Art. 11
Rafforzamento dei controlli e sistema informativo dell'ISEE
1. I soggetti incaricati della ricezione della DSU, ai sensi
dell'articolo 10, comma 6, trasmettono per via telematica entro i
successivi quattro giorni lavorativi i dati in essa contenuti al
sistema informativo dell'ISEE gestito dall'INPS e rilasciano al
dichiarante esclusivamente la ricevuta attestante l'avvenuta
presentazione della DSU. La DSU e' conservata dai soggetti medesimi
ai soli fini di eventuali controlli o contestazioni, nel rispetto
delle disposizioni e dei limiti temporali di cui all'articolo 12,
commi 3 e 5. L'INPS per l'alimentazione del sistema informativo
dell'ISEE puo' stipulare apposite convenzioni con i soggetti di cui
all'articolo 3, comma 3, lettera d), del regolamento di cui al
decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, ai
soli fini della trasmissione delle DSU e per l'eventuale assistenza
nella compilazione.
2. Le informazioni analitiche necessarie al calcolo dell'ISEE, di
cui agli articoli 4 e 5, non ricomprese nell'elenco dei dati
autodichiarati di cui all'articolo 10, commi 7 e 8, e gia' presenti
nel sistema informativo dell'anagrafe tributaria, sono trasmesse
dall'Agenzia delle entrate all'INPS. Sono altresi' trasmesse, seppure
autodichiarate ai sensi dell'articolo 10, comma 8, le informazioni
relative all'esistenza di rapporti di cui all'articolo 7, sesto
comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 605, nonche' il valore sintetico delle componenti il patrimonio
mobiliare, di cui all'articolo 5, comma 4, laddove disponibili
nell'apposita sezione dell'anagrafe tributaria prevista dall'articolo
7, sesto comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29
settembre 1973, n. 605. A tal fine l'INPS, nel rispetto delle misure
di sicurezza contenute nel disciplinare tecnico di cui all'articolo
12, comma 2, attiva le procedure di scambio telematico delle
informazioni con l'Agenzia delle entrate al momento della completa e
valida ricezione dei dati autodichiarati. L'acquisizione dei dati
dell'anagrafe tributaria da parte del sistema informativo dell'ISEE
avviene entro il quarto giorno lavorativo successivo a quello della
ricezione dei dati autodichiarati e dell'inoltro della richiesta da
parte dell'INPS.
3. In relazione ai dati autodichiarati dal dichiarante, l'Agenzia
delle entrate, sulla base di appositi controlli automatici, individua
e rende disponibile all'INPS, negli stessi tempi e con le stesse
modalita' di cui al comma precedente, l'esistenza di omissioni,
ovvero difformita' degli stessi rispetto ai dati presenti nel Sistema
informativo dell'anagrafe tributaria, inclusa l'esistenza non
dichiarata di rapporti di cui all'articolo 7, sesto comma, del
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 605,
laddove non sia ancora disponibile per i medesimi rapporti il valore
sintetico di cui al secondo periodo del comma precedente. L'INPS
procede altresi' al controllo dei dati di cui all'articolo 10, comma
8, di concerto con l'Agenzia delle entrate, con riguardo alla
concreta disponibilita' degli stessi. Per i dati autodichiarati di
cui all'articolo 10, commi 7 e 8, per i quali l'Agenzia delle entrate
non dispone di informazioni utili, l'INPS stabilisce procedure per il
controllo automatico al fine di individuare l'esistenza di omissioni
ovvero difformita', mediante la consultazione in base alle
disposizioni vigenti degli archivi amministrativi delle altre
amministrazioni pubbliche che trattano dati a tal fine rilevanti.
4. L'INPS determina l'ISEE sulla base delle componenti
autodichiarate dal dichiarante, degli elementi acquisiti dall'Agenzia
delle entrate e di quelli presenti nei propri archivi amministrativi.
