ALLEGATO
RELAZIONE
L'esigenza di addivenire ad una nuova formulazione delle Istruzioni
generali sui servizi del Tesoro, approvate con decreti Ministeriali
30 giugno 1939, 15 settembre 1967, 10 luglio 1969 e 15 settembre
1972, comprendenti complessivamente circa 1600 articoli, e' stata
avvertita a seguito della numerosa legislazione intervenuta sia in
materia di amministrazione e contabilita' generale dello Stato sia in
ordine all'organizzazione e ai compiti degli uffici del Ministero
dell'economia e delle finanze, normativa che ha reso del tutto
superati gran parte dei menzionati articoli. Circa le disposizioni
che hanno profondamente innovato la materia di cui trattasi si
citano, in particolare, quelle relative:
a) alla informatizzazione delle procedure di entrata e di spesa
dello Stato, iniziate con l'introduzione del mandato informatico
(articoli 16 e 17 del decreto del Presidente della Repubblica 20
aprile 1994, n. 367) e proseguite, tra l'altro, con la
dematerializzazione degli ordini di accreditamento nonche' degli
ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di tesoreria centrale
(articoli 2 e 16 citato D.P.R. n. 3671994);
b) alla dematerializzazione delle quietanze mod. 80T, prevista
nell'ambito del processo di avvio della tesoreria telematica (decreto
Ministeriale 11 dicembre 2001, emanato in attuazione dell'articolo 19
della legge 22 dicembre 1984, n. 887);
c) all'affidamento del servizio di tesoreria centrale alla Banca
d'Italia - disposto con l'articolo 6 del decreto legislativo 5
dicembre 1997, n. 430, e reso operativo a decorrere dal 1° gennaio
1999 a seguito della convenzione stipulata il 9 ottobre 1998 tra il
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica e
la Banca d'Italia;
d) al trasferimento dei compiti in materia di gestione dei conti
di tesoreria e di rapporti con la Banca d'Italia dalla ex Direzione
generale del tesoro al Dipartimento della Ragioneria generale dello
Stato - Ispettorato generale per la finanza delle pubbliche
amministrazioni (articolo 3 del decreto del Presidente della
Repubblica 20 febbraio 1998, n. 38 e articolo 2 del decreto del
Presidente della Repubblica 28 aprile 1998, n. 154).
Tenuto presente quanto sopra, con apposito decreto del Ministro
dell'economia e delle finanze del 24 ottobre 2001, modificato con
successivo decreto dello stesso Ministro del 17 maggio 2002, e' stato
istituito un apposito Gruppo di lavoro interistituzionale,
ricostituito con determina del Ragioniere generale dello Stato del 24
novembre 2005, con il compito di formulare proposte in materia di
disciplina dei rapporti di tesoreria delle Amministrazioni dello
Stato con la Banca d'Italia.
Al fine di adempiere correttamente al compito assegnatogli, il
Gruppo in parola ha tralasciato di prendere in considerazione tutti
quegli argomenti estranei alla propria attivita' nonche' quelli del
tutto superati o disciplinati altrove (organizzazione degli uffici,
trattamento previdenziale e fiscale degli stipendi e delle pensioni,
perenzione e prescrizione, spese di giustizia, vincite al lotto,
documentazione e forma degli atti pubblici e delle scritture private
ecc... ).
In particolare:
a) per quanto concerne le Istruzioni generali di cui al decreto
Ministeriale 30 giugno 1939, hanno costituito oggetto di riesame solo
gli articoli riguardanti le materie appresso elencate, essendo stati
tutti gli altri articoli abrogati dalle successive Istruzioni o
superati da disposizioni intervenute in seguito:
1) le spese fisse (artt. da 724 a 963);
2) i pagamenti per conto delle Amministrazioni e delle aziende
autonome (artt. da 1100 a 1204);
3) i titoli di Stato (artt. da 973 a 1063 ter e da 1373 a 1400);
4) i depositi (artt. da 1322 a 1372);
5) le monete (artt. da 1086 a 1099 e da 1404 a 1432);
6) la chiusura dell'esercizio (artt. da 1445 a 1477);
b) circa le Istruzioni approvate con d.m. 15 settembre 1967,
aventi ad oggetto "Ordinamento dei servizi dipendenti dalla Direzione
generale del tesoro o soggetti alla sua diretta vigilanza":
1) gli artt. da 1 a 4, relativi alle attribuzioni della Direzione
generale del tesoro, sono stati superati a seguito della
riorganizzazione dell'ex Ministero del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica avvenuta con il D.P.R. 20 febbraio 1998,
n.38 e con il d.P.R. 28 aprile 1998, n. 154;
2) gli artt. da 5 a 49, riguardanti la Tesoreria centrale dello
Stato, sono anch'essi superati a seguito del gia' citato
trasferimento del servizio di tesoreria centrale alla Banca d'Italia;
3) gli artt. da 50 a 60 (Zecca e Istituti annessi), sono da
ritenere non piu' in vigore per effetto della trasformazione della
Zecca dello Stato in una sezione, con contabilita' separata,
dell'Istituto poligrafico dello Stato, attualmente "Istituto
poligrafico e Zecca dello Stato S.p.A." ai sensi dell'art. 1 del
decreto legislativo 21 aprile 1999, n. 116 e della deliberazione CIPE
del 2 agosto 2002;
4) gli artt. da 61 a 64 sono del tutto superati in quanto con la
dematerializzazione dei titoli di Stato disposta con l'art. 39 del
decreto legislativo 24 giugno 1998, n. 213, l'Agenzia contabile dei
titoli del debito pubblico ha cessato di esistere;
5) gli artt. da 65 a 110, riguardanti l'ex Cassa speciale per il
servizio dei biglietti a debito dello Stato, sono stati completamente
revisionati e fatti confluire nella parte delle nuove Istruzioni
riguardante le monete;
6) gli artt. da 111 a 176 (eccetto l'art. 125, che e' stato preso
in esame in occasione della revisione delle disposizioni riguardanti
la chiusura dell'esercizio) sono stati riformulati e inseriti nella
parte prima delle nuove Istruzioni con il titolo "Servizio di
tesoreria svolto dalla Banca d'Italia";
7) gli artt. da 177 a 238 sono estranei all'oggetto delle nuove
Istruzioni in quanto non trattano dei rapporti di tesoreria bensi'
dell'ordinamento, della struttura e delle attribuzioni nonche' delle
scritture delle direzioni provinciali del Tesoro e dei Centri
meccanografici (ora, rispettivamente, Direzioni provinciali dei
servizi vari e Centro elaborazione e servizi del sistema informativo
integrato di Latina);
c) per quanto concerne gli articoli delle Istruzioni approvate con
il d.m. 10 luglio 1969 (artt. da 239 a 400), riguardanti le entrate:
1) gli articoli 239, 240, 244, 245, da 247 a 261, da 267 a 270,
da 281 a 304 e 393 sono stati riformulati alla luce delle
disposizioni normative sopravvenute;
2) gli articoli 241, 242, 243, 246, da 262 a 266, 271, 272, da
273 a 280, da 305 a 392 e da 394 a 400 risultano superati o non
pertinenti al servizio di tesoreria dello Stato;
d) circa, infine, le Istruzioni approvate con d.m. 15 dicembre
1972, concernenti le spese, (artt. da 401 a 789):
1) gli artt. 609, 610, 612 e 750 sono stati presi in esame in
occasione della formulazione del nuovo articolato sulla chiusura
dell'esercizio;
2) numerosi articoli non sono stati presi in considerazione
perche' superati (artt. da 473 a 478, da 519 a 527, 531 e 532, da 590
a 601, da 716 a 726 e da 762 a 789) o estranei alle nuove Istruzioni
(artt. da 572 a 582, da 602 a 607, 611,612, 614 e da 616 a 715);
3) i rimanenti articoli, opportunamente aggiornati, hanno
contribuito a formare, insieme agli articolati contenuti nelle
Istruzioni approvate con d.m. 30 giugno 1939 e riguardanti le spese
fisse (artt. da 429 a 548, da 724 a 749 e da 751 a 963), i pagamenti
per conto delle Amministrazioni e delle aziende autonome (artt. da
1100 a 1204) e le contabilita' speciali (artt. da 1223 a 1321), la
parte terza delle nuove Istruzioni denominata "Spese".
Al termine del lavoro svolto come sopra specificato la struttura
delle nuove Istruzioni e' risultata la seguente:
Parte Prima : Servizio di tesoreria (artt. da 1 a 44).
Parte Seconda : Entrate (artt. da 45 a 68).
Parte Terza: Spese (artt. da 69 a 171).
Parte Quarta: Depositi (artt. da 172 a 181).
Parte Quinta: Titoli di Stato (artt. da 182 a 188).
Parte Sesta: Monete metalliche (artt. da 189 a 192).
Parte Settima: Chiusura dell'esercizio finanziario (artt. da 193 a
201). Parte Ottava: Disposizioni finali (art. 202)
In dettaglio vengono indicati i contenuti delle singole parti:
Parte Prima : Servizio di tesoreria (artt. da 1 a 44) .
Detta parte, sostitutiva, com'e' noto, degli articoli da 111 a 176
delle Istruzioni generali approvate con d.m. 15 settembre 1967,
comprende:
a) l'articolazione del servizio di tesoreria dello Stato (art. 1);
b) la vigilanza sul servizio di tesoreria e i compiti della
Tesoreria centrale e delle Tesorerie provinciali (artt. da 2 a 5);
c) il sistema informatizzato dei pagamenti della pubblica
amministrazione (artt. 6 e 7);
c) le modalita' di svolgimento del servizio di tesoreria (artt. da
8 a 44).
Parte Seconda : Entrate (artt. da 45 a 68). Gli articoli dettano
disposizioni in materia di:
a) versamenti in generale (artt. 45 e 46);
b) valori e i titoli ammessi in versamento (artt. da 47 a 56);
c) distinte di versamento (art. 57);
d) quietanze e altri titoli di entrata (artt. da 58 a 67);
e) rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate
all'Erario (art. 68).
Parte Terza: Spese (artt. da 69 a 171). L'articolato tratta:
a) del pagamento delle spese in generale (artt. da 69 a 71);
b) dell'intestazione dei titoli di spesa (artt. da 72 a 81);
c) dell'estinzione dei titoli di spesa (artt. da 82 a 90);
d) della responsabilita' degli uffici pagatori (artt. da 91 a 92);
e) dei pagamenti all'estero (artt. da 93 e 95);
f) dei pagamenti non andati a buon fine (art. 96);
g) dei titoli di spesa informatici (artt. da 97 a 113);
h) dei titoli di spesa cartacei (artt. da 114 a 139);
i) dei conti correnti di tesoreria e delle contabilita' speciali
(artt. da 140 a 152);
l) dei pagamenti per conto di amministrazioni e aziende autonome
(artt. 153 e 154);
m) dei pagamenti in conto sospeso e dei titoli di spesa da
regolarizzare (artt. da 155 a 160);
n) del trasferimento dei fondi tra le Tesorerie (art.161)
o) della perenzione dei titoli di spesa (artt. da 162 a 164);
p) degli atti impeditivi al pagamento (artt. da 165 a 171).
Parte Quarta: Depositi (artt. da 172 a 181).
L'articolato, che sostituisce gli artt. da 1327 a 1372 delle
Istruzioni sui servizi del Tesoro approvate con d.m. 30 giugno 1939
nonche' le Istruzioni per il servizio dei depositi definitivi
approvate con d.m. 22 novembre 1954, tratta dei depositi provvisori e
dei depositi definitivi.
Oltre a essere disciplinati le tipologie di depositi (art. 173) e i
depositi a cauta custodia (artt. 179 e 180), vengono dettate
disposizioni riguardanti la costituzione (artt. 172 e 174),
l'estinzione (art. 175), la restituzione (art. 176) e l'incameramento
(artt. 177 e 178) dei depositi provvisori.
Circa i depositi definitivi, la loro gestione e' disciplinata
dall'art. 183.
Parte Quinta: Titoli di Stato (artt. da 182 a 188).
Disciplina il trattamento dei titoli dematerializzati (artt. da 182
a 186) e introduce disposizioni transitorie per il trattamento dei
titoli non dematerializzati (artt. 187 e 188).
Gli articoli relativi all'attuale normativa sulle emissioni di
debito pubblico - materia che rientra tra le competenze del
Dipartimento del Tesoro in base all'art. 2 del D.P.R. n. 38 del 20
febbraio 1998 - trovano la loro base nelle disposizioni legislative
che hanno stabilito la dematerializzazione dei titoli di Stato (
d.lgs. 24 giugno 1998, n. 213, artt. da 39 a 46). Per quanto
riguarda, invece, le norme transitorie che si riferiscono a titoli
esistenti ancora in forma materiale, nulla, nella sostanza, e' stato
innovato rispetto alle precedenti procedure di debito pubblico.
Parte Sesta: Monete metalliche (artt. da 187 a 192).
L'articolato - sostitutivo degli artt. da 1086 a 1099 e da 1404 a
1432 delle Istruzioni generali sui servizi del Tesoro approvate con
d.m. 30 giugno 1939, nonche' degli artt. da 50 a 60 e da 65 a 110
delle Istruzioni generali sui servizi del Tesoro approvate con d.m.
15 settembre 1967 - disciplina la sola circolazione delle monete
metalliche essendo stata introdotta, con l'articolo 3 della legge 7
aprile 1997, n. 96, la prescrizione delle banconote e dei biglietti a
debito dello Stato.
Al fine di armonizzare l'attivita' di somministrazione delle monete
metalliche, svolta dalla Cassa speciale di concerto con le Tesorerie
ai sensi decreto Ministeriale 5 agosto 1999, n. 524, e' stato
previsto quanto segue:
a) per esigenze contabili legate all'introduzione dell'euro, le
quietanze di fondo somministrato sono emesse dalla Tesoreria
provinciale di Roma nel giorno di effettiva consegna delle monete e
non piu' nel giorno del prelievo; fino all'emissione della quietanza
la Cassa risulta contabilmente tutelata dal verbale di consegna delle
monete al vettore (art. 189);
b) vengono meno le verifiche dei valori all'atto della consegna,
in quanto le Tesorerie interessate assumono le monete per il valore
dichiarato sulle confezioni, salvo effettuare successivi controlli;
eventuali discordanze saranno ripianate successivamente (art. 190);
c) circa il ritiro delle monete logore, danneggiate o alterate e
le monete sospette di falsita', l'articolato e' stato adeguato alla
normativa vigente (artt. 191 e 192).
Parte Settima: Chiusura dell'esercizio finanziario (artt. da 193 a
201).
Gli articoli trattano degli adempimenti da effettuarsi, in materia
di entrate e di spese, dalle Amministrazioni statali e dall'Istituto
che gestisce il servizio di tesoreria dello Stato in occasione della
chiusura dell'esercizio.
Parte Ottava: Disposizioni transitorie (art. 202).
Allo scopo di dare omogeneita' al testo ed evitare ripetizioni
all'interno dell'articolato si e' preferito predisporre un apposito
articolo di chiusura che disciplinasse l'informatizzazione delle
scritture.
Ministero Economia e Finanze
Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato
ISTRUZIONI SUL SERVIZIO
DI TESORERIA DELLO STATO
INDICE
Glossario
PARTE PRIMA
IL SERVIZIO DI TESORERIA DELLO STATO
TITOLO I
ORDINAMENTO E FUNZIONI
Art. 1 - Articolazione del servizio di tesoreria dello Stato
Art. 2 - Vigilanza sul servizio di tesoreria e rapporti tra
Ministero dell'economia e delle finanze e Banca d'Italia
Art. 3 - La Tesoreria centrale
Art. 4 - Le Tesorerie provinciali
Art. 5 - La Tesoreria di Roma Tuscolano
Art. 6 - Il Sistema informatizzato dei pagamenti della pubblica
amministrazione
Art. 7 - Adesione al SIPA
TITOLO II
SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO
Art. 8 - Orario di sportello
Art. 9 - Richiesta di notizie sul servizio di tesoreria
Art. 10 - Divieto di dare istruzioni alle Tesorerie senza
preventivi accordi col Ministero dell'economia e delle finanze
Art. 11 - Affrancatura della corrispondenza relativa al servizio di
tesoreria
Art. 12 - Spedizione o consegna di corrispondenza e documenti
Art. 13 - Registro generale delle operazioni di entrata e di uscita
(mod. 82- 83 T.)
Art. 14 - Scritturazione nei registri di sportello di entrata e di
uscita dei versamenti e dei pagamenti eseguiti giornalmente
Art. 15 - Registrazione dei pagamenti
Art. 16 - Registrazione dei pagamenti di debito pubblico
Art. 17 - Registrazione dei pagamenti in conto sospeso
Art. 18 - Registrazione dei movimenti dei depositi provvisori
Art. 19 - Registro del movimento di carico e scarico dei valori
postali e di altra specie pervenuti in versamento
Art. 20 - Registro del movimento di carico e scarico dei
certificati di accreditamento e degli assegni di postagiro
Art. 21 - Registro mod. 16 T del movimento degli inserti con
marchio a secco
Art. 22 - Elenco dei versamenti erariali
Art. 23 - Scritture di prenotazione
Art. 24 - Registrazione dei movimenti delle contabilita' speciali
Art. 25 - Registro mod. 190 T
Art. 26 - Rilievi della Corte dei conti
Art. 27 - Contabilita' periodiche
Art. 28 - Contenuto e confezionamento dei pieghi per la spedizione
delle contabilita'
Art. 29 - Revisione delle contabilita' prodotte dalle Tesorerie per
i titoli di spesa cartacei.
