestione
del risparmio di cui all'articolo 1, lettera o), del decreto
legislativo n. 58 del 1998; le societa' finanziarie iscritte
nell'albo di cui all'articolo 107 del decreto legislativo n. 385 del
1993; gli istituti di moneta elettronica di cui al titolo V-bis del
decreto legislativo n. 385 del 1993;
d) le societa' che esercitano le imprese incluse nell'ambito di
applicazione del decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173;
e) le societa' incluse, secondo i metodi di consolidamento
integrale, proporzionale e del patrimonio netto, nel bilancio
consolidato redatto dalle societa' indicate alle lettere da a) a d),
diverse da quelle che possono redigere il bilancio in forma
abbreviata, ai sensi dell'articolo 2435-bis del codice civile, e
diverse da quelle indicate alle lettere da a) a d);
f) le societa' diverse da quelle indicate alle lettere da a) ad
e) e diverse da quelle che possono redigere il bilancio in forma
abbreviata, ai sensi dell'articolo 2435-bis del codice civile, che
redigono il bilancio consolidato;
g) le societa' diverse da quelle indicate alle lettere da a) ad
f) e diverse da quelle che possono redigere il bilancio in forma
abbreviata, ai sensi dell'articolo 2435-bis del codice civile.
Note all'art. 2:
- L'art. 116 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58
(Testo unico delle disposizioni in materia di intermediazione
finanziaria, ai sensi degli articoli 8 e 21 della legge 6 febbraio
1996, n. 52), cosi' recita:
«Art. 116 (Strumenti finanziari diffusi tra il pubblico). - 1.
Gli articoli 114 e 115 si applicano anche agli emittenti strumenti
finanziari che, ancorche' non quotati in mercati regolamentati
italiani, siano diffusi tra il pubblico in misura rilevante. La
CONSOB stabilisce con regolamento i criteri per l'individuazione di
tali emittenti e puo' dispensare, in tutto o in parte,
dall'osservanza degli obblighi previsti dai predetti
articoli emittenti strumenti finanziari quotati in mercati
regolamentati di altri paesi dell'Unione europea o in mercati di
paesi extracomunitari, in considerazione degli obblighi informativi a
cui sono tenuti in forza della quotazione.
2. Gli emittenti indicati nel comma 1 sottopongono il bilancio di
esercizio e quello consolidato, ove redatto, al giudizio di una
societa' di revisione iscritta nel registro dei revisori contabili.
Si applicano le disposizioni degli articoli 155, comma 2, 156, 162,
commi 1 e 2, 163, commi 1 e 4.».
- L'art. 1 del decreto legislativo 1° settembre 1993, n. 385
(Testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia), cosi'
recita:
«Art. 1 (Definizioni). - 1. Nel presente decreto legislativo
l'espressione:
a) "autorita' creditizie" indica il Comitato interministeriale
per il credito e il risparmio, il Ministro dell'economia e delle
finanze e la Banca d'Italia;
b) "banca" indica l'impresa autorizzata all'esercizio
dell'attivita' bancaria;
c) "CIRC" indica il Comitato interministeriale per il credito e
il risparmio;
d) "CONSOB" indica la Commissione nazionale per le societa' e
la borsa;
d-bis) "COVIP" indica la Commissione di vigilanza sui fondi
pensione;
e) "ISVAP" indica l'Istituto per la vigilanza sulle
assicurazioni private e di interesse collettivo;
f) "UIC" indica l'Ufficio italiano dei cambi;
g) "Stato comunitario" indica lo Stato membro della Comunita'
europea;
g-bis) "Stato d'origine" indica lo Stato comunitario in cui la
banca e' stata autorizzata all'esercizio dell'attivita';
g-ter) "Stato ospitante" indica lo Stato comunitario nel quale
la banca ha una succursale o presta servizi;
h) "Stato extracomunitario" indica lo Stato non membro della
Comunita' europea;
i) "legge fallimentare" indica il regio decreto 16 marzo 1942,
n. 267;
l) "autorita' competenti" indica, a seconda dei casi, uno o
piu' fra le autorita' di vigilanza sulle banche, sulle imprese di
investimento, sugli organismi di investimento collettivo del
risparmio, sulle imprese di assicurazione e sui mercati finanziari;
m) "Ministro dell'economia e delle finanze" indica il Ministro
dell'economia e delle finanze.