Il valore sintetico di componenti il patrimonio mobiliare,
eventualmente acquisito ai sensi del comma 2, e' utilizzato ai fini
della determinazione dell'ISEE, seppure autodichiarato dal
dichiarante. L'attestazione riportante l'ISEE, il contenuto della
DSU, nonche' gli elementi informativi necessari al calcolo acquisiti
dagli archivi amministrativi, e' resa disponibile dall'INPS al
dichiarante mediante accesso all'area servizi del portale web, ovvero
mediante posta elettronica certificata o tramite le sedi territoriali
competenti entro il secondo giorno lavorativo successivo a quello
dell'acquisizione dei dati dell'anagrafe tributaria. Sulla base di
specifico mandato conferito dal dichiarante con manifestazione di
consenso, l'attestazione e le informazioni di cui al periodo
precedente possono essere resi disponibili al dichiarante, con
modalita' definite dal provvedimento di cui all'articolo 10 comma 3,
per il tramite dei soggetti incaricati della ricezione della DSU, ai
sensi dell'articolo 10, comma 6. A tale riguardo il disciplinare
tecnico di cui all'articolo 12, comma 2, individua le misure e gli
accorgimenti atti a garantire che l'accesso alla attestazione e alle
informazioni digitali da parte degli operatori dei soggetti
incaricati della ricezione sia effettuato solo ai fini della consegna
al dichiarante, nonche' ad impedire la creazione di banche dati delle
DSU presso i soggetti medesimi. Nel caso di richiesta di prestazioni
di cui agli articoli 6, 7 e 8, l'attestazione riporta anche il valore
dell'ISEE relativo alle medesime prestazioni. L'attestazione puo', in
ogni caso, essere richiesta da qualunque componente il nucleo
familiare, nel periodo di validita' della DSU, all'INPS, mediante
accesso all'area servizi del portale web o tramite le sedi
territoriali competenti.
5. L'attestazione, di cui al comma 4, riporta analiticamente anche
le eventuali omissioni ovvero difformita', di cui al comma 3, inclusa
l'esistenza non dichiarata di rapporti di cui all'articolo 7, sesto
comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973,
n. 605, rilevate dall'INPS per il tramite dell'Agenzia delle entrate
o delle altre amministrazioni pubbliche in possesso dei dati
rilevanti per la DSU. Alla luce delle omissioni ovvero difformita'
rilevate, il soggetto richiedente la prestazione puo' presentare una
nuova DSU, ovvero puo' comunque richiedere la prestazione mediante
l'attestazione relativa alla dichiarazione presentata recante le
omissioni o le difformita' rilevate. Tale dichiarazione e' valida ai
fini dell'erogazione della prestazione, fatto salvo il diritto degli
enti erogatori di richiedere idonea documentazione atta a dimostrare
la completezza e veridicita' dei dati indicati nella dichiarazione.
6. Gli enti erogatori eseguono, singolarmente o mediante un
apposito servizio comune, tutti i controlli necessari, diversi da
quelli gia' effettuati ai sensi dei commi precedenti, sulle
informazioni autodichiarate dal dichiarante, ai sensi dell'articolo
10, commi 7 e 8, avvalendosi degli archivi in proprio possesso,
nonche' i controlli di cui all'articolo 71 del decreto del Presidente
della Repubblica, 28 dicembre 2000, n. 445, e provvedono ad ogni
adempimento conseguente alla non veridicita' dei dati dichiarati,
inclusa la comunicazione all'INPS di eventuali dichiarazioni mendaci.
Anche in esito a tali controlli, possono inviare all'Agenzia delle
entrate una lista di beneficiari ai fini della programmazione secondo
criteri selettivi dell'attivita' di accertamento di cui al comma 13.
7. Il dichiarante, nel caso in cui rilevi inesattezze negli
elementi acquisiti dagli archivi amministrativi dell'INPS e
dell'Agenzia delle entrate relativamente agli elementi non
autodichiarati, nonche' relativamente al valore sintetico, laddove
disponibile, delle componenti il patrimonio mobiliare, acquisito ai
sensi del comma 2, puo' produrre per iscritto osservazioni
eventualmente corredate da documenti, in particolare copia della
dichiarazione dei redditi o certificazione sostitutiva, estratti
conto o altra documentazione riferita alla situazione reddituale e
patrimoniale, entro il termine di dieci giorni dal ricevimento della
comunicazione dell'INPS. Il dichiarante puo' altresi' compilare il
modulo integrativo, di cui all'articolo 10, comma 4, lettera e),
autocertificando le componenti per cui rilevi inesattezze. In tal
caso, analogamente a quanto previsto al comma 5, l'attestazione
dovra' riportare anche i dati acquisiti dall'anagrafe tributaria e
dall'INPS per cui il dichiarante rilevi inesattezze. Con il medesimo
provvedimento di cui all'articolo 10, comma 3, sono definite, ai fini
della eventuale rideterminazione dell'ISEE, le modalita' di
acquisizione dei dati in caso di difformita' delle componenti
reddituali e patrimoniali documentate dal dichiarante rispetto alle
informazioni in possesso del sistema informativo, nonche' i tempi per
la comunicazione al dichiarante dell'attestazione definitiva.