Art. 30 - Rilievi sulle contabilita' riguardanti i pagamenti per
conto del debito pubblico
Art. 31 - Variazioni alle scritture contabili relative ai pagamenti
per conto delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato
Art. 32 - Esame dei titoli di spesa cartacei gia' prodotti in
contabilita'
Art. 33 - Esame dei documenti sostitutivi relativi ai titoli di
spesa informatici
Art. 34 - Compilazione del conto mensile
Art. 35 - Dichiarazioni di regolarita' rilasciate dalla Corte dei
conti
Art. 36 - Conto complementare dell'esercizio finanziario
Art. 37 - Sottoconti giudiziali
Art. 38 - Sottoconto giudiziale mod. 116 T
Art. 39 - Sottoconto giudiziale mod. 118 T
Art. 40 - Sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF
Art. 41 - Sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF
Art. 42 - Conti giudiziali dell'Amministrazione centrale della
Banca d'Italia
Art. 43 - Conto giudiziale mod. 115 T per le entrate e le uscite
della contabilita' dello Stato
Art. 44 - Conto giudiziale mod. 117 T per la gestione dei depositi
provvisori
PARTE SECONDA
ENTRATE
Titolo I
VERSAMENTI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 45 - Versamento delle entrate nelle casse dello Stato
Art. 46 - Imputazione dei versamenti
Capo II
Valori e titoli ammessi in versamento
Art. 47 - Specie dei valori e dei titoli
Art. 48 - Versamenti mediante vaglia postali e assegni postali
vidimati
Art. 49 - Versamenti nei conti correnti postali intestati alle
Tesorerie
Art. 50 - Interessi sui fondi versati in conto corrente postale
Art. 51 - Contabilizzazione dei versamenti affluiti sui conti
correnti postali
Art. 52 - Somme erroneamente versate sui conti correnti postali
delle Tesorerie
Art. 53 - Vaglia postali e assegni postali di dubbia imputazione
Art. 54 - Versamenti mediante bonifici bancari e postali
Art. 55 - Versamenti di titoli di spesa pagati
Art. 56 - Bonifici bancari e postali di dubbia imputazione e
restituzione di somme erroneamente versate
Capo III
Distinte di versamento
Art. 57 - Compilazione delle distinte di versamento
TITOLO II
QUIETANZE E ALTRI TITOLI DI ENTRATA
Art. 58 - I documenti di entrata
Art. 59 - Firma, emissione, consegna o spedizione dei documenti di
entrata
Art. 60 - Compilazione dei documenti di entrata
Art. 61 - Inserti con marchio a secco - custodia e movimento
Art. 62 - Rettifiche di imputazione dei documenti di entrata
Art. 63 - Variazione degli elementi descrittivi dei documenti di
entrata
Art. 64 - Riduzione dell'importo e annullamento dei documenti di
entrata
Art. 65 - Imposta di bollo sui documenti di entrata
Art. 66 - Distruzione o smarrimento di documenti di entrata
Art. 67 - Divieto di rilasciare duplicati o copie delle quietanze
Art. 68 - Rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate
all'erario
PARTE TERZA
SPESE
TITOLO I
DISPOSIZIONI GENERALI
Capo I
Pagamento delle spese
Art. 69 - Principi
Art. 70 - Titoli di pagamento
Art. 71 - Elementi dei titoli di spesa
Capo II
Intestazione dei titoli di spesa
Art. 72 - Persona fisica
Art. 73 - Soggetto titolare di carica pubblica
Art. 74 - Persone giuridiche, enti o associazioni o societa', con o
senza personalita' Giuridica
Art. 75 - Impresa individuale
Art. 76 - Enti militari e corpi di polizia
Art. 77 - Commutazione in documenti di entrata
Art. 78 - Curatela fallimentare
Art. 79 - Concordato preventivo
Art. 80 - Liquidazione coatta amministrativa
Art. 81 - Titoli di spesa collettivi
Capo III
Estinzione dei titoli di spesa
Art. 82 - Modalita' di estinzione
Art. 83 - Limitazioni ed esclusioni
Art. 84 - Emissione e spedizione dei vaglia cambiari della Banca
d'Italia
Art. 85 - Richiesta di modifica della modalita' di pagamento
Art. 86 - Forma delle quietanze
Art. 87 - Quietanze sui titoli intestati alla carica
Art. 88 - Quietanze dei delegati alla riscossione
Art. 89 - Annotazione da apporsi sui titoli estinti
Art. 90 - Rimborso dei titoli di spesa pagati dagli uffici postali
e dagli uffici statali abilitati
Capo IV
Responsabilita' degli uffici pagatori
Art. 91 - Responsabilita' degli uffici pagatori per indebiti
pagamenti
Art. 92 - Accertamento dell'identita' personale del creditore
Capo V
Pagamenti all'estero
Art. 93 - Pagamenti in euro nell'area dei paesi dell'Unione Europea
che adottano la moneta unica
Art. 94 - Altri pagamenti
Art. 95 - Pagamenti all'estero delle pensioni
Capo VI
Pagamenti non andati a buon fine
Art. 96 - Restituzione di somme per pagamenti non andati a buon
fine
TITOLO II
TITOLI DI SPESA INFORMATICI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 97 - Procedure riguardanti i titoli informatici
Art. 98 - Controlli della Banca d'Italia
Art. 99 - Annullamento e rettifiche dei titoli informatici
Art. 100 - Estinzione contabile dei titoli di spesa informatici
Art. 101 - Pagamenti in contanti relativi a titoli di spesa
informatici
Capo II
Titoli informatici
Art. 102 - Mandati informatici
Art. 103 - Ordini di prelevamento fondi dai conti correnti di
tesoreria centrale
Art. 104 - Ordini di accreditamento informatici
Art. 105 - Titoli informatici emessi su ordini di accreditamento
Art. 106 - Ordinativi informatici emessi su contabilita' speciali
Capo III
Pagamento di ordinativi di spesa fissa informatici
Art. 107 - Pagamento degli stipendi, pensioni e spese fisse varie
Art. 108 - Imputazione delle spese
Art. 109 - Pagamenti in contanti
Art. 110 - Numerazione degli ordini di pagamento
Art. 111 - Rendicontazione dei pagamenti
Art. 112 - Informazione sui pagamenti telematici
Art. 113 - Scritture di rettifica
TITOLO III
TITOLI DI SPESA CARTACEI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 114 - Modalita' di compilazione dei titoli di spesa
Art. 115 - Firme dei titoli di spesa
Art. 116 - Comunicazione delle firme autografe alle Tesorerie
Art. 117 - Avvisi di emissione dei titoli di spesa
Art. 118 - Rettifica e annullamento dei titoli di spesa
Art. 119 - Assegnazione dei titoli di spesa per il pagamento
Art. 120 - Recapito dei titoli di spesa per il pagamento
Art. 121 - Smarrimento, sottrazione o distruzione dei titoli prima
del pagamento
Art. 122 - Titoli di spesa smarriti, sottratti o distrutti dopo il
pagamento
Art. 123 - Recapito alla Tesoreria dei titoli di spesa pagati dagli
uffici postali e dagli uffici statali autorizzati
Art. 124 - Restituzione dei titoli di spesa per i quali non deve
essere effettuato il pagamento
Art. 125 - Annullamento dei titoli di spesa non pagati
Capo II
Titoli emessi su ordini di accreditamento
Art. 126 - Ordinativi e buoni
Art. 127 - Buoni di prelevamento in contanti
Art. 128 - Compilazione dei buoni e degli ordinativi
Art. 129 - Firma dei buoni e degli ordinativi
Art. 130 - Intervento del sostituto in caso di assenza o
impedimento del funzionario delegato
Art. 131 - Deleghe di firma degli ordinativi
Art. 132 - Passaggio di gestione tra funzionari delegati
Art. 133 - Prenotazione dei buoni e degli ordinativi
Art. 134 - Rettifica di buoni e ordinativi erroneamente imputati
Art. 135 - Elenchi mod. 66 T. / 31 ter C.G. dei buoni e degli
ordinativi estinti
Art. 136 - Riepiloghi modelli 57 T. degli elenchi mod. 66 T. / 31
ter C.G.
Art. 137 - Contabilita' degli ordini di accreditamento
Art. 138 - Visto di concordanza sulla situazione contabile degli
ordini di accreditamento
Capo III
Ordinativi su ruoli di spesa fissa
Art. 139 - Ordinativi mod. 56 C.G.
TITOLO IV
CONTI CORRENTI DI TESORERIA E CONTABILITA' SPECIALI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 140 - Conti di tesoreria
Art. 141 - Apertura, chiusura e modifica della denominazione dei
conti di tesoreria
Capo II
Conti correnti di tesoreria centrale
Art. 142 - Normativa di riferimento
Art. 143 - Funzionamento dei conti correnti della tesoreria
centrale
Capo III
Contabilita' speciali
Art. 144 - Contabilita' speciali di tesoreria unica - tabella A
della legge 720/1984
Art. 145 - Contabilita' speciali di conto corrente
Art. 146 - Contabilita' speciali ex art. 585 e seguenti del regio
decreto 23 maggio 1924, n. 827
Art. 147 - Contabilita' speciali di tesoreria unica - tabella B
della legge 720/1984
Art. 148 - Contabilita' speciali autorizzate da speciali
disposizioni legislative o regolamentari
Art. 149 - Ordinativi tratti su contabilita' speciali
Art. 150 - Divieto di girofondi
Capo IV
Rendicontazione
Art. 151 - Rendicontazione sulla gestione delle contabilita'
speciali e dei conti correnti
Art. 152 - Flussi informativi dei movimenti delle contabilita'
speciali e dei conti correnti
TITOLO V
PAGAMENTI PER CONTO DI AMMINISTRAZIONI E AZIENDE AUTONOME
Art. 153 - Emissione ed intestazione dei titoli di spesa
Art. 154 - imputazione dei pagamenti
TITOLO VI
PAGAMENTI IN CONTO SOSPESO E TITOLI DI SPESA DA REGOLARIZZARE
Art. 155 - Scritturazione in esito definitivo dei pagamenti in
conto sospeso
Art. 156 - Titoli di spesa collettivi
Art. 157 - Titoli di spesa trasportati al nuovo esercizio
Art. 158 - Titoli di spesa pagati per conto di altre Tesorerie
Art. 159 - Pagamenti urgenti
Art. 160 - Titoli di spesa pagati da regolarizzare
TITOLO VII
ALTRE DISPOSIZIONI
Capo I
Trasferimento fondi tra Tesorerie
Art. 161 - Ordini di pagamento per trasferimento fondi
Capo II
Perenzione titoli di spesa
Art. 162 - Perenzione dei titoli di spesa
Art. 163 - Termine di perenzione dei titoli di spesa e degli ordini
di accreditamento
Art. 164 - Quote insolute sui titoli di spesa collettivi
Capo III
Atti impeditivi al pagamento
Art. 165 - Sospensione del pagamento
Art. 166 - Evidenza degli atti impeditivi
Art. 167 - Dichiarazione di quantita'
Art. 168 - Impignorabilita' e/o insequestrabilita' delle somme
Art. 169 - Risoluzione degli atti impeditivi
Art. 170 - Ordinanze di assegnazione
Art. 171 - Fermi amministrativi
PARTE QUARTA
DEPOSITI
TITOLO I
DEPOSITI PROVVISORI
Art. 172 - Costituzione di depositi provvisori in contanti presso
le Tesorerie
Art. 173 - Tipologie di depositi provvisori
Art. 174 - Norme particolari per la costituzione di alcuni depositi
provvisori
Art. 175 - Estinzione dei depositi provvisori
Art. 176 - Restituzione dei depositi provvisori
Art. 177 - Incameramento dei depositi su disposizione
dell'Amministrazione cauzionata
Art. 178 - Incameramento dei depositi provvisori per decorso del
termine biennale
Art. 179 - Depositi a cauta custodia
Art. 180 - Depositi a cauta custodia di partecipazioni azionarie
TITOLO II
DEPOSITI DEFINITIVI
Art. 181 - Gestione dei depositi definitivi
PARTE QUINTA
TITOLI DI STATO
TITOLO I
TITOLI DEMATERIALIZZATI
Art. 182 - Emissione buoni ordinari del Tesoro
Art. 183 - Pagamento degli interessi e rimborso del capitale dei
buoni ordinari del Tesoro
Art. 184 - Contabilita' mensile dei buoni ordinari del tesoro
Art. 185 - Emissione dei titoli di debito pubblico
Art. 186 - Servizio finanziario dei titoli del debito pubblico
TITOLO II
NORME TRANSITORIE IN MATERIA DI TITOLI DI STATO NON DEMATERIALIZZATI
Art. 187 - Rimborso del capitale e pagamento degli interessi dei
titoli di Stato non dematerializzati
Art. 188 - Contabilita' dei pagamenti di debito pubblico
PARTE SESTA
MONETE METALLICHE
Art. 189 - Somministrazione delle monete di nuova fabbricazione
Art. 190 - Differenze riscontrate nella somministrazione delle
monete
Art. 191 - Ritiro dalla circolazione delle monete logore,
danneggiate o alterate
Art. 192 - Monete sospette di falsita'
PARTE SETTIMA
CHIUSURA DELL'ESERCIZIO FINANZIARIO
Art. 193 - L'esercizio finanziario
Art. 194 - Termine per l'invio dei titoli di spesa alle Tesorerie
Art. 195 - Trasporto al nuovo esercizio dei titoli di spesa
Art. 196 - Titoli di spesa telematici
Art. 197 - Ordini di accreditamento totalmente o parzialmente
inestinti alla chiusura dell'esercizio
Art. 198 - Titoli di spesa emessi nel mese di dicembre in conto
dell'esercizio successivo
Art. 199 - Imputazione dei versamenti affluiti nei conti correnti
postali delle Tesorerie
Art. 200 - Riporto a nuovo esercizio delle risultanze contabili
dell'esercizio chiuso
Art. 201 - Variazioni alle scritture dell'esercizio chiuso
PARTE OTTAVA
DISPOSIZIONI FINALI
Art. 202 - Informatizzazione delle scritture
GLOSSARIO
Ai fini delle presenti Istruzioni, si intende per:
AIPA Autorita' per l'Informatica nella Pubblica Amministrazione
Banca Banca d'Italia, quale Istituto che gestisce il servizio
di tesoreria dello Stato
BIC Bank Identification Code
BOT Buoni ordinari del Tesoro
CESSII Centro Elaborazione Servizi Sistema Informativo Integrato
di Latina
CNAC Centro Nazionale di Analisi della Moneta
CNIPA Centro Nazionale per l'Informatica nella Pubblica
Amministrazione
DPSV Direzione Provinciale dei Servizi Vari
IBAN International Bank Account Number
I.Ge.P.A. Ispettorato Generale per la Finanza delle Pubbliche
Amministrazioni
MEF Ministero dell'Economia e delle Finanze
Modalita' informatiche Sistema che individua sia flussi scambiati
per via telematica sia flussi contenuti in supporti informatici quali
cassette, CD ecc.
Poste Poste Italiane SpA
RGS Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, in
qualita' di organo che sovrintende al servizio di Tesoreria
RNI Rete Nazionale Interbancaria
RPS Ragioneria Provinciale dello Stato
RUPA Rete Unitaria della Pubblica Amministrazione: tale rete e'
parte del sistema pubblico di connettivita' (SPC)
Servizio di tesoreria Servizio affidato alla Banca d'Italia che
lo esercita tramite la Tesoreria centrale e le Tesorerie provinciali
ai sensi della legge di affidamento n. 104/91 e delle relative
convenzioni stipulate con il Ministero dell'economia e delle finanze
SIOPE Sistema informativo delle Operazioni degli Enti Pubblici
SIPA Sistema Informatizzato dei Pagamenti della Pubblica
Amministrazione
SIRGS Sistema Informativo del Dipartimento della Ragioneria
Generale dello Stato
TARGET Trans-European Automated Real-Time Gross Settlement
Express Transfer System (Sistema transeuropeo di regolamento lordo
in tempo reale)
Tesoreria o Tesorerie Individua sia la Tesoreria centrale sia la
Tesoreria provinciale, ove non specificatamente indicato
UEM Unione monetaria europea
Uffici di ragioneria Sono gli uffici di bilancio, le ragionerie
provinciali dello Stato, ovvero le ragionerie interprovinciali o
territoriali dello Stato
UIC Ufficio Italiano dei Cambi.
PARTE PRIMA
IL SERVIZIO DI TESORERIA DELLO STATO
TITOLO I
ORDINAMENTO E FUNZIONI
Art. 1
Articolazione del servizio di tesoreria dello Stato
1. Il servizio di tesoreria dello Stato e' affidato alla Banca che
lo esercita tramite la Tesoreria Centrale e le Tesorerie provinciali.
