IL MINISTRO DELL'ECONOMIA
E DELLE FINANZE
Vista la legge 31 dicembre 2009, n. 196, concernente «Legge di
contabilita' e finanza pubblica»;
Visto l'art. 1, comma 2, della citata legge n. 196 del 2009 il
quale prevede che, ai fini della applicazione delle disposizioni in
materia di finanza pubblica, dal 2012, per amministrazioni pubbliche
si intendono gli enti e i soggetti indicati a fini statistici
nell'elenco pubblicato annualmente dall'Istituto nazionale di
statistica (ISTAT) nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana
ai sensi del comma 3, del medesimo articolo, e successivi
aggiornamenti, effettuati sulla base delle definizioni di cui agli
specifici regolamenti dell'Unione europea, nonche' le Autorita'
amministrative indipendenti e, comunque, le amministrazioni di cui
all'art. 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e
successive modificazioni;
Visto l'art. 14, comma 6, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che le amministrazioni pubbliche, con l'esclusione degli enti
di previdenza, trasmettono quotidianamente alla banca dati SIOPE,
tramite i propri tesorieri o cassieri, i dati concernenti tutti gli
incassi e i pagamenti effettuati, codificati con criteri uniformi su
tutto il territorio nazionale, e che le banche incaricate dei servizi
di tesoreria e di cassa e gli uffici postali che svolgono analoghi
servizi non possono accettare disposizioni di pagamento prive della
codificazione uniforme;
Visto l'art. 14, comma 8, della legge n. 196 del 2009, che prevede
che il Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Conferenza
unificata di cui all'art. 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997,
n. 281, stabilisce, con propri decreti, la codificazione, le
modalita' e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui ai
commi 6 e 7 dello stesso art. 14;
Visto l'art. 14, comma 8-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che, al fine di favorire il monitoraggio del ciclo completo
delle entrate e delle spese, le amministrazioni pubbliche ordinano
gli incassi e i pagamenti al proprio tesoriere o cassiere
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo lo
standard Ordinativo informatico emanato dall'Agenzia per l'Italia
digitale (AGID), per il tramite dell'infrastruttura della banca dati
SIOPE gestita dalla Banca d'Italia nell'ambito del servizio di
tesoreria statale, e che i tesorieri e i cassieri non possono
accettare disposizioni di pagamento trasmesse con modalita' diverse;
Visto l'art. 14, comma 8-ter, della legge n. 196 del 2009 il quale
prevede che con decreti del Ministero dell'economia e delle finanze,
sentita la Conferenza unificata e l'AGID, sono stabilite le modalita'
e i tempi per l'attuazione delle disposizioni di cui al comma 8-bis
del medesimo articolo;
Visto l'elenco delle amministrazioni pubbliche inserite nel conto
economico consolidato individuate ai sensi dell'art. 1, comma 3 della
legge 31 dicembre 2009, n. 196 e successive modificazioni, pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale n. 226 del 28 settembre 2018, che comprende
le Autorita' amministrative indipendenti;
Visto l'art. 2, commi 138 e seguenti, del decreto-legge 3 ottobre
2006, n. 262, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 novembre
2006, n. 286, concernente la costituzione dell'Agenzia nazionale per
la valutazione del sistema universitario e della ricerca (ANVUR), che
non attribuisce a tale ente la natura di Autorita' amministrativa
indipendente;
Visto l'art. 13, comma 1, del decreto del Presidente della
Repubblica 30 novembre n. 442, concernente il «Regolamento recante
norme per l'amministrazione e la contabilita' della commissione di
garanzia per l'attuazione della legge sullo sciopero e nei servizi
pubblici essenziali», il quale prevede che «Alle spese di
funzionamento della commissione si provvede mediante apertura di un
conto corrente presso la sezione di tesoreria provinciale dello Stato
di Roma intestato alla predetta commissione».