8. Il dichiarante che trascorsi quindici giorni lavorativi dalla
data di presentazione della DSU, non avesse ricevuto da parte
dell'INPS l'attestazione di cui al medesimo comma, puo'
autodichiarare tutte le componenti necessarie al calcolo dell'ISEE
mediante la compilazione del modulo integrativo, di cui all'articolo
10, comma 4, lettera e). In tal caso e' rilasciata al dichiarante una
attestazione provvisoria dell'ISEE, valida fino al momento di invio
della attestazione di cui al comma 4.
9. In caso di imminente scadenza dei termini per l'accesso ad una
prestazione sociale agevolata, i componenti il nucleo familiare
possono comunque presentare la richiesta accompagnata dalla ricevuta
di presentazione della DSU, di cui al comma 1. L'ente erogatore
potra' acquisire successivamente l'attestazione relativa all'ISEE
interrogando il sistema informativo ovvero, laddove vi siano
impedimenti, richiedendola al dichiarante nell'interesse del
medesimo.
10. L'ente erogatore, qualora il richiedente la prestazione sociale
agevolata o altro componente il suo nucleo familiare abbia gia'
presentato la DSU, richiede l'ISEE all'INPS accedendo al sistema
informativo. Ai fini dell'accertamento dei requisiti, l'INPS rende
disponibile agli enti erogatori utilizzatori della DSU presso i quali
il richiedente ha presentato specifica domanda di prestazioni sociali
agevolate l'ISEE e la composizione del nucleo familiare, nonche', ove
necessario, le informazioni analitiche pertinenti e non eccedenti per
le medesime finalita'. L'ente erogatore richiede, in particolare,
all'INPS anche le informazioni analitiche necessarie contenute nella
DSU quando procede ai controlli, ai sensi del comma 6, ovvero
all'accertamento dei requisiti, ai sensi dell'articolo 4, comma 5,
per il mantenimento dei trattamenti, di cui all'articolo 4, comma 2,
lettera f), da esso erogati, nonche' richiede le informazioni
analitiche necessarie ai fini di programmazione dei singoli
interventi.
11. Laddove non sia gia' stato acquisito il valore sintetico di
componenti il patrimonio mobiliare ai sensi del comma 2, ai fini dei
successivi controlli relativi alla consistenza del patrimonio
mobiliare gestito dagli operatori di cui all'articolo 7, sesto comma,
del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
605, l'Agenzia delle entrate effettua, nei modi e nei termini
stabiliti con provvedimento del direttore, sulla base di criteri
selettivi tra i quali la presenza di specifiche omissioni o
difformita' rilevate ai sensi del comma 3 sull'esistenza non
dichiarata di rapporti con i medesimi operatori ovvero la presenza di
incongruenze tra la componente reddituale e quella patrimoniale,
apposite richieste ai suddetti operatori di informazioni pertinenti
ai fini del controllo, avvalendosi delle relative procedure
automatizzate di colloquio. I nominativi dei richiedenti nei cui
confronti emergono divergenze nella consistenza del patrimonio
mobiliare sono comunicati alla Guardia di finanza al fine di
assicurare il coordinamento e l'efficacia dei controlli previsti dal
comma 13.
12. Ai soli fini della programmazione secondo criteri selettivi
dell'attivita' di accertamento di cui al comma 13, sono
autodichiarati dal dichiarante gli autoveicoli, ovvero i motoveicoli
di cilindrata di 500 cc e superiore, nonche' le navi e imbarcazioni
da diporto, intestati a componenti il nucleo familiare alla data di
presentazione della DSU.
13. Nell'ambito della programmazione dell'attivita' di accertamento
della Guardia di finanza, una quota delle verifiche e' riservata al
controllo sostanziale della posizione reddituale e patrimoniale dei
nuclei familiari dei soggetti beneficiari di prestazioni, secondo
criteri selettivi.
14. Con apposita convenzione stipulata tra l'INPS e l'Agenzia delle
entrate, nel rispetto delle disposizioni del codice in materia di
protezione dei dati personali, di cui al decreto legislativo 30
giugno 2003, n. 196, sentito il Garante per la protezione dei dati
personali, sono disciplinate le modalita' attuative e le specifiche
tecniche per lo scambio delle informazioni, nonche' le informazioni
medesime, necessarie all'attuazione delle disposizioni del presente
articolo.