2. Nel presente decreto legislativo si intendono per:
a) "banca italiana": la banca avente sede legale in Italia;
b) "banca comunitaria": la banca avente sede legale e
amministrazione centrale in un medesimo Stato comunitario diverso
dall'Italia;
c) "banca extracomunitaria": la banca avente sede legale in uno
Stato extracomunitario;
d) "banche autorizzate in Italia": le banche italiane e le
succursali in Italia di banche extracomunitarie;
e) "succursale": una sede che costituisce parte, sprovvista di
personalita' giuridica, di una banca e che effettua direttamente, in
tutto o in parte, l'attivita' della banca;
f) "attivita' ammesse al mutuo riconoscimento": le attivita'
di:
1) raccolta di depositi o di altri fondi con obbligo di
restituzione;
2) operazioni di prestito (compreso in particolare il credito
al consumo, il credito con garanzia ipotecaria, il factoring, le
cessioni di credito pro soluto e pro solvendo, il credito commerciale
incluso il "forfaiting");
3) leasing finanziario;
4) servizi di pagamento;
5) emissione e gestione di mezzi di pagamento (carte di
credito, "travellers cheques", lettere di credito);
6) rilascio di garanzie e di impegni di firma;
7) operazioni per proprio conto o per conto della clientela
in:
strumenti di mercato monetario (assegni, cambiali,
certificati di deposito, ecc.);
cambi;
strumenti finanziari a termine e opzioni;
contratti su tassi di cambio e tassi d'interesse;
valori mobiliari;
8) partecipazione alle emissioni di titoli e prestazioni di
servizi connessi;
9) consulenza alle imprese in materia di struttura
finanziaria, di strategia industriale e di questioni connesse,
nonche' consulenza e servizi nel campo delle concentrazioni e del
rilievo di imprese;
10) servizi di intermediazione finanziaria del tipo «money
broking»;
11) gestione o consulenza nella gestione di patrimoni;
12) custodia e amministrazione di valori mobiliari;
13) servizi di informazione commerciale;
14) locazione di cassette di sicurezza;
15) altre attivita' che, in virtu' delle misure di
adattamento assunte dalle autorita' comunitarie, sono aggiunte
all'elenco allegato alla seconda direttiva, in materia creditizia del
Consiglio delle Comunita' europee n. 89/646/CEE del 15 dicembre 1989;
g) "intermediari finanziari": i soggetti iscritti nell'elenco
previsto dall'art. 106;
h) "stretti legami": i rapporti tra una banca e un soggetto
italiano o estero che:
1) controlla la banca;
2) e' controllato dalla banca;
3) e' controllato dallo stesso soggetto che controlla la
banca;
4) partecipa al capitale della banca in misura pari almeno al
20% del capitale con diritto di voto;
5) e' partecipato dalla banca in misura pari almeno al 20%
del capitale con diritto di voto;
h-bis) "istituti di moneta elettronica": le imprese, diverse
dalle banche, che emettono moneta elettronica;
h-ter) "moneta elettronica": un valore monetario rappresentato
da un credito nei confronti dell'emittente che sia memorizzato su un
dispositivo elettronico, emesso previa ricezione di fondi di valore
non inferiore al valore monetario emesso e accettato come mezzo di
pagamento da soggetti diversi dall'emittente;
h-quater) "partecipazioni": le azioni, le quote e gli altri
strumenti finanziari che attribuiscono diritti amministrativi o
comunque i diritti previsti dall'art. 2351, ultimo comma, del codice
civile;
h-quinquies) "partecipazioni rilevanti": le partecipazioni che
comportano il controllo della societa' e le partecipazioni
individuate dalla Banca d'Italia in conformita' alle deliberazioni
del CICR, con riguardo alle diverse fattispecie disciplinate, tenendo
conto dei diritti di voto e degli altri diritti che consentono di
influire sulla societa'.