Il titolare della Tesoreria assume la qualifica, rispettivamente, di
Tesoriere centrale e di capo della Tesoreria provinciale.
2. L'articolazione territoriale delle Tesorerie e' determinata con
decreto del Ministro dell'economia e delle finanze, sentita la Banca,
tenendo conto delle esigenze di funzionalita' e di economicita' del
servizio.
3. Ciascuna Tesoreria assume la denominazione di: "Banca
d'Italia - Servizio di tesoreria dello Stato - Tesoreria ....".
4. La Banca ha facolta', informandone il MEF, di modificare, nel
rispetto della normativa vigente, l'organizzazione amministrativa,
contabile e di cassa delle Tesorerie apportando le semplificazioni
che essa riterra' piu' opportune nei riguardi del servizio e del
pubblico.
Art. 2
Vigilanza sud servizio di tesoreria e rapporti tra MEF e Banca
1. La vigilanza sul servizio di tesoreria spetta alla RGS.
2. Per accertare il regolare svolgimento del servizio, il MEF puo'
disporre ispezioni presso le Tesorerie attraverso il proprio corpo
ispettivo.
Art. 3
La Tesoreria centrale
1. La Tesoreria centrale, oltre ai compiti svolti dalle Tesorerie
provinciali indicati nell'articolo 4, ha le seguenti attribuzioni
particolari:
a) esecuzione delle operazioni sui conti correnti che il MEF
intrattiene con enti, istituti, amministrazioni statali ed altri
soggetti pubblici e privati;
b) gestione finanziaria dei certificati azionari e obbligazionari
di pertinenza del MEF;
c) accettazione e restituzione dei depositi definitivi
amministrati dal MEF ed esecuzione delle operazioni ad essi connesse;
d) custodia di titoli ed altri valori di proprieta' del MEF.
2. Per lo svolgimento del servizio di tesoreria centrale si
osservano, in quanto compatibili, le norme che regolano lo
svolgimento del servizio da parte delle Tesorerie provinciali.
Art. 4
Le Tesorerie provinciali
1. Le Tesorerie provinciali svolgono i seguenti compiti:
a) ricevimento dei versamenti e loro imputazione al bilancio dello
Stato, se ad esso si riferiscono, o ad altra destinazione richiesta
ed ammessa;
b) ricevimento e restituzione dei depositi provvisori e definitivi
in numerario;
c) emissione delle quietanze di entrata, delle ricevute di
versamento e delle quietanze di trasferimento fondi all'atto stesso
in cui vengono introitati i relativi importi;
d) rilascio, a richiesta, di certificati che tengano luogo delle
quietanze di tesoreria o degli ordini di trasferimento fondi smarriti
o distrutti nonche' di attestazioni sostitutive di ricevute di
versamento;
e) effettuazione, sulla base dei titoli di spesa pervenuti dagli
uffici competenti, dei pagamenti a carico del bilancio dello Stato,
delle contabilita' speciali ovvero disposti mediante trasferimento
fondi;
f) estinzione, sotto la data di esigibilita' indicata sugli
stessi, dei titoli di spesa inviati dalle amministrazioni emittenti
per via telematica;
g) trasformazione delle relative disposizioni di pagamento in
bonifici da accreditare in conto corrente bancario o postale, ovvero
in bonifici domiciliati da pagare presso gli sportelli della Banca,
degli altri istituti di credito o delle Poste;
h) esecuzione degli ordini di restituzione dei depositi provvisori
e definitivi;
i) spedizione ai contabili dello Stato e agli enti autorizzati dei
titoli il cui pagamento debba essere effettuato fuori del capoluogo
della provincia, con eccezione per i titoli il cui invio ai contabili
ed enti predetti puo' essere effettuato direttamente dagli uffici
emittenti;
l) ricevimento dei titoli pagati da contabili dello Stato o da
altri enti autorizzati e relativo rimborso;
m) consegna o spedizione delle quietanze, delle ricevute e dei
vaglia cambiari della Banca emessi in commutazione di titoli di
spesa;
n) consegna o spedizione alle amministrazioni ed enti interessati
della documentazione contabile giornaliera o mensile attinente alle
contabilita' speciali, ai conti di tesoreria unica, agli ordini di
accreditamento;
o) ricevimento degli atti intesi a sospendere o ad impedire il
pagamento di somme dovute dallo Stato e trasmissione di tali atti, a
seconda dei casi, in originale o in copia, all'Avvocatura dello Stato
o alle amministrazioni interessate;
p) tenuta, anche in forma elettronica, delle scritture di
prenotazione, di cassa e di controllo e redazione degli elaborati e
delle contabilita' amministrative periodiche e inoltro di detti
elaborati, anche mediante supporti informatici, alle amministrazioni
competenti o alla Corte dei conti;
q) redazione annuale dei sotto-conti giudiziali sulla base dei
quali l'Amministrazione centrale della Banca compila i conti
giudiziali da inviare alla RGS o alle altre amministrazioni
competenti, per il successivo inoltro alla Corte dei conti;
r) tutte le altre attribuzioni che possano venire ad essa
demandate da leggi, da regolamenti e da altre disposizioni.
Art. 5
La Tesoreria di Roma - Tuscolano
1. La Tesoreria di Roma - Tuscolano svolge particolari compiti
connessi con le procedure telematiche di acquisizione delle entrate e
di erogazione delle spese, effettuando i relativi adempimenti
amministrativi e contabili. Essa non e' aperta al pubblico.
2. La Banca ha la facolta' di demandare i compiti di cui al comma 1
ad una diversa struttura organizzativa.
Art. 6
Il Sistema informatizzato dei pagamenti
della pubblica amministrazione
1. Il servizio di tesoreria puo' essere svolto anche con modalita'
telematiche.
2. Per le finalita' di cui al comma 1, la Banca adegua la propria
infrastruttura tecnica agli standard previsti nell'ambito del SIPA.
3. Il funzionamento del SIPA e' disciplinato da un protocollo
d'intesa stipulato tra il MEF - RGS, la Banca, l'A.I.P.A. e la Corte
dei conti e si basa sull'interconnessione tra la R.U.P.A. e la
R.N.I..
4. Gli obiettivi del SIPA possono essere attuati gradualmente nel
tempo.
5. Il servizio di tesoreria continua ad essere svolto con le
modalita' di cui al Titolo II della presente Parte, in tutti i casi
in cui non siano state ancora previste o non sia possibile avvalersi
di modalita' di effettuazione telematiche.
Art. 7
Adesione al S.I.P.A.
1. Le amministrazioni dello Stato, anche ad ordinamento autonomo e
gli enti pubblici non economici nazionali che si avvalgono del
servizio di tesoreria aderiscono al S.I.P.A. sottoscrivendo con la
RGS e con la Banca apposito protocollo di intesa.
TITOLO II
SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO
Art. 8
Orario di sportello
1. L'orario di sportello e' stabilito dalla Banca, d'intesa con la
RGS, ed e' reso noto al pubblico con avviso esposto nei locali delle
Tesorerie.
2. Le Tesorerie sono chiuse nei giorni festivi a tutti gli effetti
di legge nonche' il sabato, salvo, in casi eccezionali, quando
occorra effettuare operazioni che non ammettano dilazioni o quando
debbano eseguirsi operazioni di movimento di fondi richieste durante
l'orario d'ufficio del giorno precedente dalla filiale provinciale
delle Poste.
3. Nei giorni di operativita' del calendario TARGET che coincidono
con la chiusura delle Tesorerie, possono essere contabilizzate
operazioni derivanti da procedure telematiche. Nei giorni di chiusura
operativa del calendario TARGET, non coincidenti con la chiusura
delle Tesorerie, queste ultime non effettuano operazioni di tesoreria
che richiedano il regolamento nelle procedure interbancarie.
Art. 9
Richiesta di notizie sul servizio di tesoreria
1. Le Tesorerie provvedono sulle istanze di accesso a documenti
relativi al servizio di tesoreria e al servizio del debito pubblico
ai sensi della vigente disciplina in materia di accesso ai documenti
amministrativi.
2. Qualora sia richiesta, mediante ordinanza di sequestro, la
consegna dei titoli di spesa o di documenti originali, le
Tesorerie - dopo averne fatta copia fotostatica - provvedono alla
consegna in base a processo verbale redatto in quattro esemplari, dei
quali uno per l'incaricato della esecuzione dell'ordinanza, uno per
gli atti della Tesoreria e i rimanenti per l'Amministrazione centrale
della Banca.
3. Le amministrazioni periferiche, limitatamente alla parte di
servizio disimpegnata per loro conto, hanno facolta' di chiedere alle
Tesorerie notizie sui titoli di spesa pagati e sui versamenti
ricevuti. Le stesse amministrazioni possono esaminare presso le
Tesorerie, per il tramite dei propri funzionari formalmente
autorizzati, i titoli di spesa pagati e le distinte relative ai
versamenti ricevuti con i documenti eventualmente allegati agli uni e
alle altre.
Art. 10
Divieto di dare istruzioni alle Tesorerie
senza preventivi accordi col MEF
1. E' fatto divieto alle amministrazioni centrali e periferiche,
comprese quelle ad ordinamento autonomo, di impartire alle Tesorerie
disposizioni che non siano state preventivamente concordate con la
RGS, sentita la Banca.
Art. 11
Affrancatura della corrispondenza relativa al servizio di tesoreria
1. Le spese relative all'affrancatura della corrispondenza spedita
dalla Banca, nell'ambito del servizio di tesoreria dello Stato, sono
a carico del MEF che provvede a riconoscerle a Poste.
Art. 12
Spedizione o consegna di corrispondenza e documenti
1. La spedizione della corrispondenza e' effettuata in piego
semplice ovvero in piego raccomandato o assicurato, secondo le
tariffe postali in vigore, qualora si tratti di titoli e valori o nei
casi in cui le Amministrazioni pubbliche destinatarie lo richiedano
espressamente.
2. L'invio dei documenti in formato originale puo' essere
effettuato anche mediante posta elettronica su richiesta e sotto la
responsabilita' dell'amministrazione interessata.
3. Le Tesorerie possono consegnare agli sportelli la documentazione
di pertinenza delle amministrazioni pubbliche, su richiesta delle
stesse e previa segnalazione dei nominativi delle persone abilitate
al ritiro e dei relativi specimen di firma.
Art. 13
Registro generale delle operazioni di entrata
e di uscita (mod.82- 83 T.)
1. Le Tesorerie tengono il registro generale mod. 82-83 T. delle
operazioni di entrata e di uscita. Tale registro si compone della
sezione mod. 82 T. per le operazioni in contante e della sezione mod.
83 T. per le operazioni in titoli.
2. Il registro e' prodotto giornalmente con procedure informatiche
sulla base dei dati riepilogativi delle operazioni di entrata e di
uscita in contante e in titoli.
3. Gli importi totali giornalieri delle operazioni sono sommati con
quelli del giorno precedente e con le rimanenze dell'esercizio chiuso
di cui all'articolo 200.
4. Nella sezione mod. 82 T. relativa alle operazioni in contante
sono riportate:
a) per gli introiti, l'importo complessivo giornaliero dei
versamenti:
- per entrate di bilancio, per collocamento di buoni ordinari del
tesoro, per emissione di quietanze di fondi somministrati e di
quietanze di trasferimento fondi;
- sulle contabilita' speciali e sui conti correnti;
- sui conti di tesoreria unica;
- per costituzione di depositi provvisori;
b) per i pagamenti, l'importo complessivo giornaliero:
- dei titoli di spesa pagati a carico del bilancio dello Stato o
delle amministrazioni e aziende autonome;
- dei titoli del debito pubblico di cui all'articolo 16;
- dei prelevamenti dalle contabilita' speciali e dai conti
correnti;
- dei prelevamenti dai conti di tesoreria unica;
- degli ordini di restituzione di depositi provvisori;
- dei titoli di spesa scritturati al conto sospeso collettivi e
degli altri pagamenti effettuati in conto sospeso su autorizzazione
della RGS;
- degli interessi anticipati per la sottoscrizione di buoni
ordinari del tesoro;
- dei titoli di spesa da regolarizzare ai sensi
dell'articolo 160.
5. Nella sezione mod. 83 T. relativa alle operazioni in titoli sono
riportati, rispettivamente negli introiti e negli esiti, l'importo
complessivo giornaliero degli effetti pubblici ed altri valori
versati alla Tesoreria nei casi previsti dalle vigenti disposizioni.
Art. 14
Scritturazione nei registri di sportello di entrata e di uscita dei
versamenti e dei pagamenti eseguiti giornalmente
1. Le tesorerie scritturano sul registro informatico mod. 18
T. - distintamente per contanti e titoli - tutte le riscossioni e
tutti i pagamenti che vengono effettuati giornalmente presso gli
sportelli di cassa.
Art. 15
Registrazione dei pagamenti
1. I titoli di spesa pagati e rimborsati, nonche' tutte le altre
operazioni di esito sono scritturati sulle evidenze informatiche mod.
83 T.
Art. 16
Registrazione dei pagamenti di debito pubblico
1. Le distinte di presentazione relative al pagamento degli
interessi e al rimborso del capitale di titoli del debito pubblico
non ancora dematerializzati sono singolarmente registrate su scheda
mod. 52 T. (separatamente per competenza e residui) prodotta
giornalmente in via automatica. Sulla scheda medesima sono, altresi',
registrati singolarmente i mandati per i rimborsi in conto capitale e
i buoni per interessi.
2. Le schede mod. 52 T. riportano le operazioni della giornata,
comprese le variazioni ai pagamenti precedenti e sono conservate
separatamente per "competenza" e "residui" in ordine cronologico.
3. Le distinte di presentazione sono conservate dalle Tesorerie in
ordine cronologico e per esercizio finanziario, con allegata la copia
della nota riepilogativa mensile mod. 260 D.P..
4. I pagamenti di debito pubblico, compresi quelli relativi ai
titoli dematerializzati in gestione centralizzata, vengono
riepilogati giornalmente sul mod. 184 T., prodotto con procedura
informatica, distintamente per:
- buoni poliennali e certificati del tesoro - capitale;
- buoni poliennali e certificati del tesoro - interessi.
Art. 17
Registrazione dei pagamenti in conto sospeso
1. Sono scritturati fra i pagamenti in conto sospeso:
a) i titoli di spesa pagati dei quali non e' possibile la
produzione in contabilita' e precisamente:
1) i titoli di spesa collettivi, pagati in parte;
2) i titoli di spesa che una Tesoreria paga per conto di
un'altra, fino a quando i titoli stessi non pervengano alla Tesoreria
cui compete effettuarne la contabilizzazione in esito definitivo;
3) i titoli di spesa, con esclusione degli ordini di pagamento su
ruoli di spesa fissa, emessi a carico del bilancio dello Stato
nonche', nei casi previsti, quelli emessi a carico dei bilanci delle
amministrazioni ed aziende autonome, rimasti insoluti alla fine di
ogni esercizio e pagati in quello successivo, fino a quando non venga
loro attribuita la nuova imputazione per la scritturazione in esito
definitivo;
b) le provvigioni per la sottoscrizione dei buoni del tesoro
poliennali;
c) il rimborso, per conto del MEF, di prestiti contratti
all'estero in valuta diversa dall' euro;
d) gli altri pagamenti autorizzati dalla RGS ovvero previsti da
disposizioni legislative o regolamentari.
2. E' vietato alle Tesorerie scritturare in conto sospeso pagamenti
diversi da quelli sopra elencati senza autorizzazione della RGS.
Art. 18
Registrazione dei movimenti dei depositi provMsori
1. Il movimento dei depositi provvisori costituiti presso le
Tesorerie e' tenuto su evidenze informatiche mod. 123 T.
2. La Tesoreria prenota gli ordini di restituzione totale o
parziale dei depositi e annota la data in cui ciascun ordine ha avuto
esecuzione.
3. Il totale delle rimanenze dei depositi trova corrispondenza con
le risultanze delle voci del registro mod. 82- 83 T. di cui
all'articolo 13 e, a fine esercizio, con l'elenco delle partite
residue da trasportare al nuovo esercizio.
Art. 19
Registro del movimento di carico e scarico dei valori postali
e di altra specie pervenuti in versamento
1. Il movimento di carico e scarico dei vaglia postali, degli
assegni postali, nonche' di tutti gli altri valori pervenuti in
versamento alla Tesoreria (esclusi i titoli di spesa estinti), e'
tenuto in evidenza nel registro mod. 93-bis T. che puo' essere
sostituito da evidenze informatiche.
2. Il registro si chiude giornalmente, deducendo dal totale del
carico quello dello scarico e riportando il saldo nel carico del
giorno successivo.
Art. 20
Registro del movimento di carico e scarico dei certificati di
accreditamento e degli assegni di postagiro
1. Il movimento del conto corrente postale, intestato alla
Tesoreria provinciale, e' tenuto in evidenza nel registro mod. 93-ter
T., prodotto giornalmente con procedura informatica sulla base dei
certificati di accreditamento, dei postagiro e dei bonifici pervenuti
alla Tesoreria e degli assegni di prelevamento emessi dalla stessa.