Viste le «Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti
informatici relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di
cassa degli enti del comparto pubblico attraverso il Sistema SIOPE+»
emanate dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre
2016, e successive modifiche e integrazioni;
Viste le «Regole tecniche per il colloquio telematico di
Amministrazioni pubbliche e Tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10
febbraio 2017 nel sito internet del Ministero dell'economia e delle
finanze - Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato,
dedicato alla rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e
integrazioni;
Visto il decreto legislativo 31 maggio 2011, n. 91, concernente
«Disposizioni recanti attuazione dell'art. 2 della legge n. 196 del
2009, in materia di adeguamento ed armonizzazione dei sistemi
contabili delle amministrazioni di cui all'art. 1, comma 2, della
legge n. 196 del 2009, ad esclusione delle regioni, degli enti
locali, dei loro enti ed organismi strumentali e degli enti del
Servizio sanitario nazionale»;
Visto l'art. 4, comma 4, del citato decreto legislativo n. 91 del
2011, il quale prevede che le codifiche SIOPE sono definite secondo
la struttura del piano dei conti definito dal medesimo art. 4;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 4 ottobre 2013, n.
132, e successive modifiche e integrazioni, recante le modalita' di
adozione del piano dei conti integrato delle amministrazioni
pubbliche, ai sensi dell'art. 4, comma 3, lettera a), del decreto
legislativo 31 maggio 2011, n. 91;
Visto l'art. 77-quater, comma 11, del decreto-legge 25 giugno 2008,
n. 112 convertito, con modificazioni, dalla legge 6 agosto 2008, n.
133 il quale prevede che i prospetti dei dati SIOPE e delle
disponibilita' liquide costituiscono un allegato obbligatorio del
rendiconto o del bilancio di esercizio;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 23
dicembre 2009, emanato in attuazione dell'art. 77-quater, comma 11,
del decreto-legge n. 112 del 2008 convertito, con modificazioni,
dalla legge n. 133 del 2008;
Visto il comma 5 dell'art. 7-bis, del decreto-legge 8 aprile 2013,
n. 35, convertito, con modificazioni dalla legge 6 giugno 2013, n.
64, introdotto con l'art. 27, comma 1, del decreto-legge 24 aprile
2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno
2014, n. 89, il quale prevede che le amministrazioni pubbliche,
contestualmente all'ordinazione di pagamento, immettono
obbligatoriamente sulla piattaforma elettronica i dati riferiti alla
stessa concernenti le fatture e le richieste equivalenti di pagamento
relativi a debiti per somministrazioni, forniture e appalti e
obbligazioni relative a prestazioni professionali;
Visto l'art. 14, comma 6-bis, della legge n. 196 del 2009, il quale
prevede che i dati SIOPE delle amministrazioni pubbliche gestiti
dalla Banca d'Italia sono liberamente accessibili secondo modalita'
definite con decreto del Ministero dell'economia e delle finanze nel
rispetto del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82;
Visto il decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 (Codice in
materia di protezione dei dati personali) e successive modificazioni;
Visto il decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82 (Codice
dell'amministrazione digitale) e, in particolare, l'art. 50
concernente la disponibilita' dei dati delle pubbliche
amministrazioni;
Visto il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze del 30
maggio 2014 concernente le modalita' di accesso alla banca dati
SIOPE;
Valutata l'opportunita' di estendere la rilevazione SIOPE e le
modalita' di ordinazione degli incassi e dei pagamenti previste
dall'art. 14 della legge n. 196 del 2009 alle Autorita'
amministrative indipendenti inserite nell'elenco delle
amministrazioni pubbliche di cui all'art. 1, comma 3, della legge 31
dicembre 2009, n. 196 e successive modificazioni, escluse la
Commissione di garanzia dell'attuazione della legge sullo sciopero
nei servizi pubblici essenziali (CGSSE) che, utilizzando un conto
corrente presso la sezione di tesoreria provinciale dello Stato di
Roma, non si avvale di un istituto cassiere, e l'Agenzia nazionale di
valutazione del sistema universitario e della ricerca (ANVUR) che non
e' un'Autorita' amministrativa indipendente;
Ritenuto opportuno rinviare ad un successivo decreto la disciplina
della codifica, dei tempi e delle modalita' per l'attuazione delle
disposizioni di cui ai commi 6, 7 e 8-bis, dell'art. 14 della citata
legge n. 196 del 2009 per le Autorita' amministrative indipendenti
non comprese nell'elenco delle amministrazioni pubbliche inserite nel
conto economico consolidato individuate ai sensi dell'art. 1, comma
3, della legge 31 dicembre 2009, n. 196 e successive modificazioni;
Sentita l'Agenzia per l'Italia digitale che, nella determinazione
n. 150 del 10 giugno 2019, ha espresso parere favorevole;
Sentita la Conferenza unificata di cui all'art. 8 del decreto
legislativo 28 agosto 1997, n. 281 che, nel corso della seduta del 1°
agosto 2019, ha espresso parere favorevole.