3. La Banca d'Italia, puo' ulteriormente qualificare, in
conformita' delle deliberazioni del CICR, la definizione di stretti
legami prevista dal comma 2, lettera h), al fine di evitare
situazioni di ostacolo all'effettivo esercizio delle funzioni di
vigilanza.
3-bis. Se non diversamente disposto, le norme del presente
decreto legislativo che fanno riferimento al consiglio di
amministrazione, all'organo amministrativo e agli amministratori si
applicano anche al consiglio di gestione ed ai suoi componenti.
3-ter. Se non diversamente disposto, le norme del presente
decreto legislativo che fanno riferimento al collegio sindacale, ai
sindaci ed all'organo che svolge la funzione di controllo si
applicano anche al consiglio di sorveglianza ed al comitato per il
controllo sulla gestione e ai loro componenti.».
- Si riporta il testo degli articoli 64 e 107 del decreto
legislativo n. 385 del 1993:
«Art. 64 (Albo). - 1. Il gruppo bancario e' iscritto in un
apposito albo tenuto dalla Banca d'Italia.
2. La capogruppo comunica alla Banca d'Italia l'esistenza del
gruppo bancario e la sua composizione aggiornata.
3. La Banca d'Italia puo' procedere d'ufficio all'accertamento
dell'esistenza di un gruppo bancario e alla sua iscrizione nell'albo
e puo' determinare la composizione del gruppo bancario anche in
difformita' da quanto comunicato dalla capogruppo.
4. Le societa' appartenenti al gruppo indicano negli atti e nella
corrispondenza l'iscrizione nell'albo.
5. La Banca d'Italia disciplina gli adempimenti connessi alla
tenuta e all'aggiornamento dell'albo.».
«Art. 107 (Elenco speciale). - 1. Il Ministro dell'economia e
delle finanze, sentite la Banca d'Italia e la CONSOB, determina
criteri oggettivi, riferibili all'attivita' svolta, alla dimensione e
al rapporto tra indebitamento e patrimonio, in base ai quali sono
individuati gli intermediari finanziari che si devono iscrivere in un
elenco speciale tenuto dalla Banca d'Italia.
2. La Banca d'Italia, in conformita' delle deliberazioni del
CICR, detta agli intermediari iscritti nell'elenco speciale
disposizioni aventi ad oggetto l'adeguatezza patrimoniale e il
contenimento del rischio nelle sue diverse configurazioni nonche'
l'organizzazione amministrativa e contabile e i controlli interni. La
Banca d'Italia puo' adottare, ove la situazione lo richieda,
provvedimenti specifici nei confronti di singoli intermediari per le
materie in precedenza indicate. Con riferimento a determinati tipi di
attivita' la Banca d'Italia puo' inoltre dettare disposizioni volte
ad assicurarne il regolare esercizio.
3. Gli intermediari inviano alla Banca d'Italia, con le modalita'
e nei termini da essa stabiliti, segnalazioni periodiche, nonche'
ogni altro dato e documento richiesto.
4. La Banca d'Italia puo' effettuare ispezioni con facolta' di
richiedere l'esibizione di documenti e gli atti ritenuti necessari.
4-bis. La Banca d'Italia puo' imporre agli intermediari il
divieto di intraprendere nuove operazioni per violazione di norme di
legge o di disposizioni emanate ai sensi del presente decreto.
5. Gli intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale
restano iscritti anche nell'elenco generale; a essi non si applicano
i commi 6 e 7 dell'art. 106.
6. Gli intermediari finanziari iscritti nell'elenco speciale,
quando siano stati autorizzati all'esercizio dei servizi di
investimento ovvero abbiano acquisito fondi con obbligo di rimborso
per un ammontare superiore al patrimonio, sono assoggettati alle
disposizioni previste nel titolo IV, capo I, sezioni I e III, nonche'
all'art. 97-bis in quanto compatibile; in luogo degli articoli 86,
commi 6 e 7, e 87, comma 1, si applica l'art. 57, commi 4 e 5, del
decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58.