2. La differenza fra l'importo totale dei versamenti e quello degli
assegni di prelevamento, quale risulta dal mod. 93-ter T., deve
corrispondere al saldo del conto corrente risultante dall'estratto
conto inviato dalle Poste.
3. La Tesoreria mantiene evidenza, anche di tipo informatico, dei
certificati di accreditamento, dei postagiro e dei bonifici
contabilizzati giornalmente a fronte degli assegni di prelevamento
emessi.
Art. 21
Registro mod. 16 T. del movimento degli inserti con marchio a secco
1. Il movimento degli inserti unificati con marchio a secco e'
tenuto in evidenza per esercizio finanziario sul registro mod. 16T.
2. Il registro mod. 16T. e' prodotto con procedura informatica e
contiene:
a) la rimanenza iniziale;
b) il quantitativo di inserti che la Tesoreria ha ricevuto nel
corso dell'esercizio;
c) il quantitativo degli inserti utilizzati complessivo e distinto
per tipologia;
d) il quantitativo complessivo degli inserti annullati in sede di
compilazione e di quelli smarriti, per i quali ultimi la RGS abbia
emesso decreti di scarico;
e) la rimanenza a fine esercizio.
3. Periodicamente, e comunque non meno di tre volte l'anno, la
Tesoreria accerta la consistenza effettiva degli inserti non
utilizzati. La dichiarazione di accertamento , redatta su una copia a
stampa del registro mod. 16 T., e' datata e firmata dal capo della
Tesoreria.
4. L'accertamento del quantitativo degli inserti utilizzati in
conto dell'esercizio chiuso si esegue ai fini della comunicazione da
farsi alla RGS per il successivo riscontro del conto giudiziale nei
tre mesi successivi alla chiusura dell'esercizio finanziario.
Art. 22
Elenco dei versamenti erariali
1. I versamenti delle entrate erariali sono descritti distintamente
per capitoli e articoli di bilancio sugli speciali elenchi mod. 55 T.
predisposti mensilmente dalla Banca con procedura informatica. Con la
stessa cadenza viene altresi' predisposto l'elenco mod. 55 T.
(riepilogo), distintamente per competenza e residui, nel quale sono
riportati, per ciascun capo del quadro di classificazione delle
entrate erariali, il totale degli introiti verificatisi nel mese e
dall'inizio dell'esercizio.
2. I dati relativi agli elenchi di cui al comma 1 sono trasmessi
con modalita' informatiche alla RGS.
Art. 23
Scritture di prenotazione
1. Le Tesorerie mantengono apposite evidenze informatiche per la
prenotazione dei titoli di spesa, distintamente per:
a) mandati e ordini di accreditamento a carico degli stati di
previsione della spesa dei vari Ministeri e dei bilanci delle
amministrazioni ed aziende autonome dello Stato;
b) buoni e ordinativi su ordini di accreditamento a carico degli
stati di previsione della spesa dei vari Ministeri e dei bilanci
delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato;
c) ordinativi emessi sulle contabilita' speciali.
2. I mandati e gli ordinativi tratti su ordini di accreditamento a
carico degli stati di previsione della spesa dei vari Ministeri e dei
bilanci delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato,
rimasti inestinti alla fine dell'esercizio, sono riprenotati nel
nuovo esercizio con gli estremi della nuova imputazione. La
riprenotazione degli ordinativi tratti su ordini di accreditamento
viene effettuata dalle Tesorerie sulla base dei mod. 32 bis C.G.,
quando ricevono i nuovi ordini di accreditamento ovvero la nuova
imputazione di quelli trasportati.
3. Gli ordini di accreditamento, dei quali sia previsto e richiesto
il trasporto al nuovo esercizio, sono subito riprenotati per la
disponibilita' residua complessiva e per la parte residua prelevabile
in contanti, da trasportare al nuovo esercizio. La disponibilita'
residua complessiva risultera' dalla differenza tra l'ammontare
dell'ordine e l'importo totale degli ordinativi e dei buoni pagati.
4. La nuova imputazione dei mandati e degli ordini di
accreditamento viene fornita dal Sistema informativo della RGS alla
Banca su supporto informatico.
Art. 24
Registrazione dei movimenti delle contabilita' speciali
1. I movimenti giornalieri delle contabilita' speciali che danno
luogo a riscossioni e pagamenti sono registrati dalle Tesorerie su
apposite evidenze informatiche per ciascuna contabilita' speciale. Su
tali evidenze sono riportati:
a) gli importi dei versamenti affluiti;
b) le prenotazioni degli ordinativi emessi dal titolare della
contabilita' speciale e degli accantonamenti eseguiti dalle Tesorerie
per atti impeditivi;
c) la disponibilita' residua della contabilita' speciale.
2. Mensilmente viene prodotto, per ciascuna contabilita' speciale,
l'elaborato mod. 56 T. contenente:
a) l'elencazione analitica dei versamenti affluiti e dei titoli di
spesa pagati;
b) i totali delle entrate e delle uscite del mese e dei mesi
precedenti;
c) il debito trasportato alla fine dell'esercizio precedente;
d) il resto effettivo di cassa, calcolato come differenza fra il
totale delle entrate dell'esercizio sommato al debito trasportato e
il totale dei titoli estinti nell'esercizio;
e) l'importo complessivo degli ordinativi rimasti da pagare a fine
mese;
f) la disponibilita' residua, data dalla differenza fra il resto
effettivo di cassa e l'importo complessivo degli ordinativi rimasti
da pagare che sono singolarmente descritti nel mod. 98 a T.
3. Gli importi degli ordinativi perenti e di quelli annullati nel
corso dell'esercizio dalla Amministrazione intestataria sono portati
dalle Tesorerie provinciali in aumento della disponibilita'.
4. Gli ordinativi rimasti inestinti a fine esercizio vengono
riprenotati con gli estremi della nuova numerazione attribuita agli
stessi per l'esercizio corrente.
5. Una situazione riepilogativa del movimento della contabilita'
speciale e' compilata e prodotta dalle Tesorerie tutte le volte che i
titolari di contabilita' speciale ne fanno richiesta indicando il
giorno di riferimento della situazione.
6. Le Tesorerie producono con cadenza mensile ai titolari delle
contabilita' speciali l'elaborato mod. 56 T. di cui al comma 2. A
detto modello le sezioni uniscono gli ordinativi pagati nello stesso
descritti e il mod. 98 a T contenente l'elencazione degli ordinativi
inestinti.
7. Qualora il titolare della contabilita' speciale (ovvero il
proprio tesoriere o cassiere) non formuli per iscritto eccezioni in
ordine ai dati contenuti nel cennato elaborato entro venti giorni
dalla data di ricezione, lo stesso si intende tacitamente approvato.
Art. 25
Registro mod. 190 T.
1. Il movimento dei versamenti in titoli di spesa pagati dalle
Poste e' tenuto in evidenza nel registro mod. 190 T., nel quale
vengono scritturati, distintamente per elenco mod. 124 A/BT., i
versamenti ricevuti dalle Tesorerie, nel carico, e quelli ad esse
rimborsati, nello scarico. Nella parte dello scarico sono annotati
l'importo dei titoli stralciati, quello netto rimborsato a Poste
mediante rilascio di quietanza di contabilita' speciale e gli estremi
della quietanza stessa.
2. Il registro si chiude mensilmente, aggiungendo all'importo dei
versamenti ricevuti nel mese quello dei versamenti non rimborsati
alla fine del mese precedente e deducendo dal totale cosi' ottenuto
quello dei rimborsi effettuati e dei titoli stralciati, allo scopo di
determinare l'importo dei versamenti rimasti da rimborsare.
3. A fine esercizio, i versamenti eventualmente non rimborsati
vengono trasportati a nuovo nel registro dell'esercizio successivo.
In apposito settore dello stesso registro viene tenuto in evidenza,
con le medesime modalita', il movimento dei versamenti dei titoli di
spesa estinti pervenuti da parte dei contabili dello Stato.
Art. 26
Rilievi della Corte dei conti
1. La Corte dei conti notifica i rilievi formulati sulle
imputazioni contabili dei titoli di spesa mediante lettera inviata
all'amministrazione emittente e, per conoscenza, alla Tesoreria
pagatrice.
Art. 27
Contabilita' periodiche
1. Le Tesorerie rendono conto di tutte le operazioni di entrata e
di uscita eseguite, mediante compilazione e trasmissione delle
contabilita' e degli altri elaborati previsti dalla vigente
normativa.
2. I conti, i prospetti, le note e le situazioni che debbono essere
periodicamente trasmessi alle amministrazioni competenti, sono
prodotti, per i soli titoli di spesa cartacei, anche se negativi.
3. Nelle dimostrazioni e nelle contabilita' periodiche relative
alle operazioni di riscossione e pagamento in conto del bilancio
dello Stato, le operazioni in conto residui sono distinte da quelle
imputate alla competenza dell'esercizio di riferimento.
4. Flussi informatici relativi alle entrate ed alle uscite sono
trasmessi dalla Banca alla RGS, tramite collegamento telematico,
nelle cadenze (giornaliere, mensile ed annuali) e con le modalita'
previste nei relativi protocolli d'intesa.
Art. 28
Contenuto e confezionamento dei pieghi
per la spedizione delle contabilita'
1. Le contabilita' dei titoli di spesa cartacei estinti devono
essere spedite in pieghi o pacchi assicurati, convenientemente
confezionati, nei quali vanno compresi i soli documenti attinenti
alla contabilita'.
2. I titoli di spesa vanno distinti per Ministero nonche' per
competenza e residui e ordinati per capitolo, secondo l'ordine
progressivo in cui sono descritti negli elenchi.
Art. 29
Revisione delle contabilita' prodotte dalle Tesorerie per i titoli di
spesa cartacei
1. Gli errori e le irregolarita' che siano riscontrati dalla Corte
dei conti o da altre amministrazioni nella revisione delle
contabilita' prodotte dalle Tesorerie vengono a queste segnalate,
distintamente per contabilita', inviando i titoli di spesa
irregolari.
2. Le Tesorerie provvedono, nei termini fissati, alle variazioni
dandone conferma alla Corte dei conti o alle altre amministrazioni
interessate, alle quali restituiscono (in piego assicurato) gli
elaborati contabili regolarizzati e i titoli di spesa.
3. Per gli stralci che comportino variazioni ai precedenti esiti,
le Tesorerie diminuiscono dell'importo dei titoli stralciati i
pagamenti dei mesi precedenti, nello stesso giorno in cui i titoli
medesimi, regolarizzati, sono riprodotti in uscita. Gli stralci
relativi ai pagamenti dell'esercizio precedente comportano la
variazione del debito trasportato nello stesso giorno in cui viene
fatta la scritturazione in uscita.
4. Le variazioni di cui al presente articolo sono riportate sui
mod. 82/83 T., mod. 59 T. e sugli altri elaborati contabili. Per
dette variazioni le Tesorerie devono inviare all'Amministrazione
centrale della Banca le prescritte dimostrazioni suppletive.
Art. 30
Rilievi sulle contabilita' riguardanti i pagamenti per conto del
debito pubblico
1. I rilievi fatti dal Dipartimento del tesoro, nell'esame delle
contabilita' periodiche del debito pubblico, sono comunicati alle
Tesorerie con lettera contenente la descrizione dei titoli
irregolari, nonche' le corrispondenti osservazioni e istruzioni alle
quali le Tesorerie si attengono.
Art. 31
Variazioni alle scritture contabili relative ai pagamenti per conto
delle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato
1. Le risultanze delle scritture relative ai pagamenti disposti
dalle amministrazioni ed aziende autonome dello Stato non possono
essere modificate dopo la chiusura dell'esercizio.
2. Per i titoli di spesa stralciati dalle contabilita'
dell'esercizio chiuso, la Tesoreria provinciale emette corrispondente
quietanza di trasferimento fondi sulla Tesoreria centrale, col
vincolo di commutabilita' in quietanza di fondo somministrato a
favore della Banca. Detta quietanza deve contenere l'indicazione dei
titoli stralciati e dei mesi in cui questi furono contabilizzati.
3. I titoli, dopo essere stati regolarizzati, vengono riprodotti in
uscita in data corrente in contropartita dell'emissione della
suddetta quietanza di trasferimento fondi.
4. Qualora l'importo relativo ai pagamenti delle amministrazioni ed
aziende autonome per l'esercizio chiuso debba essere aumentato, alla
sistemazione della differenza si provvede mediante aumento dei
precedenti pagamenti dell'esercizio in corso, eseguendo le necessarie
scritturazioni contabili sul mod. 82/83T. nonche' sugli altri
elaborati. Ove tale differenza trovi compensazione nelle
scritturazioni di altra amministrazione o azienda autonoma, per il
corrispondente importo viene emessa quietanza di trasferimento fondi,
contro aumento dei precedenti pagamenti dell'esercizio corrente per
le variazioni in piu'.
5. Nel caso che la differenza rilevata nelle contabilita' delle
amministrazioni ed aziende autonome trovi compensazione nel bilancio
dello Stato, ferme restando le variazioni da apportare con le
modalita' di cui al comma 4, la sistemazione delle partite
compensative figuranti nelle spese di bilancio deve avvenire mediante
aumento o diminuzione delle voci di bilancio, con conseguente e
rispettiva diminuzione o aumento del debito trasportato.
6. Le variazioni al debito o al credito trasportato effettuate
dalle Tesorerie sono evidenziate sul mod. 59 T. del mese in cui
vengono eseguite.
7. Nel caso che i titoli non si possano regolarizzare o riguardino
pagamenti non dovuti, le competenti amministrazioni dispongono
affinche' le corrispondenti somme vengano rifuse all'erario da chi
sia riconosciuto responsabile dell'irregolarita'.
Art. 32
Esame dei titoli di spesa cartacei gia' prodotti in contabilita'
1. Ove sorga la necessita' di esaminare, per qualsiasi causa,
titoli di spesa estinti e gia' prodotti in contabilita', la Tesoreria
ne fa richiesta alla Corte dei conti per le spese a carico del
bilancio dello Stato, o, in caso diverso, alle competenti
amministrazioni, specificando chiaramente i motivi che la
determinano. In detta richiesta debbono essere descritte le
caratteristiche del titolo (cognome e nome del creditore, bilancio,
capitolo, numero progressivo, data, importo, contabilita' in cui e
compreso).
2. Gli intestatari dei titoli di spesa pagati, i loro legali
rappresentanti o i procuratori che intendono esaminare le firme di
quietanza, su di essi apposte, per accertarne l'autenticita',
presentano alla Tesoreria richiesta scritta, contenente tutte le
indicazioni necessarie ad identificare i titoli. Ricevute tali
istanze, la Tesoreria provvede con l'osservanza delle modalita' di
cui al comma 1, con l'avvertenza che il titolo di spesa richiesto
deve essere esaminato esclusivamente dall'intestatario, dal suo
legale rappresentante, o dal procuratore, tenuti a comprovare la loro
identita' personale.
3. L'interessato, prende visione del titolo di spesa presso la
Tesoreria e redige - alla presenza del capo della stessa che appone a
comprova il proprio visto -apposita dichiarazione sull'esito degli
accertamenti.
4. La Tesoreria restituisce i titoli di cui al comma 1 alla Corte
dei conti o all'amministrazione che li ha emessi, comunicando il
risultato degli accertamenti.
5. Qualora dagli accertamenti effettuati siano emerse
responsabilita' connesse con il pagamento dei titoli di spesa
richiesti in visione, la Tesoreria ne da' immediata notizia
all'I.Ge.P.A..
6. Le RPS, ai fini del controllo amministrativo-contabile dei
rendiconti prodotti dai funzionari delegati, possono inoltrare
direttamente alla Corte dei conti la richiesta in visione dei titoli
di spesa. Ove dal riesame di tali titoli di spesa emergano elementi
di responsabilita' che abbiano riflessi sul servizio di Tesoreria, le
Ragionerie suddette debbono informare 1' I.Ge.P.A..
Art. 33
Esame dei documenti sostitutivi relativi
ai titoli di spesa informatici
1. Nei casi in cui sia prevista la stampa di documenti sostitutivi
di titoli di spesa informatici pagati in contante, gli intestatari
dei titoli di spesa, i loro legali rappresentanti o i procuratori che
intendano esaminare le firme di quietanza su di essi apposte, per
accertarne l'autenticita', presentano alla Tesoreria che ha eseguito
il pagamento richiesta scritta contenente tutte le indicazioni
necessarie ad identificare i titoli.
2. L'interessato, esaminato il documento sostitutivo presso la
Tesoreria, redige apposito verbale sull'esito degli accertamenti con
le modalita' di cui all'articolo 32, comma 5.
3. Nel caso di disconoscimento della firma di quietanza, la
Tesoreria ne informa l'I.Ge.P.A. e la competente amministrazione
emittente.