15. Al fine di consentire la semplificazione e il miglioramento
degli adempimenti dei richiedenti, a seguito dell'evoluzione dei
sistemi informativi dell'INPS e dell'Agenzia delle entrate possono
essere altresi' previste specifiche attivita' di sperimentazione
finalizzate a sviluppare l'assetto dei relativi flussi di
informazione, con modalita' da sottoporre al Garante per la
protezione dei dati personali, laddove queste comportino il
trattamento di dati personali.
16. Ai maggiori compiti previsti dal presente articolo per l'INPS e
per l'Agenzia delle entrate si provvede con le risorse umane,
strumentali e finanziarie disponibili a legislazione vigente e,
comunque, senza nuovi o maggiori oneri per la finanza pubblica.
Note all'art. 11:
- Si riporta il testo dell'art. 3, comma 3, del decreto
del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322
(Regolamento recante modalita' per la presentazione delle
dichiarazioni relative alle imposte sui redditi,
all'imposta regionale sulle attivita' produttive e
all'imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell'art. 3,
comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662): «Art. 3.
(Modalita' di presentazione ed obblighi di conservazione
delle dichiarazioni). - 3. Ai soli fini della presentazione
delle dichiarazioni in via telematica mediante il servizio
telematico Entratel si considerano soggetti incaricati
della trasmissione delle stesse:
a) gli iscritti negli albi dei dottori commercialisti,
dei ragionieri e dei periti commerciali e dei consulenti
del lavoro;
b) i soggetti iscritti alla data del 30 settembre 1993
nei ruoli di periti ed esperti tenuti dalle camere di
commercio, industria, artigianato e agricoltura per la
sub-categoria tributi, in possesso di diploma di laurea in
giurisprudenza o in economia e commercio o equipollenti o
diploma di ragioneria;
c) le associazioni sindacali di categoria tra
imprenditori indicate nell'art. 32, comma 1, lettere a), b)
e c), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241,
nonche' quelle che associano soggetti appartenenti a
minoranze etnico-linguistiche;
d) i centri di assistenza fiscale per le imprese e per
i lavoratori dipendenti e pensionati;
e) gli altri incaricati individuati con decreto del
Ministro dell'economia e delle finanze».
- Per il riferimento al sesto comma dell'art. 7 del
decreto del Presidente della Repubblica, n. 605 del 1973,
vedasi nelle note alle premesse.
- Si riporta il testo dell'art. 71 del citato decreto
del Presidente della Repubblica n. 445 del 2000: «Art. 71.
(Modalita' dei controlli). - 1. Le amministrazioni
procedenti sono tenute ad effettuare idonei controlli,
anche a campione, e in tutti i casi in cui sorgono fondati
dubbi, sulla veridicita' delle dichiarazioni sostitutive di
cui agli articoli 46 e 47.
2. I controlli riguardanti dichiarazioni sostitutive di
certificazione sono effettuati dall'amministrazione
procedente con le modalita' di cui all'art. 43 consultando
direttamente gli archivi dell'amministrazione certificante
ovvero richiedendo alla medesima, anche attraverso
strumenti informatici o telematici, conferma scritta della
corrispondenza di quanto dichiarato con le risultanze dei
registri da questa custoditi.
3. Qualora le dichiarazioni di cui agli articoli 46 e
47 presentino delle irregolarita' o delle omissioni
rilevabili d'ufficio, non costituenti falsita', il
funzionario competente a ricevere la documentazione da'
notizia all'interessato di tale irregolarita'. Questi e'
tenuto alla regolarizzazione o al completamento della
dichiarazione; in mancanza il procedimento non ha seguito.
4. Qualora il controllo riguardi dichiarazioni
sostitutive presentate ai privati che vi consentono di cui
all'art. 2, l'amministrazione competente per il rilascio
della relativa certificazione, previa definizione di
appositi accordi, e' tenuta a fornire, su richiesta del
soggetto privato corredata dal consenso del dichiarante,
conferma scritta, anche attraverso l'uso di strumenti
informatici o telematici, della corrispondenza di quanto
dichiarato con le risultanze dei dati da essa custoditi».
- Il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 (Codice
in materia di protezione dei dati personali), e' pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale 29 luglio 2003, n. 174,
supplemento ordinario.