7. Agli intermediari iscritti nell'elenco previsto dal comma 1
che esercitano l'attivita' di concessione di finanziamenti sotto
qualsiasi forma si applicano le disposizioni dell'art. 47.».
- «Il titolo V-bis del decreto legislativo n. 385 del 1993 reca:
«Istituti di moneta elettronica».
L'art. 1, comma 1, lettera e) e lettera o), del decreto
legislativo 24 febbraio 1998 (Testo unico delle disposizioni in
materia di intermediazione finanziaria, ai sensi degli articoli 8 e
21 della legge 6 febbraio 1996, n. 52) cosi' recita:
«Art. 1 (Definizioni). - 1. Nel presente decreto legislativo si
intendono per:
a) - d) (omissis);
e) "societa' di intermediazione mobiliare" (SIM): l'impresa,
diversa dalle banche e dagli intermediari finanziari iscritti
nell'elenco previsto dall'art. 107 del testo unico bancario,
autorizzata a svolgere servizi di investimento, avente sede legale e
direzione generale in Italia;
f) - n) (omissis);
o) "societa' di gestione del risparmio" (SGR): la societa' per
azioni con sede legale e direzione generale in Italia autorizzata a
prestare il servizio di gestione collettiva del risparmio.».
- Per il decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 173, vedi note
alle premesse.
L'art. 2435-bis del codice civile, cosi' recita:
«Art. 2435-bis (Bilancio in forma abbreviata). - Le societa', che
non abbiano emesso titoli negoziati in mercati regolamentati, possono
redigere il bilancio in forma abbreviata quando, nel primo esercizio
o, successivamente, per due esercizi consecutivi, non abbiano
superato due dei seguenti limiti:
1) totale dell'attivo dello stato patrimoniale: 3.125.000 euro;
2) ricavi delle vendite e delle prestazioni: 6.250.000 euro;
3) dipendenti occupati in media durante l'esercizio: 50 unita'.
Nel bilancio in forma abbreviata lo stato patrimoniale comprende
solo le voci contrassegnate nell'art. 2424 con lettere maiuscole e
con numeri romani; le voci A e D dell'attivo possono essere comprese
nella voce CII; dalle voci BI e BII dell'attivo devono essere
detratti in forma esplicita gli ammortamenti e le svalutazioni; la
voce E del passivo puo' essere compresa nella voce D; nelle voci CII
dell'attivo e D del passivo devono essere separatamente indicati i
crediti e i debiti esigibili oltre l'esercizio successivo.
Nel conto economico del bilancio in forma abbreviata le seguenti
voci previste dall'art. 2425 possono essere tra loro raggruppate:
voci A2 e A3;
voci B9(c), B9(d), B9(e);
voci B10(a), B10(b), B10(c);
voci C16(b) e C16(c);
voci D18(a), D18(b), D18(c);
voci D19(a), D19(b), D19(c).
Nel conto economico del bilancio in forma abbreviata nella voce
E20 non e' richiesta la separata indicazione delle plusvalenze e
nella voce E21 non e' richiesta la separata indicazione delle
minusvalenze e delle imposte relative a esercizi precedenti.
Nella nota integrativa sono omesse le indicazioni richieste dal
numero 10 dell'art. 2426 e dai numeri 2), 3), 7), 9), 10), 12), 13),
14), 15), 16) e 17) e dell'art. 2427 e dal numero 1) del comma 1
dell'art. 2427-bis; le indicazioni richieste dal numero 6) dell'art.
2427 sono riferite all'importo globale dei debiti iscritti in
bilancio.
Qualora le societa' indicate nel primo comma forniscano nella
nota integrativa le informazioni richieste dai numeri 3) e 4)
dell'art. 2428, esse sono esonerate dalla redazione della relazione
sulla gestione.
Le societa' che a norma del presente articolo redigono il
bilancio in forma abbreviata devono redigerlo in forma ordinaria
quando per il secondo esercizio consecutivo abbiano superato due dei
limiti indicati nel primo comma.».