Art. 34
Compilazione del conto mensile
1. L'Amministrazione centrale della Banca compila il conto mensile
riassuntivo mod. 108 T., distintamente per competenza e residui, e lo
trasmette alla RGS entro il giorno 12 di ogni mese, con allegati:
a) i prospetti riassuntivi modd. 109 T. delle entrate di bilancio
(in conto competenza e in conto residui);
b) i prospetti riassuntivi modd. 110 T. dei pagamenti per spese di
bilancio, distintamente per competenza e residui, e con i prospetti
contenenti la classificazione economico-funzionale della spesa;
c) il prospetto riassuntivo mod. 111 T. dei pagamenti fatti per
conto delle amministrazioni ed aziende autonome;
d) un prospetto dei saldi delle contabilita' speciali;
e) i prospetti riassuntivi delle variazioni apportate ai totali
degli incassi e dei pagamenti dei mesi precedenti;
f) le note riepilogative mod. 114 T. dei pagamenti di bilancio,
distintamente per ogni specie di titoli pagati, per buoni ordinari
del tesoro, per trasferimento fondi, per pagamenti di debito
pubblico.
2. Il conto mensile mod. 108 T., tanto per la contabilita' dello
Stato, quanto per le contabilita' speciali, per i depositi provvisori
e per tutti i titoli comunque ricevuti in deposito dalle Tesorerie,
deve dimostrare le operazioni di entrata e di uscita del mese e
quelle dei mesi precedenti.
3. I conti mensili devono essere datati e firmati.
Art. 35
Dichiarazioni di regolarita' rilasciate dalla Corte dei conti
1. Le dichiarazioni di regolarita' rilasciate dalla Corte dei conti
in calce alle note riepilogative mod. 114 T. sono dall'I.Ge.P.A.
registrate e trasmesse all'Amministrazione centrale della Banca che
le allega al conto giudiziale.
Art. 36
Conto complementare dell'esercizio finanziario
1. L'Amministrazione centrale della Banca, dopo aver ricevuto le
dichiarazioni di regolarita' di cui all'articolo 35 e riscontrato le
operazioni di variazione eseguite dalle Tesorerie alle scritture
dell'esercizio chiuso, compila il conto complementare e lo trasmette
in doppio esemplare alla RGS.
2. Il conto complementare riporta:
a) per le entrate dell'Erario, le risultanze di dicembre
rettificate dalle variazioni eseguite dalle Tesorerie dopo la
chiusura dell'esercizio; per le uscite di bilancio e fuori bilancio,
gli importi complessivi delle dichiarazioni di regolarita' rilasciate
dalla Corte dei conti;
b) per le amministrazioni ed aziende autonome dello Stato,
l'importo complessivo, per ciascuna amministrazione, dei
riconoscimenti dei pagamenti effettuati dalle Tesorerie;
c) per le contabilita' speciali e per i depositi provvisori , le
entrate e le uscite del mod. 108 T. di dicembre, rettificate in
dipendenza delle variazioni eseguite dalle Tesorerie dopo la chiusura
dell'esercizio.
3. Al conto complementare sono allegati i prospetti delle
variazioni apportate dopo la chiusura dell'esercizio.
4. Con il conto complementare viene definito l'ammontare del debito
da trasportare alla fine dell'esercizio finanziario. Alla
determinazione del debito da trasportare non concorrono gli importi
dei pagamenti effettuati dalle Tesorerie, ma non ancora
contabilizzati dall'amministrazione che li ha disposti (titoli di
spesa da regolarizzare, pagamenti in conto sospeso da regolare,
pagamenti effettuati per conto delle amministrazioni ed aziende
autonome non ancora rimborsati, quota interessi B.O.T.). Detti
pagamenti concorrono invece al calcolo della quota parte del "conto
disponibilita'" utilizzata nel corso dell'esercizio dall'erario dello
Stato.
Art. 37
Sottoconti giudiziali
1. Le Tesorerie provvedono, dopo la chiusura dell'esercizio
finanziario, alla compilazione, entro i termini prescritti, dei
seguenti sottoconti giudiziali:
a) mod. 116 T. - per le entrate e le uscite della contabilita'
dello Stato;
b) mod. 118 T. - per la gestione dei depositi provvisori;
c) mod. 133 cat. I MEF - per il servizio dei depositi in effetti
pubblici;
d) mod. 100 cat. I MEF per le riscossioni effettuate in contanti
nella gestione dei depositi del MEF.
2. Le Tesorerie allegano ai sottoconti giudiziali i documenti di
entrata e di uscita previsti dalle specifiche disposizioni contenute
negli articoli che seguono. Tali documenti debbono essere numerati
progressivamente in modo che vi sia esatta corrispondenza con le
scritturazioni risultanti dai relativi elaborati.
3. I sottoconti con la relativa documentazione giustificativa sono
conservati dalle Tesorerie per il successivo inoltro, in pieghi
assicurati, all'Amministrazione centrale della Banca.
Art. 38
Sottoconto giudiziale mod. 116 T.
1. Il sottoconto giudiziale mod. 116 T. contiene l'indicazione:
a) degli importi mensili dei titoli di entrata emessi
distintamente per le quietanze mod. 121 T., comprese quelle per
trasferimento automatico dei fondi tra le Tesorerie dello Stato e,
per ciascun importo, del numero iniziale e terminale delle quietanze
rilasciate;
b) del movimento degli inserti mod. 121 T., avvenuto
nell'esercizio finanziario.
Art. 39
Sottoconto giudiziale mod. 118 T.
1. Il sottoconto giudiziale mod. 118 T. deve essere corredato:
a) per l'entrata:
1) dalle matrici delle quietanze mod. 123 T. dei depositi
provvisori ricevuti e dagli elenchi mensili mod. 118 AT ;
b) per l'uscita:
1) dalle quietanze dei depositi provvisori estinti, munite dei
prescritti nulla osta e ordini di restituzione;
2) dagli ordinativi di prelevamento mod. 180 T. estinti e dagli
elenchi mensili mod. 118 AT descrittivi dei singoli pagamenti di cui
sopra.
2. Nei modelli 118 T. le entrate e le uscite debbono essere esposte
per totali mensili.
Art. 40
Sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF
1. Il sottoconto giudiziale mod. 133 cat. I MEF dei depositi in
titoli e in buoni postali fruttiferi gia' amministrati dalla Cassa
depositi e prestiti Spa deve essere corredato per la parte relativa
all'uscita dagli ordini di restituzione dei depositi, mod. 41 cat. I
MEF.
2. Nel sottoconto debbono essere esposti le uscite per totale
mensile quale risulta dal mod. 133 cat. I MEF e l'ammontare dei
depositi vigenti alla fine dell'esercizio finanziario.
3. Il sottoconto e' trasmesso, nei termini prescritti, dalla
Tesoreria alla DPSV che lo parifica con le proprie scritture, vi
appone la dichiarazione di regolarita' sottoscritta dal direttore e
lo restituisce alla Tesoreria corredato degli ordini di restituzione
dei depositi.
Art. 41
Sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF
1. Il sottoconto giudiziale mod. 100 cat. I MEF, da redigersi in
duplice esemplare, contiene:
a) l'indicazione delle riscossioni effettuate in contanti nella
gestione dei depositi e l'elenco dei corrispondenti trasferimenti
fondi emessi;
b) il movimento degli inserti mod. 81-septies T. verificatosi
nell'esercizio.
2. Il sottoconto deve essere munito della dichiarazione di
parificazione con le scritture da parte della DPSV e corredato dalle
matrici degli inserti mod. 81-septies T.
Art. 42
Conti giudiziali dell'Amministrazione centrale della Banca
1. L'Amministrazione centrale della Banca predispone annualmente,
anche con modalita' informatiche, dopo la presentazione del conto
complementare di cui all'articolo 37, i conti giudiziali di cui
all'articolo 74 del regio decreto 18 novembre 1923, n. 2440, e
successive modificazioni:
a) mod. 115 T., per le entrate e le uscite della contabilita'
dello Stato;
b) mod. 117 T., per la gestione dei depositi provvisori.
2. Nei conti giudiziali sono riportati distintamente i totali
dell'entrata e dell'uscita risultanti dai sottoconti delle Tesorerie
che sono allegati a corredo dei conti.
3. I conti sono trasmessi alla RGS la quale vi appone dichiarazione
di regolarita' e li inoltra alla Corte dei conti.
4. L'Amministrazione centrale della Banca compila, altresi', su
appositi modelli, i conti giudiziali relativi alla gestione dei
depositi per conto del MEF. Detti conti sono trasmessi in doppio
esemplare al Ministero medesimo, unitamente ai relativi documenti
giustificativi delle operazioni di entrata e di uscita.
5. La presentazione dei conti giudiziali e' completata
dall'Amministrazione centrale della Banca entro il primo semestre
dell'anno successivo all'approvazione del rendiconto generale dello
Stato di cui agli articoli 145 e seguenti del regio decreto 23 maggio
1924, n. 827, e successive modificazioni.
Art. 43
Conto giudiziale mod. 115 T. per le entrate e le uscite della
contabilita' dello Stato
1. Il conto giudiziale mod. 115 T. dimostra i dati di cui
all'articolo 632 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, ed e'
documentato:
a) per l'entrata:
1) da supporti informatici contenenti i dati delle quietanze mod.
121 T., comprese quelle per versamenti a titolo di fondo
somministrato e per trasferimento automatico dei fondi fra le
tesorerie dello Stato;
b) per l'uscita:
1) dalle note riepilogative mod. 114 T., munite della
dichiarazione di regolarita' dei pagamenti eseguiti, rilasciata dalla
Corte dei conti;
2) dai decreti di scarico di inserti, rilasciati nei casi di
furto o di perdita per forza maggiore;
3) dai documenti relativi ai riconoscimenti dei pagamenti a
carico di amministrazioni ed aziende autonome.
2. A corredo del conto l'Amministrazione centrale della Banca
unisce la dimostrazione degli inserti, distinti per specie,
utilizzati dalle singole Tesorerie.
Art. 44
Conto giudiziale mod. 117 T. per la gestione dei depositi provvisori
1. Il conto giudiziale mod. 117 T. e' distinto in conto di cassa e
conto degli inserti.
2. Il conto di cassa pone in evidenza, distintamente per ciascuna
Tesoreria:
a) la rimanenza al termine dell'esercizio precedente e l'importo
dei depositi ricevuti nell'esercizio corrente con i rispettivi
totali;
b) l'importo dei depositi restituiti nel corso dell'esercizio e
quello della rimanenza al termine dell'esercizio.
3. Il conto degli inserti contiene l'indicazione del movimento
degli inserti mod. 123 T.
4. Il conto e' corredato dai sottoconti giudiziali delle singole
Tesorerie ai quali sono uniti i prescritti documenti giustificativi.
PARTE SECONDA
ENTRATE
TITOLO I
VERSAMENTI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 45
Versamento delle entrate nelle casse dello Stato
1. Tutte le somme dovute, per qualsiasi titolo, all'Erario,
comunque introitate dagli intermediari e dai concessionari della
riscossione, debbono affluire nelle casse dello Stato - Tesoreria
centrale o Tesorerie provinciali - nei termini e con le modalita'
stabilite dalle leggi, dai regolamenti o da altre disposizioni.
2. Ai fini del rispetto dei termini previsti da leggi fiscali o da
altre norme, i versamenti con bonifico bancario o postale di cui
all'articolo 54, si intendono effettuati nella data indicata sulla
ricevuta o sulla comunicazione di bonifico rilasciata dalla banca o
da Poste.
3. I versamenti nei conti correnti postali delle Tesorerie di cui
all'articolo 49 si intendono effettuati nella data di accettazione
del versamento da parte di Poste ovvero, per i versamenti effettuati
con postagiro, nella data in cui e' stato addebitato il conto del
traente.
4. Le ricevute di versamento in conto corrente postale e i
documenti attestanti il versamento con bonifico bancario e postale,
di cui al comma 2, hanno valore liberatorio nei confronti dei
debitori e degli agenti contabili dello Stato e sono portati a
discarico nelle contabilita' e nei conti giudiziali, ai fini delle
dimostrazioni di cui all'articolo 621, lettera f), del regio decreto
23 maggio 1924, n. 827.
5. 1 versamenti devono contenere tutti gli elementi atti ad
individuare il debitore, ivi compreso, nei casi previsti, il codice
fiscale.
Art. 46
Imputazione dei versamenti
1. L'acquisizione dei versamenti e' effettuata dalle Tesorerie per
conto dell'Amministrazione cui spetta curarne l'accertamento e la
riscossione; i versamenti di pertinenza del bilancio dello Stato sono
imputati al capo, capitolo ed eventuale articolo dello stato di
previsione dell'entrata stabiliti dal quadro di classificazione delle
entrate predisposto dalla RGS, distintamente per competenza e
residui, a seconda che riguardino entrate accertate nell'esercizio
corrente oppure in quelli precedenti.
Capo II
Valori e titoli ammessi in versamento
Art. 47
Specie dei valori e dei titoli
1. I versamenti a favore delle Tesorerie sono effettuati mediante:
a) monete metalliche e biglietti di banca aventi corso legale
nello Stato italiano;
b) vaglia cambiari della Banca;
c) assegni tratti su conti che le banche detengono presso la
Banca;
d) vaglia postali e assegni postali vidimati di cui
all'articolo 48;
e) lettera di addebito nel conto di una banca, firmata dai
soggetti abilitati a trarre dal conto medesimo;
f) bonifici bancari e postali di cui all'articolo 54;
g) versamento nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie
di cui all'articolo 50;
h) titoli di spesa da commutare in documenti di entrata
i) titoli di spesa pagati, presentati per il rimborso dai
contabili dello Stato e dagli uffici postali;
l) altri mezzi di pagamento, compresi quelli elettronici,
disponibili sul circuito bancario e postale compatibili con le
procedure dell'Istituto che gestisce il servizio di tesoreria
statale.
2. I titoli di credito e postali di cui alle lettere b), c), e d)
devono essere direttamente intestati alla Tesoreria competente,
oppure ad essa trasferiti, mediante un'unica girata, dai contabili
dello Stato o da altri uffici e amministrazioni statali.
3. I titoli di cui alla lettera c) possono anche essere intestati
alla banca traente e girati per l'incasso alla Tesoreria competente.
4. Le Tesorerie emettono i corrispondenti documenti di entrata solo
ad avvenuto incasso dei predetti titoli di credito e postali.
5. I titoli di credito e postali che non possono essere incassati
nella stessa giornata nella quale pervengono alle Tesorerie sono da
queste annotati in un'evidenza che puo' essere tenuta anche con
modalita' informatiche, come previsto nell'articolo 19.
Art. 48
Versamenti mediante vaglia postali e assegni postali vidimati
1. I vaglia postali e gli assegni postali vidimati da incassare
sono ritirati dalle filiali provinciali di Poste che riconoscono i
fondi alle Tesorerie anche mediante compensazione con quelli
prelevati presso le stesse.
2. Le Tesorerie restituiscono ai mittenti i vaglia e gli assegni
postali pervenuti oltre il termine di validita' degli stessi.
Art. 49
Versamenti nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie
1. I versamenti nei conti correnti postali intestati alle Tesorerie
sono eseguiti presso le agenzie postali mediante la compilazione di
appositi bollettini ovvero con postagiro o bonifici bancari e postali
o con altri mezzi elettronici di pagamento.
2. Il versante deve indicare gli elementi necessari per
l'imputazione del versamento e, ove previsto, il codice versante.
3. La gestione dei conti correnti, ivi compreso il trattamento
della documentazione relativa ai versamenti e ai prelevamenti, puo'
essere effettuata con le modalita' informatiche concordate con Poste.
Art. 50
Interessi sui fondi versati in conto corrente postale
1. Le Tesorerie versano al bilancio dello Stato, con imputazione
alle entrate eventuali e diverse del MEF, l'importo degli interessi
annui riconosciuti da Poste sui fondi affluiti sui conti correnti
postali intestati alle Tesorerie medesime.
Art. 51
Contabilizzazione dei versamenti affluiti sui conti correnti postali
1. Le Tesorerie prelevano dal proprio conto corrente le somme
relative ai versamenti da contabilizzare quali risultano
dall'estratto conto trasmesso da Poste.
2. Il prelevamento e' disposto con assegno a favore del capo della
Tesoreria ovvero con modalita' informatiche.
3. La Tesoreria contabilizza i versamenti mediante emissione, nei
casi previsti, dei documenti di entrata, sulla base della
documentazione inviata da Poste .
4. Ove, in casi eccezionali, Poste non possa riconoscere in
giornata l'importo dell'assegno alla Tesoreria, quest'ultima lo
scrittura al conto sospeso "collettivi" e contabilizza ugualmente i
versamenti.
5. Per i versamenti non potuti contabilizzare entro il secondo mese
successivo a quello del ricevimento della relativa documentazione a
causa della mancanza degli elementi di cui all'articolo 49, comma 2,
le Tesorerie costituiscono depositi provvisori ai sensi
dell'articolo 173.
6. Le Tesorerie annotano i movimenti del conto corrente postale in
apposita evidenza da tenersi anche con modalita' informatica ai sensi
dell'articolo 20.
Art. 52
Somme erroneamente versate sui conti correnti postali delle Tesorerie
1. Le somme erroneamente accreditate sui conti correnti postali
delle Tesorerie e per le quali non siano stati emessi documenti di
entrata sono restituite al versante previa autorizzazione della
competente RPS.