Decreta:
Art. 1
Attivita' delle Autorita' amministrative indipendenti
1. Al fine di consentire il monitoraggio dei conti pubblici, e
verificarne la rispondenza con il Sistema europeo dei conti nazionali
nell'ambito delle rappresentazioni contabili, dal 1° gennaio 2020 la
rilevazione SIOPE e' estesa alle Autorita' amministrative
indipendenti inserite nell'elenco delle amministrazioni pubbliche di
cui all'art. 1, comma 3, della legge 31 dicembre 2009, n. 196 e
successive modificazioni, escluse la Commissione di garanzia
dell'attuazione della legge sullo sciopero nei servizi pubblici
essenziali (CGSSE) e l'Agenzia nazionale di valutazione del sistema
universitario e della ricerca (ANVUR).
2. Al fine di garantire la corretta attuazione della rilevazione
SIOPE, dal 1° gennaio 2020 le Autorita' di cui al comma 1:
a) indicano sui titoli di entrata e di spesa i codici gestionali
previsti dall'Allegato A;
b) ordinano gli incassi e i pagamenti al proprio cassiere
esclusivamente attraverso ordinativi informatici emessi secondo le
«Regole tecniche e standard per l'emissione dei documenti informatici
relativi alla gestione dei servizi di tesoreria e di cassa degli enti
del comparto pubblico attraverso il Sistema SIOPE+» emanate
dall'Agenzia per l'Italia digitale (AGID) il 30 novembre 2016, e
successive modifiche e integrazioni, per il tramite
dell'infrastruttura della banca dati SIOPE gestita dalla Banca
d'Italia nell'ambito del servizio di tesoreria statale, seguendo le
«Regole tecniche per il colloquio telematico di Amministrazioni
pubbliche e Tesorieri con SIOPE+» pubblicate il 10 febbraio 2017 nel
sito internet del Ministero dell'economia e delle finanze -
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, dedicato alla
rilevazione SIOPE, e le successive modifiche e integrazioni.
3. I codici gestionali di cui al comma 2, sono composti da dieci
caratteri alfanumerici. L'allegato A al presente decreto riporta tali
codici integrati da una lettera iniziale, indicativa delle sezioni di
entrata e di uscita, e dai punti di separazione tra i campi,
rappresentativi della struttura per livelli delle informazioni
gestionali dell'Autorita'. I codici gestionali trasmessi alla banca
dati SIOPE tramite i cassieri non comprendono la lettera iniziale e i
separatori tra i livelli.
4. I codici gestionali integrano il sistema di codifica delle
unita' elementari di bilancio, previsto dall'art. 7 del decreto
legislativo n. 91 del 2011. Il codice gestionale da indicare su ogni
titolo di entrata o di spesa deve essere individuato solo tra quelli
previsti per la voce economica dell'unita' elementare di bilancio cui
il titolo e' imputato.