2. La restituzione puo' avvenire mediante emissione di vaglia
cambiario "non trasferibile" a favore del versante, con
accreditamento in conto corrente bancario e postale, a seconda della
richiesta del creditore.
Art. 53
Vaglia postali e assegni postali di dubbia imputazione
1. Le Tesorerie chiedono tempestivamente notizie ai mittenti per i
vaglia postali e per gli assegni postali vidimati che non rechino le
necessarie indicazioni sulla natura del versamento.
2. Ove le notizie di cui al comma 1 non pervengano entro il termine
di validita' dei vaglia e degli assegni, le Tesorerie procedono in
ogni caso all'incasso dei predetti titoli e costituiscono per i
relativi importi depositi provvisori da intestarsi ai versanti, ai
sensi dell'articolo 172.
Art. 54
Versamenti mediante bonifici bancari e postali
1. Le disposizioni di bonifico bancario e postale per versamenti a
favore delle Tesorerie debbono recare le complete coordinate bancarie
comprensive del codice IBAN per consentirne la finalizzazione
automatica presso la Tesoreria competente, il codice fiscale del
versante, la causale del versamento nonche', nei casi previsti, il
codice versante, da acquisire presso la competente RPS.
2. Le Tesorerie contabilizzano i bonifici nella stessa data in cui
ricevono i fondi dalle banche e da Poste sulla base delle coordinate
bancarie di cui al comma 1, che individuano la Tesoreria destinataria
del bonifico nonche' il capitolo di bilancio o il conto di tesoreria
cui la somma deve affluire. Conseguentemente le Tesorerie non tengono
conto dell'eventuale valuta per il beneficiario indicata nella
disposizione di bonifico.
Art. 55
Versamenti di titoli di spesa pagati
1. Le Tesorerie ricevono in versamento da Poste i titoli di spesa
pagati dagli Uffici postali.
2. I titoli di cui al comma 1, se riconosciuti regolari dalle
Tesorerie, sono rimborsati dalle stesse effettuandone la
scritturazione in uscita e accreditandone l'importo complessivo nella
contabilita' speciale intestata a "Poste Italiane S.p.a. Servizio di
tesoreria".
3. Le Tesorerie possono ricevere in versamento titoli di spesa
pagati da altri agenti contabili dello Stato con i fondi della
riscossione, accompagnati dalla distinta di versamento contenente
l'imputazione delle somme.
4. A fronte dei titoli di cui al comma 3 riconosciuti regolari, le
Tesorerie rilasciano i documenti di entrata richiesti dagli agenti
contabili.
Art. 56
Bonifici bancari e postali di dubbia imputazione e restituzione di
somme erroneamente versate
1. Gli importi dei bonifici bancari e postali che non sia possibile
finalizzare automaticamente a causa dell'errata indicazione delle
coordinate bancarie sono versati in un'apposita contabilita' speciale
di servizio intestata al capo di ciascuna Tesoreria che ne effettua
la rendicontazione mensile alla coesistente RPS.
2. Qualora dalle coordinate bancarie non sia possibile individuare
la Tesoreria competente, il versamento viene accreditato sulla
contabilita' speciale aperta sulla Tesoreria autorizzata dal MEF.
3. La Tesoreria finalizza il versamento con prelevamento
dell'importo dalla predetta contabilita' speciale non appena
acquisiti gli elementi atti ad individuare la relativa imputazione.
4. Nel caso in cui non sia possibile acquisire tali elementi, le
Tesorerie costituiscono un deposito provvisorio ai sensi
dell'articolo 173, decorso il secondo mese successivo a quello in cui
il bonifico e' stato regolato.
5. Per la restituzione di somme erroneamente versate con bonifici
ed affluite nella contabilita' speciale di servizio di cui al comma 1
si applicano le disposizioni previste dall'articolo 52.
Capo III
Distinte di versamento
Art. 57
Compilazione delle distiate di versameto
1. Per i versamenti diversi da quelli effettuati con procedure
telematiche e con bonifici bancari e postali va compilata, a cura del
versante, la distinta di versamento mod. 124 T., utilizzando la
modulistica prestampata disponibile presso le Tesorerie ovvero moduli
predisposti con procedure informatizzate purche' conformi a quella
originale.
2. Le distinte di versamento possono essere presentate in Tesoreria
ovvero essere inviate per posta. Nel caso in cui le stesse non siano
pervenute, alla compilazione provvedono direttamente le Tesorerie.
3. Per i versamenti effettuati mediante conto corrente postale, le
Tesorerie, nei casi in cui sia necessario acquisire il visto dalle
RPS, compilano, in luogo delle distinte mod. 124 T., elenchi
contenenti le medesime indicazioni previste dalle distinte.
4. Le distinte relative ai versamenti ai capi I II VI VII VIII X XX
XXIX sono assoggettate al visto delle RPS.
5. Il "visto" sui versamenti puo' essere richiesto dalle Tesorerie
e ad esse comunicato dalle RPS anche con modalita' informatiche.
6. Sono esclusi dal visto i versamenti effettuati direttamente
dagli agenti contabili, dagli intermediari e dai concessionari per la
riscossione dei tributi, dalle banche e dagli enti pubblici di cui
alle tabelle A e B annesse alla legge 29 ottobre 1984, n. 720, e
successive modificazioni, per i quali va indicato, ove previsto, il
codice versante. Sono altresi' esclusi dal visto i versamenti
effettuati dalle banche in nome e per conto proprio, compresi quelli
relativi alle imposte riscosse a mezzo delega dai contribuenti.
7. I soggetti, compresi i titolari di conti di tesoreria, che
devono effettuare, anche mediante operazioni di girofondi, versamenti
al bilancio dello Stato o a favore di altri conti di tesoreria, sono
tenuti ad indicare nella distinta di versamento e nei titoli di spesa
il proprio codice fiscale.
8. Nei casi in cui non e' prevista la compilazione della distinta
di versamento il codice fiscale deve essere indicato, a cura del
versante, nelle equivalenti disposizioni di versamento.
9. Le Tesorerie sono autorizzate a rifiutare i versamenti
presentati direttamente ai propri sportelli se privi del codice
fiscale del versante.
10. Eventuali rettifiche sulle distinte di versamento devono essere
convalidate a cura del versante.
TITOLO II
QUIETANZE E ALTRI TITOLI DI ENTRATA
Art. 58
I documenti di entrata
1. Le Tesorerie, a fronte dei versamenti ricevuti, rilasciano
documenti di entrata che hanno potere liberatorio per l'importo
indicato sugli stessi.
2. I predetti documenti non sono rilasciati nei casi in cui i
versamenti siano stati effettuati in conto corrente postale o con
bonifico bancario o postale o con altri mezzi elettronici.
3. I documenti di entrata sono costituiti da:
a) quietanze mod. 121 T. per i versamenti affluiti all'erario
dello Stato;
b) quietanze mod. 123 T. per i depositi provvisori;
c) quietanze mod. 81 - septies T. per i depositi definitivi;
d) quietanze mod. 121 T. di trasferimento fondi di cui
all'articolo 144;
e) quietanze mod. 80 T. (Speciale) per i versamenti nella
contabilita' speciale intestata a "Poste Italiane S.p.a. - Servizio
di tesoreria";
f) ricevute per i versamenti affluiti sui conti correnti della
Tesoreria centrale di cui all'articolo 142 o sulle contabilita'
speciali di cui all'articolo 145;
4. Le quietanze di cui al comma 3 possono essere sostituite da
ricevute di versamento.
Art. 59
Firma, emissione, consegna o spedizione dei documenti di entrata
1. Le Tesorerie rilasciano, nei casi previsti, i documenti di
entrata:
a) all'atto dell'acquisizione dei versamenti per quelli eseguiti
ai propri sportelli in contanti;
b) nel giorno della riscossione se il versamento e' effettuato con
assegni o vaglia postali o con gli altri titoli di cui
all'articolo 47, comma 1, lett. b) e c);
c) all'atto del prelevamento delle somme dal conto corrente
postale per i versamenti di cui all'articolo 49;
d) nel giorno di contabilizzazione dei bonifici per i versamenti
di cui all'articolo 54.
2. I documenti di entrata, previo riscontro con le distinte di
versamento, ove presenti, sono firmati dal tesoriere centrale o dal
capo della Tesoreria competente e consegnati o spediti agli
interessati, salvo che speciali disposizioni non ne prevedano l'invio
ad Amministrazioni o uffici per ulteriori adempimenti.
Art. 60
Compilazione dei documenti di entrata
1. I documenti di entrata sono compilati con procedure informatiche
e devono recare un numero progressivo per esercizio finanziario e per
ciascuna Tesoreria emittente nonche', per i versamenti accreditati
nelle contabilita' speciali, per ciascuna contabilita'. Essi
riportano la data di emissione, l'indicazione in cifre ed in lettere
dell'importo, l'imputazione del versamento, la causale, la
denominazione del versante o dell'amministrazione nel cui interesse
e' stato effettuato il versamento nonche', ove previsto, il codice
del versante c/o il relativo codice fiscale.
2. Nei casi previsti le Tesorerie possono emettere documenti di
entrata cumulativi per una medesima tipologia di versamenti,
allegando a ciascun documento l'elenco dei versanti, con l'importo e
la data di ciascun versamento.
3. L'importo dei documenti di entrata emessi nel giorno, e'
riportato su apposite evidenze tenute dalle Tesorerie, anche con
modalita' informatiche, e deve concordare con quello esposto nelle
corrispondenti scritture di entrata a fine giornata.
4. L'importo mensile dei versamenti per ciascuna tipologia di
quietanza di cui all'articolo 58, e' annotato sull'ultima matrice
della quietanza del mese di riferimento con riporto dei precedenti.
Art. 61
Inserti con marchio a secco - custodia e movimento
1. Per l'emissione delle quietanze di cui all'articolo 58 sono
utilizzati inserti con marchio a secco forniti dal MEF su richiesta
della Banca, costituiti da quattro copie (quietanza, matrice,
estratto e scheda).
2. Gli inserti sono assunti in carico nel registro mod. 16 T.-Aut,
tenuto anche con modalita' informatiche, dal quale vengono scaricati
all'atto del loro utilizzo.
3. Entro il giorno 5 del mese di maggio, le Tesorerie inviano al
MEF, anche con modalita' informatiche, un prospetto dimostrativo del
movimento degli inserti avvenuto nel precedente esercizio
finanziario.
4. Le matrici degli inserti utilizzati sono custodite dalle
Tesorerie per essere allegate, nei casi previsti, ai conti giudiziali
prodotti dall'Amministrazione centrale della Banca.
5. Le matrici che non debbono essere allegate ai conti giudiziali
sono conservate dalle Tesorerie per un periodo di 20 anni; la
conservazione puo' essere effettuata anche su supporto informatico.
6. Con analoghe modalita' e per lo stesso periodo di tempo di cui
al comma 5 sono custodite dalle Tesorerie le schede degli inserti
utilizzati qualora le relative matrici debbano essere allegate ai
conti giudiziali.
Art. 62
Rettifiche di imputazione dei documenti di entrata
1. Le richieste di rettifiche di imputazione (capitolo, articolo,
competenza/residui) dei documenti di entrata per versamenti al
bilancio dello Stato, sono presentate o inviate dagli interessati al
competente Ufficio di ragioneria che le prenota nel SIRGS per
renderle disponibili alla Tesoreria competente avendo cura di
trasmettere a quest'ultima il documento originale.
2. Qualora l'Ufficio di ragioneria sia nell'impossibilita' di
reperire il documento di entrata originale, autorizza la Tesoreria ad
emettere il relativo certificato sostitutivo previsto
dall'articolo 66 sul quale la Tesoreria medesima apporta le
rettifiche con le modalita' di cui ai successivi commi 4 e 5.
3. Nel caso in cui il versante presenti la quietanza originale
direttamente in Tesoreria, quest'ultima la trattiene e provvede a
richiedere la variazione all'Ufficio di ragioneria.
4. Le rettifiche sono prenotate dagli Uffici di Ragioneria nel
SIRGS fino a tutto il mese di marzo dell'anno successivo a quello di
emissione del documento di entrata. Le Tesorerie eseguono le
variazioni prenotate entro i termini stabiliti dalla circolare di
chiusura delle contabilita' di ogni esercizio finanziario.
5. Le rettifiche sono annotate nelle evidenze informatiche della
Tesoreria e riportate sui documenti di entrata (quietanze, altre
parti dell'inserto, e ricevute di versamento), e sono convalidate con
dichiarazione datata e firmata dal capo della Tesoreria e recante il
timbro ufficiale.
6. Le rettifiche di imputazione dei documenti di entrata relativi a
versamenti in contabilita' speciali devono essere richieste dagli
interessati ai titolari delle contabilita' medesime ovvero
direttamente alle Tesorerie che informano i predetti titolari; tali
rettifiche possono essere eseguite dalle Tesorerie fino al 30 aprile
dell'anno successivo a quello di contabilizzazione del versamento.
7. La Banca invia alla RGS flussi telematici giornalieri e mensili
di parifica delle entrate relative a capitoli di bilancio e fuori
bilancio secondo le modalita' e i termini stabiliti nei protocolli
d'intesa.
Art. 63
Variazione degli elementi descrittivi dei documenti di entrata
1. La Banca e la RGS, nell'ambito dei rispettivi sistemi
informativi, possono eseguire modifiche agli elementi descrittivi dei
documenti di entrata quali il versante, la causale, e il codice
fiscale fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello della loro
emissione. Di tali modifiche viene data reciproca comunicazione al
fine di consentire l'allineamento dei rispettivi archivi.
Art. 64
Riduzione dell'importo e annullamento dei documenti di entrata
1. Le rettifiche che comportino la riduzione dell'importo di un
documento di entrata ovvero l'annullamento del documento medesimo, da
effettuarsi con le modalita' e nei termini di cui all'articolo 62,
devono contenere anche l'indicazione della destinazione della somma
che si e' resa disponibile.
2. Il reimpiego delle somme versate al bilancio dello Stato puo'
essere fatto nell'ambito del bilancio stesso e, nei casi
espressamente autorizzati dal competente Ufficio di ragioneria, in
contabilita' speciali o con trasferimento fondi a favore delle
amministrazioni competenti.
3. Il nuovo documento di entrata emesso deve contenere nella
causale l'indicazione degli estremi di quello ridotto o annullato da
cui proviene l'importo.
4. A fronte della riduzione dell'importo o dell'annullamento di un
documento di entrata dell'esercizio precedente, la Tesoreria emette,
entro i termini di cui all'articolo 63, un nuovo documento a data
corrente, per il 31 dicembre dell'esercizio chiuso, attribuendo allo
stesso il numero progressivo riferito al predetto esercizio.
Art. 65
Imposta di bollo sui documenti di entrata
1. Sui documenti di entrata deve essere applicata l'imposta di
bollo , prevista dalla vigente normativa fiscale, fatte salve le
ipotesi di esenzione.
2. L'imposta viene riscossa in modo virtuale e versata al bilancio
dello Stato da ciascuna Tesoreria per importo complessivo, fatte
salve eventuali specifiche disposizioni per le Regioni a statuto
speciale.
Art. 66
Distruzione o smarrimento di documenti di entrata
1. In caso di smarrimento o distruzione di una quietanza di cui
all'articolo 58 o di altra parte dell'inserto, la Tesoreria, rilascia
un certificato sostitutivo mod. 128 T. desumendo i dati dalla
relativa matrice o scheda di quietanza o da altra evidenza anche
informatica.
2. Qualora venga smarrita o distrutta una delle ricevute di cui
all'articolo 58 la Tesoreria rilascia un'attestazione di versamento
contenente tutti i dati registrati nelle evidenze informatiche della
Tesoreria all'atto della contabilizzazione del versamento.
3. Il rilascio del certificato sostitutivo di cui al comma 1 o
dell'attestazione di versamento di cui al comma 2 avviene su
richiesta del soggetto che ha effettuato il versamento o
dell'amministrazione che ne ha interesse.
4. Nella richiesta devono essere specificati gli estremi della
quietanza distrutta o smarrita o quelli del versamento effettuato.
5. La Tesoreria annota in apposite evidenze, da tenersi anche con
modalita' informatiche, l'avvenuto rilascio dei certificati di cui ai
commi 1 e 2.
6. Nel caso si rintracci la quietanza dichiarata distrutta o
smarrita il certificato emesso in sostituzione deve essere annullato
e custodito agli atti della Tesoreria.
Art. 67
Divieto di rilasciare duplicati o copie delle quietanze
1. Le Tesorerie non possono, in alcun caso, rilasciare copie o
duplicati delle quietanze compilate sugli inserti di cui
all'articolo 61.
2. A richiesta delle Amministrazioni interessate, le Tesorerie sono
autorizzate a rilasciare un prospetto delle quietanze emesse con
tutte le indicazioni risultanti dalle matrici o dalle evidenze
informatiche.
Art. 68
Rimborso di somme erroneamente o indebitamente versate all'erario
1. Le Tesorerie non debbono dare corso a richieste di riduzione o
annullamento di documenti di entrata contro rimborso diretto - in
contante o con qualsiasi altro mezzo - a favore delle parti.
2. Al rimborso delle somme erroneamente o indebitamente versate
all'erario provvede l'Amministrazione che le ha acquisite, con le
modalita' previste per il pagamento delle spese dello Stato.
3. La DPSV e' competente a disporre il rimborso delle somme
erroneamente o indebitamente versate in conto entrate del MEF (Capo
X), ovvero a capi diversi dal Capo X, nel caso in cui le
Amministrazioni competenti non abbiano, nel proprio stato di
previsione, apposito capitolo di spesa.
PARTE TERZA
SPESE
TITOLO I
DISPOSIZIONI GENERALI
Capo I
Pagamento delle spese
Art. 69
Principi
1. I pagamenti dello Stato sono effettuati con titoli di spesa
informatici e, in via residuale, con titoli di spesa cartacei. Essi
sono regolati secondo procedure conformi alle esigenze del sistema
economico nazionale, che operano in forma integrata con i servizi del
sistema bancario e postale.
Art. 70
Titoli di pagamento
1. Al pagamento delle spese si provvede con:
a) mandati;
b) ordinativi e buoni tratti su ordini di accreditamento;
c) ordinativi tratti su contabilita' speciali ovvero su conti
correnti aperti presso la Tesoreria centrale;
d) ordini tratti su ruoli di spesa fissa.
Art. 71
Elementi dei titoli di spesa
1. I titoli di spesa sono intestati a persone fisiche, a persone
giuridiche e ad enti pubblici e privati con o senza personalita'
giuridica e devono riportare i seguenti elementi:
a) l'amministrazione emittente;
b) il numero d'ordine progressivo per esercizio finanziario;
c) l'esercizio finanziario;
d) il codice per l'imputazione alla competenza o ai residui;
e) i dati SIOPE per la codifica della spesa;
f) la Tesoreria assegnataria e la localita' del pagamento;
g) l'importo (in cifre e in lettere);
h) le complete generalita' o la denominazione del creditore
nonche' il relativo codice fiscale o la partita IVA;
i) l'oggetto della spesa;
l) la data di emissione;
m) la firma digitale per i titoli informatici e, per i titoli
cartacei, la firma autografa e il timbro d'ufficio
dell'amministrazione emittente;
n) nei casi previsti da disposizioni legislative o regolamentari,
il codice fiscale dell'amministrazione emittente
2. In relazione alla modalita' di estinzione i titoli di spesa
devono riportare i seguenti altri elementi:
a) per i pagamenti in contanti, le generalita' della persona che
deve dare quietanza, con l'indicazione della qualifica di
rappresentante legale, o volontario, qualora il beneficiario sia
rappresentato da altro soggetto. La responsabilita' della corretta
individuazione dei soggetti legittimati a dare quietanza e della
relativa qualifica fanno carico all'amministrazione emittente;
b) per i pagamenti che si avvalgono dei circuiti bancario e
postale, le coordinate del conto del creditore nel formato BICIBAN;
c) per il pagamento mediante commutazione in vaglia cambiario,
l'indirizzo del creditore;
d) per i pagamenti a favore di conti di tesoreria statale, il
numero identificativo del conto e la Tesoreria di destinazione;
e) per i versamenti a favore dell'Erario, il capo, il capitolo
d'entrata e l'eventuale articolo;
3. Le Tesorerie ammettono a pagamento i titoli di spesa dopo aver
effettuato gli adempimenti connessi con la prenotazione e il
controllo della regolarita' formale dei titoli stessi. In ogni caso i
titoli di spesa recanti una data di esigibilita' non sono pagabili
prima della data indicata.
4. Per gli adempimenti connessi al controllo e al pagamento dei
titoli di spesa informatici si rinvia ai relativi protocolli
d'intesa.
Capo II
Intestazione dei titoli di spesa
Art. 72
Persona fisica
1. I titoli di spesa emessi a favore di persona fisica recano
nell'intestazione le complete generalita'.
2. Per complete generalita' deve intendersi: cognome, nome, luogo e
data di nascita e il codice fiscale del creditore.
3. Le Tesorerie danno comunque corso ai titoli di spesa cartacei da
accreditare in conto corrente bancario o postale, anche se privi
dell'indicazione del luogo e della data di nascita del creditore.
4. Ove il pagamento debba effettuarsi per contanti,
l'amministrazione indica che il titolo va riscosso con quietanza del
creditore.
5. Qualora il creditore abbia rilasciato procura, l'amministrazione
emittente e' tenuta ad indicare sul titolo di spesa che il pagamento
puo' esser effettuato con quietanza del creditore o del suo
procuratore le cui complete generalita' e qualita' devono essere
riportate sul titolo medesimo.
6. Qualora sussistano limitazioni alla capacita' del creditore di
riscuotere e dare quietanza, l'amministrazione intesta il titolo al
rappresentante legale con indicazione delle sue complete generalita'
e qualita' nonche' delle generalita' del rappresentato. Ove il
pagamento debba effettuarsi per contanti l'amministrazione indica che
il titolo va riscosso con quietanza del solo rappresentante.
7. Nei casi in cui sia previsto l'intervento in quietanza di
persona diversa dal creditore o dal rappresentante, l'amministrazione
riporta sul titolo anche le generalita' e la qualifica di
interveniente in quietanza.
8. Le Tesorerie sono tenute ad eseguire i pagamenti in conformita'
di quanto disposto dalle amministrazioni senza effettuare ulteriori
controlli.
Art. 73
Soggetto titolare di carica pubblica
1. I titoli di spesa emessi non per crediti personali ma per spese
inerenti al servizio svolto nell'interesse dello Stato, vanno
intestati alla carica e puo' essere omessa l'indicazione delle
generalita' del titolare.
Art. 74
Persone giuridiche, enti o associazioni o societa', con o senza
personalita' giuridica
1. I titoli di spesa emessi a favore di persone giuridiche
pubbliche e private o di enti o associazioni con o senza personalita'
giuridica devono indicare nell'intestazione la denominazione o la
ragione sociale.
2. Compete unicamente all'amministrazione emittente l'accertamento
e la corretta indicazione nei titoli di spesa della forma giuridica
del creditore.
3. Per i titoli di spesa da pagare in contanti, salvo quanto
previsto dall'articolo 83, comma 1, l'amministrazione emittente deve
indicare le complete generalita' del soggetto tenuto a dare
quietanza, seguita dalla qualifica di "rappresentante legale".
4. I titoli di spesa a favore di societa' in liquidazione vanno
intestati alla societa' con indicazione "in liquidazione". Ove il
pagamento debba effettuarsi per contanti, l'amministrazione indica
che il titolo e' esigibile con quietanza del liquidatore.
5. Le Tesorerie sono tenute ad eseguire i pagamenti in conformita'
di quanto disposto dalle amministrazioni, senza effettuare ulteriori
controlli.
Art. 75
Impresa individuale
1. I titoli di spesa a favore di imprese individuali sono intestati
alla ditta.
2. Per i titoli di spesa da pagare in contanti l'amministrazione
emittente deve indicare le complete generalita' del titolare
dell'impresa, tenuto a dare quietanza, e la relativa qualifica.
Qualora il titolare abbia nominato un procuratore, sul titolo di
spesa deve essere indicato che il pagamento puo' essere effettuato
con quietanza del titolare o del procuratore.
3. Compete unicamente all'amministrazione emittente l'accertamento
e la corretta indicazione nei titoli di spesa della denominazione
della ditta e dei soggetti che rivestono la qualita' di titolare o di
procuratore.
Art. 76
Enti militari e corpi di polizia
1. I titoli di spesa intestati ad enti militari (comandi,
direzioni, distaccamenti e ogni altro ufficio) sono resi esigibili
con quietanza dei responsabili della cassa di riserva, ove prevista,
ovvero del comandante (quale unico agente responsabile), o di chi lo
sostituisce in caso di assenza o impedimento.
2. Gli agenti responsabili della cassa, sia per gli enti dotati di
cassa di riserva e cassa corrente, sia per quelli dotati di cassa
unica, possono delegare altri soggetti militari o civili a
quietanzare i titoli di spesa intestati agli enti di appartenenza.
3. Le comunicazioni di firma dei soggetti abilitati a quietanzare
sono trasmesse alle Tesorerie dagli enti militari ai quali soltanto
spetta, sulla base delle disposizioni legislative o regolamentari,
l'accertamento della legittimazione dei soggetti segnalati.
4. L'intestazione dei titoli deve essere completata con
l'annotazione che la riscossione e' subordinata alla esibizione
dell'atto di riscossione o di delegazione nel quale sono apposte le
firme che devono essere comprese fra quelle segnalate alle Tesorerie.
L'atto di riscossione o di delegazione e' ritirato dalla Tesoreria
che lo allega ai titoli di spesa pagati.
5. Le disposizioni del presente articolo sono estese, in quanto
applicabili, ai corpi di polizia ed equiparati che adottino analoghi
sistemi di pagamento.
Art. 77
Commutazione in documenti di entrata
1. I titoli di spesa da estinguere mediante commutazione in
documenti di entrata sono intestati al creditore, con vincolo di
commutazione nei detti documenti.
2. Quando trattasi di regolazione di ritenute erariali, ovvero di
somme comunque dovute all'Erario, i titoli di spesa vanno intestati
al "Tesoro dello Stato" col vincolo di commutazione in quietanza di
entrata e con l'indicazione, nella parte riservata alla causale, del
nominativo degli interessati.
3. L'ufficio ordinatore compila la distinta di versamento ed indica
sul titolo di spesa il capo e capitolo del bilancio d'entrata dello
Stato, ovvero il conto corrente di tesoreria centrale o la
contabilita' speciale, ai quali la somma va versata.
Art. 78
Curatela fallimentare
1. Per i pagamenti a favore di imprese individuali o societa'
commerciali nei cui confronti sia stata emessa sentenza dichiarativa
di fallimento, il titolo va intestato al curatore di cui devono
essere indicate le complete generalita' e la qualita'.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contanti
l'amministrazione emittente deve indicare nel dispositivo di
quietanza le complete generalita' del curatore e la relativa
qualifica.
Art. 79
Concordato preventivo
1. Per il pagamento a favore di imprese individuali o societa'
commerciali ammesse alla procedura del concordato preventivo il
titolo di spesa va intestato all'impresa o societa' in concordato
preventivo.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contanti, nel dispositivo
di quietanza devono essere indicate le complete generalita' della
persona abilitata a riscuotere e la relativa qualifica di
"rappresentante legale" nonche' le complete generalita' del
commissario giudiziale nominato dal Tribunale, tenuto ad intervenire
in quietanza, e della relativa qualifica.
Art. 80
Liquidazione coatta amministrativa
1. Per il pagamento di somme a favore di imprese individuali o di
societa' commerciali nei cui confronti sia stata disposta la
liquidazione coatta amministrativa, i titoli di spesa vanno intestati
al commissario liquidatore, indicato con le complete generalita' e
qualita'.
2. Ove il pagamento sia da effettuarsi in contante, nel dispositivo
di quietanza l'amministrazione emittente indica le complete
generalita' del commissario liquidatore e la relativa qualifica.
Art. 81
Titoli di spesa collettivi
1. Per i pagamenti a favore di piu' creditori per la stessa
causale, con esclusione di quelli da accreditare in conto corrente
bancario e postale, possono essere emessi titoli di spesa collettivi
intestati ai singoli creditori con l'indicazione per ciascuno di essi
della quota spettante.
2. L'indicazione dei beneficiari, fino ad un massimo di trenta, e
degli importi singoli loro dovuti puo' essere riportata a tergo del
titolo, o in fogli intercalari uniti al titolo stesso con mezzo
idoneo a impedirne la separazione e muniti del timbro d'ufficio nel
punto di congiunzione di ciascun foglio e della firma del
responsabile della spesa. Tale firma vale anche come attestazione
della rispondenza del totale degli importi dovuti ai singoli
creditori alla somma per la quale e' stato emesso il titolo di spesa.
Capo III
Estinzione dei titoli di spesa
Art. 82
Modalita' di estinzione
1. L'estinzione dei titoli di spesa si effettua, in via ordinaria,
mediante accreditamento sui conti correnti bancari o postali dei
soggetti cui sono intestati i titoli di spesa; sui titoli di spesa
devono essere indicate, a cura dell'amministrazione emittente, le
coordinate bancarie e postali nel formato BICIBAN. La Tesoreria
esegue l'operazione di accreditamento nei confronti della banca
detentrice del conto ovvero di quella che fa da tramite per il
regolamento.
2. I titoli di spesa possono essere estinti, inoltre, mediante:
a) accreditamento, per conto dell'intestatario del titolo, a
favore di una determinata banca;
b) pagamento in contanti presso le tesorerie, presso gli uffici
postali e gli altri uffici abilitati;
c) commutazione in vaglia cambiario non trasferibile della Banca
d'Italia a favore dell'intestatario del titolo;
d) commutazione in vaglia postale a favore dell'intestatario del
titolo;
e) versamento su conti di tesoreria o su capitoli di entrata del
bilancio statale.
3. Nel caso in cui il creditore si avvalga di un procuratore,
l'amministrazione emittente puo' disporre, con espressa indicazione
sul titolo di spesa, che il titolo medesimo sia accreditato nel conto
corrente bancario o postale del procuratore ovvero che sia commutato
in vaglia cambiario o postale intestato al procuratore medesimo.
4. Sui titoli di spesa estinti con una delle modalita' di cui al
comma 1 e al comma 2, lett. a), c), d) ed e), viene apposta la
dichiarazione di avvenuta estinzione di cui all'articolo 89.
Art. 83
Limitazioni ed esclusioni
1. Per i titoli di spesa a favore degli enti pubblici di cui
all'articolo 74 non e' consentita l'estinzione mediante pagamento in
contanti al legale rappresentante o al procuratore dell'ente.
2. La forma di estinzione di cui all'articolo 82, comma 2, lett.
a), non e' ammessa per i titoli di spesa riguardanti il pagamento
degli stipendi e degli altri assegni fissi continuativi
3. I titoli di spesa di importo superiore a quattromilacinquecento
euro, salvo diverso limite stabilito dal MEF, vengono emessi, di
norma, con la clausola di estinzione mediante accreditamento al conto
corrente bancario o postale del creditore, fatti salvi i pagamenti
che devono affluire ai conti di tesoreria o all'erario e quelli per
stipendi e pensioni.
4. I titoli da estinguere con emissione di vaglia cambiari della
Banca non possono superare singolarmente l'importo di 500 mila euro,
corrispondente al taglio massimo del vaglia cambiario della predetta
Banca.
Art. 84
Emissione e spedizione dei vaglia cambiari della Banca
1. I vaglia cambiari della Banca emessi in commutazione dei titoli
di spesa sono spediti dalle tesorerie con piego postale assicurato,
salva diversa richiesta del creditore, all'indirizzo indicato sul
titolo di spesa ovvero a quello indicato nella richiesta di cui
all'articolo 85.
2. I vaglia cambiari intestati agli enti sono spediti ai rispettivi
tesorieri.
3. Gli importi dei vaglia cambiari di cui al comma 1, non riscossi
entro la fine del decimo anno successivo a quello di emissione, sono
versati in conto entrate eventuali e diverse del MEF.
Art. 85
Richiesta di modifica della modalita' di pagamento
1. Il creditore ha facolta' di chiedere all'amministrazione
emittente la modifica della modalita' di pagamento inizialmente
richiesta. In casi eccezionali, per i titoli di spesa gia' trasmessi
alle Tesorerie l'istanza puo' essere rivolta direttamente a queste
ultime indicando ogni elemento utile ai fini dell'esatta
individuazione dei titoli stessi. L'istanza deve essere firmata dalle
persone abilitate a riscuotere e a quietanzare il titolo di spesa
quali risultano dal titolo medesimo e contenere il relativo
indirizzo. Tale richiesta, per quanto concerne le operazioni di
accreditamento in conto corrente postale e di emissione di vaglia
postale, puo' essere inoltrata direttamente agli uffici postali.
2. Il vaglia cambiario o postale ed il conto corrente bancario o
postale da accreditare devono essere intestati esclusivamente al
creditore o al suo procuratore indicato sul titolo di spesa. Le
Tesorerie non effettuano alcun controllo sui rapporti esistenti tra
il creditore e il suo rappresentante. Nel caso di richiesta di
estinzione con una delle predette modalita' a favore del procuratore,
alla relativa istanza deve essere allegata copia del documento di
riconoscimento del richiedente in corso di validita'.
3. Nel caso in cui il creditore chieda alla Tesoreria che e' in
possesso del titolo di spesa la forma di estinzione di cui
all'articolo 82, comma 2, lett. a), la firma del richiedente deve
essere autenticata dall'ufficio che ha emesso il titolo di spesa, o
dal capo della Tesoreria stessa o da un notaio ovvero da altro
pubblico ufficiale autorizzato.
4. Per i titoli pagabili presso le Tesorerie non e' ammessa la
richiesta di estinzione di cui all'articolo 82, comma 2, lett. d).