5. Al fine di garantire una corretta applicazione della codifica
gestionale le Autorita' di cui al comma 1:
a) provvedono ad una tempestiva regolarizzazione delle
riscossioni e dei pagamenti effettuati in assenza dell'ordinativo di
incasso e di pagamento, evitando l'imputazione provvisoria ai
capitoli inerenti alle entrate e alle spese per partite di giro;
b) uniformano la codificazione alle istruzioni del «Glossario dei
codici gestionali SIOPE» pubblicato nel sito internet della
Ragioneria generale dello Stato dedicato alla rilevazione SIOPE e
alle indicazioni fornite dal Dipartimento della Ragioneria generale
dello Stato, in presenza di una riscontrata non corretta applicazione
della codifica. Il «Glossario dei codici gestionali» sara' pubblicato
sul sito internet www.siope.tesoro.it entro 30 giorni dalla
pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale;
c) applicano i codici gestionali evitando l'adozione del criterio
della prevalenza, come previsto dal principio contabile generale
della chiarezza e della comprensibilita', di cui all'allegato n. 1
del decreto legislativo n. 91 del 2011, cui si deroga solo nei casi
espressamente previsti dalla legge, ed evitano l'imputazione di
entrate e/o spese a codici aventi carattere generico, in presenza di
appositi codici dedicati;
d) trasmettono al cassiere anche gli ordinativi di entrata e di
spesa da cui non derivano effettivi incassi o pagamenti, che
costituiscono le c.d. regolazioni contabili. Se trasmesse al cassiere
nell'anno successivo a quello cui sono imputate contabilmente, alle
regolazioni contabili e' attribuita la data contabile dell'ultimo
giorno dell'esercizio finanziario chiuso (cd. data contabile
fittizia).
6. L'allegato A al presente decreto e' aggiornato con decreto del
Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della
Ragioneria generale dello Stato - al fine di recepire le modifiche
del piano dei conti finanziario di cui all'art. 4 del decreto
legislativo n. 91 del 2011.
7. Per le Autorita' di cui al comma 1 e' disponibile un ambiente di
collaudo delle procedure di SIOPE+, secondo le modalita' previste
dalle Regole tecniche per il colloquio telematico di Amministrazioni
pubbliche e Tesorieri con SIOPE+, a decorrere dal 1° ottobre 2019.
8. A decorrere dal 1° gennaio 2020, la regolarizzazione degli
incassi e dei pagamenti effettuati nell'esercizio precedente e
l'annullamento o la rettifica di titoli emessi fino alla medesima
data, sono effettuati con le modalita' previste dall'art. 1, comma 2,
lettera b), salvo differenti accordi tra ciascuna Autorita' e il
rispettivo cassiere.
9. Fermo restando l'art. 7-bis, comma 4, del decreto-legge n. 35
del 2013, convertito con modificazioni dalla legge 6 giugno 2013, n.
64, che prescrive l'obbligo, entro il 15 di ciascun mese, di
comunicare i dati dei debiti non estinti, certi, liquidi ed esigibili
per somministrazioni, forniture e appalti e obbligazioni relative a
prestazioni professionali per i quali nel mese precedente sia stato
superato il termine di decorrenza degli interessi moratori, l'invio
delle informazioni riguardanti il pagamento delle fatture o richieste
equivalenti di pagamento con le modalita' previste al comma 2,
lettera b), assolve all'obbligo previsto dall'art. 7-bis, comma 5,
del medesimo decreto.
10. In caso di pagamenti non andati a buon fine, a seguito della
comunicazione della banca cassiera e la conseguente formazione di un
sospeso di entrata (carta contabile), le Autorita' di cui al comma 1,
imputano l'entrata ad una voce contabile transitoria regolarizzando
il sospeso di entrata con un ordinativo cui e' attribuito il codice
SIOPE E9019901001 «Entrate a seguito di spese non andate a buon
fine», riclassificano l'ordinativo di pagamento non andato a buon
fine reimputandolo ad una voce contabile transitoria e sostituendo il
codice SIOPE attribuito con il codice U7019901001 «Spese non andate a
buon fine», infine riemettono l'ordinativo relativo al pagamento non
andato a buon fine.