Art. 86
Forma delle quietanze
1. I titoli di spesa, all'atto del pagamento in contante, debbono
essere sottoscritti per quietanza, col nome e cognome, dai creditori
o da coloro che dai titoli di spesa risultino legittimati a
riscuotere e quietanzare per conto dei creditori medesimi.
Art. 87
Quietanze sui titoli intestati alla carica
1. Quando un titolo di spesa sia stato emesso a favore del titolare
di una carica non nominativamente indicato, questi, nel dare
quietanza, deve indicare, oltre al nome e cognome, la qualifica
ufficiale rivestita.
2. Qualora il titolare sia assente o impedito, la quietanza puo'
essere data dal funzionario che legittimamente lo sostituisce il
quale deve dichiarare di riscuotere per conto del titolare e
indicare, oltre al nome e cognome, la propria qualifica.
3. Il titolare dell'Amministrazione, nel cui ambito opera il
pubblico ufficiale, deve inviare alla Tesoreria o ad altro ufficio
pagatore apposita comunicazione, regolarmente firmata e provvista del
timbro di ufficio, contenente le complete generalita' e le firme
autografe del titolare della carica ed eventualmente del sostituto.
4. L'ufficiale pagatore identifica il percipiente, anche per i
titoli di spesa di importo superiore a quello di cui all'articolo 92,
comma 7, sulla base congiunta della predetta comunicazione e di uno
dei documenti di riconoscimento di cui allo stesso articolo.
Art. 88
Quietanze dei delegati alla riscossione
1. I titoli di spesa relativi agli stipendi e ad altre competenze
per la cui riscossione sia stata rilasciata delega dagli interessati
ai sensi degli articoli 383 e 409 del regio decreto 23 maggio 1924,
n. 827, e successive modificazioni, debbono essere quietanzati dal
delegato.
2. Fino a quando la delega non sia stata revocata, i deleganti non
possono quietanzare direttamente il titolo di spesa se non nel caso
di assenza o impedimento dei delegati, attestato mediante
comunicazione del capo dell'ufficio dal quale i delegati dipendono,
da unire al titolo di spesa. In tal caso, il pagamento e' effettuato
ai singoli creditori, senza che sia necessario modificare
l'intestazione del titolo.
Art. 89
Annotazione da apporsi sui titoli estinti
1. Sui titoli di spesa pagati con quietanza del creditore o del suo
rappresentante, le Tesorerie appongono l'indicazione "pagato" e la
data del pagamento.
2. Sui titoli estinti con una delle modalita' di cui
all'articolo 82, commi 1 e 2, lettere a), c), e), le Tesorerie
appongono la dichiarazione di estinzione del titolo, attestante di
aver dato disposizione all'intermediario interessato per
l'accreditamento in conto corrente, ovvero di aver emesso il vaglia
cambiario; tale dichiarazione deve essere, datata, munita del timbro
d'ufficio e sottoscritta dal capo della Tesoreria.
3. Sui titoli di spesa pagati dagli uffici postali e dagli altri
uffici statali abilitati, con quietanza del creditore o del suo
rappresentante, deve essere apposta l'indicazione "pagato", datata e
munita del timbro dell'ufficio nonche' della firma di chi ha
effettuato il pagamento.
4. Sui titoli di spesa estinti con la modalita' di cui
all'articolo 82, comma 2, lettera d) e su quelli da accreditare in
conto corrente postale su richiesta del creditore inviata all'ufficio
postale, la dichiarazione di esecuzione dell'operazione, datata e
munita del timbro d'ufficio, e' sottoscritta dal capo dell'ufficio
postale.
5. La Tesoreria controlla la regolarita' formale dei pagamenti
effettuati dagli uffici postali e dagli altri uffici statali
abilitati e appone sui titoli di spesa riconosciuti regolari
l'annotazione "rimborsato" o analoga.
6. La dichiarazione di cui ai commi 2 e 4 sostituisce la quietanza
del creditore e l'indicazione "pagato".
7. Sui documenti eventualmente allegati ai titoli di spesa viene
riportata l'indicazione "pagato" e la data del pagamento.
Art. 90
Rimborso dei titoli di spesa pagati dagli uffici postali e dagli
uffici statali abilitali
1. La Tesoreria, entro i tempi tecnici strettamente necessari e
comunque non oltre otto giorni lavorativi da quello in cui li ha
ricevuti, provvede al rimborso dei titoli di spesa pagati dagli
uffici postali e da essa riconosciuti regolari, i titoli sono
scritturati fra le operazioni di uscita e il relativo importo e'
accreditato nella contabilita' speciale intestata a "Poste Italiane
S.p.a. - Servizio di tesoreria". La Tesoreria invia alla locale
filiale provinciale di Poste la ricevuta emessa sulla predetta
contabilita' speciale e i titoli di spesa stralciati perche' non
riconosciuti regolari, descritti nell'elenco di accompagnamento mod.
139 T., redatto in doppio esemplare. Una copia del predetto elenco
deve essere restituita alla Tesoreria medesima, debitamente firmata
dal responsabile dei servizi di pagamento di Poste e munita del
timbro ufficiale.
2. La Tesoreria provvede in giornata alla scritturazione in uscita
dei titoli di spesa pagati dagli altri uffici autorizzati e da essa
riconosciuti regolari e rilascia i documenti di entrata richiesti
dagli stessi uffici con la distinta di versamento mod. 124 T.
Capo IV
Responsabilita' degli ufficiali pagatori
Art. 91
Responsabilita' degli ufficiali pagatori per indebiti pagamenti
1. Gli ufficiali pagatori sono personalmente responsabili dei
pagamenti eseguiti e, pertanto, debbono rifiutarsi di pagare i titoli
che non abbiano i requisiti formali prescritti dalla legge e dal
regolamento per la contabilita' generale dello Stato nonche' dalle
presenti Istruzioni.
2. gli ufficiali pagatori sono tenuti, altresi', per i pagamenti in
contanti, ad accertare l'identita' personale del creditore con le
modalita' di cui all'articolo 92.
Art. 92
Accertamento della identita' personale del creditore
1. I pagamenti devono essere fatti alla persona nominativamente
indicata sui titoli di spesa nella qualita' di creditore o di suo
rappresentante legale e che sia conosciuta dall'ufficiale pagatore.
Quest'ultimo non e' tenuto ad alcun accertamento sulla legittimazione
del soggetto indicato sul titolo di spesa ad esigere il pagamento
essendo tali adempimenti di esclusiva competenza dell'amministrazione
ordinatrice della spesa.
2. L'intestatario non conosciuto deve provare la propria identita'
mediante attestazione di chi sia noto all'ufficiale pagatore.
3. L'ufficiale pagatore puo' esigere che la firma di quietanza sia
autenticata da un notaio, il quale deve essere certo della identita'
personale del percipiente. Di tale certezza, che puo' essere
conseguita nei modi ritenuti piu' opportuni dal notaio, deve essere
fatta espressa menzione nella formula di autenticazione.
4. Qualora per l'accertamento della identita' personale del
creditore il notaio ritenga di avvalersi dell'intervento di
fidefacienti, questi ultimi debbono firmare (eventualmente anche in
qualita' di testimoni) la formula di autenticazione unitamente al
notaio.
5. Ove il notaio non sia conosciuto, la sua identita' puo' provarsi
mediante la esibizione, all'ufficiale pagatore, della tessera
rilasciata dal competente Consiglio notarile e del sigillo.
6. Analogamente puo' procedersi nei confronti del coadiutore di
notaio, il quale potra' esibire, oltre allo speciale sigillo recante
le complete generalita' e l'indicazione "coadiutore del notaio ....",
apposito documento rilasciato dal Consiglio notarile dal quale
risulti che gli sono state conferite tali funzioni. Il coadiutore
deve in ogni atto far menzione dell'avvenuta nomina, indicandone la
data.
7. In deroga alle disposizioni di cui ai precedenti commi, il
pagamento di somme non superiori a 5.164,57 viene effettuato anche
su esibizione di uno dei documenti di identificazione previsti
dall'articolo 420 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e
successive modificazioni, con le modalita' indicate nello stesso e
nelle specifiche istruzioni che la RGS puo' impartire. La Tesoreria
acquisisce fotocopia del documento per i pagamenti non ricorrenti,
con esclusione, quindi, di quelli relativi a stipendi e competenze
fisse e accessorie del personale statale.
8. La tessera personale di riconoscimento rilasciata
dall'Amministrazione dello Stato ai propri dipendenti civili e
militari ed ai loro familiari costituisce documento valido anche ai
fini della riscossione, senza limite di importo, dei titoli di spesa
emessi a favore del predetto personale per il pagamento degli
stipendi e delle altre competenze fisse ed accessorie.
9. Per i documenti scaduti di validita' il creditore puo'
dichiarare in calce alla fotocopia dello stesso, che viene trattenuta
dalla Tesoreria, che i dati riportati non hanno subito variazioni.
Capo V
Pagamenti all'estero
Art. 93
Pagamenti in euro nell'area dei paesi dell'Unione Europea che
adottano la moneta unica
1. Le amministrazioni dello Stato, che effettuano pagamenti in euro
nell'ambito dei paesi aderenti all'Unione monetaria europea emettono,
nell'ambito del servizio di tesoreria dello Stato, titoli di spesa,
anche in via informatica, a favore del creditore, da accreditare,
mediante il sistema dei pagamenti denominato TARGET, sul conto che lo
stesso creditore intrattiene con il sistema bancario o postale,
ovvero mediante altre modalita' di pagamento disponibili sui circuiti
bancario e postale, secondo la scelta operata dal creditore medesimo.
2. I titoli di spesa devono indicare, oltre agli elementi richiesti
dall'articolo 71:
a) la causale valutaria;
b) i codici BIC e IBAN.
Art. 94
Altri pagamenti
1. I pagamenti nell'ambito dei paesi che non rientrano nell'Unione
monetaria europea vengono effettuati per il tramite dell'UIC, secondo
modalita' tecniche definite in apposita convenzione tra l'UIC e il
MEF.
2. Le amministrazioni dello Stato emettono, nell'ambito del sistema
di tesoreria dello Stato, titoli di spesa, anche con modalita'
informatiche, intestati all'UIC da accreditare sul conto che
l'Ufficio intrattiene con la Banca, ai fini del successivo
riconoscimento al beneficiario.
3. L'importo dei titoli di cui al comma 2 rappresenta il
controvalore in euro della somma da riconoscere al creditore ed e'
calcolato, dalle amministrazioni dello Stato, sulla base del cambio
di riferimento noto all'atto di emissione del titolo di spesa ovvero
del cambio di riferimento fisso per le amministrazioni che adottano i
cambi di finanziamento.
Art. 95
Pagamenti all'estero delle pensioni
1. Il pagamento delle pensioni all'estero, nell'ambito dei paesi
dell'Unione Europea che adottano la moneta unica, e disposto con
ordinativi telematici emessi dal CESSII a favore dei pensionati
ovvero di banche convenzionate o Consolati nei casi in cui gli stessi
curino il pagamento ai pensionati
2. Contestualmente, il CESSII trasmette alla competente Tesoreria
l'elenco dei pensionati, in caso di pagamenti da eseguire
direttamente a favore degli stessi, ovvero l'elenco dei Consolati, in
caso di pagamenti da eseguire per loro tramite, contenenti le
informazioni necessarie alla finalizzazione dei pagamenti.
3. Il pagamento delle pensioni all'estero fuori dell'ambito dei
paesi dell'Unione Europea che adottano la moneta unica, e' disposto
con ordinativi telematici emessi dal CESSII a favore dell'UIC al
quale viene trasmessa dal predetto Centro la documentazione
necessaria per la finalizzazione dei pagamenti.
Capo VI
Pagamenti non andati a buon fine
Art. 96
Restituzione di somme per pagamenti non andati a buon, fine
1. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari e postali
nonche' di vaglia cambiari o postali non andati a buon fine per
qualsiasi motivo e quelle non pagate entro il termine di esigibilita'
di cui all'articolo 101, comma 3, rivenienti dall'estinzione di
mandati informatici, compresi quelli emessi a carico del bilancio di
amministrazioni ed aziende autonome sono versate provvisoriamente su
un conto corrente aperto presso la Tesoreria centrale intestato al
"Dipartimento della Ragioneria generale dello Stato, Ispettorato
generale per la finanza delle pubbliche amministrazioni", per essere
utilizzate ai fini del rinnovo del pagamento a favore del creditore.
2. Il rinnovo del pagamento e' disposto dal predetto Ispettorato
con ordine di prelevamento dal conto corrente di cui al comma 1, su
richiesta dei competenti Uffici di ragioneria, da inviare mediante
fax, previa rimozione delle cause che non hanno consentito la
finalizzazione del pagamento originario.
3. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari e postali
nonche' di vaglia cambiari o postali non andati a buon fine relative
a quote di spese fisse telematiche, comprese quelle restituite dalle
Tesorerie su richiesta dei competenti uffici statali, ovvero non
pagate entro il termine di esigibilita' di cui all'articolo 101,
comma 3, sono giornalmente versate al capo X, capitolo 2368, con
emissione di quietanza cumulativa presso la Tesoreria di Roma-
Tuscolano. Le somme relative alle quote restituite sono rese
disponibili dalla struttura informativa del MEF, in via telematica,
ai competenti Uffici centrali del bilancio per l'eventuale
riassegnazione sui pertinenti capitoli di spesa.
4. Le somme restituite a fronte di bonifici, vaglia cambiari e
vaglia postali non andati a buon fine e quelle non pagate entro il
termine di esigibilita' di cui all'articolo 101, comma 3, rivenienti
dall'estinzione di ordinativi tratti su contabilita' speciali e su
conti correnti di Tesoreria centrale vengono accreditate sulla
contabilita' speciale o sul conto corrente di provenienza.
5. Le Tesorerie costituiscono depositi provvisori a fronte di
bonifici bancari e postali nonche' di vaglia cambiari o postali non
andati a buon fine per qualsiasi motivo, riguardanti:
- ordinativi su ordini di accreditamento;
- ordinativi di cui al comma 4, qualora la relativa contabilita'
speciale o il conto corrente siano stati nel frattempo chiusi;
- ordini di trasferimento fondi;
- ordini di restituzione totale o parziale di depositi provvisori
di cui all'articolo 178;
- mandati per la restituzione di depositi definitivi e per il
pagamento dei relativi interessi di cui all'articolo 181.
6. Le disposizioni di cui al comma 5 si applicano anche agli
ordinativi informatici emessi su ordine di accreditamento da pagare
in contanti presso le Tesorerie o gli altri uffici pagatori qualora
le somme non siano riscosse entro i termini previsti
dall'articolo 101, comma 3.
7. Le ricevute di accreditamento nelle contabilita' speciali o nei
conti correnti di tesoreria centrale di cui al comma 4 e le quietanze
di deposito provvisorio di cui al comma 5, contengono l'indicazione
degli estremi dei vaglia cambiari o dei conti correnti bancari o
postali, nonche' dei titoli di spesa che hanno dato luogo
all'operazione, e sono trasmesse alle Amministrazioni che avevano
emesso il titolo di spesa originario.
8. Qualora i bonifici o i vaglia cambiari e postali non andati a
buon fine si riferiscano a mandati emessi a carico del bilancio di
amministrazioni e aziende autonome, con esclusione dei mandati
informatici, le relative somme affluiscono nel conto corrente
dell'amministrazione o azienda autonoma di cui agli articoli 576 e
seguenti del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827, e successive
modificazioni.
9. Le somme restituite a fronte di bonifici bancari o postali
ovvero di vaglia cambiari non andati a buon fine, riguardanti il
rimborso di crediti d'imposta, sono versate dalle Tesorerie al capo
VII, cap. 3305, quelle relative ai rimborsi IVA disposti dall'Agenzia
delle entrate sia in ambito UEM sia verso paesi al di fuori dell'area
UEM sono versate nell'apposita contabilita' speciale intestata al
Centro operativo di Pescara della predetta Agenzia.
10. Sui vaglia cambiari estinti d'ufficio nei casi indicati ai
precedenti commi deve essere apposta una dichiarazione, a firma del
capo della Tesoreria, attestante l'avvenuta emissione della quietanza
di deposito provvisorio mod. 123 T. o di altro documento di entrata.
11. Le somme relative a pagamenti non andati a buon fine, disposti
dal Ministero degli affari esteri in paesi non aderenti all'UEM e in
valuta in paesi aderenti, sono restituite dall'UIC mediante
versamento su apposito conto di tesoreria intestato al Ministero
degli affari esteri.
12. Le somme relative a pagamenti disposti da altre amministrazioni
statali, sono restituite dall'UIC all'amministrazione ordinante,
secondo le indicazioni dalla stessa fornite ovvero, in mancanza di
tali indicazioni, versate su un conto di tesoreria intestato al MEF,
Dipartimento del tesoro.
TITOLO II
TITOLI DI SPESA INFORMATICI
Capo I
Disposizioni generali
Art. 97
Procedure riguardanti i titoli informatici
1. Le procedure dei titoli informatici si avvalgono del SIPA.
2. I titoli informatici, firmati digitalmente, sono trasmessi in
via telematica alla Banca con le caratteristiche definite negli
appositi protocolli d'intesa e negli allegati tecnici che ne formano